保安公司财务管理制度

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　财务制度

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　目录

　总则……………………………………………………………………………4

　第一编核算制度…………………………………………………………4

　第一章总则……………………………………………………4

　第二章会计机构、会计人员、会计科目的设置………………4

　第三章资产核算…………………………………………………5

　第四章负债核算…………………………………………………6

　第五章所有者权益核算…………………………………………7

　第六章成本核算…………………………………………………7

　第七章损益核算…………………………………………………8

　第八章财务报告…………………………………………………8

　第九章档案管理…………………………………………………8

　第二编财务管理制度………………………………………………………9

　第一章总则………………………………………………………9

　第二章财务管理制度……………………………………………9

　第一节采购费用管理………………………………………9

　第二节物流费用管理……………………………………9

　第三节业务招待费管理…………………………………10

　第四节差旅费用管理……………………………………10

　第五节办公费用管理……………………………………13

　第六节借款及请款相关规定……………………………14

　第七节费用报销管理……………………………………14

　第三章附则…………………………………………………16

　第三编稽核制度………………………………………………16第四编内部牵制制度………………………………………………………17

　第五编资产清查制度………………………………………………………17

　第六编岗位责任制度………………………………………………………18

　第一章出纳岗位职责…………………………………………18

　第二章会计岗位职责………………………………………19

　第七编附则………………………………………………………………27

　财务制度

　总则

　一、为加强财务管理,适应激烈的市场竞争要求,提高公司经营效益,根据有关会计法规和公司实际,特制定如下制度。

　二、公司员工必须遵守本制度,从公司整体利益出发,相互协作。

　三、公司各部门必须相互衔接,各负其责。

　四、资产管理部门必须做到钱账分管,账物分管,手续齐全。

　五、经手每项业务必须签字,签字就是“牵制”。

　六、公司财务制度分为核算制度、财务管理制度、稽核制度、内部牵制制度、资产清查制度、岗位责任制度六个模块。

　第一编核算制度

　总则

　一、根据《企业会计制度》、《企业会计准则》及国家有关规定,制订本核算制度,规范公司的财务工作。

　二、公司以每年1月1日至12月31日为会计年度。

　三、公司以人民币为记账本位币。

　四、公司适用权责发生制,采用借贷记账法,使用记账凭证,记账文字为中文。

　五、公司对下列经济业务事项办理会计手续,进行会计核算：

　1.款项和有价证券的收付;

　2.财物的收发、增减和使用;

　3.债权债务的发生和结算;

　4.资本和基金的增减;

　5.收入、支出、费用、成本的计算;

　6.财务成果的计算和处理;

　7.需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。

　会计机构、会计人员、会计科目的设置

　一、公司设财务部,负责会计核算工作。

　二、设会计一名,负责公司财务核算工作；

　三、设出纳一名,负责公司的现金核算及协助会计做好其他工作。

　四、会计科目采用国家统一规定的标准科目,二级科目根据上海总公司的统一要求制定,三级科目根据武汉分公司实际情况自行制定。

　资产的核算

　第一节流动资产的核算

　第一条现金核算

　一、现金的使用范围：

　1.员工工资.津贴及各种奖金.2.个人劳务报酬.3.招待费等应酬性支出.4.车辆路桥费.油费.5.差旅费.6.结算点以下的零星支出.7.确定需要支付现金的其他支出.

