信访举报和反舞弊知识问答

　信访举报和反舞弊知识问答

　一 、反舞弊信访举报

　1. 公司是否设立了信访举报热线（道德热线）或其他举报渠道，由谁负责受理？ 答：公司纪检监察部门设立了信访举报岗，建立了信访举报热线（道德热线），负责受理对公司管理人员的违规和舞弊问题的举报以及不服处分或处理的申诉。

　2. 公司是否鼓励全体员工和合作方检举所获知或遇到的违规行为？ 答：公司鼓励员工及外部单位和人员采用各种形式对公司党员、管理人员违规违纪违法行为进行举报，包括匿名举报。为获取准确、具体、可靠的违纪案件线索，公司提倡实名举报，并采取措施为其保密，保障员工群众举报权益。

　3. 公司纪检监察部门受理信访举报的范围是什么？ 答：公司纪检监察部门受理信访举报的范围是（1）对公司党组织、党员违反党章和其他党内法规，违反党的路线、方针、政策和决议，利用职权以权谋私和其他败坏党风行为的举报和控告。（2）对公司管理人员违反国家的法律、法规、政策和公司管理规定行为的举报。（3）对会计、财务控制和审计等方面的违规和舞弊行为的举报。（4）对侵犯党员权利行为的举报。（5）公司党政组织、党员、干部对所受党政纪处分或纪检监察部门所作的其他处理不服的申诉等。

　4. 举报人如何举报？

　答：举报人可以采用电话、信函、网上、电子邮件、当面举报等方式，也可以委托他人代为举报。公司鼓励员工及外部单位和人员采用各种形式举报公司管理人员的违法、违纪 、 违 规 和 舞 弊 行 为 ， 包 括 匿 名 举 报 。

　举 报 电 话0432-3903706、举报邮箱 jh_xfjb@petrochina.com.cn。公司通过日常检查、专题检查、内部审计和外部检查审计等方式，发现、调查和处理在财务会计方面的违纪违规行为。

　5. 举报人的具体权益有哪些？ 答：向纪检监察部门举报党员、党组织和公司管理人员违法违纪行为的单位或人员，其人身权利、民主权利和其他合法权益受法律保护。

　举报人有权了解其所举报问题的调查处理情况，在一定期限内得不到答复时，可向受理部门提出询问，要求给予答复。

　举报人有权要求与举报问题有关或有牵连的承办人员回避。

　6. 纪检监察部门办理所受理的举报有无期限规定？ 答：纪检监察部门受理的举报，一般情况下，从承办之日起一个月内办理完毕；需要直接调查核实或转办要结果的，原则上应在三个月内完成；较为特殊、复杂的，经上级主管部门和主管领导批准，可适当延长办理时限。

　7. 公司对举报有功人员有无奖励？ 答：举报事项经查证属实，使违法违纪者受到应有惩处，并为国家、企业挽回或减少损失的，对举报人可酌情给予奖

　励，有重大贡献的，要给予重奖。公司奖励举报人所需的经费，由挽回直接经济损失中按一定比例提取。

　8. 纪检监察部门采取哪些措施为举报人保密？ 答：纪检监察部门采取以下措施为举报人保密：（1）对举报人的姓名、工作单位、家庭住址等有关情况及举报的内容必须严格保密，举报材料列入密件管理。（2）严禁将举报材料转给被举报单位、被举报人。（3）接受举报人举报或向举报人核查情况时，应当在做好保密工作、不得暴露举报人身份的情况下进行。（4）宣传报道和对举报有功人员的奖励，除征得举报人的同意外，不得公开举报人的姓名、工作单位。

　9. 举报人利益受到侵害，如何处理？ 答：对侵害举报人及其亲属、假想举报人及有关的证人和协助办案人员的合法权益的，按打击报复处理。打击报复举报人的，一经查实，依照有关规定严肃处理，构成犯罪的，移送司法机关依法处理。举报人因受打击报复而造成人身伤害及名誉、经济损失的，纪检监察部门应当依照有关规定处理，举报人也可以依法向人民法院起诉，请求损害赔偿。

