施工企业财务风险管理探讨核心思路分析

陈中枢 中铁十七局集团第三工程有限公司

在复杂的社会环境下，施工企业面临着前所未有的风险挑战，尤其是在财务工作中会产生很多风险，包括招标风险、合同风险等，如果对这些风险不能加以有效控制，势必会影响到财务管理的整体效果，很有可能会出现浪费资源的情况，对企业的发展产生阻碍。对于施工企业一定要注重财务风险管理，尽量降低财务风险产生的概率，确保资金管理的有效性，保证各项施工项目都能顺利完成。

施工企业在财务管理的过程中会面临以下四种风险：第一种，投标风险。在投标阶段如果对招标方的情况了解不清楚，没有提前审查好投方的资信情况和资金支付能力，也没有进行财务风险的分析和预测，就会增加财务风险。第二种，采购风险。施工企业没有明确好采购的流程，导致采购过于随意，且审批程序也不完善，采购管理经常处于比较混乱的状态，很难发挥出内部控制的真正作用，也会增加财务风险。在验收阶段监督力度不够，很难发现材料中存在的问题，进而增加了采购管理的风险。并且，在采购物资时通常都是依照“口头合同”，没有有效的跟踪合同履行的情况，很有可能会出现违约的风险。与此同时，还会出现徇私舞弊的行为，采购人员和供应方和私下勾结，不仅损害到企业的利益，还会损害到企业的名誉。第三种，合同风险。首先，在合同签订的过程中也很容易产生风险，一旦对合同内容没有仔细审查就签订了合同，就会为后续合同履行埋下很多的风险隐患，财务风险产生的概率也随之增加。其次，履行阶段的风险，如果出现了违反合同内容的行为，或者是合同内容产生了变更，都会导致风险产生。施工企业在履行合同阶段要遵守好相应的保密条款，履行好自身的义务，否则将会承担一定的财务风险。第四种，工程垫资风险。各行各业的竞争都十分的激烈，尤其是在建筑行业，施工企业要想立于不败之地，在工程建设中需要进行工程垫资，一旦垫付的资金不能按时收回，就会产生巨大的财务风险，严重情况下还会导致企业破产。很多建筑施工工程项目的周期都比较长，如果出现了发包方恶意拖欠工程款，就会增加应收款项收回的难度，很有可能会出现坏账，会对施工企业的发展产生很不利的影响。垫付资金收回越困难，施工企业面临债务风险就越大，很有可能会出现不能按时支付劳务费的情况，还会促使企业陷入到经济纠纷中，不仅会产生违约风险，还会影响到施工项目的质量安全。

对于施工企业而言加强财务风险管理很有必要，首先，能够尽快完成财务管理目标。财务管理目标的顺利完成需要确保财务管理不会出现纰漏，通过对各项资金的有效把控，能够避免出现资金问题，保证各项业务活动都能顺利进行，进而实现将利润最大化的目标。其次，增强了管理的风险意识。只有树立了正确的风险管控意识，才能在执行的过程中有意识地去防范风险，把控好财务管理的各个环节，利用科学有效的手段去完成好财务管理工作，降低财务风险的产生，进一步提升施工企业的竞争力。最后，促进了施工企业财务工作的转型升级。在新经济发展的背景下，施工企业势必要进行财务工作的转型升级，要积极改善传统管理方式，要注重事前预测和事中控制，并且要督促全员参与到财务管理中，借助有效的财务风险管理来实现这一目标。总之，有效地开展财务风险管理工作意义重大，施工企业对此要高度关注，采取强有力的措施来落实好财务风险管理工作，推动施工企业走得更长远。

（一）完善融资的方式

施工企业在发展中需要进行融资，以此来确保内部资金运转正常，融资的主要渠道为内部融资和外部融资，如果仅靠内部融资很难满足实际发展的需求，很多企业通常都是选择外部融资的方式。在外部融资时会面临很多风险，一旦不能及时归还欠款，就会阻碍到企业的进一步发展。尤其是单一的融资模式面临的风险会更大。为了确保融资的安全性，就需要不断拓宽融资的渠道，利用多种融资结合的方式，在筹集资金时可以利用金融机构贷款融资、发行债券、融资租赁等方式。需注意的是，在融资之前要做好相应的规划，要求财务部门要成立专门的融资团队，主要负责融资的谈判工作。在分析规划时要综合考量各方面因素，尤其是在境外融资的过程中不仅要考虑到市场风险，还应该要考虑到当地的政治风险，综合全面分析，找出融资中存在的潜在风险，并以此制定出完善的融资报告，通过科学的评估来决定是否融资，进而降低融资风险的产生。需注意的是，施工企业需要不断优化自身的资本结构，在解决资本结构问题时关键是要控制好债权资本的比例，债务比重不能占比太多，否则就会出现负债。要求施工企业要结合自身发展的实际，选择最优的资本结构，在发挥出财务杠杆效应的同时，能够降低负债风险。尤其是要把控好负债的“度”，如果企业内部资金流比较好的话，且资金周转率也比较高的话，可以考虑适当的提高负债比重；
但是，如果情况相反，就需要适当地降低负债比率。在安排短中期负债资金方面，要注意方法，确保其能够与资本结构相适应。比如，在购买大型机械设备时可以优先使用流动负债。同时，在归还负债筹资的时候要注意错开时间点，以免集中支付，从而引发偿债风险。

