暨南大学《433税务专业基础》研究生入学考试真题

　2020 年全国硕士研究生统一入学考试自命题试题******************************************************************************* 招生专业与代码：税务（专业学位），025300 考试科目名称与代码：税务专业基础，433 考生注意：所有答案必须写在答题纸（卷）上，写在本试题上 一律不给分。

　 一、简答题（共 4 小题，每小题 15 分，共 60 分）

　1. 作图分析与说明商品的需求弹性小于供给弹性时的税负转嫁。

　2. 税款征收的主要方式。

　3. 转让定价的审核和调整方法。

　4. 如何利用现代信息技术促进税收征管现代化？

　二、计算题（非整数请保留至小数点后两位。共 1 大题共 10 小题，共 40 分）

　某汽车配件制造厂为增值税一般纳税人（适用税率为 13%），2019 年 11 月发生如下业务，请分别分析与计算涉税事宜：

　（1）销售汽车配件，收取价税合计 565 万元，同时收取违约金 1.13 万元，要求计算销项税额。

　（2）将自产的一批应税新产品用于集体福利，该新产品无同类产品市场销售价格，成本价为 20 万元，国家税务总局规定成本利润率为 10%，要求计算销项税额。

　（3）从国外进口一台机器设备，国外买价折合人民币 80 万元，运抵我国入关前支付的运费折合人民币 4.2 万元，保险费折合人民币 3.8 万元，假定关税税率为10%。要求计算企业应缴纳的关税、增值税。

　（4）租入一幢房地产作为公司行政办公楼，于当月支付一年的租金，取得增值税专用发票，金额 60 万元，税额 5.4 万元，其中 30%用于集体福利，要求计算进

　项税如何抵扣。

　（5）将购进的一批钢材用于新建的自建综合办公大楼在建工程。该批钢材为2018 年 12 月购进，取得经税务机关认证的增值税专用发票注明增值税税额为 40万元，已计入 2018 年 12 月的进项税额进行抵扣。要求计算企业进项税额转出金额。

　（6）发生外地出差住宿费支出价税合计 6.36 万元，发生娱乐支出价税合计 5.3万元，均已取得增值税专用发票。要求计算可抵扣的增值税进项税额。

　（7）对外处置一台机床，该设备为 2008 年购入，按当时政策不得抵扣进项税，现以 4 120 元对外销售，要求计算应纳增值税款。

　（8）受让国外某公司一项汽车配件专利技术，合同约定的技术转让费为人民币 848 万元，使用年限为 8 年。要求计算向该国外公司支付技术转让费时，应履行哪些税费的代扣义务以及金额。

　（9）转让其 2015 年购买的写字楼，转让收入 1 000 万元（含税），购买时价格为 700 万元，保留合法有效凭证，要求分析如何计缴增值税款。

　（10）本月向大气直接排放二氧化硫、氟化物、一氧化碳、氯化氢，当地大气污染物每污染当量税额 1.2 元，该企业只有一个排放口。各污染物的污染当量数为：二氧化硫污染当量数为 105.26，氟化物污染当量数为 114.94，一氧化碳污染当量数为 11.98，氯化氢污染当量数为 7.44，要求计算应纳环保税。

　三、综合分析题（共 1 小题，共 50 分）

　当前，国与国之间的利益休戚与共。美国、英国和法国等纷纷推出减税计划，减税也是近年来我国经济工作的关键词。减税政策和税制改革将影响全球未来二三十年的经济竞争力，改变世界经济格局。

　（1）请列举我国 2018－2019 年制定的至少 5 项减税举措。（10 分）

　（2）减税如何影响企业发展？（10 分）

　（3）减税如何影响财政收入? （10 分）

　（4）以企业所得税改革为例，谈谈我国如何应对国际税收竞争。（20 分）