　10. 如何写举报信？ 答：要如实客观地检举问题，切忌道听途说、空扣帽子而无实际内容，不准夸大或歪曲事实，更不准捏造材料，诬告他人。信中要写明被检举人的姓名、性别、职务、级别和政治面貌，被检举人所在单位的名称及亲属关系，要尽可能据实告知纪检监察部门被检举人违法违纪事实的具体情节和证据。如违法违纪事实发生的时间、地点，所涉及的相关

　单位和知情人，知情人的身份、单位和联系电话，相关的书证物证等。如检举的是经济问题，要尽可能详细注明违法违纪的金额、数额，涉及的账号和银行等。对所检举的问题要按问题的类型和性质逐条叙述。检举人应尽可能签署真实姓名，并注明所在单位、地址、邮编及电话，以便纪检监察部门与检举人取得联系。此外，还应注明同样问题是否向其他部门反映过及反映后调查处理情况，此次举报有何具体要求。最好不要一信多投。

　二 、反舞弊概念及要求

　11. 什么是舞弊？舞弊行为有何特征？

　答：舞弊是指以故意的行为获得不当或非法利益。舞弊行为主要有两个特征：一是主观故意；二是获得不当或非法利益，包括对财务报告造成重大影响或给公司造成重大损失等情况。

　 12. 监察部门重点关注哪些方面的舞弊问题？

　 答：重点关注会计、财务控制和审计等方面的违规和舞弊问题。

　 13. 反舞弊重点关注哪些类型的舞弊行为？

　 答：重点关注以下 6 类舞弊行为：

　①财务报告舞弊。例如，以不适当的收入确认方法调节收入、高估资产或低估负债等。

　②资产盗用。例如，非法挪用公司财产、工资舞弊或偷窃等。

　③不当目的的支出或负债。例如，商业行贿、其他不当

　付款等。

　④以欺诈的方式取得资产和收入。例如，不当的超额收取货款或费用、掉换销售货品等。

　⑤以欺诈的方式避免成本或费用。例如，公司不当地逃避税费或避免成本等。

　 ⑥高级管理层或董事会成员在财务方面的不当行为。例如，不正当的关联方交易等。

　14. 反舞弊在内控体系中的重要性如何？

　 答：反舞弊是内控体系建设的重要内容之一，外部审计对反舞弊程序与控制非常关注，PCAOB（美国上市公司会计监管委员会）审计准则第 2 号在重要缺陷与实质性漏洞方面对舞弊导致的后果专门作了规定。

　 15. 高管人员发生舞弊行为的后果是什么？

　 答：内控审计准则规定，发生任何形式的高管人员舞弊，将会被确认为内部控制存在实质性漏洞，审计师将出具否定意见。也就是说，可能由于某个高管个人行为，导致整个公司不能通过外部审计。

　三 、反舞弊程序与控制

　16. 为什么要建立反舞弊程序和控制？ 答：

　PCAOB 审计准则要求公司必须实施“反舞弊程序和控制”，涉及到建立必要的程序和控制、通过宣传培训使员工和管理层理解反舞弊控制、加强监督保证实施有效，并不断持续维护等内容。如果公司没有建立必要的控制和不能保证实施有效，都会造成重要缺陷的存在。

