关于**市军队离退休干部管理所国有资产清查情况的专项审计报告_

　 ****联合会计师事务所

　*润会专审字[2017]A

　 号

　 关于**市军队离退休干部管理所国有资产清查情况的 专项审计报告 **市军队离退休干部管理所：

　 我们接受委托，对**市军队离退休干部管理所（以下简称“军休所”）截至2017年09月30日止的国有资产清查情况进行了审计。提供军休所2017年09月30日资产负债表、固定（无形）资产盘点单、其他应收款清查明细表、固定及无形资产清查明细表、在建工程清查明细表、应缴国库款清查明细表、其他应付款清查明细表，确保这些资料的真实性和完整性是军休所管理当局的责任，我们的责任是对这些清查表的清查情况发表审计意见。 我们的专项审计是依据《中国注册会计师审计准则》、《事业单位财务规则》、《事业单位会计制度》、《事业单位国有资产管理暂行办法》（财政部令第36号）、《湖北省行政事业单位国有资产管理办法》（*财行资发[2006]6号）、省财政厅《关于开展全省行政事业单位国有资产清查工作的通知》（*财函[2016]48号）等有关文件规定进行的。在审计过程中，我们针对军休所提供的相关清查结果，实施了抽查会计记录、盘点实物数量等我们认为必要的审计程序。现将以2017年09月30日为基准日的资产、负债和净资产清查核实情况及结果报告如下： 一、军休所基本情况 军休所成立于1985年，系全额拨款的事业单位，于2016年04月换取**市事业单位登记管理局颁发的统一社会信用代码12421083421494221L号《事业单位法人证书》。组织机构代码证代码：42149422-1。法定代表人：桂祥。住所：**市新堤人民路86号。开办资金：29万元人民币。宗旨和业务范围：为军队离休退休干部服务。负责按照中央有关政策规定，接收军队离退休干部、军队落实政策干部、退休志愿兵；认真落实军队离退休干部两个待遇。

　二、资产清查过程及实施情况 1、资产清查工作基准日：2017年09月30日。 2、工作起止日：2017年12月06日至2017年12月22日。 3、组织实施情况 （1）根据财政部、省财政厅及市财政局资产清查的相关文件，在对军休所充分调查了解的基础上编制此次资产清查专项审计的实施方案； （2）培训参加专项审计工作的相关人员，协助军休所的资产清查基础工作； （3）对军休所资产清查基准日的会计报表进行审核，以保证军休所资产清查基准日账面数的准确性； （4）勘察、核查军休所固定（无形）资产并验证其产权及使用权； （5）按照资产清查相关政策和有关财务会计制度规定，对军休所清查出的有关资产盘盈、资产损失进行核实、鉴证； （6）复核军休所在资产清查基础上编制的资产清查报表； （7）出具资产清查专项审计报告。 三、资产清查审计情况 截至2017年07月31日止： 序号 项目 清查前金额 清查后金额 清查后比清查前 增减比例（%） 净增减 其

　 中 + - 一、 资产总额 2,191,656.11 2,125,258.33 -66,397.78 52,913.00 119,310.78 -3.00 1、 流动资产 1,019,418.33 1,019,418.33 - - - - (1) 财政专户存款 318,00.00 318,00.00 - - - - (2) 财政往来专户存款 877,137.33 877,137.33 - - - - (3) 预付账款 - - - - - - (4) 其他应收款 110,481.00 110,481.00 - - - - (5) 存货 - - - - - - 2、 非流动资产 1,172,237.78 1,105,840.00 -66,397.78 52,913.00 119,310.78 -6.00 (1) 固定资产 831,237.78 764,837.00 -66,400.78 52,910.00 119,310.78 -8.00 (2) 无形资产 - 3.00 3.00 3.00 - - (3) 在建工程 341,000.00 341,000.00 - - - - 二、 负债合计 127,069.00 127,069.00 - - - - 1、 流动负债 127,069.00 127,069.00 - - - - (1) 应缴国库款 31,800.00 31,800.00 - - - - (2) 其他应付款 95,269.00 95,269.00 - - - - 2、 非流动负债 - - - - - - (1) 长期应付款 - - - - - - 三、 净资产合计 2,064,587.11 1,998,189.33 -66,397.78 52,913.00 119,310.78 -3.00 1、 事业基金 43,712.00 43,712.00 - - - - 2、 非流动资产基金 1,128,525.78 1,062,128.00 -66,397.78 52,913.00 119,310.78

　3、 专用基金 4,296.71 4,296.71 - - - - 4、 财政补助结转 - - - - - - 5、 非财政补助结转 - - - - - - 6、 非财政补助结余 888,052.62 888,052.62 - - - - 具体情况如下： （一） 资产清查合计净减少资产66,379.78元，包括：资产清查增加资产52,913.00元、资产清查减少资产119,310.78元。其中： 科目 清查前金额 清查增加金额 清查减少金额 清查后金额 固定资产 831,237.78 52,910.00 119,310.78 764,837.00 在建工程 341,000.00 - - 341,000.00 无形资产 - 3.00 - 3.00 合计 1,172,237.78 52,913.00 119,310.78 1,105,840.00 1、固定资产清查净减少66,400.78元，包括：资产清查增加资产52,910.00元、资产清查减少资产119,310.78元。其中： 序号 项

