专题八,,国家收入分配（原卷版）

　 专题八

　国家收入的分配

　 考点细化 （1）财政收入与支出：财政收入的构成；税收与财政的关系；影响财政收入的因素；财政支出；财政支出的构成；财政收支平衡 （2）财政的作用：财政与基础设施工程；财政与宏观调控；财政与人民生活保障 命题规律 重点考查财政的作用和税收的作用，尤其是结合具体的经济形势和问题考查财税政策的作用，多以措施建议类、传导类非选择题考查为主。

　 备考建议 （1）财政政策是宏观调控的重要抓手。未来高考将以选择题的形式考查考生对财政收入与支出以及财政赤字的理解；结合具体的材料，以选择题的形式考查考生对收入与支出或者财政某一方面的作用的理解；也可结合宏观经济形势、国家重大政策措施的出台以及新发展理念、收入分配等，以主观题的形式综合考查财政在社会经济生活中的重要作用，尤其注意关系论证类的试题。

　（2）税收政策事关新冠肺炎疫情背景下的企业复工复产，关系国民经济的平稳运行。未来高考可能结合一些有关税收的重大政策的出台，尤其是政府实施更大规模的减税政策，以选择题或主观题的形式考查税收的其作用。

　一、历年真题 1．（2020·全国 I 卷）为发挥农业保险对支农惠农、促进农业发展的作用，中央财政于 2007 年开始实施农业保险保费补贴政策。截至 2019 年底，农业保险累计支付赔款 2400 多亿元，服务农户数从 0．5 亿户次增至 1．8 亿户次，提供的风险保障从 0．1 万亿元增加到 3．6 万亿元。农业保险保费补贴政策发挥作用的路径是（

　）

　①获得财政补贴，降低成本支出

　 ②增加生产投入，促进产业发展 ③购买农业保险，支付保险费用

　 ④转移灾害风险，稳定收入预期 A．①→③→④→②

　B．①→③→②→④

　 C．③→①→④→② D．③→①→②→④ 2.（2020·江苏卷）2020 年政府工作报告提出，“今年赤字率拟按 3.6%以上安排，财政赤字规模比去年增加 1 万亿元，同时发行 1 万亿元抗疫特别国债。”该举措是基于（

　）

　A．财政有促进经济结构优化升级的作用

　B．财政有促进国民经济平稳运行的作用 C．财政赤字是提高财政收入的基本形式

　 D．财政赤字有促进资源合理配置的作用 3.（2019·全国Ⅱ卷）为进一步加大对小微企业的支持力度，财政部、国家税务总局发布通知，自 2018年 9 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日，对金融机构向小型企业、微利企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。该税收政策发挥作用的路径是（

　）

　①激发小微企业的经营活力

　 ②缓解小微企业的融资困难 ③引导金融机构对小微企业放贷

　④改变金融企业税收负担预期

　 ⑤降低金融机构的贷款利率 A．①→②→④→③

　 B．④→③→②→①

　C．②→③→①→⑤

　 D．⑤→③→②→① 4.（2017·全国卷 I）2016 年 9 月，某省探索发行易地扶贫搬迁债券，用于弥补国家级扶贫工作重点县的资金缺口。该债券首期额度 5 亿元，社会资本认购高达 35 亿元。以发行债券方式支持扶贫，可以 A．扩大扶贫资金的使用范围

　 B．减少政府扶贫资金的支出 C．拓宽扶贫资金的筹措渠道

　 D．促进扶贫资金的精准运用 5. （2016·全国 III 卷）下图反映我国 2009～2015 年的宏观经济状况。为保持国内经济平稳、持续增长，政府可以采取的财政措施是（

　 ）

　 ①提高企业税费，增加财政收入

　②发行国债，扩大经济建设支出 ③降低企业税费，扶持企业创新

　④减少财政赤字，降低财政赤字率 A． ①③

　B． ①④

　 C． ②③

　 D． ②④ 6.（2018 年高考全国 2 文综政治 38）阅读材料，完成下列要求。

　材料一如图

　2013～2017 年全国公共财政收入与税收收入

　资料来源：《国民经济和社会发展统计公报》（2013～2017 年）

　材料二 为推进供给侧结构性改革，国家实施了全面推行营改增等内容的降税减负政策，截至 2017 年底累计减税超过 2 万亿元。2018 年 3 月，国务院政府工作报告明确提出，要进一步为企业降税减负，全年要再减税 8000 亿元。

