陕九建五公司管理审计报告

　关于对 集团 五公司管理情况的审计报告

　根据集团规定，集团审计组于 2018 年 8 月 14 日起，对集团五公司 2016 年 4 月 21 日至 2018 年 8 月 31 日期间管理情况进行审计。我们的审计依据是《中国内部审计准则》及国家有关的财经法规、集团有关的内部制度。审计过程中，我们按照规定的审计程序，选择采用了询问、查阅、分析、归类等适当的审计方法。现将审计结果报告如下：

　一、公司概况

　截止 2018 年 8 月底该公司人员配备情况：分公司现有职工总人数 61 人，其中：在册职工 18 人，外聘管理人员 26 人，二线工人 12 人，见习生 5 人。职称情况：中级职称 6 人，初级职称 10 人。注册职业资格人员：一级建造师 3 人，二级建造师 11 人。

　该公司机关、职能部门设置情况：该公司机关共有 11 人，经理 3 名，总经理 1 名，分管经营、安全生产副经理各 1 名（其中负责生产安全的副经理兼自贸新天地项目经理）, 下设 6 个职能部门:分别是人力资源科、财务科、科技质量科、结算管理科、综合办公室、工程管理科，除工程管理科外，其他各科室人员配置如下：人力资源科 1 人、财务科 4 人、科技质量科 1 人、结算管理科 1 人、综合办公室 1 人、司机 1 人。

　该公司主要管理以下 17 个项目，其中 7 个自营项目，10 个联营项目。在建自营项目 1 个（沣东自贸新天地文创街区工程未

　招标），已决算 2 个项目（华晨汽车金杯产业园专用车标准厂房一期二标段工程，陕西省旅游学院浴室改造工程），已完工未结算自营项目 4 个（沣东第五小学工程，东西里商业楼工程，雁塔校区智能化教室装修工程，华陆排查排除外墙裂缝、空芯、脱落工程）；在建联营项目 6 个（公园路、咸阳桥北广场及咸阳桥北匝道工程，秦汉新城朝阳六路（金旭路-河堤路）提升改造工程，高新区彩虹路路段道路工程，〇一二基地第六一二库仓储物流配送中心建设项目工程，咸阳市截流管道扩容工程 B 标段工程，枫叶新城家园加盖拆除工程），已完工未结算项目 3 个（泾河新城崇文重点土地整改工程，木塔寨小学项目施工工程，宝鸡市公安消防支队公寓楼工程），已竣已决算项目 1 个（柞水县凤凰镇宽坪村河提工程），我们对该公司整体情况进行审计。

　二、基本情况

　 （一）主要经济指标完成情况 1、合同签约额指标完成情况 该公司累计合同签约额 26464.45 万元。其中 2016 年度集团计划指标 37000 万元，合同签约额 18687 万元，占集团年度计划的 50.51 %；2017 年度集团计划指标 20000 万元（以本单位独立承揽为准），合同签约额 3784.50 万元，占集团年度计划的18.92 %。2018 年度集团计划指标 25000 万元（以本单位独立承揽为准），截止 8 月底合同签约额 3992.95 万元，占集团年度计划的 15.98 %。

　2、营业收入指标完成情况 该公司累计完成营业收入 42979.49 万元。其中 2016 年度集团计划指标 15000 万元，报表反映完成营业收入 15038 万元，占集团年度计划的 100.26%；2017 年度集团计划指标 24000 万元，报表反映完成营业收入 21,037.44 万元，占集团年度计划的87.66%；2018 年度集团计划指标 40000 万元，截止 8 月底完成营业收入 6,904.05 万元，占集团年度计划的 17.26%。

　3、利润指标实现情况 该公司累计报表反映实现利润 781.92 万元。

　 4、资金回收率完成情况 2016 年度集团计划指标 92%，实际资金回收率 41%，占集团计划指标的 44.57%；2017 年度集团计划指标 92%，实际资金回收率 65.66%，占集团计划指标的 71.37%；2018 年度集团计划指标≥75%，截止 8 月底实际资金回收率 48.44%，占集团计划指标的 64.59%。

