XXX会计科目使用说明

　XXX 会计科目使用说明

　 引

　言

　2008 年管帐科目仍分为资产、负债、权益、损益四大年夜类科目设置，2008年重点强调管帐基本核算的规范性。

　对档案治理的请求：所有体系凭证的打印请求严格履行《关于财务体系各岗亭凭证档案治理规范》，须要打印出来的归档凭证必须有制单人、审核人、财务负责人的签章；因 SAP 体系前提的限制，现暂不请求明细帐簿的打印。

　对主数据治理的请求：为了规范帐务核算，管帐科目、供给商、客户主数据的申请、更改、冻结实施了集团化的 OA 治理，各公司需严格按照《主数据申请的相干规定》履行。

　对虚拟供 给商、客户主数据的治理请求：虚拟供给商、客户的应用需严格履行《关于应用虚拟供给商\客户的相干规定》，许可应用的部分虚拟客户/供给商应当建立台帐备查，并请求及时更新。

　对月结治理的请求：集团对于帐务处理的帐间也已经实现集中化治理，子公司在月结时应当严格履行《月结工作文档》的清单化功课检查流程，不要有漏掉。

　对清账治理的请求：为了账目查账的了了及治理的需求，今朝 SAP 体系部分总账科目、供给商及客户的统驭科目均设置了未清项治理，请求子公司严格按《清帐治理文档》请求及时进行账目清账工作，同时加强未清项的治理。

　台帐 的治理请求：

　：根据当前 SAP 体系核算的特点和我司对部分营业的治理请求，我司对部分核算不到明细单位或小我的科目，须要建立备查账治理。具体需建立备查账的内容，详见各科目解释及附件。

　以上各规定均可在OA－常识治理－常识专区－财务体系－治理轨制与流程－财务治理－管帐治理中查询。

　一、

　资产类

　 1001 库存现金 1002 银行存款 1012 其他泉币资金 1019 其他泉币资金-承兑包管金 1101 交易性金融资产 1121 应收单子 1122 应收账款 1221 其他应收款 1231 坏账预备 1123 预付账款 1411 低值易耗品 1405 库存商品 1271 受托代销商品 1471 存货削价预备 1301 待摊费用 1511 经久股权投资 1601 固定资产 1602 累计折旧 1604 在建工程 1606 固定资产清理 1701 无形资产 1702 累计摊销 1801 经久待摊费用 1811 递延所得税资产 1820 研发支出

　二、负债类

　 三 、所有者权益类

　四、损益类

　2001 短期借钱 2201 敷衍单子 2202 敷衍账款 2122 敷衍暂估 2203 预收账款 2141 代销商品款 2151 敷衍职工薪酬 2171 应交税费 2232 敷衍股利 2711 专项敷衍款 2241 其他敷衍款 2191 预提费用 2501 经久借钱 2900000000 内部往来中心科目 2900000001 内部往来（代结费用）

　2901 递延所得税负债 4001 股本 4002 本钱公积 4101 红利公积 4103 本年利润 4104 利润分派

　一、

　资产类

　 1 1001 库存现金

　本科目核算企业的库存现金，主如果核算日常经营活动中以现金进出的各项 收入（发卖款一律存入银行）、费用以及从银行提取的现金。

　本科目编码规矩 1001-XX-XXXX，即一级科目-币种-流水号。

　具体科目如下：

　 科目编码

　 文本

　备注 1001010010

　 库存现金 1

　1001010020

　 库存现金 2

　1001010030

　 库存现金 3

　1001010040

　 库存现金 4

　1001010050

　 库存现金 5

　1001010060

　 库存现金-备用金

　本科目具体用于：

　1、提现； 借：库存现金 6001 主营营业收入 6051 其他营业收入 6111 投资收益 6301 营业外收入 6401 主营营业成本 6403 营营业税金及附加 6402 其他营业成本 6601 费用 6603 财务费用 6701 资产减值损掉 6711 营业外支出 6801 所得税费用

　 贷：银行存款 2、公司内部的借钱、营业部分出差借钱、零碎费用的报销、工资的发放等。

　借：费用科目、其他应收款、敷衍工资等 贷：库存现金 3、以现金收取的风险金、服装费、补偿款等必须存入银行，不得以现金情势入帐；

　 借：银行存款

　贷：其他敷衍款-风险金、服装费等 4、库存备用金的应用：

　库存备用金前期在其他应收款—小我往来核算，现同一以库存备用金核算，库存备用金分部分担理，财务资金管帐需逐笔做好备用金明细账，在帐务处理时需保护好文本内容，内容包含：日期+XX 部分+XX 员工+备用金的用处+单子号码，并在每月末和应用备用金部分负责人进行盘点，制造现金盘点表，财务负责人和应用部分负责人签字，对帐实不符的需查找原因并提出响应的处理看法。库存备用金重要用于核算门店收银(含五一、十一黄金周临时增长的备用金)、物流食堂等固定应用的备用金，请求建立台帐治理，对于临时借钱不许可挂此科目。（备查账模版见附件SN-BCZ-备用金治理）

　员工离职时，不仅要看其是否有小我欠款，还应查询是否经手其部分备用金，待备用金查对、盘点清楚后，财务方可在离职申请上签字。

　治理请求：

　1、由财务负责人每月或不按期进行现金盘点，盘点表手续要齐备，不克不及有白条抵现； 2、库存现金的控制额度需严格按公司的相干规定履行； 3、现金收据应按期销号； 4、大年夜额现金的付出应有总部签批手续。

　本科目涉及岗亭：现金出纳

　 1002 银行存款

　本科目核算日常经营活动中以银行进出的各项收入、费用。

　本科目编码规矩 1002-XXX-XX-X，即一级科目-公司号-流水号-已达/清账，一级科目为企业管帐轨制标准科目，公司号是指按流水号对各公司进行编号，流水号为同一公司下不合银行帐号的流水编号，0 代表银行已达，1 代表银行未达。

