公司财务报销制度报销流程

　财务报销流程制度

　总则

　1.1 为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据

　国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。

　成本费用的核算管理及报销流程

　2.1 本公司按照资金实际支出的方法计算成本。

　2.2 成本与费用要按权责发生制原则进行计提。

　要正确划分和核算各项成本费用。

　公司制定合理完善的定额费用和报销制度，本公司的管理费用、财务费用，都要按规定进行明细

　分类核算。

　2.3 有关费用报销程序和标准的制度

　2.3.1 现金借款签批流程：

　借款人填写《借支单》→主管领导审核签字→副 / 总经理审批签字→到出纳处办理借款手续领取现金。

　2.3.2 审批权责规定：

　2.3.2.1 借款人根据事项填写《借支单》，经各级审批后提交出纳支取现金或以打卡方式支

　付；所有借款，需由所属部门主管审核签字同意后，报请副 / 总经理审核签字，然后到出纳处办理借款手续。

　2.3.2.2 借款原则：前款不清后款不借， 特殊情况特殊处理。

　借款应是因工作需要的工作经费，而非个人私事。一切个人私事均不可作为借款的理由。特殊紧急事情需经总经理批

　准。

　2.4 费用报销

　费用是指各职能部门发生的差旅费、办公费、业务招待费、公务交通费等日常费用支出。其

　中差旅费、餐费等临时性的借款，必须由经办人员填写借支单，写明时间、地点、申

　请金额、用途，按程序审批后借款。借款人员完成公务后须及时办理报销清帐，在 10 天内不报销者，财务部有权从借款人员的税后工资中扣回。

　2.4.1 日常费用签批流程：

　按公司规定发生日常费用支出，取得合规的正式发票→报销人填写《费用报销单》将发票及

　其他应备资料粘贴于后→验证人签字→部门主管签字→出纳审核签字→副 / 总经理批

　准→出纳处办理报销手续、领款→领款人签字。当月发生的费用应在当月报销，超期

　10 日逾期报销的按报销总金额的 30%从本人工资中扣除罚款。

　2.4.2 出差费用签批流程

　出差人员依据实际出差情况如实填写 《出差费用报销单》 将发票及其他应备收据贴于其后→

　部门主管审核签字→交财务部出纳审核签字→副 / 总经理审核签字→出纳处办理报销手续→领款人签字。（住宿、餐饮、路桥费、车票等均应为正式发票。一般收据或手写凭据一律不予报销）。

　2.5 私车公用费用补贴签批流程

　私车车主凭办公室等部门汇总的当月《私车公用里程表》，依据补贴标准填写费用报销单填写《私车公用里程表》公里数→副 / 总经理签字→出纳处办理领款手续→领款人签字

　2.6 审批权责规定：

　2.6.1 报销人填写《费用报销单》，后附发票、费用说明资料等，并由同行知情人签字验证。

　2.6.2 部门主管负责审批，审核相关内容的真实性和准确性。

　2.6.3 财务人员审核数量、单价、金额及日期，出差费用需审核出差标准，补贴等费用发生需有验证手续。后交出纳负责办理后续审批手续；出纳仔细审核单据填写规范性、合法性及金额的准确性。并报总经理或副总经理审批。

　2.6.4 总经理或副总经理审批同意后， 出纳负责办理后续付款手续，并按财务要求进行备案。

　2.6.5 付款原则：谁领款谁签字。

　附：图 （财务费用报销流程图）

　3.财务费用报销流程图

　流程图

　→ 报销单据整理粘帖

　↓

　填 写 费 用 报

　→销单

　↓

　→ 验证人签字

　↓

　直接主管签字

　→

　↓

　出纳审核

　→

　↓

　/总经理签字

　→

　↓

　财 务 处 领 报 销

　→

　↓

　领款人签字

　→

　

　财务费用报销流程图

　说明

　权责部门

　相关表单文件

　相关部门人员根据公司报销费

　相关部门

　费用 报销单 报销发票

　用标准 ,整理好需要报销的发票

　人员

　报销 单据 出差报销单

　或单据 ,并进行整齐粘贴。

　借支单

　相关人员必须按照财务规范要

　相关部门

　费用 报销单 报销发票

　求填写，不得涂改，不得用铅

　人员

　报销 单据 出差报销单

　笔或红色字体的笔填写，并附

　借支单

　上相关的报销发票或单据。

　有验证人让验证人签字，无验

　相关部门

　费用 报销单 报销发票

　证人可不用签字。

　人员

　报销单据 出差报销单

　直接主管必须对以下方面进行

　相关部门

　费用 报销单 报销发票

　审核： 1） 费用产生的原因

　主管

　报销单据 出差报销单

　及真实性； 2）费用的合理性。

　1） 产生的费用是否符合报销

　财务部

　费用 报销单 报销发票

　标准； 2） 财务是否能及时安

　报销单据 出差报销单

　排此费用； 3） 单据或票据是

　否符合财务规范要求。

　财务部对审核符合要求的报销

　副 / 总 经

　费用 报销单 报销发票

　单据统一呈副 /总经理，由副 /

　理

　报销 单据 出差报销单

　总经理进行批准签字，若发现

　借支单

　不符合要求，须立即退回财务

　部，由财务部跟进处理。

　财务部出纳根据副 / 总经理批

　财务部

　费用 报销单 报销发票

　准的报销单据给予报销款。

　报销 单据 出差报销单

　借支单

　领款时，报销人员必须在《费

　相关部门

　费用 报销单 报销发票

　用报销单》上领款人处进行签

　人员

　报销 单据 出差报销单

　字确认。

　借支单