　5、上交管理费情况

　该公司累计上缴集团管理服务费 814.51 万元，其中 2016 年度集团计划指标 290 万元，实际上交集团管理费 176.55 万元，占集团年度计划指标的 60.88%；2017 年度集团下达计划指标为按规定足额上缴管理服务费，实际上交集团管理费 352.33 万元；2018 年度集团下达计划指标为按规定足额上缴管理服务费，截止 8 月底实际上交集团管理费 285.63 万元。

　6、该公司完税情况 该公司累计完税额 3145.55 万元，欠税额 696.13 万元。如下：

　序号 项目名称 欠缴税费（万元）

　备注 1 华晨汽车金杯产业园项目 -10.26 代安装交税款 10.26 万元 2 沣东第五小学施工总承包工程 42.18 按甲方实际收入 3 东西里商业楼 -289.53 结算部核定收入 4 雁塔校区智能化教室建设装修工程 19.74 按预算收入 5 沣东自贸新天地文创街区 310.15 账面不含税收入 6 陕西省旅游学院浴室改造工程 -0.15 已决算 7 排查排除阳台裂缝、空芯、脱落（华陆小区）

　2.74 已完工 8 泾河新城崇文重点土地整改项目 35.06 账面不含税收入 9 木塔寨小学项目施工工程 233.73 账面不含税收入 10 宝鸡市公安消防支队公寓楼 44.16 账面不含税收入 11 柞水县凤凰镇宽坪村河堤工程

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　已决算 12 高新区彩虹路路段道路施工 103.11 账面不含税收入 13 公园路、咸阳桥北广场及咸阳桥北匝道工程 81.03 账面不含税收入 14 秦汉新城朝阳六路（金旭路-河堤路）提升改造工程 91.60 账面不含税收入 15 〇一二基地第六一二库仓储物流配送中心建设项目 0.19 账面不含税收入 16 咸阳市截流管道扩容工程 B 标段 32.38 按收款 400 万计算税费 17 枫叶新新家园项目加盖拆除工程

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　新开工项目 合计 696.13

　 7、该公司货币资金情况 截止 2018 年 8 月 31 日该公司账面货币资金 885.82 万元（内部贷款 6717.86 万元）。如下：

　序号 具体名称 账面货币资金 （万元）

　备注 1 机关 68.24 五公司机关 2 华晨汽车金杯产业园工程 -18.36 已完工已决算 3 沣东第五小学施工总承包工程 37.59 已完工未决算 4 东西里商业楼工程 28.33 已完工，内部贷款 2900 万元 5 沣东自贸新天地文创街区工程 467.88 未招标在建，内部贷款 3777.86 万元 6 陕西省旅游学院浴室改造工程 3.42 已完工已决算 7 雁塔校区智能化教室建设装修工程 14.29 已完工未决算，内部贷款 40 万元 8 华陆排查排除阳台裂缝、空芯、脱落工程 5.79 已完工未决算 9 宝鸡市公安消防支队公寓楼工程 -1.28 已基本完工 10 泾河新城崇文重点土地整改工程 0.17 已完工未决算

　11 木塔寨小学项目施工工程 159.26 已完工未决算 12 柞水县凤凰镇宽坪村河堤工程

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　已完工已决算 13 高新区彩虹路路段道路施工 24.6 在建 14 公园路、咸阳桥北广场及咸阳桥北匝道工程 61.04 在建 15 秦汉新城（金旭路-河堤路）提升改造工程 4.85 在建 16 〇一二基地第六一二库仓储物流配送中心工程

