公司财务与会计业务考核方案

　财务、会计业务百分考评方案

　 为了加强财务管理、规范会计业务，落实实施财政部颁布《企业会计制度》，促进广大财会人员业务素质和经营管理水平不停提升，使**财务管理适应社会主义市场经济发展需要，实现管理规范化、统一化、标准化。依据******财务制度、会计制度及相关要求和要求，在不停完善基础上，侧重于财务管理、专业技能和业务素质，推行专业技能、业务考评、个人表现和利益分配挂钩百分考评责任制。

　第一：考评范围及内容

　一、财务管理考评（70分）

　㈠制度健全（2分）

　各企业全部要依据****财务制度，制订本企业财务管理制度或实施细则。货币资金、结算资金、成本费用开支、财产盘查、折旧或摊销，投资、采购计划和管理、收入管理、利益分配等关键内容不得遗漏。科室内组员要建立明确岗位责任制，并严格遵照实施。

　没有制度不得分；无岗位责任制扣2分；关键领导或财务人员手中无制度扣2分。

　㈡制订投资和大宗物资采购计划，落实财务计划和责任制（5分）

　各企业全部要依据本单位实际情况和发展需要，制订投资计划、大宗物资采购计划，坚持“呈报审批”制度；制订生产经营承包计划和责任制，并落实落实。

　多种计划未制订每项扣2分，无责任制扣3分。

　多种计划和责任制没按时上报，每项扣2分；每拖延一天加扣0.5分。

　多种计划和责任制制订，要实事求是，清楚和完整，而且含有一定可操作性，不然将依据情况扣1~2分。

　㈢流动资产管理（24分）

　1、货币资金管理（8分）

　货币资金是企业流动资金关键组成部分，所以企业在财务部设置内部融资机构，负责企业资金“结算和集中管理”、资金“统一调配、统一安排、统一使用”和外汇监督和核销。只有合理灵活地运筹资金，加速资金周转，提升资金利用率，对其实施监督和使用控制，才能发挥其经济效用。

　⑴各企业要强化资金管理制度，实施“权、账、款”分管制度，除现金出纳员外，任何人不得在科室内保管现金。

　⑵**对各分企业实施“备用金”制度，限额5,000元，零星开支在企业支付，大额款项一律在财务部支付。

　⑶各企业资金使用本着“经营必需”标准，开支要按相关要求实施，每个月25日由其财务部门向财务部上报下月资金使用计划，财务部依据其计划安排资金。

　⑷产品销售款、结算款必需于收到当日全额交到财务部或直接送存企业银行账户，要提前同金融部门取得联络，争取配合。若交款时间超出银行营业时间，各单位要依据情况派专员值班，一律不得公款私放。

　⑸严禁公款以个人名义存入银行；严禁私设小金库、搞账外截留；严禁转让银行结算账户；严禁为**外企业或个人借款、套取现金、支付结算款项；严禁对非**企业或个人借款；严禁为非**企业或个人提供经济担保。

