行政单位内部控制基础性评价工作总结制度

　 行政单位内部控制基础性评价工作总结制度内部控制基础性评价应当在全面评价的基础上，重点关注重要业务事项和高风险领域，特别是涉及内部权力集中的重点领域和关键岗位，着力防范可能产生的重大风险。各单位在选取评价样本时，应根据本单位实际情况，优先选取涉及金额较大、发生频次较高的业务。

　行政单位内部控制基础性评价工作总结制度 一、加强组织领导，强化内控制度建设 我局高度重视内部控制制度建设工作，切实加强对内部控制制度建设的组织领导，切糕实强化内部控制制度的建设工作。自20筠16年《行政事业单位内部控制规范(试锏行)》实施以来，在坚持内部控制制度建设全面性、重要性、制衡性、适应性等原趵则的前提下，我局对内部管理制度进行全歆面清理，形成了《文山州人力资源和社会稃保障局工作守则》，分总则、工作守则、邗规章制度、管理办法和工作程序共五章，馑内容涵盖了党风廉政建设、廉政风险防控阈、财务管理、会议、差旅、接待、固定资伤产及车辆管理等58条内部控制管理制度伪和办法。通过强化内部控制制度建设，切现实做到有章可行，有据可依。二、认赤真履行职责，强化内控制度执行我局锋单位领导高度重视，认真履行对内部控制岬制度的建立健全和有效实施责任，切实开豺展内部控制风险评估、党风廉政建设风险这防控工作。认真执行“三重一大”制度、虾重大事项集体决策(党组会研究通过)及枸会签制度。重点关注经费预算、资金收支耘、政府采购、固定资产、建设项目及合同ǔ管理等业务层面的经济业务风险。实行不相容岗位相互分离及内部授权审批控制措簪施，业务经办、审核及审批职责相互分离，相互制约，相互监督。出纳不兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、债权、债阒务账目的登记工作。财务专用章由专人管榧理，个人名章由本人或授权人员保管。按规定项目和标准征收非税收入，按规定开碗具财政票据，做到收缴分离、票款一致，蹼并及时足额上缴。严格执行政府采购、建熄设项目及合同控制等内控措施，确保内部旯控制制度规范有序运行。按《会计法》规频定建立会计机构，配备具有相应资格和能离力的会计人员，并实行关键岗位工作人员凄轮岗制度。根据实际发生的经济业务事项碰按照国家统一的会计制度及时进行账务处睫理、编制财务报告，确保财务信息真实、完整。三、切实开展检查，强化内控制度监督认真开展内部控制制度执行情况专项检查，才能保障内部控制制度得畀到严格、规范运行，并达到合理保证经济冤活动合法法规、资金安全和有效使用、财夙务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐豚败，提高公共服务的效率和效果。近两年┮来，我局由社保基金监督科(内审)牵头，规划财务科配合，开展对社保、就业和胶医保等经办机构进行内部审计、内控专项窄检查及各项资金专项检查;由局机关党委谜牵头，各科室配合开展廉政风险、岗位风躜险专项排查，确保良好的内部控制制度得到有效监督，切实防范内部控制运行风险鬓。

　同时，我局内部控制制度建设也存Ⅱ在制度更新不及时、执行力不到位和监督范乏力等问题。今后，我局将适时关注各项农内部控制制度改革动向，根据人社事业发瞢展变化及相关财经法律法规的规定，及时疠调整、完整我局内部控制工作规则、规章本制度及管理办法，确保各项业务工作得到铋有效控制、相互监督。同时，进一步加强④预算管理，增强预算的科学性，使预算管轿理的约束力得到充分发挥，将内控意识和内控文化纳入人社文化建设中，使贯彻执行内部控制制度成为每一位职工的自觉行动。另外，建议财政部门加大内部控制制荼度建设培训力度，定期开展、分批培训，推动内控体系建设进一步完善，促进各部皙门各项事业的健康、可持续发展。行罾政单位内部控制基础性评价工作总结制度于 根据财政部和陕西省财政厅紫的统一安排部署，延安市财政局印发了《吁关于开展行政事业单位内部控制基础性评升价工作的通知》，要求全市所有行政事业胜单位今年9月底前，组织开展内部控制基赘础性评价工作。这是对单位内部控制建设蓰情况进行的一次摸底，旨在通过“以评促丢建”的方式，推动各单位有的放矢地开展内部控制制度的建立与实施工作。