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　在建 17 咸阳市截流管道扩容工程 B 标段工程

　 在建 18 枫叶新新家园项目加盖拆除工程 30 新开工项目 合计 885.82

　 8、该公司债权债务情况 （1）应收建设方工程款 13045.52 万元。如下：

　序号 项目名称 应收账款（万元）

　备注 1 华晨汽车金杯产业园工程 978.04 已完工已决算自营项目 2 沣东第五小学施工总承包工程 1,491.60 已完工未决算自营项目 3 东西里商业楼工程 2,737.82 已完工自营项目 4 沣东自贸新天地文创街区工程

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　未招标在建自营项目 5 陕西省旅游学院浴室改造工程 1.43 已完工已决算自营项目 6 雁塔校区智能化教室建设装修工程 250.43 已完工未决算自营项目 7 华陆排查排除阳台裂缝、空芯、脱落工程 -

　 已完工未决算自营项目 8 宝鸡市公安消防支队公寓楼工程 483.94 已基本完工联营项目 9 泾河新城崇文重点土地整改工程 953.10 已完工未决算联营项目 10 木塔寨小学项目施工工程 3457.48 已完工未决算联营项目 11 柞水县凤凰镇宽坪村河堤工程

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　已完工已决算联营项目 12 高新区彩虹路路段道路施工 1021.75 在建联营项目 13 公园路、咸阳桥北广场及咸阳桥北匝道工程 579.52 在建联营项目 14 秦汉新城（金旭路-河堤路）提升改造工程 1090.31 在建联营项目 15 〇一二基地第六一二库仓储物流配送中心工程

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　新开工项目在建联营项目 16 咸阳市截流管道扩容工程 B 标段工程

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　新开工项目在建联营项目 17 枫叶新新家园项目加盖拆除工程

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　新新开工项目在建联营项目 合计 13045.52

　 （2）应付款项金额 13970.32 万元。如下：

　序号 项目名称 应付账款（万元）

　备注 1 华晨汽车金杯产业园工程 704.91 已完工已决算 2 沣东第五小学施工总承包工程 1,451.54 已完工未决算 3 东西里商业楼工程 2,072.08 已完工 4 沣东自贸新天地文创街区工程 4195.66 未招标在建，

　 5 陕西省旅游学院浴室改造工程

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　 已完工已决算 6 雁塔校区智能化教室建设装修工程 95.8 已完工未决算

　7 华陆排查排除阳台裂缝、空芯、脱落工程

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　已完工未决算 8 宝鸡市公安消防支队公寓楼工程 197.52 已基本完工 9 泾河新城崇文重点土地整改工程

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　已完工未决算 10 木塔寨小学项目施工工程 2906.86 已完工未决算 11 柞水县凤凰镇宽坪村河堤工程

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　已完工已决算 12 高新区彩虹路路段道路施工 893.77 在建 13 公园路、咸阳桥北广场及咸阳桥北匝道工程 556.54 在建 14 秦汉新城朝阳六路（金旭路-河堤路）提升改造工程 895.64 在建 15 〇一二基地第六一二库仓储物流配送中心工程

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　 在建 16 咸阳市截流管道扩容工程 B 标段工程

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　 在建 17 枫叶新新家园项目加盖拆除工程

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　 新开工项目 合计 13970.32

　（二）管理制度建设 2016 年 4 月至 2018 年 8 月，该公司严格执行集团各项管理制度。同时根据集团实际出台了《陕建九建集团五公司合作项目派驻人员管理办法》《陕建九建集团五公司绩效管理实施办法》《陕建九建集团五公司人事管理制度》《陕建九建集团五公司财务制度及管理办法》《陕建九建集团五公司科技质量奖励办法》《陕建九建集团五公司项目质量管理考核办法》《陕建九建集团五公司成本核算管理制度》《陕建九建集团五公司资源管理月度考核办法》。

　 （三）其他经济技术指标完成情况 2016 年 4 月至 2018 年 8 月该公司共创省级工法 1 项、省级优质结构 2 项、专利 3 项、国家级 QC 奖项 1 项、省级 QC 奖项 3项、绿色施工或绿色科技示范 2 项、BIM 技术应用省市级奖项 2项，其中 2016 年度下达指标：工程质量合格率 100%、省级优质工程 1 项、专利 1 项、省级 QC 奖项 1 项，实际完成情况：省级优质工程未完成，其余全部完成；2017 年度下达指标：工程质