　17. 反舞弊程序与控制存在缺陷的后果是什么？

　 答：PCAOB 审计准则第 2 号 139 条第 2 款规定：任何反舞弊程序与控制的缺陷至少被视为重大缺陷。

　 PCAOB 审计准则第 2 号 140 条第 8 款规定：控制环境失效，也会被视为重大缺陷，并可能预示着实质性漏洞的存在。

　 反舞弊是控制环境的内容之一，具体包括政策和沟通、舞弊风险评估、反舞弊措施、举报机制、舞弊事件的反应以及持续的监督等方面。

　如果反舞弊程序和控制不符合控制环境相关控制措施的要求，也会被视为重大缺陷，可能形成实质性漏洞。

　18. 管理层对反舞弊程序和控制有哪些责任？

　 答：管理层应该有效地设计实施公司反舞弊程序和控制，并针对规避财务报告内部控制的行为和其他欺诈行为，采取适当的措施。

　19. 反舞弊程序与控制的主要标准是什么？

　 答：反舞弊程序与控制的标准主要有以下 10 个方面：

　 ①道德准则。存在合理设计的书面标准以阻止错误行为，推行诚信道德；通过沟通计划、年度确认流程、培训等方式提供有效证据；管理层和审计委员会参与并监督。

　 ②道德热线和检举揭发机制。有书面程序规定如何接受、保留、处理投诉以及员工和外部第三方举报，包括匿名举报。

　 ③雇佣和晋升程序。有既定的标准用以雇佣和晋升，包

　括：背景调查在人事档案中保留组织中重要职位的所有信息；背景调查应该包括教育背景、工作经历和犯罪记录等内容。

　④舞弊调查程序。有标准的程序可供遵循，以对证实的或怀疑的舞弊进行跟踪、反馈、调查，判断是否重要，包括独立的法律顾问进行的调查。

　 ⑤补救措施。有评估和改进内部控制的书面流程，对违规者采取适当的措施，并将结果向内部及必要的外部第三方通报。

　⑥舞弊风险分析。考虑舞弊因素：财务报告舞弊，资产盗用，未经授权的或不恰当的收入和支出，高管舞弊等；考虑舞弊发生的可能性和重要性水平；在公司层面考虑舞弊风险，同时强调业务单位和重要科目层面的舞弊风险；考虑规避控制和管理层越权的风险。

　⑦与控制活动相联系。为减少已识别的舞弊风险应该设计并实施有效的控制活动。

　⑧培训。为所有员工提供有关舞弊风险和反舞弊程序和控制的适当培训，并能够证实培训的频率和有效性。

　⑨管理层监控。管理层应该有一个通过持续监控控制活动和定期评估的方式对反舞弊程序和控制的质量进行评估的流程。

　⑩内审评估。公司内审部门应该进行独立的舞弊评估。评估要制订书面的计划、步骤、范围，并经过有知识和有经验的员工的复核。

　20. 公司是否设计了反舞弊程序和控制？主要内容有哪些？ 答：公司执行股份公司反舞弊程序和控制。主要包括：

　①建立了反舞弊协调小组； ②建立了反舞弊工作机制和通报机制； ③建立并推行了道德准则； ④建立了道德热线和检举揭发机制； ⑤雇佣和晋升时进行背景调查； ⑥建立了舞弊调查程序并实施恰当的补救措施； ⑦建立了舞弊风险分析流程和舞弊风险数据库； ⑧建立了管理层对反舞弊程序和控制监控评估机制； ⑨对反舞弊相关信息进行收集和分享并适当培训。

　21. 公司反舞弊协调小组由哪些部门组成，主要职责是什么？

　 答：反舞弊协调小组由审计部牵头，纪检监察处、企管法规处（内控与风险管理处）参加。反舞弊协调小组办公室设在审计部。反舞弊协调小组主要职责是：

　①组织协调审计、纪检监察、内控等部门的反舞弊工作；

　②定期识别和确认审计、监察等部门发现和查处的舞弊问题；分析和评估舞弊风险，确定舞弊风险发生的可能性和重要性水平，并出具评估报告； ③定期召开反舞弊情况通报会，研究反舞弊工作中出现的新情况、新问题，安排部署反舞弊工作； ④根据舞弊风险发生的可能性和重要性水平，提出加强

