环卫处审计报告

　环卫处审计报告

　　审计方法研究：环卫部门小金库审计的重大线索和思路

　　让“小金库”暴光——济南市审计局查处300万元“小金库”纪实

　　【时间:XX年09【字号：大中【来源:山东省济南市审计局】月10日】小】

　　近日，中央召开治理“小金库”工作会议，中纪委、监察部、财政部、审计署也联合印发了《关于在党政机关和事业单位开展“小金库”专项治理工作的实施办法》，旨在查处各种形式的“小金库”，并力求建立和完善防治“小金库”的长效机制。

　　一段时期以来，由于各方面原因，“小金库”又有抬头之势，且不断“推陈出新”，花样多多。近日，济南市审计局在对该市某单位审计时发现，该单位采取编造虚假经济业务开具假发票，虚列支出套取现金，致使一个长达4年之久、金额高达300余万元的“小金库”浮出水面。

　　发票鉴真假审计疑惑生

　　在今年4月份济南市审计局对环卫部门延伸审计发现，下属单位渣土办XX年收到市拨专项资金170万元。审计人员审查其列支的“渣土清运费”专项资金的相关会计资料看到，下属各区办根据分配的指标任务，都以打印表格的形式凭“运输渣土的方量、单价、金额”等

　　内容到财务科领取支票，各区办领取支票后，再委托其平时联系密切的业务关系开具发票，再持发票拿到财务科报销。审计人员凭其职业敏感，选择了5张5万元以上的“渣土清运”发票到当地市地税部门请专家鉴定，出具了5张发票全为假发票的鉴定报告。审计人员的第一反映是为逃税？还是为了其他什么目的？一连串的问号困绕着审计人员。审计组决定就已有定论的假发票向其A处长、财务科C科长及部分区办主任核对，看其有何反映，当审计人员直言不讳地指出其XX年部分“渣土清运”支出为假发票时，坐在审计人员对面的A处长着实出了一身冷汗，嘴里不停的抽着烟，但仍咬定其渣土清运业务是“真实的”，在场的其他人员也应声附合。审计人员为从长计议，从更深层面查出问题，选择了暂时的“缓兵”，决定暂取其“调查记录”。随后他们又派人买来了银行卡和高档服装送给审计人员，都被审计人员婉言谢绝。

　　追踪开户行资金进药房

　　为落实该单位各区办领取支票后的最终去处，审计组决定另辟蹊径，让该单位提供其所在银行的开户账号，追踪银行划款的真正去向，审查其在银行支出的背书内容。审计人员按照审计程序的要求，带着介绍信来到延伸单位的开户行，经查5张发票显示，有万元支出进了某大药房，有21万元支出进了某工程有限公司，又有10万元进了某区综合商店。疑点初显，审计人员紧追不放，决心解开疑云。他们首先来到了某大药房追踪其支出下落，服务员都表示不知详情，药房经理又去了河北某地，经电话联系说有该单位与某运输业户杨某在

　　此购药签订的协议一份，协议内容显示，某人某年度在该药房购“冬虫夏草”××斤，单价××万元；“海参”××斤，单价×万元，等等。财政资金进药房，购买几十万元的高级滋补品，是工作需要，还是另有隐情？审计组带着一个个问号，决定进一步扩到战果，将万元以上发票支出的真假鉴定列入其审计侦察范围，为此，他们又二进市地税部门进行鉴定，鉴定结果显示，14张发票全是假的。他们又乘胜追击，二进开户行，开始了新一轮的支出检测。

　　两次发票鉴定结果表明，XX年该单位采取编造虚设经济业务，列支假发票等手段支出元万元，其中将支票开到某大药房就有31万元，审计人员以占假发票支出19%的“冬虫夏草”费作为突破口。为进一步取得证据，审计人员第二次来到该大药房，讲明来意，请其做好配合，药房经理表面答应的很好，但当审计人员询问某单位采购该药房的出库记录、银行账时，他们却拒绝提供，并说：“我这是为朋友帮忙，我们是民营企业，也常年聘请自己的法律顾问，我们也了解什么叫审计”。审计人员跟踪资金去向是正常的执法监督行为，经销商的拒绝提供资料，更印证了审计人员“冬虫夏草”是虚假购销的判断。