　⑹每日现金、存款业务必需做到“日清月结”，严禁“坐支”、“记堆账”、“白条子抵库”。并做到账实相符，不准超库存限额。

　⑺银行存款账户必需经企业财务部审批定点开设，不得私自开设，支票和印章要实施分管制度，即：支票和财务专用章由出纳员保管，法人代表章由财会科长负责保管。

　⑻发生支票丢失时，要立即查找并汇报开户银行，同时应采取申明作废、更换银行预留印鉴等补救方法，避免扩大经济损失。

　 ⑼

　对因为管理不善，造成货币资金丢失，要追究经济责任，并按损失额由责任人全额赔偿。

　⑽

　银行存款账面余额应该和银行对账单定时查对，并按月编制银行存款余额调整表调整相符 。

　上述各项每违规一次扣2分，对违反严禁经办六个要求之一，扣除该项全部应得分数，并调离财会队伍。

　若检验发觉库存现金帐实不符，每一次扣1分，并按每100元加扣0.5分。

　银行存款、贷款余额调整表必需按规范填报，凡调整不合规，每笔扣1分，不调整扣2分。

　对因为管理不善，发生印章、货币资金丢失等事故，除要全额由责任者赔偿损失外，一次扣罚8分，并按银行同期借款利率追计财务费用。

　2、结算资金管理（8分）

　各企业应加强结算资金管理，主动主动清收企业外产品销售款和结算款，建立切实可行销售结算制度，做到“一手钱、一手货”，坚持“钱货两清”标准，杜绝应收账款再发生。

　职员因公外出借支，必需由厂长(经理)、部门经理出具证实，财务部门方可支款，出差回来30天内必需报销，并坚持借支回收制度。

　**内各企业往来业务，要每个月查对，企业间全部往来业务全部应对应企业财务部一个部门，而且金额要相等。

　年底决算期末，对当年新增加企业外应收账款（当年收益分配许可计入收入除外）和上十二个月度许可计入收入、但仍未收回应收账款，按每1万元扣0.5分。

　上述各项每违规一次扣2分，对当年未收回产品款扣罚该项全部应得分数，并责令关键责任人停职负责追要，其清要期间发生费用及欠款追计利息由关键责任人负担。

　3、其它资产管理（8分）

　⑴企业存货要按制度要求管理，做到无“白条子”抵库，保管有专员、存放有专库，坚持定时盘查，做到账实相符。

　⑵**大宗物资采购要坚持物资采购“呈报审批”和“统一组织、集中采购”制度。

　⑶当年所**种不能满足供给各**单位需要时，由生产管理部提出申请，总经理办公会研究确定统一外购。

　⑷对多年积压、淘汰、报废物资，必需按要求当年核销，多种材料计价，应按要求实施，不准随物价上调而调价转当年盈余，并入当年利润。

　⑸多种待摊物资，要按实物原价入账，按要求标准摊销，定时盘查清点盈亏额列当年成本，新增**台筏物资经同意购入后，经过“长久待摊费用”户核实，并定时摊销，对零星购入**物资经过“长久待摊费用”核实后，要全额列支成本。

　⑹低值易耗品坚持盘查制度，按实物逐项登记管理，多种办公用具、电视机等全部要列入低值易耗品核实管理和，做到账实相符。

　⑺当年未实现销售库存产品、发出商品、代销产品、在产品年底一律不准计入当年收入，由企业确定成本价格，超出成本价格按成本价格结转，差额列当年成本，低于要求成本价格不予调整。

　⑻**苗种费要按要求摊销，**业当年自留用于增殖和**、未销售苗种，按实际成本结转下年，超出定价按定价结转，差额列当年成本。

　多种存货盘点表应于每十二个月十二月三十一日报送财务部。

　其它资产管理，每违规一项扣2分。对**大宗物资、苗种私自采购扣罚该项全部

　考评分数。对趁采购之机为个人敛收私财要追究法律责任。

　㈣固定资产和长、短期投资管理（8分）

　1、固定资产管理（6分）

　企业固定资产要定时进行维修和保养，按要求计提折旧。固定资产购置、调拔、变卖、报废，必需按要求报批后办理，并立即调账处理，各分企业严禁私自投资。

　⑴固定资产投资管理，坚持“强化管理、呈报审批”制度，不停规范投资行为，对一切新增加投资项目，必需经过财务部门上报项目投资计划和可行性论证汇报，转呈总经理办公会研究同意，方可实施，严禁企业私自投资或先投资后报批行为。

　在资金安排上，坚持“量力而行，集中财力，突出关键，有计划地逐一实施”标准，而且依据同意工程项目完工程度付款；对已完工没有经项目管理部或审计部门审核工程、严禁全额付款；必需有项目管理部审核工程决算书或工程验收证实，全额支付时要经总经理同意，并扣留部分质量确保金。

　⑵固定资产要定时维修和保养，维修和保养费用列支当年成本，若维修或改造项目额度较大，应在两年内摊销完成，但必需实施“呈报审批”制度。

　⑶固定资产要按要求提取折旧，对当月增加固定资产不提折旧，当月降低固定资产照提折旧。对当年进行项目投资，凡已完工或主体工程已基础完工，全部要转入“固定资产”账户管理，并按要求提取折旧。

　⑷固定资产要定时盘查，做到账物相符，发觉盈亏，财务部门要呈报“资产盈亏调账请示”，经同意后，方可调帐，严禁私自调账处理，更不许可有盈亏额不调账。并使用统一格式“固定资产盘查折旧表”于十二月三十一日报送财务部。