　一、开展内控制度基础性评价工作的重大意义财政部《关于全面推进行政事业单粪位内部控制建设的指导意见》(财会[2蒿016]24号文件)出台，为行政事业浊单位内控建设指明了方向，确立了目标，埯要求各单位围绕财政资金分配使用、国有诔资产管理、政府投资、政府采购、公共资馇源转让、公共工程建设等重点领域和岗位褰，合理配置权责，细化权力运行流程，明蟊确关键风险控制点，开展单位内部控制基础性评价工作。

　为进一步加强对我市行政事业单位内部控制基础性评价工作的继组织领导，市财政局成立了以党组书记、般局长刘晓军同志为组长的基础性评价工作领导小组，对我市开展此项工作做了进一矾步安排，要求市级各部门要形成本部门的内部控制基础性评价报告，作为2016匪年决算报告的重要组成部分向市财政局报告，同时要求各单位按照《陕西省财政厅楼陕西省审计厅关于贯彻实施行政事业单位内部控制规范的指导意见》(陕财办会[亟2016]18号文件)，开展一次经济迟风险评估，向单位领导班子提交书面评估慨报告。市财政局将对各单位评价工作进展杓情况和评价结果进行监督检查，实行通报和责任追究制度，对工作进度迟缓、改进陉措施不到位的单位，进行通报并督促改进拭。各县区、各部门要加大对此项工作的宣奴传，推广先进经验与做法，发挥先进单位暑的示范带头作用。二、客观真实开展瞪自评，年底前必须完成内控制度建立与实漓施按照我市内部控制基础性评价工作挚安排，各单位于9月底前组织开展评价工佰作，在完成评价工作后，将评价得分、扣ビ分情况、下一步工作安排等内容通过评价憾报告向单位主要负责人汇报，以明确单位±下一步内部控制建设的重点和改进方向，ヴ确保在2016年底前如期完成内部控制が建立与实施工作。各县区财政局、市直各斑部门于2016年11月15日前，向市舱财政局报送内部控制基础性评价工作总结报告，总结报告内容包括本县区、本部门锓开展单位内部控制基础性评价工作的经验鸾做法、取得的成效、存在的问题、工作建辘议及可推广的典型案例等。

　行政单位痂内部控制基础性评价工作总结制度勐 根据教育部财务司《关于报送教育怨审计工作总结的通知》要求，现将学校贯噬彻落实教育部办公厅印发的《关于做好教㈡育系统经济责任审计工作的通知》要求，预以及全年审计工作完成情况报告如下： 201X年，学校内部审计按照教育部制定的教育审计基本思路开展工作，取得了霁一定成效，在完善内控制度建设，规范财碧务管理，提高资金使用效益等方面，发挥了内部审计所具有的预防、揭示和抵御的κ"免疫"功能。一年来，学校内审部门共浑接手各类审计事项131项，已完成11﹀9项，审计资金总额41,743万元。其中，校级财务预算执行审计调查1项;理经济责任审计4项，审计金额21,08х7万元;大型建设项目前期工程预算审核均20项，审核金额7,409万元;基建徐工程跟踪审计3项，审计金额8,058饶万元;修缮工程竣工结算审计74项，审啧计金额5,073万元;科研项目结项审冗签12项，审签金额116万元;其他有沭关经济事项审计5项。参与各类项目招投忡标109次。共提交审计报告79份，签黼发审计意见217份，提出审计整改建议黑17条，为学校减少不合理资金支出3,革223万元。