　　时机渐成熟“亮剑”正当时

　　审计组的动向一直在被审单位的视野之内，审计人员经过了前期与单位负责人及主管会计的交锋，又加上发票的两次鉴定和大药房的延伸调查，使被审单位相关人员感到了压力，但他们还是抱有侥幸心里，不愿向审计组主动交待单位的违规行为。见时机已经成熟，审计

　　人员凭着已经掌握的一手资料，将主管部门的财务处长、被审单位的主要负责人A处长、财务科长C请到审计现场，向其通报情况、讲明政策、提醒其认识存在问题的严重性，要求其做好进一步配合，并限时将其上述用假发票套取的资金收入支出资料如实提供审计组，并向部门主要领导汇报。该环卫部门主要领导得知其所属该单位存在的套取财政专项资金发年终超产奖的重要问题后，非常恼火，对相关人员进行了严厉批评，并责成他们认真搞好后续审计阶段的落实工作。该单位连夜召开处领导及各办事处主任会议，部署其充分认识存在问题的严重性，并全力搞好审计后续阶段的配合。

　　“小金库”存续已四年两任领导“同买单”

　　审计发现，XX年该市环卫部门共拨付某单位用于无主渣土清运等专项整治资金170万元，截至审计日，该单位采取编造虚设经济业务，列支假发票等手段将上述(来自:写论文网:环卫处审计报告)元万元资金转移帐外，存入以职工个人名义开立的存折，审计发现该问题后，部分区办主动退回渣管处财务万元。

　　经过审计人员艰苦的内查外调，追踪其套现发现，该单位私存私放公款由来已久，时间已达四年。自XX年起，已将其收取应上缴财政专户的部分资金从单位财务科套取后存入该办财务科及5个区办以职工名义个人开设的存折，截至审计日共查出个人存折10个，其中审计期间已消户7个。根据该单位所提供各存折显示的资料反映，存入金额共计293万元，支取金额305万元。至此，一个存续四年，金额达300万元的“小金库”终于浮出水面。

　　该局党委对上述审计查出问题高度重视，局党委专门召开会议下发文件，给现任处长及前任处长党内警告处分，并在全系统予以通报。同时，责成局纪检及内审人员积极配合审计制定措施落实整改，并在此基础上建章立制，规范财政资金报销程序，杜绝小金库等违法乱纪行为，确保财政资金的真实、合法、效益。

　　闵行区预算项目支出绩效评价XX年度结果评价报告

　　绩效项目名称：环卫作业

　　项目实施部门：闵行区市容环境卫生管理所

　　项目主管部门：闵行区绿化和市容管理局

　　第三方评价机构名称:上海铭瑞会计师事务所有限公司

　　二○一一年六月

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　　SHANGHAIMINGRUICERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTS

　　XX年度闵行区环卫作业项目

　　财政支出结果绩效评价报告

　　目录

　　第一部分预算项目概况简介..................................................................................................1

　　第二部分XX年度闵行区环卫作业项目.............................................................................2

　　一、独立评价概述.............................................................................................................2

　　评价依据..........................................................................................................2

　　评价目的..........................................................................................................2

　　评价的对象和范围..........................................................................................3

　　评价方法..........................................................................................................3

　　二、评价报告内容.............................................................................................................4

　　项目近年来以及XX年度完成情况............................................................4

　　XX年度绩效目标完成情况分析.................................................................4

　　独立评价结论..................................................................................................5

　　项目产出与效果类指标的诠释及其实际评价情况......................................5

　　1、道路计划作业量完成率..................................................................................5

　　2、公厕计划作业量完成率..................................................................................5

　　3、其他计划作业量完成率..................................................................................5

　　4、资金保障率......................................................................................................5

　　5、道路清洁度......................................................................................................6