　二、设立现金日记账,逐日逐笔记录现金的收支情况。

　三、出纳每天对库存现金进行清查,做到日清月结,保证账款相符。

　第二条银行存款核算

　一、现金支付以外的所有款项均通过银行转帐结算。

　二、设立银行存款日记账,逐日逐笔记录银行的收支情况。

　三、月底与银行对账,编制银行存款余额调节表,发现错误,及时更正。

　第三条周转材料核算

　一、周转材料是指公司办公和提供劳务过程中将消耗的材料或物料等,包括保安装备、低值易耗品等。

　二、存货核算的主要内容：⑴确定存货的数量与金额,即存货入账金额的确定；⑵市价变动对存货价值的影响；

　三、设立存货明细账,逐日逐笔记录存货的收发情况,并定时结出其结存数量。

　四、存货价值的确定采用实际成本入账。按存货取得来源不同具体如下：

　1．购入的存货,按买价加运输、装卸、保险、包装、仓储等费用,运输途中的合理损耗、入库前的挑选整理费用和按规定应计入成本的税金以及其他费用,作为实际成本。

　2．自制的存货,按制造过程中实际发生的支出,作为实际成本。

　3．盘盈的存货,以同类存货的价值为实际成本。

　五、存货发出的计价方法采用实际成本下的先进先出法。

　六、存货的发出一律以领料单（或出库单）的形式出现,在领料单上须注明用途数量、金额、领用部门等,以满足不同的核算要求。

　七、存货的盘点分为月末、年中和年终盘,务必做到账、卡、物三者相符。在盘点中发现的盘盈、盘亏、损毁、变质等情况,应及时处理,计入当期损益。

　第四条其他流动资产

　一、应收账款的入账时间为服务费发票开具时。应收账款按照往来客户等设置明细账,进行明细核算。坏账损失的计提方法采用直接冲销法。

　二、其他应收款应按借款单位(人)设立明细账,核算其增加或减少。如有确凿证据表明不能收回或收回的可能性不大时,应将其帐面价值转为应收账款。

　三、预付账款应按预付单位(人)设立明细账,核算其增加或减少。如有确凿证据表明不能收回或收回的可能性不大时,应将其帐面价值转为应收账款。

　四、待摊费用应在规定的会计期间摊销完毕。

　第二节固定资产核算

　一、固定资产是指使用期限超过12个月,单位价值超过2000元并在使用过程中保持原来物质形态的资产,如房屋、办公设备、信息设备、运输工具等。

　二、按公司实际情况,将固定资产划分为办公设备、信息设备、安全装备、运输设备等,预计残值率统一为5%。

　三、固定资产的使用期限为：信息设备为3年,办公设备3年,制冷设备5年,运输设备5年。

　四、公司采用平均年限法,按月计提固定资产的折旧,本月增加的固定资产从下月计提折旧,本月减少的固定资产下月起不提折旧。

　五、固定资产的管理由财务部和行政部共同负责,财务部设立固定资产明细账,行政部建立固定资产卡片,定期对账。

　六、每年年终,由财务部牵头,组织使用部门对固定资产进行盘点,编制盘点表。

　七、公司在固定资产的购建、出售、清理、报废和内部转移等,都要进行会计处理。

　八、公司在期末根据固定资产的帐面价值与可收回金额孰低的差额,计提固定资产减值准备。

　负债核算

　一、负债,是公司由于过去的交易活动所形成的、能以货币计量、并将以资产、劳务费或新的债务予以偿付的现时义务。

　二、应付账款是指公司因购买材料、商品和接受劳务而发生的负债,按照实际发生额入账,并按供应商名称设置明细账用以核算增减情况。

　三、应付职工薪酬核算应付给职工的工资总额,财务部设置应付职工薪酬明细账,月末将本月工资进行分配,分别进入费用等帐户。

　四、其他应付款核算公司应付、暂收其他单位或个人的款项,按单位或个人设立明细账。

　五、应交税费核算公司应交纳的各种税费,公司设置应交增值税明细账并根据规定设置进项税金等专栏进行明细核算。所得税的核算采用纳税影响会计法。

　第五章所有者权益核算

　一、实收资本是指按照公司章程,投资者向公司投入的各项财产物资,应按实际投资数额入账。投资者以现金投入的资本,以实际收到或者存入公司开户银行的金额作为入账价值。投资者以非现金资产投入的资本,按投资各方确认的价值作为入账价值。投资者以外币投入的资本,事先有约定汇率的,按约定汇率折合成人民币作为入账价值；没有约定汇率的,以收到投资额当天的外汇汇率折合成人民币作为入账价值。

　二、实收资本未经有关部门批准不得随意变动,并将因增资或减资而使股份发生变化的情况,在有关明细账及备查簿中登记。

　三、资本公积核算公司取得的资本公积。

　四、公司收到投资者投入的资产,按实际金额或确定的价值与其在注册资本中所占份额的差额作为资本公积的入账价值。公司接受捐赠的非现金资产,按确定的价值,作为资本公积的入账价值。

