x公司应收账款管理存在问题及对策

目 录 摘 要 I Abstract II 引 言 1 1 应收账款管理概述 3 1.1 应收账款管理的含义 3 1.2 应收账款管理的方法 3 1.3 应收账款管理的重要性 3 2 XX公司应收账款管理现状 5 2.1 应收账款基本情况 5 2.2 应收账款事前管理 6 2.3 应收账款事中管理 7 2.4 应收账款事后管理 8 3 XX公司应收账款管理存在的问题 9 3.1 应收账款管理意识薄弱 9 3.2 客户信用管理不严 9 3.3 应收账款核算不准确 10 3.4 应收账款催收不力 10 4 改善XX公司应收账款管理的建议 12 4.1 提高员工应收账款管理意识 12 4.2 加大对客户信用的调查与审核 12 4.3 加强应收账款核算的内部控制 13 4.4 重视应收账款催收 13 结 论 14 参考文献 15 致 谢 17 摘 要 随着中国经济的迅速发展，各行各业迅速成长起来，制造业也不例外。应收账款是企业间交易的桥梁，是企业间赊销的生机，也属于一个企业的流动资产，应收账款的数额过大便会造成利润虚增。企业一般会为了减少库存和扩大销售而使用应收账款，但是应收账款越多，产生坏账的可能性就越大。企业只注重销售，而忽略了销售回款，缺乏对应收账款的管理，因此，企业要加强对应收账款的管理，才能提高企业的发展。

本文以XX公司为例，首先介绍应收账款管理的含义、方法和重要性等基本理论，在分析该公司应收账款管理现状的基础上，提出该公司应收账款管理存在的主要问题，如：应收账款管理意识薄弱、客户信用管理不严、应收账款核算不准确、应收账款催收不力。最后针对这些问题，提出相应的解决措施：提高员工应收账款管理意识，加大对客户信用的调查与审核，加强应收账款核算的内部控制，重视应收账款催收，提高该公司的应收账款管理水平，提高企业经营业绩。

关键词：应收账款；
管理；
客户信用；
催收 Abstract With the fast development of Chinese economy, various industries have grown quickly, including the manufacturing industry. Account Receivable, belonging to the current assets of an enterprise, is the bridge between business transaction and the vitality of credit sale between enterprises. Excess of Accounts Receivable will result in a false increase in profits. In order to reduce the uncollected funds and increase sales, the enterprises usually use the accounts receivable. However, the more accounts receivable is, the greater the possibility of bad debt will be. Enterprises only pay attention to the sales, but ignore the sales return, which leads to the lack of management of account receivable. Therefore, enterprises should s trengthen the management of account receivable so as to improve the development of themselves. This paper taken AnHui HaiFeng New Material Technology co.Ltd for example, firstly introduces some basic theory of the meaning, methods, and importance of Account Receivable. Based on the analysis of present situation of this company, this paper presents the main problems of its accounts receivable management, such as the weak consciousness of accounts receivable management, lax customer credit management, inaccurate accounts receivable accounting, poor accounts receivable collection. Finally, in view of these problems, this paper puts forward the corresponding solution measures: improve the awareness of the staff’s accounts receivable, increase the investigation and audit of customer credit, strengthen the internal control of control of accounts receivable accounting, pay attention to accounts receivable collection, improve the company’s accounts receivable management level, improve the business performance. Keywords: accounts receivable; management; customer credit; collection 引 言 随着市场竞争愈发的激烈，赊销是许多企业提高销售和降低库存的重要措施，采用赊销方式必定产生应收账款，而应收账款金额越多，产生恶性负债也就是坏账的危险也会越来越高。因此，企业应该加强对应收账款的管理。如果做好了应收账款管理，企业在同行业中可以占有更多的市场份额，增加企业货币资金的流入，加快了资金周转的速度，经营风险降低，经济效益增强。因此，企业应重视应收账款的管理。

