审计局“审计质量提升年”活动实施方案

　1 审计局“审计质量提升年”活动实施方案

　为深入贯彻习近平总书记关于审计工作的重要讲话和重要指示精神，切实履行审计监督职责，进一步规范审计执法行为，提高审计工作质量，提升审计工作围绕中心、服务大局的能力和水平,根据 XX 市审计局《全 X 审计机关 2020 年“审计质量提升年”活动工作方案》相关要求，结合 XX 县审计质量建设情况，制定以下实施方案。

　一、指导思想和总体目标 （一）指导思想。以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻落实党的十九大和十九届二中、三中、四中全会精神，全面落实中央、省委、市委、县委审计委员会会议精神，坚持改革创新，突出审计重点，提升审计质量和审计成效，严格依法履行审计监督职责，大力推进“有重点、有步骤、有深度、有成效”的审计监督全覆盖，切实增强审计人员的法制意识、规范意识、质量意识、风险意识，为促进全县经济社会科学发展做出更大的贡献。

　（二）总体目标。推动开展“审计质量提升年”活动，既是深入贯彻落实全面依法治国战略，促进提高审计机关依法行政、依法审计能力的一项有力措施，也是对审计机关和审计干部业务能力、综合素质的一次“大检验”，审计干部要把开展活动作为

　2 规范审计执法行为、创新审计方式方法、提升审计服务县委、县政府中心工作的能力和推进审计事业科学发展的有效载体，既要站在全面依法治国、依法行政、依法审计大局的高度去认识审计质量与审计成效工作的重要性，又要结合部门单位经济社会发展实际和审计项目的自身特点，要全覆盖、分层次、有重点地确定工作内容，实现审计质量与成效的全面提高和提升。通过活动开展，巩固和扩大近年来“审计质量建设年”、“整改落实年”以及“学法制抓落实提质量促整改主题活动”成效，找准审计工作在经济发展新常态下的新定位，不断夯实审计质量建设基础，全面提升我县审计机关依法行政、依法审计的能力，提升审计工作服务经济社会发展的层次和水平。

　二、活动内容 牢固树立“依法、程序、质量、文明”为核心的全面审计质量建设观，从年度项目计划制定、工作方案和实施方案编制、现场质量控制、审计整改、成果转化和制度建设、优秀项目评选、业务培训等方面入手，整体推动，环环相扣，精心组织，周密实施，狠抓审计质量与成效建设，重点做好以下几个方面的工作。

　 （一）深入学习审计相关政策法规。加强对党和国家方针政策、审计法律法规的学习。熟练掌握审计工作各项制度，领会精神实质，尤其对审计新规定、新要求，细心研读，融

　3 会贯通。加大《审计法》《审计法实施条例》《国家审计准则》等法律法规的深入学习。同时，结合审计实践明确审计业务规范要求和审计程序执行操作流程，注重审计文书种类和参考格式的理解运用，用政策法规指导审计实施的全过程和各环节。深入学习省审计厅、市审计局对全省、全市各类审计质量检查结果。对照质量检查通报、审计整改督查通报以及优秀审计项目评查通报等各类质量检查结果，对检查反馈的问题要逐条分析及时改正，不定期对审计项目进行自查自纠，查漏补缺，以质量检查作为提升审计质量的契机，促进审计项目整体质量不断提高。

　责任人：全体审计干部

　 （二）认真做好审前调查和实施方案编制。重视审前调查和审计实施方案编制，通过扎实细致的审前调查，摸清审计事项的重点环节和质量控制的薄弱环节，找准审计重点，重大审计项目审计实施方案提请审计机关业务会议讨论审定。对能够利用计算机辅助审计技术和方法进行数据分析的内容在实施方案中进行明确，根据数据分析业务量大小，采取由审计组自身力量进行分析和成立数据分析小组进行分析两种方式，要针对项目特点和实施过程中变化情况适时调整实施方案，特别是在重点行业及系统的方案制定中，要尽量地贴近工作实际，对不尽合理的地方，进行适当调整，努力提高审计实施方案编制的全面性、可行性和完整性，使审计实施方案真正成为实施项目的指南。

　4 责任人：各审计组组长、审计项目主审

　 （三）严格控制现场审计各个环节。各审计组要高度重视审计现场控制，精心组织，周密安排。要严格执行审计实施方案，确保实施方案确定的审计事项全部查证落实。注意点面结合，既要善于从宏观角度思考，将有问题资金的来源、使用、结果等环节全部查清，着力在宏观上发挥建设性作用，又要突出重点，善于抓住疑点问题，逐个深入，特别是对审计发现的一些重大违法违纪问题和经济案件线索，要审深审透。要坚持依法依规，按照辩证的执法标准，正确处理好依法审计与实事求是的关系，搞好审计评价和处理。审计过程中一切从实际出发，具体问题具体分析，不生搬硬套法律法规，使审计工作更加贴近实际，更好地服务改革和经济发展。要规范操作，切实防范审计风险。在实施审计中，落实审计全过程留痕制度，对执行审计法律法规不规范，没有达到目标要求的项目，及时返工、补救，确保审计内容不漏项，抓主抓重，既要提高工作效率，又要保证审计质量。

　责任人：各审计组组长、审计项目主审、审计项目助审

　 （四）准确把握审计结果定性。要保证审计报告的质量和水平，必须客观科学地分析、提炼和总结审计成果。要关注实施的同类审计项目，保证审计报告对同类问题统一定性、统

　5 一法规适用、统一处理处罚尺度，规范审计工作中自由裁量权的使用，规避审计风险。将打造审计精品，争创优秀审计项目纳入工作考核体系，增加对优秀审计方案、优秀审计报告的考核分量，着力提高审计报告的作用和效果。对在长期审计过程中发现的带有普遍性、倾向性、苗头性的问题，要加强专项审计调查，从机制、体制上进行分析，力争形成有价值的专报、综合报告和移送处理事项，在宏观层面和党风廉政建设上发挥审计建设性作用，促使审计成果“一审多果、一果多用”。

