中级财务会计课程实验资料
来源：英国移民 发布时间：2020-09-07 点击：
《 中级财务会计 》 课程实验
姓名：
学号 ：
班级 ：
科文 学院
2012 年 年 9 月
实验一
货币资金核算
一、 实验目的 通过实验使学生熟悉银行结算方式和账务处理。
二、 实验要求
1. 根据发生的经济业务，填写所需的结算凭证。
2. 分别为收、付款单位编制有关业务的记账凭证。
三、 实验资料 1. 收付款企业名称、开户银行、账号、纳税人登记号。
(1) 收款企业名称：工商行三江市润民轴承厂 开户银行：光华分理处 账号：1002632497 纳税人登记号：144563236884927 (2) 付款企业名称：迪化市北方机械工程厂
开户银行：工商行淮西办
账号：4110262387
纳税人登记号：231164568007936 2. 2007 年 9 月发生下述经济业务：
9月10日三江市润民轴承厂销售给迪化市北方机械工程厂A轴承100件，每件单价500元，货款金额为 50 000 元，增值税金额为 8 500 元，按购销单位双方约定以银行汇票结算方式付款。
3. 实验用原始凭证如下：
中国工商银行
汇
票
申
请
书 （存根）
1
申请日期：20
年
月
日
第 086 号 申请人
收款人
账
号 或住址
账
号 或住址
兑付地点
兑付行
汇款用途
汇款金额 人民币 (大写) 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分
备
注：
科
目
对方科目
财务主管：
复核：
经办：
此联申请人留存
中国工商银行
汇
票
申
请
书 （ 支款凭证 ）
2
申请日期：20
年
月
日
第 086 号 申请人
收款人
账
号 或住址
账
号 或住址
兑付地点
兑付行
汇款用途
汇款金额 人民币 (大写) 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分
上列款项请在我账户内支付
科
目
对方科目
（汇款人盖章）
转账日期：
年
月
日
复核：
记账：
中国工商银行
汇
票
申
请
书 （ 收入 凭证 ）
3
申请日期：20
年
月
日
第 086 号 申请人
收款人
账
号 或住址
账
号 或住址
兑付地点
兑付行
汇款用途
汇款金额 人民币 (大写) 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分
备注：
科
目
对方科目
（汇款人盖章）
转账日期：
年
月
日
复核：
记账：
出纳：
1
汇票号码
第 369 号
代理付款行：
行号：
收款人：
账号：
出票金额 人民币 (大写) 实际结算金额人民币 (大写) 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分
申请人：
账号或住址：
出票行：
行号：
备注：____________________________
凭票付款
出票行签章 科目（借）
对方科目（贷）
销账日期
年
月
日
复核：
记账：
此联是签发行办理汇票的付出传票 此联由签发行作汇出汇款收入传票 付 款 期 限 壹
个
月 此联由出票行结清汇票时作汇出汇款借方凭证 中国工商银行
银 银 行 汇 票 票
出票日期：贰零
年
月
日 (大写)
2 2
汇票号码
第 369 号
代理付款行：
行号：
收款人：
账号：
出票金额 人民币 (大写) 实际结算金额人民币 (大写) 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分
申请人：
账号或住址：
出票行：
行号：
备注：____________________________
凭票付款
出票行签章
3
汇票号码
第 369 号
代理付款行：
行号：
收款人：
账号：
出票金额 人民币 (大写) 实际结算金额人民币 (大写) 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分
申请人：
账号或住址：
出票行：
行号：
备注：____________________________
凭票付款
出票行签章
密押：
复核
记账 多 余 金 额 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分
