扎兰屯第一中学检查报告

　扎兰屯市第一中学检验汇报

　依据《内蒙古自治区财政厅相关开展 会计监督检验工作通知》（内财监〔 〕566 号）要求，本局派出检验组于 3 月 28 日开始对扎兰屯市第一中学 - 财务管理、会计信息质量及专题资金进行了全方面检验，扎兰屯市第一中学根据检验组要求，提供了和检验相关会计资料，并承诺对其真实性和完整性负责。现将扎兰屯市第一中学财务管理及会计信息质量检验情况汇报以下：

　一、 基础情况

　1、人员基础情况：

　教职员基础情况：编制累计 212 人，其中：行政编制 14 人、工勤编 39 人。实有些人数 191 人、离退休 43 人，遗属 5 人，教龄补助人数 144 人，其中：专任老师 176 人。

　学生基础情况：班级数（个）：50 个、在校学生数（高中学生）2426 人。

　2、资产负债情况：

　流动资产累计5,529,480.06元：货币资金2,136,246.57元、财政应返还额度1,979,671.89元、其它应收款1,033,096.60元、存货 380,465.00 元。

　非流动资产（固定资产）累计:17,702,043.82 元。其中：小车一台 328,100.00 元，房屋及构筑物占地面积 30,584.99 ㎡，

　专 用 设 备 902,454.35 元；通用设 备 2,756,413.50 元；文物和陈列品 105,000,00 元；图书、档案 5,000.00 元；家俱、用具、装具及动植物 1,080,965.75 元。补充：校园占地面积67,000.00 ㎡，年末校舍面积 13,838.99 ㎡。

　负债类：流动负债（其它应付款）2,703,994.01 元。

　净资产累计：20,527,529.87 元，事业基金 2,270,491.94元、非流动资产基金 17,702,043.82 元、流动资产基金380,465.00 元、财政补助结转 174,529.11 元。

　3、收入、支出情况：

　单位总收入：收入总计 24,915,385.18 元，其中：财政补助收入（公共财政预算拨款）23,305,510.18 元：人员经费16,997,689.98 元、日常公用经费 6,307,820.69 元。

　 事业收入 1,609,875.00 元:其中：择校费 979,500.00 元、住宿费 630,375.00 元。已上缴财政专户、国库 2,311,694.00元。

　事业支出累计 25,105,217.26 元。其中：（财政补助支出）23,495,342.26 元，非财政补助支出：1,609,875.00 元，本年结余-189,832.08 元。

　：

　1、人员基础情况：

　学生基础情况：班级数 56 个、在校学生数 2853 人. 教职员基础情况：

　初在职人员 191、年末在职人员 189 人、

　（实际招录 17 名大学生没有进编）其中：专任老师 174 人、离退休人员 44 人、年末遗属 5 人。

　 2、资产负债情况：

　资产总计 24,446,667.71 元。流动资产累计 7,000,898.89元：货币资金 2,912,951.55 元、财政应返还额度 2,636,377.50元、其它应收款 1,071,104.84 元、存货 380,465.00 元。

　非流动资产累计 17,445,768.82 元。

　流动负债：其它应付款（负债累计）2,770,209.33 元。净资 产 ：

　事 业 基 金 2,270,491.94 元 、 非 流 动 资 产 基 金17,445,768.82 元、流动资产基金 380,465.00 元、财政补助结转 1,579,732.62 元、净资产累计 21,676,458.38 元。

　固定资产总值17,445,768.82元，其中：房屋及构筑物12,524,110.22 元 、 专 用 设 备 915,474.35 元 、 通 用 设 备2,756,413.50元、文物和陈列品105,000.00元、（图书、档案）5,000.00元、（家俱、用具、装具及动植物）1,096,765.75元，车辆328,100.00元，校园占地面积67,000.00㎡。

　3、收入支出情况：

　财政补助收入 29,110.684.59 元，事业收入 677,500.00 元，收入总计 29,788,184.59 元。

　财 政 补 助 支 出 27,705,481.08 元 , 非 财 政 补 助 支 出677,500.00 元，支出总计 28,382,981.08 元,本年财政补助结转结余 1,405,203.51 元。

　二、 检验评价

　检验结果表明：扎兰屯市第一中学提供会计资料真实、完整，

　单位责任人对财务工作高度重视，财务人员认真负责，对于检验组提出问题，全部能立即更正、虚心接收。不过，在发票使用及固定资产处理等方面仍存在一定问题，单位领导及会计人员要高度重视，认真整改。

　三 、 检验存在问题

　（一）

　历年欠维修费款，没有维修协议和 决算汇报。

　 - ，付历年来零星维修费 513019 元，原始凭证不完整，缺维修协议、决算汇报。

　以上行为违反了《中国协议法》第二百六十九条建设工程协议是承包人进行工程建设，发包人支付价款协议。建设工程协议包含工程勘察、设计、施工协议。《财政投资评审管理要求》第三条 财政投资评审范围包含：(一)财政预算内各项建设资金安排建设项目；(五)其它财政性资金安排项目支出。