　⑸固定资产严禁私自对外出租，若要对外出租必需经**企业同意。

　上述各项每违规一项扣2分，盘点表未按期上报扣1分，并按每拖延一天加扣0.2分。对私自投资或先投资后报批、私自出租扣罚该项全部应得分数。

　2、长、短期投资管理（2分）

　各企业严禁私自对外投资和接收一切外来投资，必需经**董事会同意后方可实施。

　凡未报批项目投资，每项扣2分，并依据实际投资额、每万元扣0.2分。

　㈤成本费用管理（8分）

　1、各企业要按要求计提工资及全部成本列支项目，正确地归集和分配各项成本和费用，做到该摊销摊销，成本真实不漏项，不挂支分空。

　2、生产费用支出本着“经营必需”标准，做到合理地控制，实施“逐层审批”、坚持“一支笔”制度，加强监督和管理，压缩非生产性开支，杜绝不合理支出。

　全部开支报销，必需注明事由、用项、完善财务手续，出纳员方可办理。

　3、严禁各企业巧立名目标交易接待行为或将交易接待费用列支福利费。

　凡违规，每项扣2分，并按每万元加扣0.2分；违规第四款，每笔扣0.5分。

　㈥收入结果管理（8分）

　企业应建立健全各个步骤各项收入管理制度。应该在发出商品、提供劳务同时，收讫价款或取得索取价款凭据时，确定营业收入。凡违规每笔扣罚2分，并按每万元扣罚0.2分。

　对未收回销货款不正确定营业收入，并扣罚该项全部考评分数 严禁虚计收入，凡违规扣罚该项全部考评分数。

　㈦专用基金管理（3分）

　专题基金（包含福利费、工会经费、教育经费和劳动保险金）必需坚持“量入为出、专款专用”标准，严禁长支，各分企业年末要将工会经费、教育经费和劳动保险金账户余额并入**统一管理。

　严禁各企业、各部门为职员代购副食品等消费品。

　凡违规每项扣2分，基金长支每万元扣罚0.5分。

　㈧财务分析及工作总结汇报（3分）

　企业经营班子应定时召开经济活动分析会，总结经营活动中经验和教训，不停完善企业经营管理方法，提升企业经营效益。每三个月末、六个月概算和年度决算要上报企业经营情况分析汇报，年底上交财务工作总结，上报时间：分析汇报按报表时间上报；工作总结在第二年一月三十日前上报。

　分析汇报要求要素要确，原因要准。工作总结要求精练，条理清楚。

　汇报或总结未报，一次扣1分，并按每拖延一天加扣0.1分。分析汇报或工作总结内容不合规，视情况扣0.2~0.5分。

　㈨会计电算化管理（5分）

　各企业要严格实施企业会计电算化管理制度，凡违规每项扣1分。

　对电算化开展较慢，每三个月按2分扣罚。电算化未实施，扣罚该项应得分数。

　对实施电算化未进行数据备份，每三个月按2分扣罚。

　对在计算机上网、安装和运行游戏软件及其它软件，出现一切后果由其个人负担，并扣罚其整年工资10%。同时扣罚该单位此项考评得分。

　㈩财会队伍建设（4分）

　1、能够严格实施相关制度要求，思想进步，作风正派； 2、行业之风端正，服务热情周到； 3、遵守政府法规，不违法、不违纪； 4、严守工作时间，不迟到、不早退、不无故旷工； 5、办公环境清洁，办公用具摆放整齐，不在办公室搞娱乐活动； 6、热爱本职员作，主动钻研业务； 7、主动参与生产劳动，熟悉生产过程，掌握第一手资料； 8、主动参与企业经营管理，为领导当好参谋； 9、经营班子团结，接收领导，团结同事，服从组织分配，不争名利闹待遇； 10、主动参与上级召开多种会议、会计学习班，做到不缺席、不迟到、不早退。

　上述各项凡没做到或违规一次扣1~3分。

　对违反要求知情不举者，一经查处给严重警告处分，同时在年底技能工资评定时按末级调整；对举报者给免予扣罚当年10%考评工资，并嘉奖1,000元。

　对会计人员连续三次专业考试不及格、实施淘汰制；对参与赌博一律开除财会队伍；对争名利闹待遇或不服从财会工作调动一律开除财会队伍。

　二、会计业务考评（ 30 分）

　㈠会计凭证（6分）

　1、原始凭证 企业所发生每项经济业务全部必需取得和填制合规原始凭证，要坚持“经营必需，手续完备”标准，原始凭证填制要符合会计制度内容、要求，并经相关责任人审查签章。原始凭证严禁伪造涂改，作废支票必需附在所发生业务凭证、并注明作废支票号码，付出凭证、差旅费报销单填制要合规，严禁“白条子”入账。

　加强票证管理，搞好票证发放、回收登记工作。发票、支票等做到不丢失。

　原始凭证内容每缺一项扣0.5分，对不合规凭证（用传真纸复印凭证严禁做原始凭证）或凭证使用不正确，每笔扣1分，发票、支票每丢失一次扣罚1分，“白条子”入账每笔扣2分。