　　6、公厕整洁度......................................................................................................6

　　7、其他项目整洁度..............................................................................................6

　　8、市容环境管理工作考评..................................................................................6

　　9、市容环境质量评估排名..................................................................................7

　　社会满意度类指标的诠释及其实际评价情况..............................................7

　　1、社会公众满意度..............................................................................................7

　　2、项目实施关联方满意度..................................................................................7

　　评价工作中发现的亮点或瑕疵事例..............................................................8

　　独立评价意见和建议......................................................................................8

　　项目实施单位对本评价报告的意见..............................................................9

　　XX年度闵行区环卫作业项目

　　财政支出结果绩效评价报告

　　一、独立评价概述

　　评价依据

　　1、上海市人民政府办公厅关于转发市财政局制订的《上海市财政支出绩效评价管理暂行办法》的通知；

　　2、中华人民共和国国务院《城市市容和环境卫生管理条例》；

　　3、上海市人民政府《上海市市容环境卫生管理条例》；

　　4、上海市市容环境卫生管理局《关于发布本市环卫公共服务指导价格的通知》；

　　5、上海市市容环境卫生管理局《关于加强暴露垃圾治理的通知》；

　　6、上海市市容环境卫生管理局《关于发布环卫公共服务指导价格执行情况的函》；

　　7、上海市容环境质量监测中心(沪容监05号文)《XX年上海市市容环境质量评估办法的通知》；

　　8、闵行区绿化和市容管理局关于印发《闵行区绿化和市容管理局XX年市容环卫工作要点》的通知；

　　9、闵行区人民办公室(闵府办XX-38)《关于闵行区环卫等级公厕实行免费开放工作方案的通知》；

　　10、闵行区绿容局(XX-82)《XX年闵行区市容环境卫生综合考评实施意见的通知》。

　　评价目的

　　开展环卫作业绩效评价，是为了在制度和技术层面保证政府投资项目的社会、环境和经济效益，有效提高政府决策的科学性与准确性，提升财政资金使用效率；也有助于增强政府管理的透明度和责任意识，加快政府职能转变，提升政

　　府治理能力和执政能力，保证环卫作业发展的可持续性和有效性。对项目所产生的各种效益进行衡量比较和综合评判。

　　评价的对象和范围

　　评价的对象主要包括：各街镇政府购买的环卫作业服务，具体有市政道路清扫、公共厕所保洁、生活垃圾清运、粪便清运、压缩站、倒粪站、垃圾间和废物箱的维修保洁。

　　评价的范围主要包括：涉及全区范围内莘庄镇、七宝镇、华漕镇、虹桥镇、梅陇镇、颛桥镇、马桥镇、吴泾镇、浦江镇、江川路街道、古美街道、新虹街道、莘庄工业区13个街镇的环卫作业服务中区财政承担的万元。

　　评价方法

　　1、调研与审计：与项目主管部门区绿容局和项目实施部门区市容环境卫生管理所充分沟通，了解关于项目实施的基本情况；通过对部分街镇及环卫公司的实地审计，全面收取各街镇关于本项目的资金收支情况说明以及电话联系了解情况等形式了解项目发生的财政支出，确认项目的财政预算实际完成金额。

　　2、从各方面采集基础数据，收集与项目有关的资料，并经过认真复核，初步建立评价指标体系。由教授、行业专家、政府管理人员等组成的闵行区预算项目支出绩效评价备选专家对评价指标体系进行评审，最后根据专家意见对指标进行了修改及完善。

　　3、实地进行问卷调查：

　　我们对闵行区莘庄镇、七宝镇、颛桥镇、江川路街道、梅陇镇、华漕镇、浦江镇等部分街镇的居民小区、学校、机关单位以及公共场所的市民发放并回收了调查问卷共XX份，进行了社会公众的满意度调查；