　提议责令该单位 聘用有资质机构进行审定，完善协议，补齐手续 。

　（二）违反要求，扩大开支范围 0 230,506.50 元。

　1、 发放老师节补助 200 元/人，累计 72840 元。

　2、其它各类补助 157666.5 元。关键包含：军训、暑期运动会老师加班费出勤补助、班任津贴等等。

　根据总工办发〔 〕23 号《中华全国总工会办公厅相关加强基层工会经费收支管理通知》要求工会经费支出范围中第（六）由工会组织职员集体福利等方面支出：关键用于工会组织逢年

　过节向全体会员发放少许节日慰问品,会员个人和家庭发生困难情况补助,和会员本人过生日慰问等。补充《通知》要求基层工会组织逢年过节向全体会员发放少许节日慰问品。其“逢年过节”年节是指国家要求法定节日；“节日慰问品”标准上为符合中国传统节日习惯用具和职员群众必需部分生活用具等。

　上述行为违反了《预算法实施条例》第三十八条：各级政府、各部门、各单位应该加强对预算支出管理，严格实施预算和财政制度，不得私自扩大支出范围、提升开支标准；严格根据预算要求支出用途使用资金；…..。

　依据《财政违法行为处罚处分条例》第六条 国家机关及其工作人员有下列违反要求使用、骗取财政资金行为之一，责令更正，调整相关会计账目，追回相关财政资金，限期退还违法所得。对单位给警告或通报批评。对直接负责主管人员和其它直接责任人员给记大过处分；情节较重，给降级或免职处分；情节严重，给开除处分：（四）违反要求扩大开支范围，提升开支标准。

　提议 教育局 依据实际情况，依据相关要求对该单位及个人 给予 处理。

　（三）各项收入累计 2,311,6940 .00 元，没有使用非税收入收据。

　 非税收入 2,311,694.00 元，其中：1、应缴财政专户款1,609,875.00 元；（1）择校费 979,500.00 元；（2）住宿费 630，375.00 元。2、应缴国库款 701,819.00 元：

　（1）捐助款 162,000.00

　元；（2）管理费 539,819.00 元，没有使用非税收入专用收据。

　上述行为违反了《政府非税收入管理措施》第三章 票据管理第二十五条 非税收入票据使用单位不得转让、出借、代开、买卖、私自销毁、涂改非税收入票据；不得串用非税收入票据，不得将非税收入票据和其它票据相互替换。

　依据《财政违法行为处罚处分条例》第十六条：单位和个人有下列违反财政收入票据管理要求行为之一，……对单位处 5000元以上 10 万元以下罚款；对直接负责主管人员和其它直接责任人员处 3000 元以上 5 万元以下罚款。……（五）其它违反财政收入票据管理要求行为 。

　提议 对该单位处以 10 0000 .00 元罚款，同时， 提议教育局依据实际情况，依据相关要求对相关个人进行处理。

　（四）

　退还职员集资款 0 4709500.00 元，账务处理错误。

　 - ，退还职员集资款 4709500 元，用三联单收据列支出，因为建游泳馆时是采取职员集资方法支付工程款。单位在集资款中挂账是在基建账务中挂暂存款，支付工程款时是增加预付工程款。但此项目因为种种原因，一直没有结算审定价值，开具发票，列支和增加固定资产。

　上述行为违反了《会计基础工作规范》第三十八条 各单位会计核实应该以实际发生经济业务为依据，根据要求会计处 理方法进行，确保会计指标口径一致、相互可比和会计处理方法前后各期相一致。

　依据《会计法》第四十二条：有下列行为之一，由县级以上人民政府财政部门责令限期更正，……（五）随意变更会计处理方法。

　提议 该单位 对退还 职员集资款 账务根据正确 方法全部进行调账处理 。

　（五）还未入帐固定资产 累计 ：2 23 3 ， 599 ，4 40 00 万元 ，此金额是 根据 预算数 估算 价值 、没有审定造价 。其中：游泳馆预算价值 14，860，000 元、体育馆及内部装修预算 2，680，000 万元、水冲式厕所预算 800，000 元、学生宿舍楼预算 5，250，000 元、综合楼 2，300，000 元、土地 280 亩。

　上述行为违反了《行政机关资产清查暂行措施》通知（财办〔 〕52 号）

　第二十八条：行政机关进行资产清查，要做到账账、账实相符，不重不漏，查清资产起源、去向和管理情况，找出管理中存在问。

　提议责令 该单位 在固定资产清查时 ，聘用中介机构进行评审， 一并列入固定资产 。

　（六）银行存款 资金 沉淀资金量大，增加资金管理难度。

　 末银行存款-基础户 1,455,817.60 元。

　末银行存款-基础2,135,825.96 元， 末-基础 2,912,861.89 元。此笔资金形成原因是一中根据绩效考评要求，将绩效工资按年发放，造成资金沉淀。

　提议该单位为了降低资金沉淀，按季度或六个月发放绩效工

　资。

　四、检验提议 一是要严格实施《中国协议法》，完善修缮、建设协议。

　二、加强固定资产管理，严格实施固定资产相关政策。

　三是深入加强会计基础工作，规范原始凭证和自制凭证，严格报销手续，杜绝大额费用无明细，正确进行成本核实，严格控制“三公”费用支出。

　四是杜绝违规发放职员福利、奖金、津贴、加班等现象发生。

　五是严格实施《政府采购法》，对符合政府采购资产及物资，必需经过政府采购来实施。

　 二〇一六年六月二十六日