　量合格率 100%、优良率 36%以上、国家级 QC 奖项 1 项、省级 QC奖项 1 项、专利 1 项、省级工法 1 项、省级优质结构 1 项，实际完成情况：以上指标全部完成，西里商业项目还获得西安市首届“唐都杯”BIM 大赛一等奖，“华春杯”优秀奖，东里商业项目还完成省级绿色施工示范工程 1 项；2018 年度下达指标：工程质量优良率 40%以上、国家级 QC 奖项 1 项、省级 QC 奖项 1项（不低于二等奖）、专利 1 项、省级优质结构 1 项、绿色施工或绿色科技示范 2 项、BIM 技术应用省市级奖项 1 项，实际完成情况：以上指标绿色施工或绿色科技示范工程完成 1 项，其余全部完成，其中国家级 QC 奖项完成 2 项，省级 QC 奖项完成 2 项。

　三、 自营项目盈亏情况

　（一）已竣工已结算工程 1.华晨汽车金杯产业园专用车标准厂房一期二标段工程盈利 46.14 万元; 2.陕西省旅游学院浴室改造工程盈利 3.99 万元； （二）已竣工未结算工程 1.沣东第五小学工程盈利 62.34 万元 ； 2.东西里商业楼工程项目，该项目已进入初步结算阶段：

　（1）按内部审定该工程项目亏损 1527.53 万元，其中东里项目亏损 698.72 万元，西里项目亏损 828.82 万元； （2）按该公司提供该工程项目亏损 185.12 万元，其中东里项目亏损 130.45 万元，西里项目亏损 54.67 万元；

　3.雁塔校区智能化教室装修工程盈利 1.46 万元； 4.华陆排查排除外墙裂缝、空芯、脱落工程盈利 2.03 万元； （三）在建工程 沣东自贸新天地文创街区工程未招标，仅发生成本 6227.95万元。

　四、审计评价

　该公司 2016 年 4 月至 2018 年 8 月期间按照集团的内部管理制度，确立该公司的管理模式，建立制度 8 项，审计中未发现该公司有违法违纪、违反廉政规定的行为。

　五、存在的主要问题

　（一）执行集团模拟股份制方面 该公司未按项目模拟股份制管理实施办法（陕九建通〔2015〕33 号）中第五十四条的相关规定确定项目的股东，存在公司班子成员参股现象。如沣东五小项目模拟股份制股款肆拾贰万元整（420,000.00 元），项目部管理人员出资金额仅为贰拾柒万元整（270,000.00 元），班子成员出资金额壹拾伍万元整（150,000.00 元）；东西里商业项目模拟股份制股款壹佰贰拾万元整（1,200,000.00 元），项目部管理人员出资金额仅为捌拾伍万元整（850,000.00 元），班子成员出资金额叁拾伍万元整（350,000.00 元）。

　（二）该公司结算管理工作方面 该公司自营项目工程施工账面数据与成本分析表各子目数据

　不一致，结算单结算时未分析填列造成。为了规范项目成本核算，做到财务账面数据与成本分析数据一致，该项目部应加强结算单的填制工作与台账登记管理。

　（三）该公司项目管理中二次经营、成本管控方面 该公司在项目管理过程中二次经营、成本管控工作较薄弱，出现亏损项目，建议该公司加强项目管理过程中二次经营、成本管控工作。如东西里商业楼土建工程项目，该项目已进入初步结算阶段：按内部审定该工程项目亏损 1527.53 万元，其中东里项目亏损 698.72 万元，西里项目亏损 828.82 万元；按该公司提供该工程项目亏损 185.12 万元，其中东里项目亏损 130.45 万元，西里项目亏损 54.67 万元。

　 请该公司于收到审计报告十五日内将上述问题的整改情况书面报至集团监察室。