包装企业如何减少和控制应收款(1)

　包装企业如何减少和控制应收款 该收回的资金尚未收到的，在企业资产负债表中称为应收款。在企业资产经营中，应收款是 一项重要的债权资金，数额不宜过多，年末应收款占全年销售收入的比例应控制在 15%以内。如果比例过大，不但会影响资金的正常周转，而且极易产生不良资产，形成呆帐或死帐，阻碍企业健康发展。如何减少和控制应收款。提高资金周转率，这是企业管理层与有关销售 ，财务等管理部门必须注意的。为此，本文就如何减少和控制应收款的问题，结合实践体会谈点想法，以求共同探讨。

　一， 应受款过多的原因分析 （一）

　包装企业产品的市场因素。包装产品销路相对单一，专门为某一需方的某种产品包装而设计，选料和研制，如：纸箱，纸袋，彩盒等包装产品都是专用而不能通用，一旦需方经营受阻，另行销路别无选择。包装产品更新节奏快，需方为了适应市场竞争，诱导销售，提升产品身价的需要，要求包装产品达到精致美观，具有防伪效果等，生产工艺，技术参数和印刷图文色彩更新换代频繁，更换中稍有不符就会影响应收款。在包装产品经营中一般为需方陆续供货，供方容易忽略与需方签约，付款方式尚未落实行同货款两讫，大多为供货方到一定期限后去收款，这样往往处于收款被动状态。

　（二）

　供方的主要质量因素。产品的设计，选料，制造，检验及发运等全过程中质量控制不严；设备工装模具等存在缺陷未及时发现排除，影响产品精度，外观，防湿，防震等，导致质量合格率降低，AQL 产品验收水平不能保证，最终用户不够满意而拖欠货款。销售人员销售业务工作可能未完全到位，岗位业务相关专业技术知识，语言表述和处理有关问题方面存在某些局限性。习惯于“君子动口不动手”有些业务员只凭人际关系不签合同，有的合同主要条款不完善不明确，如；品名，规格，数量，货号，标识，技术条件，质量验收标准，交货地点，交货期，价格，付款方式，质量保证，售后服务，违约责任等，缺乏详细规定和必要的附加说明，以致生产管理人员，生产人员不了接情况，产品未达到质量要求，售后服务不到位，用户意见没有及时处理，力所能及的服务工作还不够周到，不够及时，影响用户使用，而提出货款拒付。销售，发运与收款的工作环节中产生淋湿，破损，遗失或差错，因此货款几经波折延误回收。

　（三）

　需方（欠款方）的主客观因素。由于需方产品销售不畅，积压，降价，“三角债”货款未收讫等原因而资金紧张，要求供方暂缓回收应收款，考虑双方协作的情理，供方无奈暂时认可。自以“用户是皇帝”，缺乏诚信，夸大事实，借故大批打折，故意拒付或要求索赔。需方停业，转资，业主变更，转包后有帐不认，货款无着落。经营亏损，资不抵债，企业倒闭，或因国家政策性调整令其停止生产，业主服刑，企业查封等情况使货款无法支付。需方发生不可抗力的天灾人祸，突发性事故等导致经济崩溃，有效证据销毁而导致无法回收货款。

　二， 减少和控制应收款的对策 （一）

　加强经营生产管理工作，重内兼外不断向需方延伸。

　1， 健全和完善营销管理各项制度，并把应收款考核作为重点工作落实。制定切实可行，行之有效的营销管理制度，做到有章可循，违章必究；认真签订营销责任书；把签订好供需双方的合同和催回应收款列为主要的工作责任。强化营销人员业务培训，通过业务素质培训考核，加快优胜劣汰的竟聘用人机制，对于掌握销售工作基本功，营销实绩和应收款回收较差者限期改进或及时劝其离职。对营销人员考核要细化，分别按每一批销售业务的到款奖罚，款到提货或

　在规定期限内提前到款的给予记息提奖，超期或应收款收不回的应计滞纳金或按比例扣罚，凡因不认真签订合同或合同条款不详而引起纠纷，或对应收款工作漠不关心，无故延误收宽有利时机，导致应收款收不回的，应视为工作失职，加重追究其经济责任。凡营私舞弊向需方收受好处而应收款收不回的应作违纪处理，情节严重的应依法惩处。

　2， 加强销售日常管理工作，相关部门职责明确紧密协作。销售部门根据购销合同或需方契约的电函件编制产品销售计划（包括产品品名，规格，数量，质量，交货期，交货地点，付款方式等），并及时联系和催办落实供产销运工作。与供应，生产，技术，质检等保持紧密配合，准时及时掌握产品生产进度，数量，质量，成套性等，以保证入库产品按期发货。财务部门应与销售部门密切配合，共同负责做好货款结算工作，编制销售收入计划，对发出产品及时开具发票结算和催收货款。坚持用户第一的宗旨，竭诚为用户服务。凡需方提出质量，数量等异议或投诉，及时分析进行相应处理，必要时会同供应，销售，生产，技术，质检等有关部门共同协作，尽快按合同规定给予解决。

　3， 强化企业方针目标的贯彻落实工作，切实做好全过程质量监督控制。认真落实ISO9000 标准相关的管理工作，定期进行内部质量体系审核和管理评审，提高体系有效性和符合性。根据销售计划及时安排生产计划，并不断协调生产进度，确保及时交货。从设计，试制，签定，材料供应，生产，检验，包装，入库，发运，售后服务等全过程实行质量控制，做到职责明确，质量责任到人。产品技术文件和资料正确有效，原辅料供应，产品制造，最终质量检测评定等道道把关，各种质保单等质量文件，质量记录齐全，证据完备有效，各种产品经过检测合格后出厂，避免因质量等问题引起的纠纷。健全和完善信息反馈系统，及时走访用户，收集用户各种意见和信息，并做好相应处理工作。

　4， 以公平诚信守德为本，善交各界朋友，坚持作生意谈业务先交朋友，有了好朋友，才有望供需协作成功。通过诚守公德，其单位是否重合同守信用，拥有许多新老客户和友好的合作伙伴。采用多种方式和途径与需方单位的有关人员交流感情，了解经营理念，服务宗旨，公共关系的处置思路与方法。探讨协作单位改革，创新，可持续发展规划和产品经营发展前途，分析生存与发展的可行性。建立互相帮助支持，互惠互利的协作友情和共识，增进相互信任感，怀着良好的愿望精诚合作，促进共同发展经济。

　（二）

　明察需方经营态势，预防和控制产生不良应收款，不断了解需方的经济运行，经营态势和信用状况，有利于采取相应的应收款方略和控制销售方向。分析研究货款回收的可靠性，预防和杜绝死帐和呆帐的形成。经营业务人员应常注意需方法人，企业性质是否变更，若有变更，要立即会同有关部门立即研究应对措施。必要时，供方可以对需方进行信用查询。

　我国上海，广州，北京等商检，技术质量，海关，劳动，统计，公检法等管理机构掌握的全省企业综合信用记录，并不断整理后更新。供方可以根据需要通过网络查询企业信用记录，避免与缺乏诚信或存在有关不良记录的单位确立供需关系，减少企业经营风险。采取适当方式，了解欠款方开户银行，帐号，资金存量，设备，厂房，车辆及有价库存物资量，所有权归属，是否做过抵押等情况。当发现欠款方存在无力支付货款的可能性时，应抓紧研究采取各种有效措施减少损失，如以等价物资抵款或采用法律手段催回货款。

　（三）

　依靠法律手段，保护合法利益。对于债权明确，采取常规催款方式无法收回的应收款，唯一的途径是依法收款。