吴建新（2017）通过对应收账款的内涵分析，认为企业应收账款管理主要存在三个问题：管理缺乏完善措施、日常的管理不规范，缺乏有效的收账政策。并针对这些问题从应收账款的事前、事中、事后管理上提出了相应的对策[1]。胡志娟（2017）从应收账款管理意识薄弱、缺乏客户调查、信用机制不全、内部管理不健全、管理者素质偏低和缺乏法律意识这六个方面来剖析应收账款管理方面的问题，并提出了相应的建议[2]。张蕾（2017）通过对应收账款的重要性分析，发现了在应收账款管理上出现的问题，提出要想加强应收账款管理，就应该从明确职责，完善合同管理开始，建立客户的信用档案，对客户档案进行分级管理，最后要运用多种手段来保护企业的利益[3]。李刚（2018）从应收账款可能产生问题的内部因素和外部因素出发，认为完善业务内部分工，明确岗位职责尤为重要，同时对应收账款进行动态管理，建立应收账款管理信息系统[4]。陈淑军（2018）以万马科技股份有限公司为例，对该公司应收账款的金额占比、账龄长度以及周转率进行分析，发现可能存在大量的呆账、坏账。认为建立健全的信用制度，对所欠款项进行分类，强化企业的内部控制和健全监督制度更为重要[5]。

张翠红（2018）对中小型企业的应收账款进行探析，通过相关的案例分析，找出企业在应收账款管理上存在的问题，并提出了相应的对策，如：做好客户资信调查，制定信用政策，强化企业内部控制等[6]。胥大伟（2019）首先对企业应收账款管理的现状进行分析，发现企业缺乏对应收账款管理的意识，并且对客户没有做好调查，相关的管理制度还不是很完善。认为加强企业的信用管理，建立合理的催收政策以及对员工进行管理风险的教育能够有效解决企业应收账款管理不当带来的影响[7]。

对于XX公司而言，也做了相应的制度管理，在自己的利益得到损害的时候也会采取相应的法律手段维护自己的利益，但是海丰公司并没有完善应收账款管理制度，导致账款追不回，给公司带来损失。本文通过对应收账款的含义、应收账款管理的方法和应收账款管理的重要性的了解，来分析海丰公司在应收账款管理上的不足，并对分析出来的问题提出了相应的完善对策，使XX公司的应收账款能进一步的科学控制。

1 应收账款管理概述 1.1 应收账款管理的含义 应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括税金、各种运费等，是企业的经营债券也是企业的流动资产，通过应收账款科目进行财务清算[8]。应收账款管理是在赊销业务中由销售商向购物者提供货物或服务，完成了从成立前起实际回收货款或坏账的处理，销售商则利用系统的方法和科学的手段来应对回收货款的整个过程[9]。通过有效地管理客户的资信政策，会计期限和收款方式，来降低企业货款的机会成本，资金的积累成本，收账费用，同时通过内部和外部投资方式的追踪管理可以避免坏账，提高企业的收益水平，保障业务的发展，提高市场占有率和竞争能力[10]。

1.2 应收账款管理的方法 应收账款的管理方法分别有以下几点：
一是重视信用调查：企业可以查阅客户的财务报表，也可以依赖银行提供的信贷信息解决偿债信誉、偿付能力、资本担保水平，如果有足够的补偿担保或担保，以及生产和经营情况，从而决定客户的信用水平决定是否向客户提供信用的依据[11]。

二是控制赊销金额额度：赊销金额的有效控制可以改善企业应收账款日常管理，根据每个客户的资信情况来制定不同的销售金额。必须将累计金额的风险控制在可控制的范围内，并且为了更有效的日常管理，应该将每个客户已确定的销售金额记录在应收账款明细中，作为控制赊销额度的警戒点[12]。

三是合理的收款策略：制定合理的收款策略是为了将应收账款有效的收回，当客户没有在规定的期限内还清欠款时，企业应该采用有效的催收手段对欠款进行催收，如果采取的这些手段无效，就可以通过法律途径来保护企业的利益 [13]。

