商业银行费用报销操作规程
来源：中考 发布时间：2020-09-23 点击：
商 业 银 行 制 度 与 流 程 体 系 文 件
费用报销 操作规程
文件编号：XXXXXXXXX-XXXX
编制部门：
财务管理部
版 次 号：
A/0
生效日期：20
年
月
日
目
录
0
修改记录 ........................................................................................................................ 3
1
目的和范围 .................................................................................................................... 4
2
定义、缩写和分类 ......................................................................................................... 4
3
职责与权限 .................................................................................................................... 4
4
基本规定 ........................................................................................................................ 4
5
流程描述及操作要点 ...................................................................................................... 5
5.1 费用报销操作流程：
............................................................................................................... 5 6
内外部规章制度索引 ...................................................................................................... 7
6.1 外部法律法规 .......................................................................................................................... 7 6.2 内部规章制度 .......................................................................................................................... 7 7
附录 ............................................................................................................................... 7
8
记录 ............................................................................................................................... 7
0 0 修改记录
版次号 生效日期 修改原因 编撰人 A/0
1 1 的 目的 和范围 为规范商业银行(以下简称“本行”)费用开支业务的操作和管理，进一步明确各岗位职责，控制成本支出，提高资本收益水平，促进费用管理的健康发展，根据《商业银行费用管理办法》、《商业银行差旅会议费管理办法》等制订本操作规程。
本文件适用于本行费用管理的操作和控制，包括费用的开支范围、费用标准及费用报销手续等业务。不符合费用管理办法、差旅会议费管理办法规定或者超出其规定限额的支出，一律不予报销，由费用经办人承担。
2 2 定义、缩写和分类 (1) 营业费用，是指在业务经营及管理过程中发生的各项费用，包括业务及管理费和折旧费用及摊销等。
(2) 营业费用按管理需求分为二类：个人费用、公用费用。
a) 个人费用包括职工工资和以职工工资为基数与员工福利待遇有关的各项费用； b) 公用费用指本行在业务经营过程中办理各种业务最基本的费用支出。公用费用包括：水电费、邮电费、取暖费、印刷费、通讯费、低值易耗品、电子设备运转费、运杂费、差旅费、公议费、业务招待费、修理费、燃油费、报刊、报纸征订费、广告费和宣传费、诉讼费、租赁费、税金、其他费用等。
3 3 职责与权限 部门岗位
职责权限
行长 总行行长或分支行行长根据授权负责费用报销的审批。
部门分管领导 负责对报销费用的审核批准。
财务管理部 负责对原始票据的合规性，报销单据相关要素齐全及准确性进行审核，负责对申请的费用进行支付款项，记入对应的的科目。
本行各部室总经理 负责本部、室费用报销费用真实性的审核。
4 4 基本规定 (1) 按规定报销费用。各项费用凭合法票据据实按规定报销；对未经审批、不符合合同履约情况和付款进度的款项不予支付；费用报销须符合有关规定，手续、要素不全的不予报销。
(2) 按标准开支费用。财务和税务制度规定有按比例控制或按比例提取的费用项目，按规定比例控制或计提；本行规定有统一执行标准或控制额度的费用项目，应严格执行本行规定的标准。
(3) 费用支出统一纳入本行财务管理系统核算。按规定会计科目进行账内核算，不得以错用、串用会计科目等手段调配、转移、列支费用，不得通过账外账的形式私存私放资金，不得虚列支出套取费用。
5 5 流程描述及操作要点 本行费用报销操作流程是指本行总行各部室及各分支机构经营管理中实际发生的费用报销。
5.1 ：
费用报销操作流程：
本流程包括填制与初核、审核与审批和报销等三个阶段，具体的流程描述及要求如下：
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节点
任务名称
部门/ / 操作岗位
操作要点 1）A1 费用报销申请 部门经办人员 1) 申请部门经办人员填写费用报销单据或在相关发票上签字确认； 2) 提供相关原始凭据：
a) 发票（或合规收据）； b) 合同、协议； c) 会议通知； d) 收货单据； e) 活动方案等。
1）B2 事项真实性审核 部门负责人 申请部门负责人审核本部室费用报销内容是否属实，审核报销金额的真实性。
1）B3 是否属实 部门负责人 申请部门负责人判断费用项目与金额是否属实：
1) 属实，转节点2）C1。
2) 不属实，转节点1）A1。
2）C1 事项合理性审核 部门分管领导 审核费用支出是否具有合理性。
2）C2 是否合理 部门分管领导 申请部门分管领导判断费用开支是否合理：
1) 合理，转节点2）D3。
2) 不合理，转节点1）A1。
2）D3 票据合规性审核 财务部门负责人 财务部门负责人进行票据真实性、合规性审核：
1) 发票（或收据）是否真实。
2) 票（或收据）要素填写是否齐全。
3) 金额大小写是否一致。
4) 附件是否齐备。
2）D4 是否同意 财务部门负责人 财务部门负责人根据合规性审核判断是否同意报销：
1) 同意，转节点2）E5。
2) 不同意，转节点1）A1。
2)E5 费用审批 行长 审批费用报销。
2）E6 是否同意 行长 1) 同意，转节点3)F1。
2) 不同意，转节点1）A1。
3）F1 审查相关人员签章及附件 出纳 出纳审查签章及附件是否齐全。
1) 相关有权人签章是否齐全。
2) 与报销费用相关的附件是否齐全。
3）F2 签章及相关附件是否齐全 出纳 1) 若签章及附件齐全，转节点3)F3。
2) 否则，转节点1）A1。
节点
任务名称
部门/ / 操作岗位
操作要点 3）F3 付款 出纳 出纳按照报销凭证付款，并核实票款金额是否相符。
3）F4 保存原始凭证 出纳 妥善保存已付款的原始凭证。
6 6 内外部规章制度索引 6.1 部 外部 法律法规
(1) 《商业银行内部控制指引》(中国银行业监督管理委员会令 2007 年第 6 号) 6.2 部 内部 规章制度
(1) 《商业银行财务管理基本制度》 (2) 《商业银行费用管理办法》 (3) 《商业银行差旅会议费管理办法》
7 7 附录 本文件无附录。
8 8 记录 本文件无记录。
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