审计学综合测试题(含答案)学习资料

　学习资料 审计学综合测试题（含答案）

　一、名词 1. 系统选样：也称等距选样。是指按照相同的间隔从审计对象总体中等距离地选 取样本的一种选样方法。

　用此法首先要计算选样间距， 确定选样起点， 然后再根 据间距顺序地选取样本。

　2. 财务报表审阅：指注会接受委托，在实施审阅程序的基础上，说明是否注意到 某些事项，使其相信财务报表没有按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编 制，未能在重大方面公允地反映被审单位的财务状况、 经营成果和现金业务的鉴 证业务。

　3. 审计风险：指注会对含有重要错误的财务报表表示不恰当的审计意见的风险。

　4. 审计工作底稿：

　指注会对制定的审计计划实施的审计程序获取的相关审计证据 以及得出的审计结论做出的记录。

　5. 管理层的认定：指管理层对财务报表各组成要素的确认、计量、列报做出明确 或隐含的表述， 反映了管理层在处理各种经济活动及经济事项时， 尊享版会计准 则及相关会计法规的范围、程序及结果。

　二、单选 1•审计意见指在提高被动审计单位（A.财务报表）的可信赖程度。

　2. 经营风险导向审计明确了审计工作以（B.评估财务报表重大错报风险）为起点 和导向。

　3. 下列不适用函证的项目是（库存现金）

　。

　4. 注册会计师对被审计单位重要的比率或趋势进行分析以获取审计证据的方法 属于（分析性复核）

　。

　5.

　在计划审计工作时，注册会计师应分别评价（C 财务报表层次和认定层次）两 个层次的重要性。

　6. 如果不存在某顾客的应收账款， 在应收账款明细表中却列入了对该顾客的应收 账款，则属于（B 存货）。

　7. 主要用于查找重大非法事项，有极高的可信赖程度的抽样方法是（D.发现抽样）。

　8•当审计报告的意见段中出现 除••…的影响外”的字样时，表明审计报告含（B. 保留意见）。

　9.

　有限责任会计事务所出具的审计报告中，负责签名并盖章的人员应当有（ B.事 务所的主任会计师或其授权的副主任会计师和一名负责该项目的注册会计师）

　。

　10. 以前针对上期财务报告出具了非无保留意见的审计报告，如果导致非无保留 意见的事项已经解决，但对本期仍很重要，注册会计师应当（ A.在审计报告中增 加强调事项段提及这一情况）

　。

　三、多项选择题 1. 注册会计师对财务报表审计程序，按其运用的目的进行分类，可以分为（ A 风 险评估程序、B 控制测试程序、C 实质性程序）。

　2. 作为审计证据的会计记录有 （ A.会计凭证 B.会计账簿 C 各种试算表 D.各种汇总 表 ）。

　3. 审计意见的基本类型有 （ A.无保留意见 B 否定意见 C 保留意见 D.无法表示意见 ）

　。

　4. 下列属于内部控制要素的有 （ A.控制环境 B.风险管理 C 控制活动 D.信息与沟通 ）

　。

　5. 审计业务约定书应当包括（B 会计责任与审计责任、C 审计收费、D 审计范围）。

　学习资料 四、判断 1. 内部审计人员、政府审计人员和注册会计师都可以从事经营审计（对）

　。

　2. 在我国注册会计师必须在取得会计师事务所授权后， 才可以以个人名义承接审 计业务（错）。

　3. 审计业务属于法定业务，非注册会计师不得承办（对）

　。

　4. 合理保证的鉴证业务的目标是注册会计师将鉴证业务风险降至该业务环境下 可接受的低水平，以此作为以积极方式提出结论的基础（错）

　。

　5. 中国注册会计师审计准则所规范的所有内容都属于法定要求， 注册会计师在执 行审计业务和出具报告时，都必须遵照执行（错）

　。

　6. 重新执行是指注册会计师查看相关人员正在从事的活动或执行的程序（错）

　。

　7. 消极式函证是指要求被询证者在所有情况下都必须回函， 确认询证函所列示信 息是否正确或填列询证函要求的信息（错）

　。

　8. 财务报表审计范围是指注册会计师审计的哪一年度的哪一张财务报表（错）

　。

　9. 被审计单位建立授权控制的目的在于保证各级管理人员在授权范围内行使职 权和承担责任（对）。

　10. 审计重要性是客观存在的，因此，注册会计师不应当运用职业判断来确定重 要性水平（错）。

　五、简答题 1. 收集审计证据的审计程序有哪些？ 答：收集审计证据的审计程序：

　（1）风险评估程序。通过风险评估程序，注会可 以确定审计项目的重要性水平， 明确审计工作中需特别考虑的领域， 为设计和实 施进一步审计程序提供公钥基础， 从而可以帮助注会合理利用审计资源， 提高工 作效率；（2）控制测试。

　其目的在于测试被审计单位的内部控制在防止或修正重 大错误风险的评估， 据以确定实质性程序的性质、 时间和范围；（ 3）实质性程序。

　包括对各类交易、账户余额，列报的细节测试以及实质性分析程序。

　2. 审计业务约定书的作用和内容有哪些？ 答：审计业务约定书指民间审计组织与委托人共同签署的以确定审计业务的委托 与受托关系， 明确委托目的、 审计范围及双方应负责任与事项的书面文件。

　审计 业务约定书应具备以下具备内容：

　（1）签约双方名称（ 2）审计目的（ 3）审计范 围（ 4）双方责任和业务（ 5）出具审计报告的时间要求（ 6）审计收费（ 7）审计 报告的使用责任（ 8）审计业务约定书的有效期间（ 9）违约责任（ 10）签约时间 （11）其他有关事项。

　3. 简要说明经济业务处理过程分工的重点？ 答：经济业务处理过程分工的要点：

　（1）经济业务的授权及执行必须分工； （2）

　经济业务的执行及审核必须分工； （3）经济业务的执行及记录必须分工； （4）经 济业务的记录及审校必须分工。

　4. 什么是独立审计准则？我国独立审计准则体系由哪三个层次组成？ 答：独立审计准则是由中国注会协会制定， 由中华人民共和国财政部颁布的， 指 导注会执业时，应遵守的行为规范，独立审计准则体系由（ 1）独立审计基本准 则（2）独立审计具体准则与独立审计实务公告（ 3）执业规范指南这三个层次组

　成。

　六、案例分析 1.注册会计师在对利群公司 2012 年度的应收账款进行审计时 ,实施了发函证的程