　本科目标设置以开户行银行账号进行设置，每开设一个银行账号对应设置两个银行科目：一个银行已达科目，0 结尾；一个银行清账科目，1 结尾。进行帐务处理时均应用 1 结尾的银行清账科目；应用体系银行对账功能导入银行对账单并处理后，体系生成凭证将清账科目产生额结转到已达科目并主动清账。

　日常银行进帐时：借：银行存款清账科目（1 结尾）

　贷：XX 科目等 录入银行对账单后，生成凭证类型为 ZR 的凭证，凭证号码 20 开首：

　 借：银行存款已达科目（0 结尾）

　贷：银行存款清账科目（1 结尾）

　科目举例如下：

　1002019010 北京市华夏银行建国门支行(基)9100049099 1002019011 北京市华夏银行建国门支行(基)9100049099 清 1002019020 北京市华夏银行建国门支行(收)9900024727 1002019021 北京市华夏银行建国门支行(收)9900024727 清 1002019030 北京市华夏银行建国门支行(专)9900041435 1002019031 北京市华夏银行建国门支行(专)9900041435 清 本科目具体用于：

　1、以银行存款入账的商品发卖收入、供给商扣头、展台费等； 2、以银行存款付出的供给商货款、装璜维修费用、日常购大班公用品费用、职工就餐费用、上缴的各项税费等； 3、集团公司与子公司之间款项的往来划转及其他往来的划款。

　4、分录如下：

　 收入：借：银行存款清账科目

　 贷：应收账款、主营营业收入、其他营业收入等

　 支出：借：预付账款、费用科目、应交税费

　贷：银行存款清账科目

　 划款：借：01 应收账款、29 其他应收款等

　 贷 50：银行存款清账科目 治理请求：

　1、在日常账务处理中，不克不及出现银行存款科目一借一贷现象，必须经由过程正常往来科目核算（调剂串户除外）； 2、本科目请求资金管帐天天经由过程网银或德律风银行取得对帐单在体系内进行对帐，月末的银行账，需在次月三号前对帐完成，并清账完毕（留意清账日期必定要选择当月），银行存款月末不许可出现费用性质的未达和大年夜额的收款未达账项，对于银行托收的各项费用，如：水电费、德律风费等，必须及时取得托收单据在当月入帐；对于 10 万元以上的大年夜额支票请求派财务人员去对方银行顺轧，包管款项的及时入帐；季末不克不及有付款的未达账项，只能有最后 1-2 天零碎收款的未达账，为了削减未达帐项，在每季度最后 10 天将出票日期同一为 20 日，包管对方轧帐，对于季度最后几天大年夜额款项的付出，尽量采取顺轧的方法，包管款项的付出；对于出现上述未达应调剂后方可结帐。结帐前再次查对银行未达帐，编制“银行存款余额调节表”，“银行存款余额调节表” 应全部标注未达原因；岁终（根据审计须要）所有银行账户余额必须向银行发“询征函”，并由银行盖印承认； 3、对于不经常用或停止不消的银行帐户应及时清理和销号，并同时取得银行销号证实。上报总部，请求冻结停止应用的银行存款清账和已达科目。

　4、对于有募集资金专户的公司，募集资金专户的资金采取专款专用，不许可挪为其他用处，账户中资金的应用都需保护好摘要，以便于治理。

　本科目涉及岗亭：资金管帐

　10 12

　其他泉币资金

　本科目（原科目代码为 1009）核算我司发票 IC 卡存款、各个银行 POS 卡机发卖款、各商场已收暂未入银行的现金等。外埠存款、银行本票、银行汇票、存出投资款等我司不零丁设置，经由过程银行存款直接核算。

　本科目编码规矩 1009-XX-XXXX，即一级科目-类别-流水号。

　1、发票 IC 卡存款（编码 1009010010）是指我司在税务专用户中存入实际需购

　发票的款项后，在我司的发票 IC 卡上就有响应的金额入账，在购发票时，只需出具发票 IC 卡即可。但此部分款存入 IC 卡户后，就不克不及提现或与其他银行进行划款。

　存款分录：借：其他泉币资金-发票 IC 卡存款

　 贷：银行存款清账科目 购发票：

　借：印刷费

　贷：其他泉币资金-发票 IC 卡存款

　 注：本科目余额应与发票中注明的 IC 卡余额一致。

　2、银行 POS 存款（编码 10090200XX）

　科目举例如下：

　1009020010 其他泉币资金-银行 POS 存款-金卡 POS 1009020020 其他泉币资金-银行 POS 存款-工商银行（非银联）

　1009020030 其他泉币资金-银行 POS 存款-农业银行（非银联）

　1009020040 其他泉币资金-银行 POS 存款-中国银行（非银联）

　1009020050 其他泉币资金-银行 POS 存款-扶植银行（非银联）

　1009020060 其他泉币资金-银行 POS 存款-交通银行（非银联）

　1009020070 其他泉币资金-银行 POS 存款-招商银行（非银联）

　1009020080 其他泉币资金-银行 POS 存款-邮政储蓄（非银联）

　1009020090 其他泉币资金-银行 POS 存款-处所贸易银行（非银联）

　1009020100 其他泉币资金-银行 POS 存款-兴业银行（非银联）

　1009020110 其他泉币资金-银行 POS 存款-浦发银行（非银联）

　1009020120 其他泉币资金-银行 POS 存款-广发银行（非银联）

　1009020130 其他泉币资金-银行 POS 存款-深发银行（非银联）

　1009020140 其他泉币资金-银行 POS 存款-光大年夜银行（非银联）

　1009020150 其他泉币资金-银行 POS 存款-华夏银行（非银联）

　1009020160 其他泉币资金-银行 POS 存款-中信银行（非银联）

　1009020170 其他泉币资金-银行 POS 存款-信用社（非银联）

　1009020180 其他泉币资金-银行 POS 存款-平易近生银行（非银联）

　1009020190 其他泉币资金-银行 POS 存款-外币卡（非银联）

　1009020500 其他泉币资金-银行 POS 存款-退 POS 卡 刷卡发卖：借：其他泉币资金-银行 POS 存款-金卡 POS

　 贷：预收账款、主营营业收入等 POS 机银行到账：借：银行存款清账科目

　 贷：其他泉币资金-银行 POS 存款-金卡 POS 对于退 POS 卡，体系内操作分为当日退卡和隔日退卡 ①对于当日退卡，体系内视同当日花费的冲销，凭证与刷卡发卖相反：