　五、盈余公积核算公司从净利润中提取的盈余公积。

　六、本年利润核算公司实现的净利润或亏损,年终转入利润分配。

　七、利润分配核算公司利润的分配或亏损的弥补,以及历年分配或弥补后的结存余额。

　第六章成本核算

　一、根据公司实际情况,设置劳务成本和运作成本进行明细核算。

　二、劳务成本是公司在为客户提供劳务服务过程中付给保安人员的人工费用,应按服务项目分别进行核算。

　三、运作成本是公司在为客户提供劳务服务过程中产生的间接费用,以实际发生总额直接进入营运成本,按工资、折旧费、差旅费、办公费、保安人员保险费、水电费、业务活动费费等明细项目进行明细核算。

　第七章损益核算

　一、主营业务收入核算提供劳务取得的报酬,公司在劳务已经提供,并开具服务费发票确认收入的实现。

　二、销售费用核算公司业务拓展过程中发生的费用,按业务活动费、办公费、广告费、差旅费、销售机构的员工工资、福利费等费用项目设置明细账,进行明细核算。

　三、管理费用核算公司为组织和管理企业经营所发生的各项费用,按工资、折旧费、办公费、差旅费、保险费、董事会费、咨询费、招待费、租赁等费用项目设置明细账,进行明细核算。

　四、财务费用核算公司为筹集经营所需资金而发生的费用,按利息收入、利息支出、结算费等项目设置明细账,进行明细核算。

　五、营业外收、支核算公司与生产经营活动无直接关系的各种收入和支出。

　六、所得税核算公司按规定从本期损益中减去的企业所得税。

　以前年度损益调整核算公司本年度发生的调整以前年度损益的事项。

　第八章财务报告

　一、公司的报表分为月、季、年报,含资产负债表和损益表。

　二、编制报表时,遵循以下原则：

　1．财务报告的计量、口径一致,信息可比;

　2.内容完整、准确、力求简明扼要。

　第九章档案管理

　一、公司建立会计档案的立卷、归档、保管、查阅和销毁等管理制度,按照《会计档案管理办法》要求期限妥善保管会计凭证类、会计账簿类、会计报告类、其他类会计档案。

　二、会计档案的保管期限分为永久和定期两类,定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。

　三、会计档案不得外借,如有特殊需要,经本单位负责人批准,可以提供查阅或复制,并办理登记手续。查阅或复制会计档案的人员,严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换。

　四、销毁到期的会计档案前应先编制会计档案销毁清册,列明销毁档案的名称、卷号、册数、起止年度、档案编号、应保管期限、已保管期限、销毁时间等内容并报单位负责人批准。

　第二编财务管理制度

　第一章总　则

　一、目的：

　为加强公司财务管理、完善公司报销程序及规定,合理控制和核算各部门费用、节约控制公司营业成本、提高经济效益,根据国家有关财经法规及总公司财务规章制度的要求,结合本公司的实际经营情况制定本制度。

　适用范围：

　本制度适用于上海**保安服务有限公司武汉分公司各个部门。

　第二章财务管理制度

　采购费用管理

　一、公司因业务需要购买周转物资、办公用品等,分别由所需部门提出申请（周转物资暂由营运部门申请,办公用品暂由行政部门申请）,经办人填写物资申购单,部门主管审核,总经理审批后方可购买。

　二、经办人采购回来的物资必须凭物资申购单及购物发票办理入库手续（仓库保管暂由行政部门负责执行）,填写入库单,入库单必须由经办人、仓库保管员、财务部签字（出库也必须由以上三个部门人员签字）。

　三、经办人凭采购正规发票、入库单按财务要求粘贴好,填写现金支出证明单,经办人签字,再由部门负责人、财务会计审核签字,提交总经理审批。

　四、会计凭总经理审批后的报销单据做出会计凭证,出纳凭会计凭证支出现金,并在凭证附件上加盖现金付讫章。

　物流费用管理

　一、由发货、提货、文件邮递产生的发货费、提货费及快递费等必须由经办人申请,部门主管审核,按实际发生金额进行报销。

　二、报销时凭发货清单、提货物流清单、快递单及正规税务发票按财务要求粘贴好,填写现金支出证明单,经办人签字,再由部门负责人、财务会计审核签字,提交总经理审批,方可报销。