密押：
复核
记账 多 余 金 额 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分
付 款 期 限 壹
个
月 此联代理付款行付款后作联行往账借方凭证附件 中国工商银行
银 银 行 汇 票 票
出票日期：贰零
年
月
日 (大写)
付 款 期 限 壹
个
月 由签发行作多余款贷方凭证 此联兑付行兑付后随报单寄签发行， 中国工商银行
银行汇票 （解讫通知 ）
出票日期：贰零
年
月
日 (大写)
4
汇票号码
第 369 号
代理付款行：
行号：
收款人：
账号：
出票金额 人民币 (大写) 实际结算金额人民币 (大写) 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分
申请人：
账号或住址：
出票行：
行号：
备注：____________________________
凭票付款
出票行签章
汇 汇 款 进 账 单 单 （存
查）
交存日期
年
月
日
字第
号
密押：
复核
记账 多 余 金 额 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分
收款单位
全
称
银行转账日期
年
月
日 开户银行
账号
下列汇票共
张请审核后转入本单位账户 结算金额合计 人民币 （大写）
千 百 十 万 千 百 十 元 角 分
汇出行名 汇票号码 原 汇 票 金 额 结 算 金 额
（银行盖章）
千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分
付 款 期 限 壹
个
月 此联由签发行结清多余款交汇款 出票日期：贰零
年
月
日 (大写)
中国工商银行
银行汇票 （多余 款收账 通知）
单位待收后作为收款通知 此联由银行受理盖章后退还收款
汇 汇 款 进 账 单 单 （收入传票）
交存日期
年
月
日
字第
号
山
西
省
增
值
税
专
用
发
票
2600072140
记 账 联
No.03363626 开票日期：20
年
月
日
购 货 单 位 名
称：
纳税人识别号：
地 址 、 电 话 ：
开户行及账号：
密 码 区 1<63*-5>0<643*66563* 加密版本：01 5>565>25*4>11<5\45+6 2600072140 +64*5-8663*75+6*6/>
03363626 01-2530054844784>>263 货物或应税 劳务名称
合
计 规格型号 单 位 数 量 单 价 金 额 税率 税 额
价税合计 (大 写)
(小写)
销 货 单 位 名
称：
纳税人识别号：
地 址 、 电 话：
开户行及账号：
备注：
收款人：
复核：
开票人：
销货单位：(章)
收款单位
全
称
银行转账日期
年
月
日 开户银行
账号
下列汇票共
张请审核后转入本单位账户 结算金额合计 人民币 （大写）
千 百 十 万 千 百 十 元 角 分
汇出行名 汇票号码 原 汇 票 金 额 结 算 金 额
（银行盖章）
千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分
附件
张 此联由银行代收入传票 第二联
抵扣联
购货方扣税凭证
山
西
省
增
值
税
专
用
发
票
2600072140
发 票 联
No.03363626 开票日期：20
年
月
日
购 货 单 位 名
称：
纳税人识别号：
地 址 、 电 话 ：
开户行及账号：
密 码 区 1<63*-5>0<643*66563* 加密版本：01 5>565>25*4>11<5\45+6 2600072140 +64*5-8663*75+6*6/>
03363626 01-2530054844784>>263 货物或应税 劳务名称
合
计 规格型号 单 位 数 量 单 价 金 额 税率 税 额
价税合计 (大 写)
(小写)
销 货 单 位 名
称：
纳税人识别号：
地 址 、 电 话：
开户行及账号：
备注：
收款人：
复核：
开票人：
销货单位：(章)
第三联
发票联
购货方记账凭证
实验二
存货核算
一、 实验目的
