同志离任审计工作方案

　相关 北京 ***** 企业 原 董事长 *** 同志 离任审计工作方案

　 依据集团企业党群工作部（组审字第 201

　号）通知，要求对**企业原董事长**同志开展任期经济责任审计，为明确审计目标、范围，突出审计关键，确保工作质量、实现工作目标，制订本方案。

　一、审计目标

　1、审核**同志离任时点**企业真实财务情况、任期内经营情况、现金流量情况；其中离任时点财务情况，核实企业 底净资产是审核关键。

　2、审核任期内在经营管理方面制度健全性和实施有效性，重大决议正确合适情况。其中项目管理现实状况及现有经营模式是审计关键。

　3、审核任期内重大投资、重大诉讼担保情况。审核遵遵法律、法规、廉洁自律情况； 4、对**同志进行客观评价、出具审计汇报。

　二、审计范围

　1、时间范围 ***同志任期自**年**月至**年**月，此次审计时间范围即此期间，包含重大事项必需时将延伸追溯审计相关年度。资产负债审定两个时点，即接任起点和离任终点。

　2、资料范围

　纳入报表合并范围全部企业。和此次离任审计相关、有可能产生关键影响资料。任期内企业修订、实施全部管理制度、规章；财务资料；统计资料；工程资料等。

　三、审计策略

　依据此次审计目标，严格按内部审计准则要求，采取控制测试和实质性测试、抽样审计和具体审计相结合审计策略，具体以下：

　⑴经过座谈形式对被审计单位内部控制制度进行调查和了解，采取形式：对班子组员及各部门责任人做访谈，访谈前做好方案。关键了解领导班子组员情况及分工、人员结构情况、项目部建制情况。

　⑵依据内部控制测试情况确定审计关键内容，采取方法：查阅企业各项制度文件、会议统计、问询相关人员等。

　⑶根据业务循环进行实质性测试，关键内容为资产、负债项目。

　⑷此次审计，对截止 年末财务情况审核实质性测试要求进行具体审计。

　四、审计关键内容 、审计分工 。

　此次审计小组责任人：**，参审人员：**、**、**。

　（一）符合性测试阶段审计关键内容（对控制环境了解）

　1、**企业机构设置及各部门职责、组织结构图、人员情况等基础情况；所属项目部建制情况（包含项目名称、成立时间、责任人等）。尤其要求关注人员结构。

　2、对项目部管理模式（直属、合作或其它），所签署管理协议书和对项目部管理相关制度。此项可列明细表，包含上交管理费百分比、联络人等情况。

　3、企业实施全部管理制度、规章 4、企业董事会、经理办公会会议纪要和相关决议

　5、企业公章、协议章、财务专用章等相关印鉴用印记载 6、薪酬台账（包含薪酬、保险公积金、福利费）（期间：

　10 月— 12月）、104 表（期间：

　— ）

　7、协议台帐（在施工程情况、建造协议明细表）

　8、对外投资情况（见所属被投资企业及经济实体表）

　9、重大担保诉讼事项、重大资产处理事项（见关键情况说明）

　了解企业现在经营情况和存在风险，查阅相关内部控制文件及实施中生成文件和统计；机构设置情况及各部门职责；关注被审计单位会议纪要和决议； 了解投资、抵押、购置关键资产和签署关键协议、协议是否经企业领导班子讨论或集团同意 (摘录或复印相关协议)； 分工：

　此项工作由 **划 负责完成，时间计划 5 5 个工作日，即审计进驻日开始，5 5 日内完成。

　（二）实质性测试阶段关键审计内容 此次审计，按具体审计目标逐项展开。

　索取资料内容：

　1、 12 月 31 日**企业纳入报表合并范围全部企业财务报表及科目余额表（最末级科目）,历年审计汇报。

　2、企业在银行和其它金融机构设置全部帐户明细表，包含已经注销帐户。

　3、实物资产盘点情况（见资产盘点表）

　4、按年度统计完成收入、利润及上交税金情况表

　 实质性测试过程中，以 年末为关键审核内容，两个时点财务情况审核由一人完成，如：负责应收账款审核组员同时做两具时点工作底稿，格式可为：

　项目

　 10 月末余额

　年末余额

　经过审核确定：潜亏等资产损失、欠缴税款情况、对外债务情况（其中明确未实施完成被诉案件情况）、欠职职员资保险等福利费情况。统计出任期内偿还债务情况，包含偿还欠职员债务、外债、欠税、银行贷款。在审计过程中关注企业实物资产盘点情况，要求提供盘点表、盘点总结等材料，对关键固定资产进行抽盘，做好具体统计。

　资产负债项目逐一审核，其中关键审核 末在施工程情况，确定潜盈（亏）数额。

　2、任期内经营结果审核。向财务索取审计期间内利润汇总表，参考历年审计汇报。

　3、任期内现金流量审核。审核现金流量表真实性，结合任期内利润情况进行分析性复核。关注银行贷款任期内偿还、续贷情况；对外借款情况。

　4、近三年（09、10、11）固定费用水平审核。

　5、资金管理情况。截止 年末银行账户使用情况。

　⑴取得并审查银行存款对账单、余额调整表、银行存款账面余额，一一查对，确保银行存款真实、正当、完整。关键关注长久未达账项。如有

　借用账号，也纳入审核范围。

　⑵现金盘点不要在进驻日开展，任择某日进行。

　分工：以上由工作由**完成。

　（三）工作时间安排 计划现场工作时间：

　10 个工作日。自 3 月 20 日至 3 月 30 日。

　整理底稿、出具审计汇报初稿：5 个工作日。自

　4 月 1 日至 5 日。

　交换意见：10 个工作日。自 4 月 6 日至 15 日。

　总体计划在 4 月 20 日前提交审计汇报。

　五 、审计要求

　1、审计时严格根据审计准则和本方案要求认真、正确、具体地编制审计工作底稿，对有问题事项要做好审计统计，并立即复印原始凭据等相关资料。现场审计过程中注意随时沟通。项目责任人立即对其它人员工作底稿进行复核。

　2、工作过程中，1-2 工作日应进行小结，由项目责任人完成，统计审计进度，适时调整工作方案。