　业务招待费管理

　一、业务招待费包括招待或宴请客人的住宿、进餐等费用以及给客人或政府部门的相关费用。各部门日常（包括在差旅途中）需发生的招待费用,必须请示总经理批准后方可开支,否则财务有权不予报销。员工集体会餐纳入福利项目列支核销,报销时凭正规餐饮发票核销。

　二、招待费报销原则,坚持事先填写“业务招待费通知单”事先经总经理批准,严禁“先斩后奏”。业务招待费的对象应当是营业客户、公司确需必要招待的关联单位或个人。

　三、招待客人严禁一人招待,最低两人作陪,其中一人经办,一人证明。

　四、费用开支标准：

　1、一类：由经办人陪同,部门负责人主持,招待费标准为人均４０元；　

　2、二类：由部门负责人陪同,副总主持,招待费标准为人均不超过６０元；　

　3、三类：由部门负责人陪同,总经理主持,招待费标准为人均不超过７０元；

　4、公司重大业务招待,总经理直接批准,实报实销。

　5、招待费支付统一使用银行卡进行刷卡消费,报销费用时必须提供正规餐饮发票及一次性刷卡单据,无刷卡单据必须予以说明原因经总经理审批确认后方可报销。同时,在报销招待费时必须填写招待费明细表,注明对方公司名称、人员姓名、联系方式、招待地点、本公司陪同人员姓名,并由陪同人员签字证明。

　差旅费管理

　一、差旅费开支范围：

　1、差旅费开支范围包括：员工出差期间发生的住宿费、市内交通费、餐费、及其他杂费。

　2、员工出差分“长途”和“短途”,当天能往返的为“短途”,出差时间在一天以上的为“长途”。员工短途出差视同出勤,原则上乘坐公交车,确因特殊情况打乘出租车的,必须经总经理批准,事后凭车票据实报销,不享受出差补贴。

　二、市内（短途）差旅费

　1、市内交通费是指公司员工在公司所在地办理公务所发生的交通费,公司员工上下班或因私所发生的交通费不在此列。

　2、凡在市内办理公务的人员,应本着节约原则按需、按序选择乘坐公交、地铁,因业务特殊需要,经部门负责人同意,办事人员可乘坐出租车。

　3、员工因工作需要加班至晚上21:00以后由公司所在地/工作场所返回住所时,经部门负责人同意,可乘坐出租车。

　4、出租车费每次最高额度为人民币50元（公司总经理除外）,所有因公报销交通费的员工,必须在车票背面注明往返地点及用车事由。

　5、市内交通费在限额标准内实报实销,因特殊情况超出标准的,应提交超标申请报告,详细说明超支金额,用途以及必要原因,经公司总经理批准后方可据实报销：

　6、报销的市内公共交通费严格限定为办理公务所发生的交通费,不得将个人上下班或因私发生的交通费混同报销,如经发现将追缴当次报销的所有市内交通费。

　三、市外（长途）差旅费:

　（一）一般流程：

　1、差旅费实行事前申请制度,各部门人员出差前须填写“出差审批单”,注明出差地点、事由、天数、所需资金,部门负责人签署意见,经总经理批准。特殊情况无法事前书面申请的,须通过短信、邮件等其他有效方式向部门领导及公司总经理申请,并于出差返回后三日内补办书面手续。

　2、出差人员借款需持批准后的出差申请,填写“借支单”,列明用款计划,由部门负责人签字后,经财务审核,总经理审批后方可借支现金。

　3、出差时借款,本着“前账不清、后账不借”的原则,延误工作责任自负,特殊情况由总经理特批,对各部门违反规定给予借款而造成账务混乱的,追究财务经办人及负责人的责任。

　4、出差人员回公司后,应形成出差完成情况书面报告,并向总经理汇报,由总经理考核结果,签署考核意见。

　5、公司差旅费开支实行标准控制下的实报实销制度,在规定标准内,出差人员凭真实、合法的票据（包括出差补助）及签有总经理考核意见的“出差审批单”履行公司报销程序后,可以据实报销。