通过实验使学生了解购入存货时的基本原始凭证，熟悉存货按实际成本计价核算的程序，掌握存货按实际成本计价核算的方法。
二、 实验要求
1.根据发生的经济业务，填写有关原始凭证。
2.根据收料业务编制记账凭证。
3.按全月一次加权平均法计算出各种材料平均单位成本和发出材料的实际成本。
4.编制“发料凭证汇总表”，据以编制记账凭证。
三、 实验资料
泰山电车线厂材料按实际成本计价核算，2007 年 4 月份有关材料核算的资料如下：
1.有关总账和明细账的月初余额：
(1)
有关总账的月初余额：
账户 原材料 月初余额 825537.70
（2）原材料明细分类账的月初余额：
材料编号 材料名称 规格 计量 单位 结存 数量 单位 成本 金额 1101 电解铜板 1 # 吨 18 26550.20 477903.60 1102 电解铝锭 A000 吨 22 15801.55 347634.10
2.2007 年 4 月份发生的有关经济业务如下：
(1) 4 月 1 日，冲销上月暂估料款。
收
料
单
编号：1001
供货单位：
发票号码：
2007 年 4 月 1 日
收料仓库：
名称 单位 数量 实际成本 计划成本 差异额 应收 实收 单价 金额 运费 合计 单价 合计
8
212 000
仓库主管：
验收：陈华
经办人：王晓丽
制单：
宋佳佳
（2）4 月 4 日，领料。
限 限 额 领 料 单 领料单位：加工车间
编号：限领 1 用途：生产铜电车线
2007 年 4 月
发料仓库：2 号库 材料 类别 材料 编号 材料名称 及规格 计量 单位 全月领用 限
额 实际领用 备注 数量 单位成本 金额
原材料 1101 1#电解铜板 吨 30
日 期 请
领 实
发 退
回 限
额 结
余 数量 负责人 签字 数量 发料人 签字 领料人 签字 数量 收料人 签字 退料人 签字 4.4 8 李华 8 王平 张明
合计
生产计划部门负责人：
章敏
供应部门负责人：陈烨
仓库负责人：魏伟
②
财
会
限 限 额 领 料 单 领料单位：加工车间
编号：限领 2 用途：生产铝合金电车线
2007 年 4 月
发料仓库：3 号库 材料 类别 材料 编号 材料名称 及规格 计量 单位 全月领用 限
额 实际领用 备注 数量 单位成本 金额
原材料 1102 A000 电解铝锭 吨 30
日 期 请
领 实
发 退
回 限
额 结
余 数量 负责人 签字 数量 发料人 签字 领料人 签字 数量 收料人 签字 退料人 签字 4.4 10 李华 10 王平 张明
合计
生产计划部门负责人：
章敏
供应部门负责人：陈烨
仓库负责人：魏伟
（3）4 月 5 日，承付货款。
托收 凭证 ( ( 付款 通知) )
5
委托日期：2007 年 3 月 25 日
托收号码：263509
业务类型 委托收款(□邮划、□电划)托收承付(□邮划、□电划)
付款人 全
称 泰山电缆公司
收 款 人 全
称 江陵市江安冶炼公司 账号 或地址 680366205646578 账号 或地址 830016005680689 开户行 工行青工路支行 开户行 工行二环路支行 金 额 人民币(大写) 捌拾壹万零玖拾玖元壹角整 亿 千 百 十 万亿千 百 十 元 角 分
￥ 8 1 0 0 9 9 1 0 款项 内容 货款 托收凭据 名
称 发货票 附寄单 证张数 2 张 商品发运情况 已发 合同名称号码 2365# 备注：
复核：
记账：
上列款项已划回收入你方账户内
收款人开户银行签章
年
月
日
山
西
省
增
值
税
专
用
发
票
2600072140
发 票 联
No.03363626 开票日期：2007 年 3 月 25 日
购 货 单 位 名
称：泰山电缆公司 纳税人识别号：385100201456630 地 址 、 电 话 ：西安市
65667893 开户行及账号：市工行营业部
1003024655989 密 码 区 1<63*-5>0<643*66563* 加密版本：01 5>565>25*4>11<5\45+6 2600072140 +64*5-8663*75+6*6/>
03363626 01-2530054844784>>263 货物或应税 劳务名称 电解铜板 电解铝锭
合
计 规格型号 单 位 数 量 单 价 金 额 税率 税 额
1# A000
吨 吨
20 10