　借：预收账款－已收未发

　 应交税费－应交增值税－销项税 贷：其他泉币资金－银行 POS 存款－金卡 POS

　预收账款－预提税金 ②对于隔日退卡，体系内经由过程其他泉币资金－退 POS 卡实现，分录如下：

　借：预收账款－已收未发 应交税费－应交增值税－销项税 贷：其他泉币资金－银行 POS 存款－退 POS 卡 预收账款－预提税金 ③对于 POS 金卡的进帐分为银联卡进帐和 MIS 进帐， 银联卡进帐：借：银行存款清账科目 贷：其他泉币资金－金卡 POS MIS 进帐：

　 借：敷衍账款－R5400 贷：其他泉币资金－金卡 POS 留意：电器公司要加强对其他泉币资金---POS 存款的查对工作，做到日清月结。资金管帐在制造 POS 金卡入账的凭证时，要包管凭证日期，记账日期，文本，分派等根本信息的保护。请求月末与”银行存款”一样要与银行对账单勾对，编制“POS未达余额调节表”，“POS 未达余额调节表” 应全部标注未达原因。

　3、分期付款（编码 10090300XX）

　本科目核算信用卡分期付款营业，应用办法同银行 POS 存款类似。

　4、其他泉币资金-零售（编码 10090400XX）

　1009040010 其他泉币资金-零售

　1009040020 其他泉币资金-团购及批发

　 本科目核算各个商场及团购已收款暂未入银行现金。

　制造收入凭证时:借：其他泉币资金-零售

　贷：预收账款、主营营业收入等 银行进帐后：借：银行存款清账科目

　贷：其他泉币资金-零售 发卖管帐取得银行进帐单后，起重要查对银行进帐是否同当日其他泉币资金-零售的汇总数一致。资金管帐也应每日查对资金日报表，包管 POS 体系进出均衡表同实际进帐一致。

　5、其他泉币资金-售后（编码 1009050010）

　本科目核算售后各网点已收款暂未入银行现金，应用办法同其他泉币资金-零售类似。

　6、其他泉币资金-支票（编码 10090600XX）

　1009060010 其他泉币资金-支票 1009060020 其他泉币资金-团购支票

　本科目核算电器公司发卖收取的支票。

　 制造收入凭证时：借：其他泉币资金-支票

　 贷：预收账款、主营营业收入

　 取得银行进帐单后：借：银行存款清账科目

　 贷：其他泉币资金-支票 7、其他泉币资金-网上付出（编码 10090700XX）

　总部今朝有南京股份（1001）、南京采购中间（5400）、网上发卖（5000）三家公司分别应用不合的银行收取网上发卖营业货款，即子公司可以根据收款银行的不合断定收款的公司，从而进行后期的结算。

　留意：为便利同一核算治理，网上发卖营业结算由发卖公司财务发卖管帐根据每周网上发卖开票情况，和 5400 公司确认后，开具转帐通知单给 5400 公司，5400公司根据实际收款单位做相干的转帐或者帐务处理，并及时跟进资金未达情况。

　① 分公司网上发卖收款开票

　借：其他泉币资金－网上银行

　 贷：主营营业收入

　 应交税费－应交增值税－销项税 ② 分公司根据每日开票情况与 5400 公司确认后，开具转帐通知单给 5400 公司 借：敷衍账款－5400 贷：其他泉币资金－网上银行 ③ 5400 公司根据收款单位不合进行帐务处理 借：银行存款（收款单位为 5400 公司）

　或借：应收账款－1001 或 5000 公司 贷：应收账款－分公司

　 8、其他泉币资金-应用诚意金（中心科目）（编码 1009999999）

　本科目为中心科目，不许可手工入帐及调剂。本科目必须余额为零。

　POS 体系中应用定金因自提和配送，产生的凭证也有所不合。

　收取顾客定金时：（凭证类型 DZ）

　借：其他泉币资金-零售/支票等

　 贷：预收定金-XX 门店 自提用定金（凭证类型 ZT），POS 应用 IDOC 数据上传方法，生成两份管帐凭证，先冲后用：

　先冲：（凭证类型 DZ）借：预收定金-XX 门店

　 贷：其他泉币资金-应用诚意金

　后用：（凭证类型 ZT）借：其他泉币资金-应用诚意金

　贷：主营营业收入等科目

　贷：应交税费-应交增值税-销项税 配送用定金（凭证类型 ZA），POS 应用 RFC 数据上传方法，数据及时上传到 SAP，生成一份管帐凭证：

　 借：预收定金-XX 门店

　 贷：预收账款-已收款未发货

　 借：预收账款-预提税金

　 贷：应交税费-应交增值税-销项税

　发卖人员在 POS 制造发卖订单时，假如将用定金配送发卖订单误制造为自提发卖订单，则 POS 数据上传到 SAP 会产生缺点。并生成缺点凭证：

　借：预收定金

　 贷：其他泉币资金-诚意金 从而导致其他泉币资金-诚意金科目假贷不均衡。碰到此种情况，可根据缺点凭证找出对应的 POS 收款单，检查是否已上传 SAP。若证实未上传，将缺点凭证手工冲销。然后修改 POS 发卖订单，从新收款上传。