　责任人：各审计组组长、

　 （五）重点关注审计项目复核审理。认真执行三级复核制和审理制，严把审计组长、股室负责人、审理人员和业务复核领导复核审理关。按照审计工作进度和各个阶段的质量控制责任，现场工作结束后，审计组要对审计发现的问题事实及定性进行讨论，根据讨论结果起草审计报告初稿，报领导审签修改后征求被审计单位意见。被审计单位意见反馈后，由审计组提出采纳或不采纳意见的说明，送交审理人员审理，审理完结后提交局审委会议研究。按照审委会议研究提出的意见对有关问题再进行补充取证和完善后报审理人员进行二次审理，审计组根据审理人员审理意见再次修改后正式进入报告签发环节，确保审计全过程合法、规范、有序，分环节各负其责。

　6 责任人：各审计组组长

　（六）切实做好审计查出问题整改落实。审计结论跟踪整改既是确保审计工作能否取得实际效果的关键环节，也是审计服务党委、政府最直接也是最有效的途径，查出的问题能否得到整改落实，不仅直接关系到审计执法的严肃性，也是关乎审计能否依法行政依法审计的重要内容。各股室、各审计组要严格落实整改工作制度，要按照“谁审计、谁督促整改”的要求，及时跟踪督促被审计单位落实整改并按期上报整改结果，及时对整改的真实到位情况进行审查，提高审计报告、审计决定中审计意见或建议的可行性和可操作性，不能以罚款代替整改、发现的逆程序性问题，决不能以补办手续等方式进行整改，必须认清事实，追究责任。要加强对审计整改落实情况的综合分析，定期对审计报告和决定作出的处理意见建议的可行性、可操作性进行全面分析反馈，剖析审计结论执行中存在的普遍性问题及原因，为指导改进审计工作奠定基础。

　责任人：审计项目组长、主审

　 （七）积极争创各级优秀审计项目。一要组织开展“优秀审计报告”“优秀审计项目”等评优活动，营造争先创优的氛围。二要培育打造优秀审计项目，争创“省优”“市优”。

　7 各审计组年内至少有 1 个审计项目争创全市优秀审计项目，全局至少有 1 到 2 个项目争创全省优秀审计项目。

　责任人：各审计组组长

　 （八）不断提高审计干部业务素养。2020 年结合全市审计工作实际，着眼提升重点工作水平，提高审计人员实践能力和创新能力。坚持每两月开展一次业务培训。通过开展业务培训切实提升审计人员在大数据审计、投资审计、经济责任审计、财政审计等方面的能力及业务素养，全面提高审计项目的质量和水平。

　责任人：

　（九）着力落实审计要情及信息动态报送工作。各审计组根据项目安排，严格落实审计要情报送相关工作，项目主审人员根据各自项目实施情况，综合撰写高质量审计要情不少于 1 篇。同时，按照上级审计机关的安排部署，根据项目进展情况及时撰写相关信息动态并上报上级审计机关。具体进展情况由张纯玮同志负责跟踪落实。

　责任人：

　三、时间安排 按照省市审计机关“审计质量提升年”活动时间安排，我局2020 年 X 月开始，X 月底结束，分 3 个阶段具体实施。

　8 第一阶段（2020 年 X 月）部署动员阶段，由局长 XX 同志负责，相关人员积极配合，认真研究，精心组织，制定切实可行的实施方案，召开动员部署会议，全面启动“审计质量提升年活动”。

　第二阶段（2020 年 X 月至 X 月）实施落实阶段，按照省市审计机关的要求，全局各股室、审计组要对各自项目实施及完成情况进行自查，同时结合 2019 年省厅质量检查通报中反映出的问题，对 2019 年以来乃至以往年度反馈问题的整改落实情况进行回头看。

　第三阶段（2020 年 X 月至 X 月）总结考评阶段，以市审计局对本次活动开展进行全过程督促检查为契机，全局各股室、审计组对好的做法和经验，进行总结推广交流，对活动开展不重视，措施不得力，质量建设抓得不紧，审计成效难以体现等问题进行通报批评。

　四、保障措施 （一）加强组织领导，提高思想认识。全局要将这次活动作为进一步提升审计质量和成效的重要措施，高度重视，精心部署，抓紧抓好，抓出成效。成立“审计质量提升年”活动领导小组，党组书记、局长 XX 为组长，XXXXXXXXXXXXXXX 为领导小组成

　9 员。各股室、审计组要根据工作实际，全力抓好此项工作，确保各项要求落到实处。

　（二）联系审计实践，解决实际问题。要把这次活动与落实2020 年审计工作任务有机结合起来，从当前审计工作实际出发，紧紧围绕提高审计质量提升审计执法水平这个核心，在全面学习、系统分析的基础上，找准短板，加以补齐；找准薄弱环节，不断纠正完善。要通过活动的开展，切实解决全方位、全过程审计质量控制中存在的突出问题，真正把活动的成效落实到每个审计项目实施的各个具体环节中，推动审计质量不断提升。

　（三）加强督查考核，确保活动效果。为确保本次活动取得实效，领导小组将不定期地对各股室、审计组开展活动的情况进行检查，并结合 X 审计局半年和全年审计质量检查考核，检验活动成果。各股室、审计组要结合各自工作实际，多措并举积极开展审计质量监控管理，切实提高审计项目质量，并通过评比提高审计人员加强审计质量建设的积极性。