　2、记帐凭证 记帐凭证是依据合规原始凭证填制，它格式由企业财务部统一印制，严禁代用。

　记帐凭证填制要符合会计制度要求内容要求，除必需业务用红墨水冲销外，一律采取兰墨水填写制。并须由填制、出纳和审核人员签章；记帐凭证要做到摘要清楚，字迹工整，内容齐全。严禁点点替换，除记账页数错误或必需事项能够更正外，其它内容一律不准更正或涂改。记帐序号用号码机盖印。

　通常不按正确要求填制，每一项扣0.5分，凭证如有涂改，每笔扣0.5分，对附件张数漏写，每笔扣0.5分。标准上记账凭证附件张数不许可更改或用加、减字样表示，但记账凭证已装订成册形成档案无法更换时，能够更正或用“加”、“减”更正，并加盖订正印注明，并视为违规项处理，每笔扣0.5分。

　㈡会计科目（6分）

　1、科目设置 按会计制度要求设置会计科目。

　2、科目标利用 填制记账凭证时，要按要求全称填写会计科目，并根据会计制度和经济业务内容正确利用会计科目。

　每缺、错一笔扣0.5分；对会计核实程序不合规按2分扣罚。

　㈢会计账簿（8分）

　1、账簿设置 按会计制度要求设置账簿，依据财务部要求使用统一格式账页。要结合业体，核实内容选择各类账页。建账时，索引纸使用和粘贴方法以下：一级科目用红色索引纸、兰色填写科目，二级科目用兰色索引纸、兰色填写科目，三级及以下科目需要粘贴索引纸，一律采取兰色索引纸用红色填写科目，或粘贴其它颜色索引纸。一级、二级科目标各自高度要一致。一级科目标上端不能高出帐簿项目线上端，二级科目标上端应和一级科目标下端一齐，不能超出一级科目高度，明细科目可依据科目多少自行确定，但高度不能超出二级科目标下端，其它科目依次类推。按要求填写账簿启用表，并加盖相关印章，账簿页数码一律用号码机盖印。

　每违规一项扣0.5分。

　2、账簿登记 依据审核无误记账凭证，立即、正确、完整地登记发生每笔经济业务日期、内容、应借、应贷会计科目标名称及金额，要做到字迹工整，数字正确，摘要清楚，严禁点点替换。日志账要序时每日登记，每日核清。

　记账时，账页次序应连续登记，不得跳行隔页。如跳行隔页，应将空行、空页划红斜线注销，并注明“此行（页）空白”，加盖记账人员印章。

　采取正确更正方法（划线更正法、红字冲正法、补充登记法），更正账簿登记上错误，并加盖订正印。

　账簿登记除更正、改错和必需冲销和结转，能够用红墨水外，一律采取兰墨水登记。

　上述项目每违规一次扣0.5分。

　3、对账和结账 账簿统计应立即查对，做到账证、账账、账实三相符。

　按要求每个月月末结账，不准提前或延期结账，不准连月压账。

　月终止账时，各账一级、二级和明细科目标汇总页，全部要登记齐全，查对正确。

　多种明细账、日志账、总账通常应每十二个月更换一次，但有些账户明细项较多、业务较少、变动性不大可连续使用，如固定资产明细账、低值易耗品明细账、待摊费用等；第二个会计年度新建账目时，全部要编制新、旧科目对转并围表。

　凡出现一笔不正确扣0.5分。

　㈣会计报表（6分）

　按要求报送报表应逐项填报。编制会计报表要做到统一、真实、正确、立即、完整，不得虚报、瞒报。

　月份报表定于次月3日上报，概算表、决算表、统计报表及临时性报表，上报时间依据需要和要求确定。

　多种报表之间，表内各项之间勾稽关系要相符，数字要吻合，具体按报表要求填制。

　多种报表上报时，必需有单位行政领导、财务主管审核签章。加盖公章报出，考评部门收到报表后，加盖收讫章，填写收到日期，送接表人签字盖章。

　凡报表不按时上报扣1分，每拖延一天加扣0.1分。报表内容漏一项、数字不准、关系不吻合，每笔扣0.2分；上述各项除扣分外，并责令立即来人更正，如不来更正加罚2分；对报表虚报、瞒报，扣罚该项全部应得分数。

　㈤会计档案（4分）

　会计档案必需按要求整理和保管。

　会计凭证每个月结账完后整理立卷，凭证厚度在2-2.5公分。凭证装订要求下齐或上下同齐，凭证表皮由财务部统一要求格式。装订线要在凭证皮外面，线结在凭证后面，并用油光白薄纸加封条，装订人要在封条处盖章；凭证皮上各项内容要填盖齐全。字色要求除卷号和工作人员印章用红印泥外，其它项目均用兰或黑印泥盖写，全部内容均禁用手写。