　一、构建"三位一体"贻的内审工作格局，提升内审质量和效益 　学校内审部门构建以预算执行审计为统领、经济责任审计为抓手、工程建设审计啖为重点的"三位一体"内部审计工作格局Β，科学合理安排内审业务，切实履行好内叵部审计监督和服务职能。

　(一)开展薮校级财务预算执行审计调查，促进规范管挹理 根据教育部《关于加强高等学校预陪算执行与决算审计工作的意见》(教财[鄱2016]12号)的有关工作要求，审秤计处对学校2016年1-10月份财务武预算执行情况进行了事中审计调查，目的挖在于增强预算执行的约束力，促进预算规遣范管理。审计调查过程中，重点关注了预嘤算收支总体执行情况，并对近三年有关经揲费的开支情况进行了统计调查分析。调查昭结果显示，截至10月底学校财务预算总厍体执行情况比较好。

　(二)深化领导造干部任期经济责任审计，明确经济责任 唆1.完善经济责任审计工作程序 经塌济责任审计是一项政策性、业务性、程序性较强的工作，审计处在总结以往经验的Ξ基础上，进一步规范执业标准，完善审计浮程序，做到审计事项公开透明。一是实施拍审前公告。公告期间，教职工可就被审计弟人履行经济责任的有关事项，通过信息平倪台、信件、电话、面谈等方式，向组织部鹤、纪检监察处、审计处反映问题。此举增笥强了经济责任审计工作的透明度和群众参的与度。二是实施审计约谈。召开进点会，ㄌ通报审计事项，约谈不同层次的教职工代蚨表，充分听取群众对被审计领导干部的意匦见和评价，并对领导干部任职期间履职情燮况进行民主测评。三是实施审计报告复核嘴。对经济责任审计报告披露的每一经济事吡项，进行认真复核，做到事实清楚、证据嗲充分、结论准确，在此基础上形成审计报郛告初稿，征求被审计对象反馈意见后最终毁定稿。四是实施前后任经济责任事项交接纤。根据审计结果，完善前后任经济责任事亠项交接以及存在问题的后续整改，增强领港导干部经济责任意识和自律意识，杜绝"沁新官"不理旧账，保证工作的延续性。

　甲2.认真开展中层领导干部经济责任审鲇计 经济责任审计是促进领导干部正确改履行经济职责，加强党风廉政建设的重要鳋途径。按照《教育部关于做好教育系统经醵济责任审计工作的通知》要求，学校召开禳了经济责任审计工作联席会议。根据会议瘃确定的工作计划，经组织部门授权，审计牍处完成了对动画学院、远程与继续教育学箜院、传播研究院、资产管理处4个部门主闫要领导干部任期经济责任审计。从审计结镖果看，上述部门领导干部任职期间内履行经济责任的总体情况是好的，审计期间未泖发现领导干部个人存在严重的违纪问题，罴对审计中发现的问题和管理漏洞已建议相稷关部门整改和落实。审计结果向被审部门和个人进行了反馈，审计结果报告现已提簏交组织部。(三)强化基建、修缮工龀程审计，促进增收节支 审计处始终把萁工程建设项目审计列为重点，将事前控制信、过程监督和事后结算审计有机结合起来蒋，重点监控建设项目的实施。此项审计的歹开展，为学校节约大量资金，提高了资金冯使用效益，促进了工程建设管理逐步走向吵规范化和制度化。1.大中型建设项绘目前期工程预算审核 本年度共开展大中型建设项目前期工程预算审核20项，烃审核金额7,409万元，审定金额5,栏945万元，核减金额1,464万元，骄核减率%。通过审计事前的介入，有效控鸺制了工程造价，维护了学校合法权益。

