投资公司财务制度_投资公司财务工作内容

　 投资公司财务制度

　第一章 总则

　　　为建立现代化企业制度，建立健全财务管理体系，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业会计制度》，特制定本投资公司财务制度，各部门人员在财务会计工作中必须认真执行本管理制度。

　 第二章 会计机构 、会计人员的管理

　　　2.1公司财务部在公司总经理的领导下，负责全公司的财务管理工作和会计核算工作，协助公司领导筹集资金、合理分配使用资金；做好财务分析工作，为公司领导决策提供各种信息资料。 (转载请注明来自:香当网http://www.xiangdang.net/)

　 2.2各岗位人员必须具备相应任职条件和资格，持证上岗。

　 　　2.3财务会计人员调换工作时，按会计法规定办理交接手续。

　 第三章 流动资产的管理

　　　3.1流动资产包括现金、各种存款、应收及预付账款、其他应收款等。

　 　　3.2现金管理

　 　　3.2.1现金出纳会计要认真执行《现金管理暂行规定》和有关现金的管理规定。

　 　　要严格控制费用报销和个人借款，个人借款、对外付款等要实行总经理签字批准制度，要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。总经理外出或因其他特殊需经总经理授权的人员也可签批，但是总经理归来后补办有关手续。

　 　　3.2.2出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的账务登记工作和会计档案管理工作。

　 　　收付款凭证的内容必须完整、合法；报销凭证必须是国家印制的发票及单据，不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用，凭证经审核后方可逐笔登记现金日记账。

　 　　日记账要逐日结出余额，并与库存现金相核对，月末与总账相核对。出现长、短款且又无法查明原因的，长款归公，短款由责任人赔偿。

　 　　3.2.3有关人员因公外出时要做好出差登记，方可到财务部门预借差旅费。出发归来后的三天之内及时到财务部门结算，做到一次一清，不允许跨月结算和几个地方出差混合结算。

　 　　3.2.4核定合理的库存现金限额，当日收取的现金要及时送存银行，不得留存超限额的过夜现金，以确保财产的安全。

　 　　3.2.5企业职员报销费用时，出纳人员要及时扣除各种借款，不允许长期占用企业资金，各种借款条月底必须入账，不允许出现跨月白条顶库现象。

　 　　3.2.6现金出纳是企业的资金结算中心，企业应将营业收入、其他业务收入，职工罚款等款项及时交付财务部门，以便及时处理账务。

　 　　3.3银行存款管理

　 　　3.3.1会计人员要认真执行《银行结算办法的暂行规定》，银行支票等结算凭证和印鉴要由两人分开保管。

　 　　3.3.2财务人员要严格银行存款支出控制，银行付款必须经总经理批准，手续齐备，不准携带空白支票外出，确须携带空白支票外出者，须经领导批准，办理领用登记手续，要建立支票领用登记簿，空白支票必须填写日期并在预计最高金额位画人民币符号，因使用支票不当造成企业损失时，应由当事人承担赔偿责任。携带空白支票办理结算后，要当天将存根和有关凭证带回，并到财务部门及时结算，不准将空白支票留存其他单位。凡前账未清者，不准再领用支票。

　 　　3.3.3银行存款日记账逐笔逐日登记，每日结出余额，定期与银行对账单相核对，并编制银行余额调节表，调整未达账项，出现长期未达账项时要查明原因，上报领导。

　 　　3.3.4应收账款及预付账款的管理

　 　　3.3.5企业要根据经济业务的内容和户别设置应收账款明细分类账。应收账款的发生和确定必须有索取价款的凭据（包括合同、收条、欠条以及业务经办人员的保证书等），不得单方入账。

　 　　财务部门要会同业务部门建立健全的客户档案。

　 　　3.3.6各项债权，债务要定期进行清理核对，每年最少进行一次发函或派员核对，并上报有关领导。对发生的应收账款、其他应收款、预付账款等应收款项，按照谁经办谁回收的原则，采取各种必要措施预防坏账损失，经催收无效确认的坏账损失，由总经理决定按责任赔偿相应损失。

　 　　3.3.7 收回的账款要及时上交财务部门，如发现货款已被私自挪用不交者，交司法部门处理。

　 　　3.3.8企业要严格控制内部职员的业务借款和生活借款，健全借款审批制度，职工调离时财务部门应当做好交接工作。

　 　　3.3.9支付预付账款必须有合同、协议书等书面文件，根据合同需预付账款时，须经办人签章，经领导批准后方可付款，并同时向财务部门提拱有关合同协议书等有关材料。 

　 第四章 固定资产的管理

　　　4.1企业要建立健全固定资产管理制度，包括定期盘点制度和折旧计提制度。

　 公司财务要设置固定资产明细账，并制定固定资产目录。

　　　4.2折旧方法。我公司对固定资产进行分类管理，固定资产折旧采用平均年限法分类计提折旧，房屋、建筑物折旧年限为30年，机械、设备折旧年限为10年，车辆折旧年限为7年，电子设备和仪器仪表等为5年。

　 　　4.3本公司固定资产残值率5%.

　 　　4.4全部固定资产必须每年盘点一次，由财务部牵头、行政部参与，具体盘点时间由财务部根据年终决算的要求决定。

　 第五章 负债管理

　　　5.1企业的流动负债是指将在一年内偿还的债务，包括短期借款、应付账款、应付工资、应交税金，其他应付款以及预提费用等。

　 　　5.2企业各种流动负债应按期偿还，以提高企业信誉和知名度，按期发放工资，以提高职工的积极性，增加企业凝聚力。

　 第六章 成本费用的核算管理

　　　 成本与费用要按权责发生制原则进行计提。要正确划分和核算各项成本费用，严格按规定的核算内容和要求使用跨期摊销账户。

　 　　企业制定合理完善的定额费用和报销制度，本企业的管理费用、销售费用、财务费用，都要按规定进行明细分类核算，并进入当期损益。

　 　　有关费用报销程序和标准的制度由财务部另行制定。

　 第七章 收入、利润和税金的管理

　　　7.1企业收入实现的标志是收讫价款或取得索取价款的凭据。对于现款交易实现的销售收入，由出纳收款后并在单据上加盖收讫章后交会计入账。

　 　　7.2企业要按税法规定正确计提各种税费，准确核算和反映各项税金的提取和上交。每月10号前将计算正确的有关税务报表上报有关税务部门。

　 第八章 财务报表、会计科目和发票的管理

　　 8.1根据会计工作一致性和可比性原则，本公司结账时间为每月30日下午6：00为结账时间，资产负债表和损益表及有关附注报表应于次月8号前上报公司总经理及有关部门。

　 　 8.2公司所有购进货物，都须取得正规发票；支付水、电、运输费、油路费和维修车辆时都要使用合法发票结算。

　 第九章 会计档案管理

　　　9.1公司要做好会计档案的管理工作，财务部门应于每月月末将有关会计凭证等会计档案装订成册，做好封面整理入档。

　 　　9.2公司财务部门建立会计档案目录，严格档案调阅手续。

　 　　9.3 公司财务人员、保管员、统计员调动工作时必须办理会计档案移交手续，造具移交清单，分清前后责任，确保会计档案的连续完整。

　 　　9.4 公司会计档案的保管年限：会计凭证类15年；总账15年、明细账15年、现金和银行存款日记账25年；月、季度财务报告3年，年度财务报告（决算）永久；会计移交清册15年、会计档案保管清册永久。

　 第十章 附则

　　  本管理制度自董事会批准公布之日起执行，不完善之处另行文补充规定，凡与本制度规定不一致的以本管理制度为准。

　 　　本管理制度由公司财务部负责解释。