26 800 15 320
536 000.00 153 200.00
17% 17%
91 120.00 26 044.00 价税合计 (大 写) ⊕ 佰捌拾零万陆仟叁佰陆拾肆元零角零分
(小写) ￥806 364.00 销 货 单 位 名
称：江安冶炼公司 纳税人识别号：321005645438969 地 址 、 电 话：江陵市
838854120 开户行及账号：工行二环路支行 830016005680689
备注：
收款人：
复核：
开票人：
销货单位：(章)
西安铁路运输公司发票
发
票
联
2007 年 3 月 25 日
No.5632326 发站 江陵 到站 西安站 车种车号 货车标重 铁路／发货人装车 发货 人 名称 江安冶炼公司 施封号码
铁路／发货人施封 住址 江陵市 电话
铁路货车篷布号码
收 货 人 名称 泰山电缆公司 集装箱号码
住址 西安市 电话
经由
运价里程 781 货物名称 件数 包装 货物重量(吨) 计费重量 类 项 运价号 运价率 现
付
发货人确定 铁路确定
费别 金
额 铜铝
30 30 30
24 0.13 运费 3 045.90
装费
取送车费
过秤费
合 计
30 30 30
合计 ￥3 045.90 记事
经办人签章：
李平
第三联
发票联
购货方记账凭证
中国人民保险公司
江陵
分公司 国内铁路货物运输保险凭证
No 3658541 被保险人：泰山电缆公司
投保人：江安冶炼公司 货物运 单号码 货物 名称 件数 重量 中转地 目的地 运输 工具 保险 金额 保险 费率% 保险费 5632326 铜、铝
西安市 火车 689 200.00 1 689.20
（4）4 月 7 日，办理银行汇票。
中国工商银行
汇
票
申
请
书 （存根）
1
申请日期：2007 年
4
月 7
日
第 210 号 申请人 泰山电缆公司 收款人 江安冶炼公司 账
号 或住址 1003024655989 账
号 或住址 830016005680689 兑付地点 江陵市 兑付行 工行 支行 汇款用途
购货
汇款金额 人民币 (大写) 贰拾柒万元整 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分
￥ 2 7 0 0 0 0 0 0 备
注：
科
目
对方科目
财务主管：
复核：
经办：
（5）4 月 8 日，4 月 5 日付款的材料验收入库。
材料运 杂费分配表 2007 年 4 月 8 日 材料名称 分配标准 运费 保险费 合计 电解铜板 20 2 030.60 459.47 2 490.07 电解铝锭 10 1 015.30 229.73 1 245.03
合
计 30 3 045.90 689.20 3 735.10
此联申请人留存
收
料
单
编号：3012
供货单位：
发票号码：
2007 年 4 月
8 日
收料仓库：
名称 单位 数量 实际成本 计划成本 差异额 应收 实收 单价 金额 运杂费 合计 单价 合计 电 解铜 板 吨 20 20 26800 536000 2490.07 538490.07
仓库主管：
验收：郑鹏
经办人：陈华
制单：
宋佳佳
收
料
单
编号：3012
供货单位：
发票号码：
2007 年 4 月 8 日
收料仓库：
名称 单位 数量 实际成本 计划成本 差异额 应收 实收 单价 金额 运杂费 合计 单价 合计 电 解铝锭 吨 10 10 15320 153200 1245.03 154445.03
仓库主管：
验收：郑鹏
经办人：陈华
制单：
宋佳佳
（6）4 月 18 日领料。加工车间领用电解铜板 5 吨，电解铝锭 7 吨。补登 4 月 4 日限额领料单。
②
财
会 ②
财
会
（7）4 月 19 日，收料。
山
西
省
增
值
税
专
用
发
票
2600072140
发 票 联
No.03363626 开票日期：2007 年 4 月 19 日
购 货 单 位 名
称：泰山电缆公司 纳税人识别号：385100201456630 地 址 、 电 话 ：西安市
65667893 开户行及账号：市工行营业部
1003024655989 密 码 区 1<63*-5>0<643*66563* 加密版本：01 5>565>25*4>11<5\45+6 2600072140 +64*5-8663*75+6*6/>