　（二）费用支出标准：

　1、差旅补助标准：出差目的地位于北京、上海、广州、深圳,差旅补助标准按上海总部相关规定执行,具体标准见《附表1》；其他地区按《附表2》标准执行。

　附表1：武汉分公司管理人员差旅补助标准

　补贴项目

　普通管理人员

　部门主管

　总助、部门经理

　部门总监

　总经理

　乘坐交通工具标准

　普通列车硬座/公交

　普通列车硬卧/动车二等座

　普通列车硬卧/动车或高铁二等座/飞机经济舱

　普通列车硬卧/动车或高铁二等座/飞机经济舱

　普通列车软卧/动车或高铁一等座/飞机商务舱

　差旅餐补

　20

　20

　30

　30

　30

　差旅住宿

　160

　200

　280

　350

　600

　合计标准

　180

　220

　310

　380

　630

　附表2：上海总部管理人员差旅补助标准

　补贴项目

　普通管理人员

　部门经理（含副职）

　总部总助/总监/高级经理

　市场总监

　（对外商务洽谈）

　董事长/总裁

　乘坐交通工具标准

　普通列车硬座/公交

　普通列车硬卧/动车二等座

　普通列车硬卧/动车或高铁二等座/飞机经济舱

　普通列车硬卧/动车或高铁二等座/飞机经济舱

　普通列车软卧/动车或高铁一等座/飞机商务舱

　差旅餐补

　20

　20

　30

　30

　30

　差旅住宿

　240

　280

　370

　570

　770

　合计标准

　260

　300

　400

　600

　800

　2、相关规定：

　A、出差天数的计算：

　以所乘交通工具出发时间到返回时间为准,12：00以后出发（或12：00以前返回）以半天计,12：00以前出发（或12：00以后返回）以一天计。

　B、超标准的费用不予报销,特殊情况提前请示总经理批准,严禁“先斩后奏”.

　C、出差人员的住宿费实行限额凭据报销的办法,按实际住宿天数计算报销。

　D、出差人员由接待单位或住在亲友家的,一律不予报销住宿费。

　E、住宿费标准一般指每天每间,若为同性二人同时出差,按一个房间标准报销,副总以上人员出差,可单独住宿。

　三、差旅费报销流程:

　1、报销差旅费时,出差人员应认真填写报销单,写明出差路线,注明各路段开支的费用,便于领导和财务人员审核,凡与原出差申请单规定的地点、天数、人数、交通工具不符的差旅费用不予报销,因特殊原因或情况变化需改变路线、天数、人数、交通工具的,需提前请示总经理批准。报销单填写不合乎要求者,财务人员应要求重新填写,否则可以拒收报销单。

　2、出差人员凭总经理签署意见的“出差审批单”、各项费用发票填写差旅费报销单后,相关费用由证明人签字确认,再由会计按报销标准审核,经总经理审批后,交给出纳办理,冲销借支款,多退少补。

　3、出差人员回公司后应在一周内报销差旅费,超过一周未报销差旅费,每天按１０元罚款（根据发票日期）,当月未报销的,借支款直接从工资中扣除,并追究其部门主管责任。

　4、出差员工一般不得报销招待费,如确需招待有关人员的,须提前示总经理,批准后方可按标准报销。

　办公费管理

　一、办公用品费主要包括：办公文具、办公器材、名片印制费等。

　二、办公用品原则上由行政部统一管理,即统一购置(流程见采购费用管理)、统一报销,使用者到行政部办理领用手续,月末行政部根据领用清单编制各部门领用明细汇总表,交财务部计入各部门当期费用。

　三、办公用品的领用应严格控制,对每个部门设立办公用品定额,超出定额领用部分由部门自己承担,节约部分可结转下年度使用。

　四、公司员工一般不得报销办公费用。

　五、行政部门为保证工作需要,应及时购买所需办公用品。

　严格按公司费用报销要求及流程进行费用结算。

　第六节借款及请款相关规定

　一、因日常费用开支,需申请临时借款的,由经办人填写“借支单”,写明借款用途,根据业务需要填写所需借款金额,经部门主管签字后送交财务审核,财务部审核完毕提交总经理审批后方可到出纳处办理借款。