　近两年，国家在为企业降税减负的同时，财政收入继续稳定增长，2016 年财政收入比上年增长 4．8%，2017 年比上年增长 7．4%（同口径）。

　（1）简要说明材料一包含的经济信息。

　（2）结合材料，分析企业税负降低与财政收入增长之间的经济联系。

　7.（2015·全国卷 II）材料二：2014 年 10 月《国务院关于扶持小型微型企业健康发展的意见》提出要“认真落实已经出台的支持小型微型企业税收优惠政策”，2015 年 3 月，国家税务总局出台十大措施确保小微企业税收优惠政策落实。数据显示，2015 年一季度，全国享受企业所得税减半征收的小微企业有 216 万户，受惠面在 90%以上，减税 51 亿元；享受暂免征收增值税和营业税政策的小微企业和个体工商户共有 2700万户，减税 189 亿元。

　结合材料和所学经济知识，分析当前对小微企业实施税收优惠的理由。（14 分）

　二、备考模拟 1．（2021·北京西城区·高三一模）《中华人民共和国预算法实施条例》自 2020 年 10 月 1 日起施行。这使得“钱袋子”看得更紧，政府全部收入和支出都要做进预算；“花钱”更有效，钱往哪花、怎么花、有啥产出、起啥效果等都有监控和评价；“账本”公开更详细，该公开的都公开，基本支出和项目支出都要具体，晒出一本明白账。该条例的实施能（

　 ）

　A．使纳税人拥有知情权、参与权、监督权

　 B．促使政府精打细算，公共财政资金节用裕民 C．使财政在国家治理中发挥基础和重要支柱作用

　 D．确保公民行使司法监督权更加有力 2．（2021·吉林长春市·高三一模）2020 年中央财政发行 1 万亿元抗疫特别国债。李克强总理强调，这是特殊时期的特殊举措，1 万亿并非用于弥补财政赤字，而是专款专用，筹集资金全部转给地方，并要求直达市县基层，直接惠企利民，以支持地方完成"六保"任务和抗疫。不考虑其他因素，发行抗疫特别国债的正确传导路径是（

　）

　①增加地方财政收入

　②推动保居民就业、保基本民生、保市场主体 ③实施积极的财政政策，扩大财政支出

　④稳健的货币政策更加灵活适度 ⑤维护经济发展和社会稳定

　⑥增加居民实际投资收益 A．①→⑥→⑤

　 B．①→④→⑥

　 C．③→④→②

　D．③→②→ ⑤ 3．（2021·四川高三一模）2020 年，我国发行了 1 万亿元抗疫特别国债。其中 7000 亿用于公共卫生和重大疫情防控救治体系建设应急物资保障体系建设等基建项目。余下 3000 亿资金用于保就业、保基本民生、保市场主体。对此认识正确的是（

　）

　①加大财政资金筹集力度，统筹疫情防控和经济社会发展

　 ②扩大财政使用范围，促进社会总需求与社会总供给平衡 ③优化财政支出结构，保障人民生活维护社会和谐稳定 ④强化财政支持企业力度降低融资成本以化解金融风险 A．①②

　B．①③

　 C．②④

　D．③④ 4．（2020·青海海东市·高三一模）民营经济在稳增长、促就业、改善民生、促进创新等方面发挥了重要作用，但目前民营经济仍面临着科技创新能力弱、税收负担重、人才引进难等困难，难以形成核心竞争力。为帮助民营经济走出困境，政府可采取的措施有（

　）

　①减轻民企税负，加大对民企创新转型的扶持力度

　 ②对民企引进人才给予财政补贴，优化发展环境 ③减少民企上缴给国家的利润，增强企业活力

　④制定正确的经营战略，帮助民企不断提高产品和服务质量 A．①②

　B．①④

　C．②③

　D．③④ 5．（2021·浙江省柯桥中学高三其他模拟）2020 年我国减税降费预计全年为企业新增减负超过 2.5 万亿，财政赤字规模比去年增加 1 万亿，同时发行 1 万亿元抗疫特别国债。这些举措（

　）

　①将导致国家财政收入减少

　②可以缩小收入分配差距 ③会刺激社会总需求增长

　 ④能够促进国民经济平稳运行 A．①②

　 B．③④

　C．②④

　D．①③ 6．（2020·四川凉山彝族自治州·高三一模）2020 年中央财政发行抗疫持别国债 1 万亿元，资金全部转给地方，建立特殊转移支付机制、资金直达市县基层，直接惠企利民，主要用于保就业、保基本民生、保市场主体，包括支持减税降费、减租降息、扩大消费和投资等。发行抗疫特别国债可以（