　目 清查增加 清查减少 备

　注 计量单位 数量 金

　额 计量单位 数量 金额 1、 一体机电脑 台 4

　 12,000.00

　 民政局调拨 2、 打印机 台 1

　 1,400.00

　 未入固定资产科目 3、 多功能打印机 台 1

　 1,700.00

　 未入固定资产科目 5、 空调柜机 台 1

　 3,500.00

　 未入固定资产科目 6、 电视机 台 1

　 3,800.00

　 未入固定资产科目 7、 除湿机 台 1

　 4,680.00

　 未入固定资产科目 8、 消磁柜 台 1

　 4,500.00

　 未入固定资产科目 9、 云电脑 台 1

　 1,000.00

　 未入固定资产科目 10、 云电脑 台 2

　 2,000.00

　 未入固定资产科目 11、 空调柜机 台 2

　 8,600.00

　 未入固定资产科目 12、 有轨密集架 台 1

　 18,960.00

　 未入固定资产科目 13、 格力空调一拖四中央空调 台 1

　 46,300.00

　 未入固定资产科目 14、 双开铁皮文件柜

　1

　 520.00

　 未入固定资产科目 15、 三层铁皮文件柜

　3

　 1,680.00

　 未入固定资产科目 16、 木制资料矮柜

　2

　 700.00

　 未入固定资产科目 17、 三开玻璃窗木书柜

　1

　 1,200.00

　 未入固定资产科目 18、 木制资料矮柜

　1

　 350.00

　 未入固定资产科目 19、 铁皮玻璃双开资料柜

　1

　 520.00

　 未入固定资产科目 20、 办公桌

　4

　 3,200.00

　 未入固定资产科目 21、 电脑桌

　1

　 800.00

　 未入固定资产科目 22、 4*1.8会议桌

　1

　 2,900.00

　 未入固定资产科目 23、 牌桌

　1

　 1,060.00

　 未入固定资产科目 24、 电脑桌

　1

　 800.00

　 未入固定资产科目 25、 木椅

　3

　 480.00

　 未入固定资产科目 26、 皮木靠背办公椅

　4

　 1,920.00

　 未入固定资产科目 27、 皮木会议椅

　10

　 1,080.00

　 未入固定资产科目 28、 皮木靠背办公椅

　1

　 480.00

　 未入固定资产科目 29、 木椅

　4

　 640.00

　 未入固定资产科目 30、 办公用房

　平方 320 119,310.78 未入固定资产科目 合

　 计 52,910.00

　 119,310.78

　 2、无形资产清查增加3.00元，具体情况如下： 序号 项目 清查增加 清查减少 备注 计量单位 数量 金额 计量单位 数量 金额 1、 新堤办事处土地 ㎡ 1920.57

　 1.00

　 未入账 2、 人民路土地 ㎡ 31.34

　 1.00

　 未入账 3、 茅江大道土地 ㎡ 4379.12

　 1.00

　 未入账 合计

　 3.00

　 （二）净资产清查合计净减少资产66,379.78元，包括：资产清查增加资产52,910.00元、资产清查减少资产119,310.78元。其中： 科目 清查前金额 清查增加金额 清查减少金额 清查后金额 非流动资产基金 1,128,525.78 52,910.00 119,310.78 1,062,128.00 合计 1,128,525.78 52,910.00 119,310.78 1,062,128.00 1、非流动资产基金清查净减少资产66,379.78元，包括：资产清查增加资产52,913.00元、资产清查减少资产 119,310.78 元。其中： 科目 清查前金额 清查增加金额 清查减少金额 清查后金额 固定资产基金 787,525.78 52,910.00 119,310.78 721,125.00 无形资产基金 - 3.00 - 3.00 在建工程基金 341,000.00 - - 341,000.00 合计 1,128,525.78 52,910.00 119,310.78 1,062,128.00 四、资产清查审计意见 依据军休所资产清查情况通过专项审计，我们认为，军休所除部分资产未入固定资产账也未入国有资产管理部门软件系统外，其他各方面已按照《行政单位会计制度》公允反映了军休所的财务状况。经本次审计确认如下：截至2017年07月31日止： 一、资产总额 2,596,152.21元。 1、银行存款 218,496.97元； 2、财政专户存款235,484.04元； 3、预付账款82,800.00元； 4、其他应收款63,350.00元； 5、存货143,500.00元； 4、固定资产423,100.00元； 5、无形资产220,000.00元； 6、在建工程1,209,421.20元。 二、负债合计733,288.00元。 1、应付账款427,290.00元; 2、其他应付款305,998.00元。 三、净资产合计 1,862,864.21 元。 1、事业基金528,441.66元； 2、非流动资产基金643,100.00元； 3、非财政补助结余691,322.55 元。 五、报告使用范围 本专项审计报告仅供军休所报财政部门审批和检查资产清查之用，非法律、行政法规规定，报告的全部或部分内容不得提供给其他任何单位和个人。因使用不当造成的一切后果与本所及实施本审计业务的注册会计师无关。

　附件：1、资产负债调整表 2、调账分录汇总表 3、固定资产清查明细表 4、无形资产清查明细表 5、在建工程清查明细表 6、预付账款清查明细表 7、其他应收款清查明细表 8、存货清查明细表 9、应付账款清查明细表 10、其他应付款清查明细表 11、审计机构营业执照复印件 12、审计机构执业证书复印件 13、注册会计师执业资格证复印件

　 ****联合会计师事务所

　中国注册会计师：

　湖北

　·

　**

　中国注册会计师：

　 2017年12月20日