　2、经办人因业务需要借款,原则上在业务工作完成后七个工作日内须将多余款项及时退回,严禁将多余款项挪为已用,对无故超期未核销借款的停止给予办理新的借款,并在其当月工资中扣回借支款。

　人个无论何种原因借款,都应本着“前账不清、后账不借”的原则。

　第七节费用报销管理

　出纳支出现金总经理审批财务会计审核部门负责人审核经办人填写费用报销单一、费用报销的一般流程图：

　出纳支出现金

　总经理审批

　财务会计审核

　部门负责人审核

　经办人填写费用报销单

　二、费用审批条件与要求

　（一）、对原始凭据的要求：

　1、原始凭证应具备以下基本内容：

　a）票据名称、填制日期；

　b）票面清晰无涂改,大小写金额相符；

　c）票据出具单位的财务专用章或发票专用章；

　d）除车票、机票等特殊票据外,购买方或付款方名称必须为公司全称；

　e）票据所记载经济业务的内容真实准确；

　f）必须是有税务机关监制章的正规发票,或有财政机关监制章的行政事业单位专用收据,其他收据和白条不予报销；公务中因个人原因违章的罚款单据不予报销。

　2、原始票据的粘贴：

　a)交通票据等小票据的粘贴范围以粘贴单大小为界,从上往下、从右往左呈阶梯形摊薄粘贴,票据较多时,可分行粘贴或使用多张粘贴单。

　b）原始票据必须按交通票、住宿票、招待票、通信票等不同费用类别和不同金额,分门别类进行粘贴,不能混合粘贴。与此对应,填写报销单时也需按不同费用类别、金额分别列明。

　（二）审批条件：

　1、经济业务发生的有效凭据（发票、申请单、入库单等）、票据粘贴单、费用报销单。若按规定发生特定费用需预先申请的,必须附有情况说明。报销原始凭证内容必须真实、合法。

　2、费用报销单必须注明的内容：报销日期、部门、经济业务简要概述与说明、项目名称（如办公费）、金额（合计项必须有大小写,书写必须规范）、报销人签名。

　三、审核程序及内容:

　（一）经办人申请：经济业务发生后应及时反映、报告,当月费用当月报销,超过一个月的费用非特殊情况财务可不予以报销。

　（二）部门负责人审核：经济业务是否真实有效、是否符合部门预算。

　（三）财务部审核：经济业务预算及相关制度的执行情况检查,按公司费用报销标准审核票据的合规性、合法性、准确性、齐全性。

　（四）总经理审批：对经济业务发生效益分析、工作检查、合理性、合法性批准。

　四、一般报销规定：

　1、各类报销单据须在取得正规发票前提下,由经手人填写清楚用途,并有经手人和部门负责人签名,送至财务部审核签名后,方能送至总经理处签批。有正规发票、经手人、部门负责人、财务部、总经理签名并写清用途的报销单方可报销。

　2、特殊情况无正规发票的各类单据的报销必须找相关同等金额的正规发票进行报销,同时在发票背面注明该发票实际报销事项。

　第三章附则

　制度自颁布之日起正式实施。

　公司保留对本制度随时及定期修订的权利。

　三、本制度由财务部负责解释。

　第三编稽核制度

　一、根据《会计法》和《会计基础工作规范》规定,结合本公司实际制定本制度。

　二、会计稽核工作指定专人完成,直接由总经理负责。

　三、按月对原始凭证和记账凭证审核一次,对会计账簿、会计报表复核一次。

　四、按月盘点现金一次,并由出纳的现金、银行存款日记账与会计现金、银行存款总账核对,如有不符,查明原因及时处理。

　五、对库存周转材料及固定资产,每月底、年中、年底盘存一次。

　六、稽核人员对记账凭证、会计账簿、会计报表、纳税申报表和会计核算的其他资料以及出纳的现金、银行存款日记账等有关财务资料,除按月进行稽核外,还可根据需要对上列资料进行抽查,会计、出纳人员应予支持和配合。