1.3 应收账款管理的重要性 应收账款的重要性有以下几点：
首先是应收账款可以扩大销售，增强企业市场份额。在这个竞争如此激烈的时代，越来越多相似的产品流于市场，竞争越来越激烈，企业为了能够占据一定的市场份额，大多会采用赊销的方式来进行销售，一旦赊销就会产生应收账款，达到销售目的的同时也给企业带来一定的经营风险[14]。

然后是减少库存，降低风险。企业间为了竞争，会产生很多存货，这些存货在仓库里会有相应的仓储费和存货本身的保险费等其他费用，要想使这些费用不增加，就得把这些存货销售出去，减少库存的同时也节约了成本。

接着是完成企业资金循环，这是企业继续运营发展的前提。资金循环是从智能形式出发，实现了价值的增值，并回到原点的全过程。应收账款是企业资金循环的最后一步，也是最重要的一步。因此加强企业对应收账款的管理，是资金回笼的重要环节，也是保证企业顺利运行的前提。

最后是能有效减低企业的成本。企业采用赊销的方式很普遍，但是也难免会发生应收账款无法收回，形成坏账的可能，这就会对企业的利益造成损失。所以建立健全的管理机构，制定合理的信用政策，加强对应收账款的管理，就会相应的减少坏账的几率[15]。

2 XX公司应收账款管理现状 XX公司（以下简称“海丰公司”）是一个生产与销售并存的公司，曾用名安徽海丰塑业有限公司，成立于2007年8月24日，位于安徽省滁州市定远县。公司主要经营范围包括高分子材料、塑胶原料、塑胶制品、包装材料、机械设备、五金模具、五金配件研发；
货物进出口、技术进出口（国家禁止公司进出口的商品和技术除外）。主要产品有UPVC排水管、PPR暗阀、UPVC农田灌溉管等。公司在阿里巴巴有个网上店铺，平均每月销售吨数为2000吨，年营业额为3001万至5000万元每年。

2.1 应收账款基本情况 XX公司2017-2019年度坏账准备数据如表2.1所示。XX公司2017-2019年应收账款如表2.2所示。

表2.1 XX公司2017-2019年应收账款账龄 金额单位：万元 账龄/年份 2017.12.31 2018.12.31 2019.12.31 1-6个月 575.47 589.43 687.34 6-12个月 493.46 556.57 624.69 1-2年 463.73 538.36 593.21 2-3年 321.57 513.27 524.09 3-4年 267.38 397.26 498.72 4年以上 198.57 274.56 403.24 合计 2320.18 2869.45 3331.29 表2.2 XX公司2017-2019年度坏账准备 金额单位：万元 账龄/年份 2017.12.31 2018.12.31 2019.12.31 1-6个月 28.77 29.47 34.37 6-12个月 49.35 55.66 62.47 1-2年 92.75 107.67 118.64 2-3年 96.47 153.98 157.23 3-4年 133.69 198.63 249.36 4年以上 198.57 274.56 403.24 合计 599.6 819.97 1025.31 XX公司近三年是采用账龄分析法来计提坏账准备，该表中各级提取比例分别为：5%、10%、20%、30%、50%、100%。

根据表2.1、表2.2中数据，可以看出海丰公司四年以上的应收账款呈上升趋势，逐年增多，这可以看出海丰公司应收账款有着严重超期的现象，应收账款的回收力度相对来说较弱，给公司带来很大的财务风险。由数据可以看出应收账款主要分布在1年以内，1年内的应收账款占总比分别为46%、40%、39%，1-3年内应收账款占比分别为34%、37%、34%，在三年以上的应收账款占比分别为20%、23%、27%，可以看出在三年以上的应收账款的数额很大，一般来说应收账款的坏账率和应收账款的数额成正比，这些庞大的数额可能会导致应收账款的坏账率升高，与此同时，回收期限的延长也会导致计提坏账的比例增多，从而会影响公司的正常运转及经营。如果生产没有足够的资金，就会导致海丰公司生产力下降，使公司的收入和营业利润降低，使公司一直处于不稳定的状态，一定程度上增加了海丰公司的潜在风险。因此要更加重视海丰公司对应收账款的回收与管理机制，以防公司的资金链断裂给公司带来非常严重的后果。