　　召开闵行区全部13个街镇环卫工作的有关管理人员及市民巡访团成员的座谈会，进行问卷调查，收取调查问卷42份，同时充分听取了相关职能管理人员的意见和建议；

　　通过向2个环卫公司及在公共场所随机向环卫工人发放调查问卷，共收取问卷111份，对环卫工人除了对闵行区环卫作业质量调查外，对环卫工人的收入福利等进行了满意度调查。

　　与项目实施部门多次沟通，确认项目绩效指标体系。对各项数据进行了核准和修正，最终形成绩效评价报告。

　　二、评价报告内容

　　项目近年来以及XX年度完成情况

　　闵行区市容环境卫生管理所作为本项目实施部门，每年根据各作业项目的工作量及环卫作业补贴单价，由区及各街镇根据承担比例安排财政资金向各环卫作业单位购买环卫服务，对全区的环境卫生进行管理和监督。为进一步提升我区市容环境卫生面貌，实现“全行业、全社会、全过程”的质量管理目标，按照“平面整洁、立面靓丽、空间美观”的创建要求，根据市绿化市容局有关文件精神，结合闵行区的实际，区绿化市容局还制定了《XX年闵行区市容环境卫生综合考评实施意见》，对全区各镇、街道、莘庄工业区的市容环境卫生工作进行考核评定，切实有效地保障了环卫工作保质保量地有效开展。同时也接受市市容环境监测中心的每月市容环境质量监督，在XX年度的全市市容环境质量评估中，我区在中心城区组中排名十二，在郊区组排名第八，可见，我区的市容环境卫生总体水平较为落后，市容环境工作还有待提高。名次的靠后牵涉诸多因素，其中环卫公共服务作业任务量的经费保障较低是重要因素之一。市市容环卫局就环卫作业经费保障事宜向各区人民政府发函《关于发布环卫公共服务指导价格执行情况的函》，指出我区XX年作业经费保障率为50%，XX年为54%，总体保障水平不高。鉴于此，XX年在参考市市容环卫局和市物价局联合发布的《环卫公共服务项目指导价格》的同时，根据实际情况，区绿化市容局与区财政局共同对环卫补贴单价进行测算，重新制定执行环卫补贴单价，对XX年的执行环卫补贴单价做了较大的提高。

　　按照调整后的单价计算得出的XX年环卫作业经费区级财政投入应

　　万元，其中包含区级财政直接转移支付至各街镇万元及分摊至各镇的财力基数万元。XX年环卫作业经费区财政实际已向13个街镇转移支付万元，预算执行率为100%。区市容环卫部门紧紧围绕世博运

　　内部质量审核计划

　　编号：

　　一、审核目的:

　　1、质量管理体系的实施是否符合GB/T19001-XX:ISO9001-XX标准的要求。

　　2、审核质量手册、程序文件的有效性、查明其是否与规定的质量方针、质量目标相符合。3、通过内部质量审核发现缺陷、低效或潜在的不合格因素并采取相应的纠正措施.改进质量管理和文件、满足顾客对质量的更高要求。

　　二、审核范围及受审核部门:

　　审核范围:本***资质范围内的****设计、****活动；

　　受审核部门:领导层、管理者代表、经营部、总工办、人力资源部、、办公室、

　　信息中心、质量中心、档案中心、企管部、各设计所、

　　三、审核依据:

　　1、GB/T19001:XXidsISO9001:XX质量管理体系-要求；2、北京*****有限责任公司质量管理体系文件；3、相关的法律、法规的要求。

　　四、审核时间:200*年*月*日～200*年*月*日首次会议时间:200*年*月*日

　　审核过程时间安排:见内审详细时间安排末次会议时间(不合格报告):200*年*月*日

　　五、审核组成员及分工:总组长:****分工情况:

　　第一组：*********

　　领导(管代)、企管部、院办、院务部、人力资源部第二组：*********

　　总工办、质量中心、档案中心、第四设计所、第八设计所第三组：*********第一设计所、第二设计所、设计所\经营部、信息中心、

　　内部审核通知

　　内审员聘任通知

　　内审检查表

　　编号：记录——3

　　不符合报告编号：记录——3

　　顺序号：