　七、稽核人员因工作需要,可向本公司员工开展调查或询问,有关人员应予支持和配合,不得借故推脱阻挠。

　八、原始凭证和记账凭证审核内容和方法：

　1.审查原始凭证的合法性、合理性,大宗物品必须取得正式发票,对方如是一般纳税人,应取得专用发票,是小规模纳税人的应取得普通发票或税务部门代开的专用发票（6%）,发票上的物品是否本公司需要的东西,有无批准的采购预算。

　2.审查原始凭证的真实性,发票上的物品是否销售商所经营的产品,购进价与预算、现实是否相当,货物是否验收入库。

　3.审核原始凭证的完整性,有无购货单位名称、时间、品名规格、大小写、复写、公私章、是否发票联、有无涂改、涂改处有否盖公章、审批人是否签名等。

　4.审核记账凭证的正确性、时间、编号是否正确,使用的科目、方向、金额是否正确,大小写是否相符,摘要记载是否清楚等。

　九、复核会计账簿和会计报表是否正确无误：

　1.总账与明细账是否相符,摘要栏是否记载得简要明了。

　2.对资产负债表数字与总账数字是否一致,核对损益表中的数字是否与总账和有关明细账相符,有无更改报表数字,有无对不同对象使用不同的数字报出。

　3.对报表之间的数字是否衔接,前后期是否衔接。

　十、稽核人员应敬业,发现问题应及时处理。

　第四编内部牵制制度

　一、为了减少损失、浪费,提高经济效益,特制定本制度。

　二、任何一笔经济业务,必须有两人以上参与,不能有脱离监督的经济行为。

　三、会计管账不管钱,出纳管钱不管账（除现金、银行存款日记账外）。

　四、仓库保管人员管好财产、物资,包括生产材料、维修用品零配件、五金材料等。

　五、办公用品指定专人购买,专人保管并发出登记。

　六、发生收款业务时,由会计开具发票,出纳收钱。付款时由会计审核发票后,经总经理批准后付款。

　七、固定资产和大宗的材料物资的采购要有批准的预算。

　第五编资产清查制度

　一、清点的范围：存货,指周转材料（安保用品、办公用品等低值易耗品）.固定资产。

　二、盘点方式：分月末、年中、年终盘点。月末对周转材料进行盘点年中、年终对所有资产进行总盘点。

　三、盘点由行政部组织,财务部为监督部门。

　四、所有参加盘点工作的人员,对于本身的工作职责及应行准备事项,必须深入了解。

　五、盘点人员当日一律停止休假,准时到达指定地点,接受工作安排。

　六、所有盘点事项都以静态盘点为原则,盘点开始后应停止财物进出及移动。

　七、所有盘点数据必须真实,不得弄虚作假。

　八、行政部将盘点人员的盘点数据进行汇总,上报财务部,财务部随机抽查,抽查范围不的小于百分之二十。

　财务部根据抽查结果编制财产盘点情况说明书呈报总经理。

　第六编岗位责任制度

　第一章出纳人员岗位责任制

　一、报销原则：

　现金报销业务要严格按照财务制度和公司制定的现金报销制度的规定办理。

　二、报销流程：

　1、报销人根据真实有效的发票（单据）填制费用报销单,并经部门主管签字后到财务部门会计进行审核,财务会计审核无误签字后,提交公司领导核查审批签字确认后予以报销

　2、费用报销单上要有经办人、部门主管人、财务复核人、公司领导等人签字。原始发票（单据）附在后面,并在报销单上写上单据的张数,财务会计复核票据的合法性、张数和大小写金额的正确性,出纳根据审核无误的单据予以报销人报销