安徽海丰公司近三年应收账款周转率分析表如表2.3所示。

表2.3 XX公司3年内应收账款周转率 项目/年份 2017年 2018年 2019年 主营业务收入（万元）
3582 3840 4812 应收账款平均余额（万元）
1134 1385 1812 应收账款周转率（次）
3.16 2.77 2.66 应收账款周转天数（天）
114 130 135 由表2.3数据可以看出海丰公司的应收账款周转率呈下降趋势，近三年来海丰公司的应收账款周转率逐渐降低，应收账款周转率从2017年的3.16次下降到2019年的2.66次，下降了0.5次，按照下降的次数可以看出海丰公司近三年来的资金利用率逐渐降低。同时，海丰公司的应收账款天数也相应的增多，应收账款天数从2017年的114天升高到2019年的135天，这说明海丰公司的应收账款回收率降低了，出现了很多客户都拖欠款项导致资金无法收回的现象。

2.2 应收账款事前管理 事前管理尤为重要，那么什么是事前管理，怎么去管理。做好事前管理也就是做好客户的信用度调查，在销售方将货物销售给购买方之前就要做好客户的信用调查，好将对该客户的信用额度控制在一定的范围内，并且采用一些保障措施[16]。

怎么样衡量一个客户的信用资信，一般来说，得从客户的品德、资本、能力、担保和条件这五个方面来衡量。至于怎么调查，最好先从客户的财务报表开始调查，因为财务报表最能反映一个企业的资信情况，但是要注意一点，一定要注意该客户财务报表的真实性，有些企业为了能够更好地盈利会使用假的报表来蒙蔽他人双眼，最好让客户出示已经审计完的财务报表，这样更可靠[17]。然后通过一些数据来计算和评价这个客户的资信情况，这样就有利于降低产生应收账款的风险。也可以通过信用评级报告或者向国家有关机构核查。

最终通过一系列的调查和分析，销售方可以对客户即购买方的信用资信问题进行评判，考虑与不与其合作，并且建立客户档案。但是还得注意的一点就是，对客户的评判结果不是一成不变的，可以根据客户的实际情况来加以修改。

虽然XX公司在应收账款事前管理方面也做了一定的措施，比如，在与客户合作前做了相应的调查，并且根据调查的结果来评估这个客户适不适合与本公司合作，但是，也并没有足够全面的做好事前管理，没有建立完善的客户资信档案，没有根据实际情况来随时更改客户资信等级等。

2.3 应收账款事中管理 所谓事中管理，即为应收账款已经形成后所做的相应的管理，事中管理即是公司的日常管理，但是公司在对应收账款进行日常管理时没有考虑全面，做的还不够细致，因此，可以从以下几个方面来将应收账款的日常管理变得更加细致。

首先要做好基础的记录，在之前的事前管理中已经对客户进行了资信的调查，并做了相应的记录，在这基础上，将该客户已经产生了的应收账款进行记录，记录好交易的日期，金额等。

其次企业对应收账款坏账的可能性进行预测，并建立相应的制度来弥补这些坏账带来的损失。并且根据客户延期付款的情况来修改该客户的信用登记，从而修正对客户的信用标准[18]。同时，也要根据分析应收账款周转率及账龄的结果，来找出管理上的不足，并加以修改，看看有哪些欠款已经超出约定的期限，计算出超出约定期限的欠款占比，来预计有多少欠款会导致坏账的产生，如果有大部分超过付款期限，那企业应该检查其信用政策[19]。

对于XX公司而言，在应收账款事中管理方面，已经做好了相应的基础记录，与对该客户的资信调查相结合，记录了交易的日期、金额等基础信息，并且对坏账或者呆账做了相应的准备，但是，忽略了最重要的核算问题，由于核算不准确而使公司经营状况受到影响。

