工会工作手册之工会财务教学提纲

　为新疆航空公司工会各项工作的顺利开展，充分发挥工会财务工作的预算监督职 能，保证各项费用的合理使用。

　2 . 0 0 适用范围 适用公司工会财务各项管理工作。

　3 . 0 0 管理程序

　 工作要求 相关文件/记录

　开始 由公司工会会 计主任负责。

　制定出年度工会财 务工作计划和下拨经 费的计划。

　《会计法》 《工会会计制 度》 工会有关财务 文件 主席（副主席）

　审批， 按领导批示要求办 理； - -会计复核每笔费用 时，严格按《财务制度》 执行。

　- -各项收入、支出要合 法，凭证、发票，经办 人都必须签字。

　填制凭证 O O 登记帐簿 资产盘点 会计报表 根据计划工会 会计主任确立经 济项目。

　复式记帐。

　会计主任复核 签字。

　出纳收、付款

　工会会计主任 负责登记明细帐、 往来帐和财产帐； 先由出纳登记现金 和银行存款日记帐。

　会计主任负责 核算帐目勾稽关 系是否相等。

　算帐、对帐、结帐。

　公司会计主任 负责帐务核对。

　会计通过核算 编制会计报表。

　每季度对公司工会 的资产进行盘店； - -对基层的资产进行检 查； - -出纳先核对现金银行 存款然后会计对帐、 款、物进行核对。

　会计主任负责 会计凭证、会计资 料档案管理。

　每月整理资产负债、 决算、预算和汇总报 表。

　 由会计主任负 责承办。

　由工会会计主 任负责实施 在年度职工代表（工 代会）总结大会上公布 工会经费的使用情况。

　认真对会计凭证、帐 簿、会计资料装订存档 以备查阅。

　 总结公布

　1

　 归档

　1 （结 r 束）

　4 . 0 0 目的

　保证管好和用好新疆航空公司工会经费，为工会开展各项活动提供资金保证。

　5 5 . 0 0 适用范围 适用于对新疆航空公司工会财务工作岗位。

　6 6 . 2 2 适用范围 适用范围于新疆航空公司基层工会会员会费收支工作

　 基层工会会员会费收支流程 工作要求 相关文件/记录 基层工会财务 按新航工发 [2002]21 号 ，关于 新疆航空公司会 员会费收缴标准。

　基层工会小组 长负责向会员收 基层工会主席 审核签字转基层 财务. . 按工资收入 （基础工 资、岗位工资、年功工 资 ）的0.5%计算, ,尾数 不足 0 10 元及奖金、津 贴等不计交。

　各基层工会的工会 小组长向会员开具工 会会费的收交收据，并 填写工会会费收交登 记表汇总后交本单位 工会。

　按《工会财务制度》 建立基层工会财务明 细帐。

　《工会法》 《工会会计制 度》 《新疆航空公 司工会经费收缴 标准的通知》 工会有关财务 文件

　 Y Y F

　会计复核 100% 收款入帐 „ 会员活动例支 由出纳付款。

　由基层工会财 务拟草收支使用 情况报告„ 基层工会会计凭证 入帐出纳收款会费 基层工会财务按“收 支两条线的会计原则 列支”会员活动费。

　基层工会年终向会 员公布会费收支使用 情况 „

　 基层 100%入

　 会员活动

　1 r

　年终公布收支情况 c_结 束〕

　 经费收缴上解下拨流程 工作要求 相关文件/记录 收缴报告 会计制定工会 经费收缴上解下 拨报告。

　每季度按全部工资 总额的 2%计拨。

　专用收据 会计复核签字 工会经费拨缴款出 纳开具专用收据，必须 签字盖章。

　《工会法》 《工会会计制 度》 《新疆航空公 司工会经费收缴 标准的通知》 工会有关财务 文件 工会主席审阅 批准。

　工会财务按领导批 示的要求办理。

　财务部长传阅 企业财务部长 审核。

　部长签字，提交业务 主管办理。

　复核 企业财务业务 主管负责复核。

　主管签字

　 企业会计科付款 O 入帐 上解下拨经费 企业会计科负 责转帐付讫。

　由公司工会会 计负责入帐。

　出纳负责汇款 转支上解下拨，会 计负责凭证入帐。

　企业会计科出纳拨 付。

　工会出纳收款，然后 存入银行专户。

　按时上解下拨，并入 帐。

　工会经费收缴流程 工作要求 相关文件/记录 季度经费收缴报告 工会会计负责 草拟报告。

　专用收据 会计复核签字 收缴、上解、下拨经 费按比例进行分解。

　- -按会计制度要求，正 确反映预算执行情况。

　- -合理调度资金，加强 工会财务管理。

　工会经费拨缴款出 纳开具专用收据，必须 签字盖章。

　《工会法》 《财政法规制 度》 《新疆航空公 司财务管理规 定》 《工会财务制 度》 工会主席审阅 批准。

　工会财务按领导批 示的要求办理。

　复核 企业财务业务 主管负责复核。

　主管签字 企业财务负责 按规定执行 企业会计科付款 财务存入银行 O O 上解上级工会 上解自治区工会 企业财务负责 按规定执行 会计负责凭证 入帐。会计负责凭证 入帐。会计负责凭证 出纳负责汇款转支 上解， 出纳负责汇款转支 上解， 出纳负责汇款转支