（二）规范好投标流程

在投标之前要先明确好相应的流程和规范，尤其是要注重前期投标的准备工作，对招标单位的情况了解清楚，尤其是资信情况要掌握全面。在收到标书以后要仔细审查，审查招标文件是否符合相关的编制要求，为了能够了解透彻招标文件的内容要聘请专业人员来进行解读，明确好招标方的要求，在此基础上编制好投标书。为了保证投标文件中投标价格的合理性，要提前进行测算，从根源上降低投标的风险。与此同时，要注重对投标的监督管理，一定要杜绝与招标方人员串通，以防相关人员为了一己私利做出违法行为。

（三）完善物资采购机制

在物资采购时要严格依照相关机制来执行，确保物资采购的数量和质量都能满足相关的要求。首先，完善采购管理制度。对物资采购的全过程有效把控，并严格遵守采购的请购程序和授权审批权限，控制好物资采购的各个环节，一旦发现物资质量不达标，严禁其进入到施工现场。需注意的是，在采购大型设备和重要物资时要使用公开的方式，确保采购的安全性。其次，完善采购验收制度。为了能够避免出现物资采购风险，要成立专门的验收部门，主要负责物资的验收入库工作，验收合格的物资要出具相应的验收证明。最后，提升采购人员的专业水平。考虑到采购人员在物资采购所起的重要作用，需要加强对现有采购人员的培训，确保所有的采购人员都清楚公司的采购流程，并熟悉工程建设的各个环节，预测出工程项目建设所需要的物资量，确保购买的物资能够满足工程建设的实际需求。需注意的是，在购买物资之前，要制定出合理的采购方案，在制定的过程中要了解清楚材料物资价格涨幅的变化，依据市场的变化来适当的调整采购方案，尽量降低工程预算成本，降低财务风险产生的概率。在与物资供应方建立长期合作关系之前，要做好调研工作，科学去评估供应方的实力，确保物资采购的质量能够达到相应的标准和要求。

（四）加强合同管理

首先，做好前期的准备工作。提前审查好对方的资信情况和合同履行能力，并确定好对方的法律主体，了解清楚签订合同双方的权利和义务。对合同签约人的身份也需要确定好，确定签约人是否具有正式的授权委托书，且委托书上的签字盖章是否具有真实性和法律效力。其次，管理好合同签订环节。在签订合同时施工企业要仔细对合同内的条约进行审查，是否有违反法律法规的内容，有无存在合同转嫁的风险，关键是要查看合同中是否存在一些隐患和法律陷阱。最后，在合同履行阶段也应要加强管控。在履行合同的过程中要时刻与发包方保持密切的联系，并督促对方依照工程项目的进度按时结算工程款项，发包方一定不能无故拖欠工程款项。为了保证合同内的所有内容都能履行好，就需要加强监督，一旦发现了合同变更的情况，要及时与发包方沟通，依照相关的权限和程序来进行审批。需注意的是，在变更重大工程项目时，一定要依照相关流程重新履行项目审批手续，尽量避免产生合同履行的风险。

（五）加强对垫资风险的防范

首先，在选择合作方时要慎重。为防范这种风险的产生，在投标之前仔细的审查发包方的长期偿债能力，尤其要重点关注对方的资产负债率和净资产收益等。通常情况下要选择信誉度高，且综合实力比较强的发包方，以此来避免出现垫资风险。其次，加强对应收款项的管理。提前构建好担保机制，对垫付的工程款应该要依照担保来处理，需要发包方出具担保函，通过资产抵押的方式来避免垫资风险的产生。与此同时，要构建应收款项催收制度，财务人员要格外注重重大项目的应收款项，安排专人来进行催收。并及时统计分析垫付资金的情况，及时将分析的结果传达给管理层。在分期结算账款时，一定要依照合同来履行，避免发包方恶意的破坏合同约定，长期的拖欠工程垫资，降低了资金回收率，进而会产生各种财务风险。最后，解决好劳资纠纷的问题。施工企业需要组建专业的团队来专门解决这一问题，一旦发生了劳资纠纷的问题，不仅会导致企业的信誉受损，而且还会阻碍到企业的发展。要求施工企业要注重解决好这一问题，构建完善的薪酬管理机制，并且要遵守相关的法律法规，按时给施工人员发放工资，尽量避免发生经济纠纷，一旦出现了问题要依法处理。

（六）构建风险预警机制

财务风险防范工作相对比较复杂，该项工作的有效落实不仅需要财务部门的大力支持，还需要全体员工参与其中，从整体的角度出发来构建相应的防范和预警体系，进一步提升施工企业财务风险防范能力。要成立财务风险研判小组，主要负责对企业内部财务状况进行分析，找出管理中存在的漏洞，及时采取针对性的解决措施，消除财务管理中的风险。尤其是要加强内部的管控，设置合理的管理岗位，职权应该要分离开来，依照轮岗制的方式，加强对财务工作的管理和监督，提前做好风险防范工作。为了确保监督的有效性，需要在施工企业内部成立独立的审计部门，并且要确保审计机构的独立性，仔细挑选负责审计的人员，将各项监督工作贯彻执行到位，消除财务管理中的潜在风险。为了提升风险管理的有效性，要借助各种先进的信息技术，实时监控各项财务风险指标，一旦发现异常系统就会自动发出警报。对于异常的指标要及时追溯源头，将风险控制在萌芽状态。最关键的是对潜存的风险进行评估，一旦发现风险的危害比较大，要及时采取必要措施控制住，以免风险范围扩大。

综上所述，财务风险管理是财务管理中的核心内容，施工企业要着重关注财务风险管理，在明确好财务风险类型的基础上，不断调整和改进财务风险管理的方法，将各项财务风险管理措施执行到位，充分地发挥出财务风险管理的价值和作用，在合理配置资源的同时，能够确保企业内部资金运转正常，为施工企业长远发展奠定坚实的基础。