　和改进公司内部控制的建议； ⑤指导公司机关及各二级单位反舞弊工作。

　22、审计部门和监察部门在反舞弊工作中的主要职责是什么？ 答：审计部门在反舞弊工作中的主要职责是：开展舞弊审计和舞弊调查；对舞弊发生后的补救措施及整改情况进行后续审计；向管理层报告舞弊事项。

　监察部门在反舞弊工作中的主要职责是：受理公司管理人员违规和舞弊问题的举报；开展舞弊调查，对调查属实的违规或舞弊问题进行处理；对处理结果和问题补救措施落实情况进行跟踪；向公司报告重大舞弊问题的查处情况。

　四 、职业道德规范与要求

　23. 公司是否建立和推行道德准则？ 答：是的。首先，股份公司制定颁布了《股份公司高级管理人员职业道德规范》、《股份公司高级管理人员职业道德建设制度》，作为高管人员必须遵守的道德规范；高管人员每年订《职业道德规范确认书》，承诺在从事公司业务活动中遵守《股份公司高级管理人员职业道德规范》的所有规定。

　其次，股份公司制定了《股份公司员工职业道德规范》、《股份公司员工职业道德建设制度》，作为员工必须遵守的道德规范；公司员工在从事公司业务活动中遵守《股份公司员工职业道德规范》的所有规定。

　24. 中国石油的企业精神、企业宗旨和核心经营管理理念是什么？

　答：企业精神：爱国、创业、求实、奉献。

　企业宗旨：奉献能源，创造和谐。

　核心经营管理理念：诚信、创新、业绩、和谐、安全。

　25. 《股份公司员工职业道德规范》要求全体员工必须遵守的职业道德规范有哪些？ 答：主要有以下 9 个方面规定：

　①认同公司精神及宗旨，践行公司核心经营管理理念。

　②禁止参与可能导致与公司有利益冲突的活动。

　③要忠诚于公司，诚实守信，反对出于任何目的的欺骗、作假行为。

　④要继承弘扬中国石油优秀的职业道德作风。保持说老实话、办老实事、做老实人，严格的要求、严密的组织、严肃的态度、严明的纪律的优良传统。

　⑤要遵守公司经营业务所在地区的法律、法规，遵守公司上市地有关监管规则的要求。

　⑥在经营活动中，要公平对待公司的客户和供应商，赋有管理领导职权的员工，还要公平公正对待所管理领导范围内的所有员工。

　⑦在业务运作中，要严格按照有关规章、制度条款执行，保证公司的各项业务记录准确、清晰。严格禁止在业务中舞弊、弄虚作假或其他不良行为。

　⑧在一切经营活动中，应当树立保护公司资产并使公司资产用于合法目的的业务意识，依法保护公司资产，确保有效使用。

　⑨有权利和义务向公司监察部门报告本人和他人违反国家法律、公司内部管理规定及本规范的行为。

　26. 公司员工禁止参与哪些可能导致与公司有利益冲突的活动？ 答：主要包括以下 5 个方面：

　①不得私自占有应当属于公司经营活动范围的机会；不准利用公司财产、信息或地位谋取个人利益。

　②不得在与公司有竞争关系、与公司利益有冲突或有冲突可能的公司、单位以任何身份任职，不准从事与公司有竞争的活动。

　③不得接受可能影响商务决策和有损独立判断的有价馈赠。也不能允许其亲属或第三人接受该类馈赠。员工在商务活动中可以交换非现金礼节性纪念品，但不能因此影响业务正常往来。严禁为商务目的而以任何手段向政府官员提供、给予或承诺给予金钱和其他有价值的物品。公司员工代表公司购买商品应遵循公司的采购政策，在业务往来中不允许进行贿赂、收取回扣或其它诱惑。

　④必须遵守公司关于商业秘密保护的有关规定，不准泄露或擅自使用任何与公司相关的保密信息。

　⑤公司员工及亲属，不得违反章程规定收购公司资产、接受公司所提供的贷款或贷款担保。