　下拨基层工会 入帐。

　上解，

　1 C 结 r 束）

　 7 . 0 0 管理程序 工会经费收缴流程 职 责 工作要求 相关文件/记录 （开始〕

　▼

　 《工会法》

　工会会计负责 收缴、上解、下拨经 《财政法规制 季度经费收缴报告 草拟报告。

　费按比例进行分解。

　度》

　 - -按会计制度要求，正 《新疆航空公

　 确反映预算执行情况。

　司财务管理规 1

　- -合理调度资金，加强 定》

　 工会财务管理。

　《工会财务制

　 1 F

　会计负责凭证 入帐。

　会计负责凭证 入帐。

　出纳负责汇款转支 上解， 出纳负责汇款转支 上解，

　 上解自治区工会

　 1

　下拨基层工会

　1 V 结 F 束〕

　 固定资产流程 工作要求 相关文件/记录

　制作凭证 公司工会会计 负责按规定价值 入帐。

　按《会计法》规定程 序，做好固定资产帐 务。

　卡片台帐 总分类帐 使用单位保管责任人 盘点清查 工会会计负责 编制明细台帐保 管人。

　工会会计负责 登记总分类帐。

　基层工会负责 落实指定保管人 负责。

　基层工会领导 和保管员负责。

　按项目准确登记 《工会法》 《财政法规制 度》 《新疆航空公 司工会固定资产 管理规定》 《工会财务制 度》 及时汇总登记 对基层工会资产每 年检查一次，主要查看 凭证、帐款实物是否符 合。

　对实物实地盘点。

　报告 O O 基层工会负责 拟写报废报告。

　详细写明报废理 由。

　 9 9. 0 0 相关文件/ /记录

　9 9． 1 《工会法》 9 9． 2 2《会计法》 9 9．3 3《工会财务制度》 9 9．4 4《新疆航空公司工会经费收缴标准》的通知 9 9．5 5《新疆航空公司工会财务管理规定》 9 9．6 6《新疆航空公司工会固定资产管理规定》 9 9． 7 工会会费收缴登记表

　 0 10.0 适用范围 工会财务出纳日常管理工作 10.1 . 1 1 管理程序 报销流程 工作要求 相关文件/记录 开始 填制记帐凭证 审核记帐凭证 报销人提出申 请。

　工会主管领导 审批。

　会计负责用帐 套来制作记帐凭 证。

　工会出纳负责 复核凭证。

　票据必须是有效发 票； - -0 500 元以上提前一天 通知工会财务出纳。

　出纳根据领导审批 意见按规定办理。

　按规定支付现金或 支票。

　经办人签字； - -领款人在领款单据上 《工会法》 《工会财务制 度》 《票据管理制 度法规》

　 付款 工会出纳负责 付款。签字; 出纳按规定办理 登记帐簿 工会出纳负责 登记在日记帐簿 上。

　工会出纳负责 检查结帐情况。

　及时、认真、细致 认真、仔细

　10.1 . 2 2 管理程序 领用支票流程 工作要求 相关文件/记录 开始 填制支票簿 领用支票人提 出申请。

　工会主管领导 审批签字。

　领用支票人填写支 票申请单及理由。

　出纳根据领导审批 意见按规定办理。

　《工会法》 《工会财务制 度》 《票据管理制 度法规》

　付支票 报帐 销号 结帐 工会出纳负责 填制支票领用簿。

　申请人在支票领用 簿上签字。

　工会会计负责 复核盖章。

　经办人签字； - -领款人在领款单据上 签字。

　会计报帐，出纳 付款。

　出纳按规定办理。

　工会出纳负责 领票人申请销号。

　受支票头，并在支 票头登记帐簿上 销号

　 工会会计、出纳 负责检查结帐情 况。

　做到帐帐相符、帐款 相符。

　 工会出纳负责 制做银行余额调 节表。

　认真、仔细。

　制做银行余额调节表

　C C 结束 ）

　10.1 . 3 3 管理程序 借支流程 职 责 工作要求 相关文件/记录 (""开始~~]

　1

　 借支人申请。

　借支人在借支申请 《工会法》 申请

　 审批签字。

　意见按规定办理

　付款。

　的借支单付款。

　经办人签字； - -领款人在领款单据上 签字。

　工会出纳负责 将借支金额进行 结平，并销号。

　借支人申请结清借 支。工会主管领导 单上需填写借支大概 数额。

　出纳根据领导审批 《工会财务制 度》 《票据管理制 度法规》 付款 工会出纳负责 凭工会领导审批过 报帐 工会会计负责 复核盖章。

　结平借支

　10.1 . 4 4 管理程序 收入流程 工作要求 相关文件/记录

　 （开始〕

　工会出纳负责 开具收据，填写银 行交款单。

　工会会计负责 做收款凭证。

　- -工会出纳将款交 付银行。

　工会出纳负责 登记现金和银行 日记帐簿。

　工会会计、出纳 对帐。

　工会出纳负责 月底结帐。

　交款人签字。

　拿回银行收款单据 做凭证。

　及时、细心。

　帐帐相对，帐款相 符。

　认真、仔细。

　《工会法》 《工会财务制 度》 《票据管理制 度法规》 1

　 收现金（支票）

　F

　 填制凭证

　 1 f

　 登记帐簿

　 1

　对帐

　 1 r 结帐

　11. 1 1《工会法》 11. 2 2《工会财务制度》 11. 3 3《票据管理制度法规》