　有条件单位要设专室保管档案，没有条件单位要设专柜，严禁堆放，档案管理要防火、防潮、防盗，确保档案完整。

　建立健全查阅、借阅档案制度，有移交、销毁档案手续制度。

　凡不按正确方法整理填写，每项扣0.5分，制度不健全扣1分，无档案专室或专柜扣1分。

　 三、考评过程中如发觉违反企业会计制度及相关要求，而本考评方案又未包含到项目，依据情况按0.5分到2分幅度扣罚。

　凡季度检验违规项目责令限期更正,未改扣罚该项考评应得分数。

　第二、考评时间及方法

　一、会计机构业务考评整年累计四次：考评时间为每三个月末进行，考虑第四季度考评时间将会同年底收益分配时间撞车，所以第四季度考评时间可和下年第一季度考评同时进行。

　二、考评班子组成采取上下结合及相关部门参与措施。从企业抽调业务好、标准性强同志组成。考评班子组员不得参与本企业考评工作。

　三、季末考评要依据考评范围及内容要求逐笔进行。做好考评情况原始统计，凡发觉违规现象均按标准当初扣分，并填制季度业务考评表，双方各持一份备查。

　四、企业年度会计业务考评实施扣罚制，考评得分计算均以既定考评分数减去扣罚分数。假如某项扣减分数超出该项既定分数，其扣分数均从总考评分数中扣除。

　五、企业年度总考评分数确实定 年度总考评得分=100－ ∑每三个月考评扣罚分数 第三、利益分配

　财务机构工作实施百分考评制后，财务人员年底分配由基础工资、技能工资和考评工资三部分组成。

　一、基础工资：以企业支付给每位财务人员整年劳动酬劳50%作为基础工资，年底决算分配时一次兑现。

　二、技能工资：以企业支付给每位财务人员整年劳动酬劳40%作为技能工资，要

　在年底兑现时将此款上缴财务部，由财务部依据每位财务人员专业职称（或会计等级）、业务素质、工作能力、工作态度等评出等级，再结合企业组织专业考试确定技能工资，考试实施百分制，标准分确定为75分，每低于标准分10分，扣罚技能工资500元。

　三、考评工资：以企业支付给每位财务人员整年劳动酬劳10%作为考评工资，要在年底兑现时将此款上缴财务部，由财务部依据百分考评和个人表现来确定。具体措施是：

　1、实施百分考评后，各企业考评达标分全部确定在90分，凡年度考评得分在达标分以上（含90分），可得按自标准提取考评工资80%；凡年度考评得分在达标分以下，每欠1分扣罚按自标准提取考评工资20%×80%，但各单位实际考评得分低于达标分5分，按自标准提取考评工资80%部分不再享受。

　2、个人表现关键指个人思想品德考评，包含思想品德、劳动主动性、接人待物等方面，采取企业内部评议打分来确定，满分为10分，凡得分在9分以上，可得按自标准提取考评工资20%，凡得分在8-9分之间，可得按自标准提取考评工资15%，凡得分在6-8分，可得按自标准提取考评工资10%，凡得分在6分以下，不再享受此项考评工资。

　3、实施这上方案后，各企业财务科室每十二个月度考评得分将存入档案，作为以后会计人员调整及上岗关键依据，对于低于考评工资扣罚部分工资，将用于调整财务人员技能工资中。

　每位财务人员年应得工资=基础工资＋（技能工资－专业考试扣罚工资）＋∑考评工资×系数。

　第四、其它多个问题 一、财会人员在考评年度内，因工作调动均按各企业确定不一样分配标准及两个单位不一样考评分数计算整年收入。

　二、季度考评过程中，假如企业和考评人员因某笔业务处理正确是否或某项违规做法扣分高低发生争吵时，标准上要当场处理，确属当场处理不了，由**管理考评小组仲裁。考评工作由主管财务副经理牵头，具体工作由财务部负责实施。

　三、每三个月考评结束后，企业考评结果均以通报形式由财务部在**所属企业内公布。

　四、**实施会计业务百分考评责任制后，各企业全部要依据本单位实际情况，建立健全岗位责任制及考评方案，以明确责任，做到在工作中相互促进，共同提升。

　五、本方案自****年会计年度实施，原考评方案废止。

　六、本方案由**财务部负责解释并考评。