　其他泉币资金-零售、其他泉币资金-支票、其他泉币资金-团购等科目均为中心过渡科目。发卖管帐取合适日的银行进帐单后，均应及时同当天的其他泉币资金科目查对，包管进帐单同其他泉币资金相干科目标产生额一致，日核日清。

　治理请求：

　1、其他泉币资金科目应每日查对，日清日结； 2、每月末，其他泉币资金-零售、工程、支票等科目必须转平（许可账后款的银行未达）； 3、其他泉币资金-金卡、分期付款科目必须形成余额调节表； 4、长短款处理：

　短款：

　① 对于可以或许及时补偿的短款，请求义务人在三日内补偿到位； ② 对于义务人在短期内无才能补偿的大年夜额短款，需打申报经财务治理中间签批，根据申报批示的内容进行按期赔款，本地资金管帐应及进跟进短款的收回状况。在“其他应收款—小我往来—XX”挂帐。

　③ 根据短款申报的请求，应由公司承担的短款，在“营业外支出—盘吃亏掉”科目中列支。

　长款：

　① 现金长款：在“营业外收入—盘盈利得”科目中列支。

　② pos 长款：在“其他敷衍款—集团外公司往来—POS 长款 70017899”虚拟供给商中暂挂帐,建立台帐备查。对于刻日在两年以上的长款，转入“营业外收入—盘盈利得”科目。但对于误刷顾客卡，金额为 0.01 元、0.88 元、0.99 元等类似情况的，直接列支在“营业外收入—盘盈利得”科目中。

　本科目涉及岗亭：资金管帐

　1012

　其他泉币资金- - 承兑包管金

　本科目（原科目代码为 1019）核算我司为取得银行承兑汇票按规定存入银行的款项。

　本科目编码规矩 1019-XXX-XXX，即一级科目-公司代码-流水号。银行承兑汇票一般在我司已开户行解决，是以请求本科目后六位同对应的开户行银行存款已达科目后六位一致。

　例：若我司在华夏银行湖南路支行（银行存款科目 1002047110）解决承兑汇票，则承兑包管金科目即为 1019047110。

　各公司新产生银行承兑营业，上报总部添加对应银行存款承兑包管金科目和其他泉币资金承兑包管金科目。

　存入承兑汇票包管金分录：借：其他泉币资金-承兑包管金

　 贷：银行存款清账科目 注：一般银行承兑包管金到期后，直接划回根本户或结算户，收回时做相反分录；如部分银行承兑包管金到期后不划回根本户或结算户，而直接用于了偿到期承兑，则

　借：敷衍单子-XX 银行

　 贷：其他泉币资金-承兑包管金 承兑包管金产生的银行利钱应纳入承兑户银行存款科目核算，而不克不及直接放入其他泉币资金-承兑包管金。

　收到承兑包管金利钱：

　借：银行存款清账科目（承兑户）

　 贷：财务费用 本科目涉及岗亭：支出户资金管帐

　 1101 交易性金融资产

　本科目核算我司购入的能随时变现并且持有时光不预备跨越一年（含一年）的

　投资。包含各类股票、债券、基金等。

　本科目编码规矩 1101-XX-XXXX，即一级科目-类别-流水号。

　11 21

　应收单子

　本科目（原科目代码为 1111）核算我司因发卖商品、供给劳务等而收取的贸易汇票，包含银行承兑汇票和贸易承兑汇票。我司不许可收取贸易承兑汇票，故此科目只核算银行承兑汇票。

　本科目编码规矩 1111-XX-XXXX，即一级科目-类别-流水号。

　科目编码：1111010000

　应收单子 本科目为客户统驭科目，特别总账标记 W，对应的记账码 09、19；本科目经由过程应收子模块进行客户的往来核算。

　收到单子：借：应收单子-XX 客户

　贷：主营营业收入、应收账款、预收账款等 扣客户承兑贴息：借：应收账款—XX 客户

　 贷：财务费用—承兑贴息

　 单子到期入帐：借：银行存款清账科目

　贷：应收单子-XX 客户 单子未到期贴现：借：银行存款清账科目 借：财务费用-承兑贴息

　贷：应收单子-XX 客户

　 背书给供给商时：借：敷衍账款-XX 供给商 贷：应收单子-XX 客户 治理请求：

　1、子公司如收到银行承兑汇票，应当设置“应收单子备查簿”（备查簿格局见附件 SN-BCZ-应收单子治理），逐笔挂号贸易汇票的种类、编号（请求完全以便内部背书后能一一对应）和出票日、票面金额、交易合同号和付款人、承兑人、背书人的姓名或单位名称、到期日、背书让渡日、贴现日、贴现率和贴现净额以及收款日和收回金额、退票情况等材料，然后及时应用或背书给总部，月末和岁终保持账面余额为零。

　2、应收单子为统驭科目，可经由过程应收账款－零售、工程、批发以及应收账款－集团外公司往来偏移，因我司应收单子重要来自于工程、批发发卖，帐务处理时可直接由应收账款－批发、工程主数据偏移，不须要在应收账款－集团外公司往来下申请主数据再做偏移。

　本科目涉及岗亭：发卖管帐

　11 22

　应收账款

　本科目（原科目代码为 1131）核算我司因发卖商品、供给劳务等，应向购货单位、小我或接收劳务单位、小我收取的款项；总部同各子公司之间的内部往来也经由过程此科目核算。