　）

　①为基层有效落实国家防疫政策部署提供资金支持 ②增加疫情期间财政收入，有效监督经济主体活动 ③能为国家提供资本积累，保障居民基本生活水平 ④能够筹集抗疫资金，扩大内需助推经济平稳运行 A．①③

　B．①④

　C．②③

　 D．②④ 6. （2020·广西北海市·高三一模）在“2020 中国经济趋势年会”上，相关专家表示，把供给侧结构性改革主线贯穿于宏观调控全过程，是中央经济工作会议提出的重要要求。必须要把积极财政政策与供给侧结

　 构性改革这条主线更好地结合起来。在积极的财政政策下，能引起市场供给曲线从 S 移动到 S1 的是（

　）

　①疫情期间，对困难企业减费降税，帮助企业纾困解难 ②适当提高银行存款准备金率，营造一个比较宽松的金融环境 ③疫情期间，对生产口罩、消毒产品等企业给予适度的财政补贴 ④疫情期间，提高困难群众的补贴标准，保障群众的基本生活 A．①③

　 B．①④

　 C．②③

　D．②④ 8．（2020·娄底市春元中学高三月考）2020 年，我国安排地方政府专项债券 3.75 万亿元，比 2019 年增加 1.6 万亿元，重点用于交通基础设施、能源项目、农林水利、生态环保项目、民生服务、冷链物流设施、市政和产业园区基础设施等七大领域。我国增加地方政府专项债券发行规模意在（

　）

　①刺激社会总需求，拉动经济增长

　 ②发挥政府投资的带动效应，激发社会投资活力 ③发挥财政的作用，增加社会有效供给

　④提高财政资金使用效率，促进财政收支平衡 A．①②

　B．①④

　 C．②③

　 D．③④ 9．（2020·福建漳州市·龙海二中高三月考）税制改革是深化改革的重要内容之一。2019 年我国将继续实施积极的财政政策，适时预调微调，稳定总需求，积极的财政政策要加力提效，实施更大规模的减税降费。下列减税对经济影响的传导中，正确的有 ①增加个人所得税专项附加扣除→调节收入分配→促进共同富裕 ②营业税改征增值税→增加国家财政收入→经济持续高质量发展 ③提高企业所得税起征点→企业税负减轻→释放企业生产经营活力 ④推进资源税改革→提高资源开采成本→促进资源节约和环境保护 A．①③

　 B．①④

　C．②③

　D．②④ 10．（2020·肥东县第一中学高三月考）安徽省实施健康扶贫，在基本医保政策的基础上，设定“351”兜

　 底保障线，即农村贫困人口在县域、市域、省域内医疗机构就诊，个人年度累计自付费用分别不超过 0.3 万元、0.5 万元和 1 万元，剩余合规医药费用全部由政府兜底。设定兜底保障线的做法表明（

　 ）

　①财政通过国民收入再分配使农村居民享受医疗保障 ②财政在农村贫困人口享受医疗保障方面发挥着重要作用 ③社会保险具有保障和互助的功能 ④实施健康扶贫政策使发展成果惠及低收入群体 A．①④

　B．①②

　 C．②③

　D．②④ 11．（2020·浙江高三其他模拟）2019 年我国 GDP 增长 6.1%，国民经济运行总体平稳，但下行压力依然较大，消费总量、固定资产投资增长低于预期。2020 年 2 月以来，我国多省份纷纷拉开专项债发行大幕，继续践行和拓展减税降费，以期发挥其叠加累积效应，但这些措施也将在一定程度上导致财政收入“吃紧”。因此，如何精打细算，既让老百姓过好日子又提高资金使用效率，是我国各级政府必须面对和解决的问题。

　结合材料，运用《经济生活》中的相关知识，回答下列问题：

　（1）从财政促进国民经济平稳运行的角度，说明我国多省份相关举措的合理性。

　（2）请你从影响财政收入的因素角度，为政府解决财政收入“吃紧”问题提出两条可行性建议。

　 12.（2020·浙江嘉兴市·高三二模）

　突如其来的新冠肺炎疫情给浙江经济发展造成巨大冲击，市场消费需求不振、广大小微企业停工停产、外贸企业出口受阻……为帮助企业渡过难关、提振经济，省政府采取了以下措施：加大对小微企业的财税支持、实施税收减免和延期缴纳，提高部分产品的出口退税率，推出政府出资的消费券等。上述举措最大程度降低了疫情对经济带来的负面影响。

　结合材料，运用《经济生活》中的相关知识，回答下列问题：

　（1）运用国家财政的相关知识，说明省政府采取上述措施的正确性。

　（2）作为消费者，请你为合理使用消费券提两条具体的建议。