2.4 应收账款事后管理 事后管理及时对那些没有及时收回的应收账款进行收账管理，对于那些逾期的应收账款，应该及时进行账龄分析，并根据分析结果，对这些逾期的账款进行催收 [20]。

首先要有一套合理的催收程序，催收程序的最后即是采取法律手段，但是在采取法律手段时一定要注意以下两个方面：在诉讼费超过补偿费时不起诉；
在起诉后所欠款项收回可能性有限的时候不起诉。

其次讨债的方式要合理，如果遇到客户遇到暂时性的资金危机时，应该等该客户有能力还款时再向其追回欠款。公司可以延长该客户的还款期限，并在原有欠款的基础上减少本金，激励客户还款；
也可以将这笔欠款当做公司对该客户的一次投资，协助亏损企业渡过难关，达到收款的目的。如果客户的资金情况已经非常不乐观，客户即将破产，公司应及时向法院提起诉讼，能够在客户财产清查时得到一部分的清偿。

虽然XX公司在得知货款无法收回时，及时采用法律手段，积极维护本公司的利益，使其损失最小化，及时收回一定的货款。但是，海丰公司的催收能力不是很好，导致频繁出现有客户出现拖欠货款的情况。

3 XX公司应收账款管理存在的问题 3.1 应收账款管理意识薄弱 海丰公司领导在管理过程中只注重公司的利润，而忽略了应收账款的收回问题，公司只是对应收账款进行简单的账务处理，并不具备应收账款的风险管理意识，最终使得公司由于应收账款管理不当，而损害了公司的利益，影响企业的发展。

对于销售人员来说，他们主要把重心放在推销产品上，想着怎样能高效的把产品卖出去，从而取得较高的业绩，但是销售人员忽略了对应收账款应该及时收回的意识。仅仅将为客户服务作为销售的第一目标，销售的回款是公司财务的事情，与销售人员及销售部门没有太大的关系，甚至有些销售人员为了和客户建立良好关系，以其他手段或理由来帮助拖欠款项的公司推迟支付货款，在货款无法及时收回时，公司的财务人员又无法找到直接责任部门或人员，导致了财务部门与销售部门之间不断发生冲突，应收账款的催收问题还是没有得到较好的解决。公司制定的业务业绩也只针对销售业绩，没有结合库存余额和应收账款回收金额比例、预期情况进行综合考核，无法有效的应对那些逾期的应收账款，使得应收账款管理流于形式。

3.2 客户信用管理不严 市场竞争力越来越激烈，制造型企业大多都是只选择单一的方式来对应收账款进行管理，并没有考虑到购买方即客户的实际情况，更没有建立一个完整的公司应收账款管理的机制，在收款时只是定期收款，没有进行实际的企业情况调查。然而对一些信誉好的公司也没有进行相应的优惠政策，导致了部分优秀客户资源的流失。而海丰公司也不例外，也通过单一的赊销方式来实现销售，在促进销售的同时，也增加了其相应的经营风险。海丰公司对一些大额赊销客户没有进行全面的信用调查，对客户的信用程度不是足够了解，导致无法对客户做出正确的信用等级评判，会有一些客户无法在规定的时间内付清货款，从而导致坏账增加，最终影响了公司的利润。公司也没有针对不同的客户制定不同的销售政策，加大了货款不能及时收回的风险。

例如2018年4月，海丰公司与青岛昌伟塑业机械有限公司发生了买卖 合同纠纷案，原因是青岛昌伟塑业机械有限公司拖欠货款，法院给予了青岛昌伟塑业机械有限公司相应的罚款，但该公司依旧没有在法院规定的期限内付清货款及违约金，这场纠纷案一直延续到2019年8月。这只是海丰公司众多案例中的一个案例，可以看出，在赊销的时候没有对青岛昌伟塑业机械有限公司的信用度进行调查，不够了解昌伟公司的信用情况，导致了货款的拖欠，由于资金回收不及时，影响公司的资金周转，给公司带来了相应的损失。