　本科目编码规矩 1131-XX-XX-XX,即一级科目-集团内（外）-类别-流水号。

　科目代码

　 科目描述

　 科目备注 1131010110

　应收账款-零售欠款

　客户统驭科目（按门店）

　1131010210

　应收账款-集团外公司往来

　 客户统驭科目 1131010310

　应收账款-批发欠款

　客户统驭科目 1131010510

　应收账款-工程欠款

　客户统驭科目 1131010610

　 应收账款-集团外-贷方调出

　 一般总账科目 1131019999

　应收账款-其他

　 一般总账科目 1131020210

　应收账款-集团内公司往来

　客户统驭科目 1131020610

　应收账款-集团内公司贷方调出

　一般总账科目 1、应收账款-零售欠款（编码 1131010110）核算我司零售营业产生的发卖欠款。

　发卖欠款分录：借：应收账款-零售-XX 门店

　贷：主营营业收入、预收账款等

　收回欠款：

　借：其他泉币资金

　贷：应收账款-零售-XX 门店

　 还欠款请求收银员在 POS 体系操作，杜绝体系外还款，不然将影响 POS 体系欠款报表，影响欠款的治理。

　2、应收账款-集团内公司（编码 1131020210）核算总部同各子公司之间的内部往来。

　划款项公司分录：借：应收账款-集团内公司

　 贷：银行存款清账科目 销货子公司分录：借：应收账款-集团内公司

　贷：主营营业收入 应交税费-应交增值税-销项税 子公司回款分录：借：银行存款清账科目

　 贷：应收账款-集团内公司 3、应收账款-集团外公司（编码 1131010210）核算我司非发卖营业往来。

　4、应收账款-批发（编码 1131010310）核算我司批发营业产生的发卖欠款。

　5、应收账款-团购（编码 1131010510）核算我司团购营业产生的发卖欠款。

　6、应收账款-集团外公司贷方调出（编码 1131010610）用于月末重分类营业。

　月末完成应收预收帐务处理后，体系主动（事务代码 FAGLF101）将所有集团外公司应收账款贷方余额按照账期分别汇总，生成重分类凭证：

　借：应收账款-集团外公司贷方调出 1131010610 贷：预收账款-应收调入 2131050010 7、应收账款-集团内公司贷方调出（编码 1131020610）用于月末重分类营业。

　月末完成应收预收帐务处理后，体系主动将所有集团内公司应收账款贷方余额汇总，生成重分类凭证：

　借：应收账款-集团内公司贷方调出 1131020610 贷：预收账款-应收调入 2131060010

　 须要解释的是，体系并不支撑对应收账款-零售欠款的重分类功能，是以请求各公司在操作时严格界定，防止应收账款-零售欠款出现贷方余额。

　8、应收账款-其他（编码 1131019999）用于除以上科目核算范围外的其他营业。此科目作为总帐科目治理，并未核算到具体客户。

　治理请求：

　1、对于零售欠款商场作为客户进行往来核算；同时按照商场建立健全手工备查帐，进行具体记录，欠款日期和要素是否齐备，对于跨越 3 天的欠款要及时检查（重

　要检查是否发货）；月末财务帐余额要与备查帐余额一致；零售欠款原则上要一个月内收回完毕。

　2、跨大年夜区子公司之间不许可产生往来（如吉林公司与营口公司），如因营业须要，则必须经由过程南京采购中间转帐，如已产生往来，当月必须将款项走平；子公司可以与地点区域的大年夜区公司产生往来营业（如吉林公司与长春公司），不需经由过程总部，但每月末大年夜区总帐管帐需调和大年夜区内公司对帐，并安排走款平账，保持每月末大年夜区内部往来余额为零；子公司不再直接与 1001 公司（苏宁电器股份公司）产生往来款项，假如产生全部经由过程 5400 公司（南京采购中间）代为转账。

　3、财务负责人对工程欠款的检查和跟进：合同台帐是否健全，欠款是否按合同履行，是否按单位和营业员建立台帐；对于到期未收回的欠款是否及时催要，以及检查是否发货；月末财务帐余额是否与备查帐余额一致，是否按时光制造欠款催款通知单，以及注明欠款原因和经办人。工程欠款一般只存在一年账龄，跨越一年的工程欠款以及跨越合同付款刻日的必定要清理掉落！有关工程欠款具体治理请求详见集团工程欠款治理轨制！

　4、对于到期未收回的欠款，财务列出明细报子公司总经理，并对相干义务人进行处罚；加大年夜对帐龄较长的往来帐目标清理工作，对于无法收回的应及时上报总部财务治理中间管帐部及集团司法事务部拿出解决筹划，对于放弃追溯债权的，收集相干根据争夺来岁所得税申报时核销。

　5、禁止季末和岁终最后 3-5 天的零售欠款； 本科目涉及岗亭：发卖管帐

　1 1221 其他应收款

　本科目（原科目代码为 1133）核算我司除应收单子、应收账款、预付账款等以外的其他各类应收、暂付款项。具体为内部单位或小我及其他相干单位的应收款项。

　本科目编码规矩 1133-XX-XX-XX，即一级科目-集团内/外-类别-流水号。

　科目代码

　科目描述

　科目备注 1133010110 其他应收款-集团外公司往来

　供给商统驭科目，特别标识 J

　1133010210 其他应收款-集团外公司贷方调出 一般总账科目（重分类）

　1133010310 其他应收款-小我往来

　 供给商统驭科目 1133010410 其他应收款-预付账款转入

　供给商统驭科目，特别标识 E 1133010510 其他应收款-集团外公司敷衍调入 一般总账科目（重分类）

　1133010610 其他应收款-小我往来（营业员）客户统驭科目，不许可记账 1133010710 其他应收款-租赁

　 客户统驭科目 1133020110 其他应收款-集团内公司往来

　 客户统驭科目 1133020210 其他应收款-集团内公司贷方调出 一般总账科目（重分类）

　1133020510 其他应收款-集团内公司敷衍调入 一般总账科目（重分类）

　1、其他应收款-集团外（编码 1133010110）核算我司同集团外公司（重要指行政采购、财务核算等非营业类供给商）的其他应收款项。

　该科目设置为供给商总帐科目 ， 帐务处理时由其他敷衍款偏移而来， 特别总账标识 J J ，记账码 29 、 39 。

　我司暂付款项：借：其他应收款-集团外-XX 供给商

　 贷：银行存款清账科目等 我司收回款项时：借：银行存款/费用科目

　 贷：其他应收款-集团外-XX 供给商 2、其他应收款-集团内（编码 1133020110）核算我司内部单位间往来营业。用于售后公司同电器公司的往来，物流公司、告白公司同电器公司的往来等。