　三、工作范围

　1.出纳负责现金、支票、发票的保管工作

　2.对现金收、支的原始凭证稽核发现不符合规定的有权拒付

　3.现金要日清月结,按日逐笔记录现金日记帐,并按日核对库存现金

　4.收付现金双方必须当面点清,防止发生差错。

　5.对库存现金要严格按限额留用,不得肆意超出限额。

　6.妥善保管现金、支票、发票、其他有价证券等,不得丢失。

　7.严禁白条入账,杜绝白条抵库,发现问题及时汇报公司领导

　8.固定资产添置必须事先有书面申请上报总部总裁办（申请书含固定资产的保管人、存放地点、型号规格、价格）,等总裁办同意批复后才可以根据审核无误的单据予以报销

　9.超过1000元以上的物资采购一律通过银行（网银）支付。

　10.业务招待费用按公司财务制度上规定执行。超过规定以上的必须向总部总裁办书面报告,得到总部总裁办同意后才可以根据审核无误的凭证予以报销。

　11.支付赔偿金、赔款等不论金额大小,一定要上报总部总裁办,同意后才可以根据审核无误的凭证予以报销。

　12.超过5000元以上的大额资金支付要事先和总部财务进行沟通,同意后根据审核无误的凭证予以支付。

　13.每日下班前把当天的现金收、支日报表核对无误后发本公司的相关领导及上海总公司财务及相关人员,现金银行日报表一经发出严禁在随意修改,如确有变动一定要发邮件说明原因,每星期末结出现金收、支的周报表和月末结出现金收、支的月报表并发送相关人员

　14.工资的发放一律通过银行（网银）支付,打入员工的工资卡内,严禁现金支付工资

　15.费用的报销要通过银行（网银）支付,打入员工的费用卡内

　16.出纳员每天根据审核无误的报销凭证及时录入用友T+帐套的现金、银行日记账,保证现金、银行实盘数和帐套保持一致,属于项目成本支出的费用,必须登记项目案号,摘要明细注明费用支出的具体事由,时间、人数等,使用的会计科目级数和上海总公司保持一致,严禁杜绝随意列支会计科目

　17.每月末及时做好银行的对账工作,及时做好银行余额调节表

　18.负责发票的领购、开具及验销。

　19.日常配合会计做好其它账务处理及领导交办的其他事宜

　第二节会计的岗位责任制

　1.严格遵守国家规定的有关会计法的相关法律法规的规章制度

　2.进行日常会计核算,做好记账、报帐,做到手续完备,帐目清楚,数据准确,日清月结,帐帐相符。

　3.严格遵从审批手续和开支标准,管理会计档案,做好保管结算工作。

　4.每月末认真计算财务报表及各种税金。核对帐套的科目余额表的所列科目和财务报表的金额一致

　5.按期申报与缴纳各种税款。

　6.在发放工资之前负责对当月工资表进行审核,并及时将当月工资表报送上海总部财务进行审查.

　7.对会计帐簿及凭证要按期装订成册,妥善保管会计报表和会计资料,保守财务秘密。

　8.固定资产添置必须事先书面申请上报总裁办（申请书含固定资产的保管人、存放地点、型号规格、价格）,等总裁办同意批复后才可以添置

　9.业务招待费用按公司财务制度上规定执行。超过规定以上的必须事先向总裁办报告,总裁办同意后财务才可以签字申请报销。

　10.支付赔偿金、赔款等不论金额大小,一定要上报总裁办,同意后财务才可以签字交由出纳予以报销。

　11.超过5000元以上的大额资金支付要事先和总部财务进行沟通,同意后财务才可以支付。

　12、对违反财务制度的收支不予办理,并退回当事人,并及时向上级报告。

　13、定期核对分公司和上海总部的内部往来账,发现问题及时解决,定期清查分公司的应收应付款项,做好应收账款的账龄分析。

　14、定期对固定资产和库存物资进行盘点清查,年末把盘点无误的资产盘点表报送到总部财务进行备查。

　15、每月统计已开和未开发票的服务费,正确计算应交税金及附加费。

　16、负责结算通知单的核对、准确无误的开具发票,按权责发生制确认当月的服务费收入,并做好登记和保存工作。

　17、负责项目成本的核算,准确计算项目成本毛利率。

　18、负责每月核对应交公司社保金、公积金及员工个人承担的社保金、公积金,做到应交额=公司承担+个人代扣部分。

　19、完成公司领导交付的其他任务,并配合上海总部进行财务核算.

　第七编、　附　则

　1、　本制度如有未尽事宜或随着公司的发展有些条款需要增加或删减的,财务部、人事部将会补发相应的制度及规定。

　2、　本制度最终解释权归财务部。

　3、　本制度自发布之日起生效。

　财务部

　2014年9月30日

　根据公司制度、协议情况。认证修改文档内容。修改成符合需要的文档。