3.3 应收账款核算不准确 有些小企业的应收账款核算不够准确，记账、对账及复核的程序不够具体，对于记账来说，这些小企业发生的应收账款，应该按照不同的购货方来设置明细账，进行细致的明细核算。在没有商业折扣的情况下，应该按照全部的金额来编制会计科目，并且按照专用发票上注明的增值税额来记录相关科目。在收回应收账款时应该也记录好相关的款项及科目：借记“银行存款”科目，贷记“应收账款”科目。有些替购买方垫付了包装费、运杂费时，也应该编制相应的会计科目。对于对账来说，一般都是根据银行存款对账单来进行对账，但是在对账过程中也相当复杂，需要足够细心。对于复核来说，复核和记账不能是同一个人，容易造假，给公司利益带来一定的危害。

XX公司在应收账款核算方面也存在着一定的问题，在记账方面，尤其是编制会计科目的时候，没有准确的编制会计科目，以至于没有准确的编制记账凭证，导致后来在统计账目金额时有差错，给公司的利益带来一定的损失。在对账方面，财务人员在对账时没有准确对账，有些财务人员由于没有耐心，账单没有对准就随便糊弄过去，或者从其他账目上转移到这个账目上，导致账不平衡，也影响了公司的利益。在复核方面，公司在这个方面没有监督好员工工作，导致有些财务人员为了方面，记账对账复核都是一个人完成，导致应收账款的内部控制紊乱。

3.4 应收账款催收不力 从海丰公司近三年的计提坏账准备数据来看，四年以上的应收账款全额计提坏账准备。海丰公司只注重销售了多少货物，并没有在意只有将应收账款全部收回才能实现真正的收入，才能变成公司内部的流动资产，最 后才能获得相应的利润。公司的销售主要来源是销售部门，然而销售部门在赊销产品的时候，并没有考虑到将账款及时收回的情况，导致有些公司不能在约定的期限内还清账款，使得海丰公司在一定期限内无法拥有充足的资金去购买原材料等，给公司带来了相应的损失。

应收账款的催收不力使得海丰公司的应收账款年年积攒，等到规定期限外再去收回账款就会有很大的难度。虽然海丰公司在催收方面也制定了一些催收制度，但是这些制度并没有起到很好的作用，负责催收的人员也没有根据实际情况去处理，导致延长了还款时间，不仅增加了管理损失，还导致最初的坏账准备的核算发生偏差，改变了当期的资金流，加重了企业资金周转的难度。同时，在这个行业内各个企业的相互竞争越发激烈，公司也为了维护一些可以给自己带来利益的长期合作伙伴，盲目的选择了一些客户来建立长期合作关系，没有进行相应的催收工作，从而使所欠的款项越来越多，公司的负债也越来越多，公司的经营能力就会受到影响，最后给公司带来相应的损失。

4 改善XX公司应收账款管理的建议 4.1 提高员工应收账款管理意识 员工对应收账款管理的认知一定要相当明确，很多部门的员工意识不到自己的职责，导致了各部门之间遇到拖欠款项的客户时互相推脱，例如销售人员没有做到对自己的客户负责，只是销售产品，提升业绩，没有对客户后期款项的收回负责，而销售部门认为追回货款是财务部门的事。所以要秉着销售部门员工谁销售谁负责的原则，在销售与绩效挂钩的同时规定正常期限内回款，如果没有在规定时间内收回货款将给与批评与惩罚，当然，客观原因导致客户确实无法支付货款而提取坏账准备的除外。并由财务部门记录客户的回款信用信息，以制定以后的赊销额度。

完善公司的内部控制，制定合理的奖励机制。公司也要加强各部门之间的信息共享，但在信息共享的同时，也要明确自己在应收账款上的责任。公司将应收账款的回收纳入员工的考核之中，也会让员工更加认真、积极的对待工作，使他们自觉关注客户的资信状况，从而降低坏账损失的风险。