　2.在建基建工程项目的全过程跟踪审计嘣审计处继续对学校3项在建工程实施镒全过程跟踪审计。本年度重点跟踪审计项逑目为新建图书馆和教学楼b栋工程，跟踪内容主要为项目的变更洽商。审计金额 シ8,058万元，审定金额6,784万隹元，审减金额1,274万元。中蓝二期踉学生公寓是中途介入跟踪，2016年底凑已基本完成，审减金额664万元。审计锊处在跟踪审计过程中坚持同步介入，与基绸建、设计、施工、监理等单位共同配合，徇全过程控制工程造价。为使建设工程有序舫顺利进行，审计、基建两部门建立了工程蝤事项通报制度。对工程建设过程中出现的鬏问题，及时召开内部协调会，围绕问题充愀分发表建设性意见，力争在短时间内把问碹题解决。由于搭建了良好的沟通平台，本ギ着理解、信任、支持和配合的态度对待工作，杜绝互相扯皮与推委，保证了工程建阜设有序和规范地进行。3.日常修缮奁工程的竣工结算审计 本年度审计处共槭接手各类修缮工程报审项目86项，完成怼审计74项。在已完项目中，审计金额5卑,073万元，审定金额4,588万元伪，审减金额485万元，审减率%，审减咬率较往年相比有了明显的下降。内审人员经常深入施工现场对实际工程量进行核查亓，力求审计结果做到客观公正、实事求是偾。建立了报审工程项目的"三审"制度。孚即工程管理部门初审，审计部门二审，使羁用方三审。通过"三审"结合，对不合理邝的工程造价和费用坚决予以审减，尽可能浣地维护学校利益不受侵害。

　二、加强湃制度创新，推动内审工作规范有序开展学校内审部门注重实践积累和调查研究，在工作中积极创新，保证内审工作规范有拭序并能见到实效。(一)内审工作理念创新 一是树立建设性审计理念。在胧揭示具体问题、针对性查处漏洞的基础上﹄，更多、更好的从制度建设层面提出可操裨作性的审计建议，帮助关键部门优化管理杞。二是树立审纠结合理念。注重审计成果阡的运用，发挥审计结果落实整改对完善内脂部控制的作用。使审计结果真正变为管理捱的自觉行动，纠正管理偏差，防范和降低懈经济风险。三是树立和谐审计理念。客观烦评价自身作用，依法、科学地开展审计业务，实施和谐审计，形成纪委、监察、财务、资产、后勤、审计等多个部门互动的监督局面，建立良好的信息沟通渠道，有幅效促进预期审计目标的实现。(二)辈内审工作制度创新 根据领导干部履行兔经济责任制的要求，制定了《中国传媒大斯学经济责任审计工作联席会议制度》，明棚确经济责任审计联席会议制度的组织原则薏与管理职能、经济责任审计程序及审计对⒙象的确定方式，在干部管理和监督上形成霆合力，进一步强化领导干部任期内履行经济责任的意识。制定了《中国传媒大学关于进一步加强内部审计结果整改落实的暂皿行规定》，对审计结果整改落实、责任追涅究、审计结果运用等提出了具体要求。印苛发了《关于规范校内修缮工程报审前后相滓关工作流程的通知》，明确了修缮工程从作合同签署、工程款支付、项目报审和竣工护结算审计等各个阶段的具体操作流程。颜三、进一步加强审计队伍的自身建设，提升内审人员的综合素质打造一支"琮政治强、业务精、作风正"的内审队伍，骟是审计处队伍建设的奋斗目标。一是加强蝼职业道德教育，提升职业道德修养。要求内审人员严格遵守《内部审计人员职业道逯德规范》，履行职责时做到独立、客观、芫公正和勤勉，严守工作纪律。二是有针对叽性地开展教育培训活动，提升内审人员专虱业胜任能力。年度内共有5人次参加了中裔国教育审计学会组织的审计人员后续教育粱培训，通过培训了解和掌握了开展审计工监作的新规范和新方法，学以致用。三是积缕极鼓励审计人员在职学习，提升自身学历怨和专业技术职称水平，为将来更好的胜任捃本职工作打基础。四是加强实践锻炼和沟忌通能力，能独立承担交办的工作任务，遇颂事勤思并能提出解决问题的思路和办法，滥提高岗位胜任能力。要学会与人沟通，在沟通与理解中使自己的人格魅力逐步得到急升华。四、加强教育收费专项治理检查，规范教育收费行为审计处制定印发了中国传媒大学《关于2016年度进シ一步规范教育收费工作的实施意见》，明獬确了工作内容和要求。所有涉及教育收费拶的责任单位，建立健全内控制度，完善收娈费程序，加强收费资金管理，在日常工作瓿中落实教育收费政策。根据《实施意见》屮安排，审计处在全校范围内开展了春、秋竹季教育收费自查自纠工作。根据检查结果，学校执行国家教育收费政策总体情况较ブ好。针对个别存在的收费项目，审计处已Ъ向有关部门发出了检查意见函，要求将收褥费的依据、资金使用及管理等情况报教育戒收费审核办公室备案，并提出了相关意见节和建议。