　该科目设置为客户统驭科目，记账码 01 、 11 。

　电器公司代付售后公司费用，售后公司凭证：

　借：费用科目 贷：其他应收款-集团内-XX 苏宁电器

　 物流公司应收南京采购公司租赁费，物流公司：

　 借：其他应收款-集团内-XX 苏宁电器

　 贷：主营营业收入－租赁等 3、其他应收款-小我往来（编码 1133010310）核算我司内部员工暂借钱。

　对共享未上线公司的而言：

　当产生员工借钱时，财务以“Z+小我申请”申请主数据并进行帐务处理：

　借：Z+小我工号

　 贷：银行存款/现金 当员工了债借钱时：

　借：现金/银行存款/敷衍工资等

　 贷：Z+小我工号 跟着部分公司共享办事上线，此科目核算有了响应的变更，数据组同一在共享上线公司“其他应收款-小我往来”科面前目今创建了“Z00000001”这个虚拟供给商，用于核算员工费用报销和小我借钱，具体帐务处理如下：

　① 员工费用报销 当员工费用报销 oa 流程停止今后，SOA 会将相干信息反馈至分公司 SAP 体系，生成体系凭证：

　借：xx 费用

　 贷：Z00000001 资金拜特体系根据审批完的成果进行付出，然后将信息分别反馈至 5400 公司和分公司 SAP 体系 在 5400 公司 SAP 体系中生成体系凭证：

　 借：应收帐款-分公司

　 贷：银行存款（清）

　在分公司 SAP 体系中生成体系凭证：

　借：Z00000001

　贷：敷衍帐款-5400 公司 ② 员工人员借钱 若借钱经由过程 5400 公司银行付出给员工，OA 流程停止后，资金拜特体系根据审批完的成果进行付出，然后将信息分别反馈至 5400 公司和分公司 SAP 体系：

　在 5400 公司 SAP 体系中生成体系凭证：

　 借：应收帐款-分公司

　 贷：银行存款（清）

　在分公司 SAP 体系中生成体系凭证：

　 借：Z00000001

　 贷：敷衍帐款-5400 公司 若借钱经由过程分公司银行或现金方法付出给员工，oa 流程停止后，资金拜特体系根据审批完的成果进行付出，然后将信息分别反馈至分公司 SAP 体系：

　借：Z00000001

　贷：银行存款/现金 还款时，资金管帐将相干还款信息录入拜特体系，拜特体系将信息传至分公司SAP 体系，生成凭证体系凭证：

　借：银行存款/现金

　贷：Z00000001 注：共享上线公司小我借钱凭证只许可 OA 审批，体系生成凭证，不许可无审批的情况下借钱并手工记帐。（对于小我报销和借钱未付出的，可经由过程报表ZFIPR051 - 苏宁电器员工费用查询）

　4、其他应收款-集团外公司贷方调出（编码 1133010110）用于月末重分类营业。

　月末应收敷衍营业完成后，体系主动（事务代码 FAGLF101）将所有集团外公司其他应收款贷方余额按账期分别汇总，生成重分类凭证：

　借：其他应收款-贷方调出（1133010110）

　贷：其他敷衍款-应收调入（2181010210）

　5、其他应收款-集团内贷方调出（编码 1133020110）用于月末重分类营业。

　月末应收敷衍营业完成后，体系主动将所有集团内公司其他应收款贷方余额按账期分别汇总，生成重分类凭证：

　借：其他应收款-贷方调出（1133020110）

　贷：其他敷衍款-应收调入（2181020210）

　6、其他应收款-预付账款转入（编码 1133010410）核算我司确认无法收回的预付账款。

　 该科目设置为供给商统驭科目，特别总账标识 E E ，记账码 29 、 39 。

　 当预付账款确认无法收回时：借：其他应收款-预付账款转入

　 贷：预付账款-XX 供给商 留意：在转入其他应收款后须要核销坏帐的须要提交申报至管帐治理部批复，同时处理完后尚需至税务部分报批。

　7、其他应收款-集团外公司敷衍调入（编码 1133010510）用于月末重分类营业。

　月末应收敷衍营业完成后，体系主动将所有集团外公司其他敷衍款借方余额按账期分别汇总，生成重分类凭证：

　借：其他应收款-敷衍调入（1133010510）

　贷：其他敷衍款-借方调出（2181011510）

　8、其他应收款-集团内公司敷衍调入（编码 1133020510）用于月末重分类营业。

　月末应收敷衍营业完成后，体系主动将所有集团内公司其他敷衍款借方余额汇总，生成重分类凭证：

　借：其他应收款-敷衍调入（1133020510）

　贷：其他敷衍款-借方调出（2181021510）

　9、其他应收款-小我往来（编码 1133010610）用于营业员、收银员主数据的保护，不作记账用（不许可用此科目记帐）

　10、其他应收款-租赁，用于核算门店、物流公司、地铁公司转租时的往来过渡科目，在转租合同由费用治理中间数据化完成后，收款的当月（根据合同收款时代，一般周期为三个月款项），运行过帐，体系内账务处理：