4.2 加大对客户信用的调查与审核 一般来说，评估客户的资信可以从品德、能力、资本、担保和条件这五个方面来衡量，海丰公司在对客户资信评估、调查的时候，没有贯彻具体，导致疏忽了其中一些评定标准，从而导致客户信用不达标。

海丰公司应该建立一套完整的客户资信档案，再根据这些所调查的信息，针对不同的级别的客户，采取不同的信用政策，这样便于完善更加明确的信用政策和审批程序。在制定更加完善的信用政策后，不能随意的改动，需要根据客户的实际情况来进行修改，如果有必要进行修改，那也必须按照相应的流程来进行修改，并加以审批。在与客户确定合作关系并签合同时，一定要在合同书或者协议书上要有反映信用政策的条款，而该条款的审核和归档管理都需要有专门的部门或人员来完成。企业可以在客户资信档案中给予及时记录，预防后续信用风险的发生。

也可以成立一个信用管理部门，对每个客户在销售的同时，对客户进行严格售前信用评价，只有信用部门批准的客户才能对其进行销售，否则一律不得合作。

4.3 加强应收账款核算的内部控制 海丰公司在记账方面，应该按照应收账款相关会计科目来编制记账凭证，把每一笔会计科目都准确填写，避免出现漏记的会计科目。在对账方面，增加员工的素质，身为财务人员应有基本的职业操守，应该认真对待每一笔账目，在对账时，一定要做到平账的结果，做到借贷平衡。在复核方面，也同样监督好员工的工作，每个员工的职责要明确，记账和复核的不能是同一个人。

4.4 重视应收账款催收 根据账龄分析表和应收账款周转率的数据来看，海丰公司近三年来的货款回收率并不理想，很多资金都收不回来，做坏账损失处理，海丰公司应及时做好逾期款的收回工作，对逾期的账款建立一个科学的报警系统，通过之前交易时对应收账款的记录信息，观察系统上有没有显示相应的预警，以提高对应收账款的管理和控制，还需要定期的对应收账款进行检测和调查。同时也要建立更加完善的应收账款坏账准备制度，首先要先确定素质，估计应收账款坏账的可能，一旦发现坏账，要明确责任，并在审查程序之后完成对账务的有效处理。

还应该完善与客户签订业务时的相关资料收集，在客户出现拖欠货款的情况时，公司在做好坏账准备的同时，也应该准备好与该业务相关的资料，便于向客户追回货款，更加便于运用法律手段来维护自身的利益，一旦客户出现拖欠账款时，就可以使用合法手段维护自身利益。

结 论 通过以上分析，应收账款管理是企业资产管理中最关键的环节，因此公司所有的员工都应该认真负责，各个部门应该积极配合，以保障企业可以进行再投资和持续经营。公司还需要科学的建立相应的应收账款管理制度和考核制度，增加公司的经济利润。

本文先介绍应收账款管理的含义、方法和重要性等基本理论，在分析XX公司应收账款管理现状的基础上，提出该公司应收账款管理存在的主要问题，如：应收账款管理意识薄弱、客户信用管理不严、应收账款核算不准确、应收账款催收不力。最后针对这些问题，提出相应的解决措施：提高员工应收账款管理意识，加大对客户信用的调查与审核，加强应收账款核算的内部控制，重视应收账款催收，提高该公司的应收账款管理水平，提高企业经营业绩。

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大学生活即将结束，在这四年里我不仅充实了自己，更找到了以后努力的方向，唯一遗憾的就是我经历了一个特殊的毕业，没有毕业照，没有毕业晚宴，没有学士服，没有和老师们同学们好好道别，但还是祝你们前程似锦，一切安好。

最后，我要感谢我的父母，感谢他们对我的支持与鼓励，在我成长的道路上一直陪伴着我，在我迷路时给我指点方向，让我在社会中越走越远。