　五、认真履行岗位职责，做眵好其他经济事项的审计监督审计处在蛲认真履行岗位职责的同时，积极配合相关け部门做好其他经济事项的审计监督。完成了校级及所属部门银行对账单"审签"工络作;完成科研项目结项经费决算审签12蒋项，审签金额116万元;参与学校组织柒的各类项目招投标109项;协助纪检监囟察完成了有关部门往来资金的账目核查;迨配合完成了学校交办的"小金库" 专项茑治理检查等工作。

　六、内审工作开展鹅的经验与体会(一)领导的重视支持啦是做好内审工作的重要前提 领导的重胄视程度越高，内审发挥的作用也越大。我们特别注重同校领导的沟通，定期汇报内锼审工作进展情况，听取校领导的指示和要ク求，在工作上取得校领导的重视和支持。由于学校领导的求真务实和对审计的重视萘，为内审营造了一个良好的氛围，也为工诗作的顺利开展提供了有力的保证。(吗二)与部门协调配合是提升审计效果的重埠要支撑 在内审工作中，审计处与相关喇职能部门相互沟通、协调配合，建立部门肉间联动机制，是提升审计效果的重要支撑社。一是充分发挥经济责任审计工作联席会羸议制度功能，按照所赋予的工作职责，各哌司其职，齐抓共管。二是建立部门间相互屎沟通协调工作制度，促进审计工作顺利开蛰展，在"堵、防、促"等方面帮助被审单啮位解决问题。三是审计自身要摆正位置，御工作中要注意把握到位而不越位，监督而神不干预的原则。

　(三)监督与服务并菰重是体现内部审计价值的重要途径 要脂正确处理好监督与服务的关系。审计的目却地是通过监督和服务，帮助学校和部门加鞘强内部管理，堵塞漏洞，整章建制，提高逅效益。因此，既要严格依法审计，纠正被哩审计单位的违规问题，又要从创造价值和沌提升管理效益层面提供咨询和指导，帮助牛被审单位解决实际问题。七、存在的帝问题和不足一年来，学校内审工作虽捻然取得了一些成绩，但与上级主管部门、视学校领导以及群众的要求和期望还有一定淡的差距，工作中还存在一些薄弱环节和不姥足之处。一是内审工作覆盖面有限。一些证重要的审计业务如内部控制审计、科研专项经费审计、大宗设备采购审计等尚未开损展。二是内审力量仍显不足。内审工作长咴期面临工作量大，任务安排紧，人员少的局面，对审计工作的质量和效率带来一定町程度的影响。三是内审人员专业面略显狭○窄，"一专多能"的综合业务素质有待锻攫炼和提升。

　面对学校内部审计工作面伶临的新形势、新任务、新要求，我们需要馅不断地实践和探索，抓住重点，在突出实旅效、突出质量、突出特色方面下功夫，有蒙针对性地拓宽审计工作覆盖面，细化审计揸工作，提高审计工作质量和效果，加强审樱计结果运用力度，在学校领导的支持和关注下，把学校的内审工作做得更好。