03363626 01-2530054844784>>263 货物或应税 劳务名称 电解铝锭
合
计 规格型号 单 位 数 量 单 价 金 额 税率 税 额
A000
吨
15
15 200.00
228 000.00
17%
38 760.00 价税合计 (大 写) ⊕ 佰贰拾陆万陆仟柒佰陆拾零元零角零分
(小写) ￥266 760.00 销 货 单 位 名
称：江安冶炼公司 纳税人识别号：321005645438969 地 址 、 电 话：江陵市
838854120 开户行及账号：工行二环路支行 830016005680689
备注：
收款人：陈娟
复核：
李慧敏
开票人：王大海
销货单位：(章)
西安铁路运输公司发票
发
票
联
20xx 年 40 月 19 日
No.8562110 发 站 江陵 到 站 西安站 车种车号 货车标重 铁路／发货人装车 发货 人 名称 江安冶炼公司 施封号码
铁路／发货人施封 住址 江陵市 电话
铁路货车篷布号码
收 货 人 名称 泰山电缆公司 集装箱号码
住址 西安市 电话
经由
运价里程 781 货物名称 件数 包装 货物重量(吨) 计费重量 类 项 运价号 运价率 现
付
发货人确定 铁路确定
费别 金
额 铝锭
15 15 15
51 0.16 运费 1 612.80
装费
取送车费
过秤费
合 计
15 15 15
合 计 ￥1 612.80 记事
经办人签章：
李平
第三联
发票联
购货方记账凭证
中国人民保险公司
江陵
分公司 2007 年 4 月 19 日 国内铁路货物运输保险凭证
No 3658541 被保险人：泰山电缆公司
投保人：江安冶炼公司 货物运 单号码 货物 名称 件数 重量 中转地 目的地 运输 工具 保险 金额 保险 费率% 保险费 8562110
铝锭
西安市 铁路 228 000.00 1 228.00 复核：文章
签章：李晓明
代理处：
4
汇票号码
第
号
代理付款行：
行号：
收款人：江安冶炼公司
账号：830016005680689 出票金额 人民币(大写)：贰拾柒万元整 实际结算金额人民币贰拾陆万捌仟陆佰元捌角整 (大写) 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分
￥ 2 6 8 6 0 0 8 0 申请人：
泰山电缆公司
账号或住址：
1003024655989
出票行：
行号：
备注：____________________________
凭票付款
出票行签章
收
料
单
编号：3012
供货单位：江安冶炼公司
发票号码：03363626
2007 年 5 月 15 日
收料仓库：2 号 名称 单位 数量 实际成本 计划成本 差异额 应收 实收 单价 金额 运杂费 合计 单价 合计 电 解铜板 吨 15 15 15200 228000 1727..9 229727.9
仓库主管：
验收：宋丽
经办人：
王国华
制单：
李东
密押：
复核
记账 多 余 金 额 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分
￥ 1 3 9 9 2 0 付 款 期 限 壹
个
月 由签发行作多余款贷方凭证 此联兑付行兑付后随报单寄签发行， 中国工商银行
银行汇票 （ 多余款 收账通知 ）
出票日期：贰零零柒年伍月柒日 (大写)
②
财
会
（8）5 月 20 日，领料。
加工车间生产铜电车线领用电解铜板 15 吨；生产铝合金电车线领用电解铝锭 10 吨。补登 4 月 4 日的领料单。
（9）5 月 31 日，编制“发料凭证汇总表”，据以结转发出材料实际成本。
发料凭证汇总表
2007 年 5 月 31 日 会计科目 生产成本 生产成本
合 计 原 材 料 电解铜板
电解铝锭
合
计
实验 三
会计报表编制
一、 实验目的
通过实验使学生熟悉资产负债表和利润表的编制方法。
二、 实验要求
根据提供的有关账户本期发生额和期末余额，编制资产负债表和利润表。
三、 实验资料
（1）昌化公司 2007 年年初和年末账户余额如下：