　体系运行过帐（体系凭证）：

　借：其他应收款-租赁 贷：预收账款－房屋转租

　 收到房钱款项并开票（手工凭证）：

　收到租赁款：

　借：现金（银行存款）

　贷：其他应收款-租赁

　 开具发票：借：预付帐款-预交房钱税金（虚拟供给商）

　 贷：应交税费-营业税等

　 缴纳税金：借：应交税费-营业税等

　 贷：银行存款

　 分月确认收入（体系凭证）：

　借：预收账款－房屋转租 贷：其他营业收入－转租收入（发卖公司）

　或贷：主营营业收入－转租收入（物流公司、地铁公司）

　手工结转成本：借：其他营业成本-房屋转租

　 贷：费用（租赁物业费）

　同时每月在确认收入后，需每月结转转租收入对应的成本（根据门店房钱和转租面积计算），并确认响应税金，借：营业税金及附加 贷：预付帐款-预付税金（虚拟供给商）， 物流公司 对应的成本为费用科目。

　治理请求：

　1、对于共享费用报销已上线的公司，小我借钱不需建立台账，但必须在发下班资时存眷 ZFIPR051 报表中是否有跨越一个月的小我借钱尚未还款；对暂未上线公司，小我借钱需挂号相干台账，并及时更新；除公共费用借钱外，各分子公司暂借钱时光不得跨越 1 个月（具体见 SOA 相干规定）， 2、应收供给商安维费（售后未自力的）应在应收帐款中核算。

　3、对于属于费用性往来的其他应收款，子公司必须加强对发票的催收，月末不许可出现费用性往来； 4、部分费用性质的付出若临时尚未取得发票，可直接入相干科目，然后挂号备查帐，跟进相干部分及时取得发票，不需挂往来账。

　5、月末需清理往来，列出具体清单，包含：欠款原因、是否有合同、还款日期、处理筹划和筹划等，同时上报总部。

　6、内部往来单位要及时对帐，并保存对帐记录，未达帐要列明原因和清理时光。

　本科目涉及岗亭：费用管帐、现金出纳

　 1 1231 坏帐预备

　本科目（原科目代码 1141）核算我司的坏账预备，年度终了时，对我司产生的应收款项（含应收账款、预收账款、其他应收款、其他敷衍款借方余额）进行账龄分析，按照股份公司请求提取坏账预备。对预付账款不计提坏账预备，如有确实证据注解其有产生损掉的可能，则将其转入其他应收款后计提坏账预备.实际产生坏账损掉时经税务部分审批后采取备抵法核算，冲减坏账预备。对于单项金额重大年夜的应收款项，零丁进行减值测试，根据其估计将来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损掉，计提坏账预备。对于单项金额非重大年夜的应收款项，与经

　零丁测试未减值的应收款项一路，按账龄划分为若干组合，再按这些应收款项组合的期末余额的必定比例计算肯定减值损掉，计提坏账预备。计提坏账预备标准如下：

　1 年以内 1-2 年 2-3 年 3-4 年 4-5 年 5 年以上 5% 10% 20% 30% 60% 100% 本科目编码规矩 1141-XX-XXXX，即一级科目-类别-流水号。

　1、集团外应收坏帐预备（编码 1141010010）用于计提集团外公司应收账款坏帐预备。

　2、集团内应收坏帐预备（编码 1141010020）用于计提集团内公司应收账款坏帐预备。

　3、集团外其他应收坏帐预备（编码 1141020010）用于计提集团外公司其他应收款坏帐预备。

　4、集团内其他应收坏帐预备（编码 1141020020）用于计提集团内公司其他应收款坏帐预备。

　计提坏帐预备时，制造凭证的金额以按比例计提的总金额扣除本科目贷方余额后的差额编制管帐分录：

　借：资产减值损掉－坏帐预备

　 贷：XX 坏帐预备 产生坏账损掉时，根据实际损掉编制管帐分录：

　借：XX 坏帐预备

　 贷：应收账款/其他应收款 已确认并转销的应收款项今后又收回的，应按实际收回的金额：

　借：应收账款

　 贷：XX 坏帐预备 岁终所得税进行纳税调剂时，应收账款、其他应收款的坏账预备（指应收账款、其他应收款余额的 0.5%部分）均可在税进步行列支。

　对于应收帐款、其他应收款中，有明显迹象断定无法收回或收回可能性很小的单位欠款，应计提特别坏帐预备（即 100%全额坏帐预备）；对于预付帐款中有明显迹象断定无法收回或收回可能性很小的单位欠款，应及时转入其他应收款－预付账款转入核算，同时计提特别坏帐预备（即 100%全额坏帐预备）。

　对于计提特别坏帐预备的往来单位，需及时到税务机关解决坏帐核批手续。

　本科目涉及岗亭：发卖管帐、总账管帐

　3 1123 预付账款

　本科目（原科目代码为 1151）核算我司按照购货合同规定预付给供货单位的款项。其他正常的货款和发票往来在敷衍账款中核算。

　本科目编码规矩 1151-XX-XX-XX，即一级科目-集团内/外-类别-流水号。

　科目编码

　文本

　备注 1151010110 预付账款-集团外公司往来

　统驭科目，特别总账标记 A 1151010210 预付账款-售后供给商往来

　统驭科目，特别总账标记 A 1151010410 预付账款-集团外公司敷衍调入

　 总账科目（重分类）

　1151010510 预付账款-集团外公司敷衍调出

　 总账科目（重分类）

　1151020310 预付账款-集团内公司往来

　统驭科目，特别总账标记 A 1151020410 预付账款-集团内公司敷衍调入

　 总账科目（重分类）

　1151020510 预付账款-工程款项 统驭科目

　 特别总账标记 K 1、预付账款（编码 1151010110）核算电器公司预付给供给商的款项。

　预付供给商货款时：借：预付账款-XX 供给商

　 贷：银行存款清账科目 2、预付账款-售后（编码 1151010210）核算售后公司预付给供给商的款项。

　3、预付账款-集团内公司往来（编码 1151020310）核算集团内公司间内部往来，一般不应用。

　4、预付账款-集团外公司敷衍调入（编码 1151010410）用于月末重分类营业。

　月末应收敷衍帐务处理完毕后，可在体系内将所有集团外公司敷衍账款借方余额汇总，生成重分类凭证：

　借：预付账款-集团外公司敷衍调入 1151010410 贷：敷衍账款-集团外公司借方调出 2121010310 5、预付账款-集团外公司敷衍调出（编码 1151010510）用于月末重分类营业。