（一）资产 年初数 年末数 库存现金 300 400 银行存款 367 600 422 490 其他货币资金 25 500 36 400 交易性金融资产 2 560 4 900 应收票据 41 800 20 700 应收账款 50 000 70 000 坏账准备 —150 —210 预付账款 17 200 18 400 其他应收款 850 10 200 材料采购 85 000 94 600 原材料 105 600 369 000 包装物 10 700 16 000 材料成本差异 13 600 38 405.15 库存商品 84 600 103 400 长期股权投资 42 500 42 500 固定资产 2 320 000 2 324 500 累计折旧 —318 000 —387 900 固定资产减值准备 —300 000 —300 000 在建工程 35 000 32 500 无形资产 20 000 20 000 累计摊销 0 —4 000 长期待摊费用 34 000 14 000 合
计 2 658 660 2 946 285.15 （二）权益类 年初数 年末数 短期借款 108 00 400 000 应付票据 35 000 — 应付账款 1160 200 62 300 应付职工薪酬 12 300 7 300 应交税费 5 600 9 600 其他应付款 1 000 1 200 长期借款 639 900 611 900 长期应付款 0 42 000 实收资本 1 273 500 1 273 500
（二）权益类 年初数 年末数 资本公积 30 400 35 404.65 盈余公积 425 960 451 755.35 未分配利润 10 800 51 325.15 合
计 2 658660 2 946 285.15 补充资料：年初长期借款中，有一年内到期的长期借款 28 000 元，年末长期借款中，有一年到期的长期借款 45 000 元。
资产负债表 编制单位：昌化股份有限公司
2007 年 12 月 31 日
单位：元 资产 期末余额 年初余额 负债和股东权益 期末余额 年初余额 流动资产：
流动负债：
货币资金
短期借款
交易性金融资产
交易性金融负债
应收票据
应付票据
应收账款
应付账款
预付款项
预收款项
应收利息
应付职工薪酬
应收股利
应交税费
其他应收款
应付利息
存货
应付股利
一年内到期的非流动资产
其他应付款
其他流动资产
一年内到期的非流动负债
流动资产合计
其他流动负债
非流动资产：
流动负债合计
可供出售金融资产
非流动负债：
持有至到期投资
长期借款
长期应收款
应付债券
长期股权投资
长期应付款
投资性房地产
专项应付款
固定资产
预计负债
在建工程
递延所得税负债
工程物资
其他非流动负债
固定资产清理
非流动负债合计
生产性生产物资
负债合计
油气物资
股东权益：
无形资产
股本
开发支出
资本公积
商誉
减：库存股
长期待摊费用
盈余公积
递延所得税资产
未分配利润
其他非流动资产
股东权益合计
非流动资产合计
资产总计
负债和股东权益总计
（2）2007 年 12 月份有关账户发生额如下：
昌盛公司 2007 年 12 月的损益类账户中当年 1—12 月累计产品销售收入 875 000 元，产品销售成本 584 187.5 元，产品销售费用 13 125 元，产品销售税金及附加 47 687.5 元，其他业务收入 225 240 元，其他业务支出 168 930 元（其中其他业务成本 167 471 元，其他业务税附 1 459 元）。
利 利 润 表 表
会企 02 表 编制单位：
昌盛有限责任公司
2007 年度
单位：元 项目 本期金额 上期金额(略) 一、营业收入
减：营业成本
营业税金及附加
销售费用
管理费用
财务费用
资产减值损失
加：公允价值变动收益(损失以“-”号填列)
投资收益(损失以“-”号填列)
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
二、营业利润(亏损以“-”号填列)
加：营业外收入
减：营业外支出
其中：非流动资产处置损失
三、利润总额(亏损总额以“-”号填列)
减：所得税费用
四、净利润(净损失以“-”号填列)
五、每股收益
(一)基本每股收益
(二)稀释每股收益
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