　月末应收敷衍帐务处理完毕后，可在体系内将所有集团外公司预付账款贷方余

　额汇总，生成重分类凭证：

　 借：预付账款-集团外公司敷衍调出 1151010510

　 贷：敷衍账款-集团外公司预付调入 2121010410 6、预付账款-集团内公司敷衍调入（编码 1151020410）用于月末重分类营业。

　月末应收敷衍帐务处理完毕后，可在体系内将所有集团内公司敷衍账款借方余额汇总，生成重分类凭证：

　借：预付账款-集团内公司敷衍调入 1151020410

　贷：敷衍账款-集团内公司借方调出 2121020310 7、预付账款-工程款项，重要核算自购房产、地盘尚未解决交割前的预付款项，此科目标核算由敷衍账款－集团外公司往来，经由过程偏移标记 K 偏移获得。

　①地盘应用权：初时入账金额包含付出的全部地盘出让金和付出的各项税费，在取得无形资产产权（即解决地盘交割的日期）前，产生的付款，经由过程“预付账款－预付工程款”核算。

　②自购房产：在付出首付款时，计入“预付账款－预付工程款”核算。

　治理请求：

　对于产生的预付性质的告白费和预付的税金，可以在预付帐款建立供给商核算 本科目涉及岗亭：结算管帐、总账管帐

　1 1411 低值易耗品

　本科目（原科目代码为 1231）核算单位价值较低，应用年限较短，不克不及作为固定资产的各类器具、设备。对于低值易耗品的摊销，我司采取一次摊销法，购入时直接摊销，月末一般不存在余额。

　本科目编码规矩 1231-XX-XXXX，即一级科目-类别-流水号。

　科目编码

　文本

　 备注 1231010010

　行政低值易耗品

　1231020010

　物业低值易耗品

　1231030010

　信息低值易耗品

　1231040010

　其他低值易耗品

　1231050010

　售后安维对象

　购入低值易耗品：借：低值易耗品

　 贷：银行存款清账科目等

　 借：费用

　 贷：低值易耗品

　 治理请求

　1、对于入低值易耗品的某些资产也请求在 SAP 体系中做卡片治理，办法为：

　① 资产分类：5000 低值易耗品 ② 卡片资产描述中注明：资产名称及型号，如：

　EPSON5900 打印机； ③ 存货号：资产的实际应用公司代码 ④ 成本中间：资产应用部分； ⑤ 房间：资产应用人（负责人）

　2、低值易耗品分类 信息类：打印机、传真机、DVD 播放机、功放、扫码枪、电子考勤机、扫描仪、UPS、音响、语音网关、电子白板； 行政类：碎纸机、保险箱、点钞机、饮水机、电视机、热水器、冰箱、洗衣机、煤气灶、风幕机； 市场策划类：数码相机 3、对低值易耗品应按期或不按期的组织盘点，应用部分的卡片、财务部分的明细账、实际盘点的清单三方应查对一致。及时进行盘点差别的分析并跟进处理和落实。

　4、对于子公司外购的低值易耗品必须经由过程本科目过渡，不许可直接在费用中摊销。

　5、此科目为中心过渡科目，月末总帐管帐需检查是否有余额，并及时转入费用。

　本科目涉及岗亭：资产治理管帐

　5 1405 库存商品

　本科目（原科目代码为1243）包含库存商品、原材料、低值易耗品等。库存

　商品、原材料按实际成本核算，发卖发出的库存商品采取先辈先出法（体系先采取移动平均法，每月月末由总部履行先辈先出评估出差别，子公司将差别转入主营成本-库存成本差别）肯定其发出成本。

　各类存货按取得时的实际成本记账。对于销货方确认的可以或许与发票账单上列明的价格一一对应的扣头计入存货的实际成本；不克不及与发票账单上列明的价格相对应且与期末库存商品不克不及一一对应的折让计入当期损益营业成本-扣头中。采购过程中产生的进货费用，在产生时计入当期费用。

　存货的盘存轨制为永续盘存制。

　本科目编码规矩 1243-XX-XXXX,即一级科目-类别-流水号。

　科目编码

　文本

　备注 1243010010 库存商品-空调事业部

　主动记账 1243020010 库存商品-黑电事业部

　主动记账 1243030010 库存商品-冰洗事业部

　主动记账 1243050010 库存商品-小家电事业部

　 主动记账 1243060010 库存商品-通信事业部

　 主动记账 1243070010 库存商品-IT 事业部

　 主动记账 1243080010 库存商品-数码事业部

　 主动记账 1243100010 库存商品-售后材料

　主动记账 1243110010 库存商品-售后配件

　主动记账 1243120010 库存成本差别

　可手工记账

　 1243200010 库存商品－设备物质

　主动记账 1243210010 库存商品－办公物质

　主动记账 1243220010 库存商品－促销品

　主动记账 1243230010 库存商品－装修物质

　 主动记账 1243990010 库存商品-促销品

　 未启用 1243990000 库存商品-其他

　 非电器公司专用（未启用）

　1243999999 库存科目(跨公司发卖中心科目)

　 主动记账 1243999998 库存商品中心科目（已销未提）

　 主动记账 库存科目大年夜部分都只能由体系主动记账，数据来源于营业模块。

　1、以下几种情况会产生对 1243120010 库存成本差别科目标记账：发票校验尾差、经代销模式切换、退货、期末库存 FIFO 重估。

　月末手工将其转平到“主营营业成本-库存成本差别”科目：

　 借：主营营业成本-库存成本差别

　贷：库存成本差别 主营营业...