第三章,储蓄业务核算

　第三章

　储备业务的核算

　储备存款是邮政储备机构对城乡居民小我私家的欠债，治理储备业务是邮政储备机构的主营业务，在储备业务的底子上，邮政储备机构又为小我私家提供种种其他办事。储备存款按流动性强弱分别为活期存款与定期储备存款。本章主要报告根本储备业务，包罗活期存款、定期储备存款、定活两便储备存款和通知存款的开户、续存、支取、清户以及在此底子上的其他业务的核算。除一些与外单位产生实际资金往来结算外，这些储备业务根本上都是依靠盘算机系统来完成的，从而在管帐处理惩罚上也是由盘算机系统自动实现的。

　第一节

　存取款业务核算

　存取款业务是邮政储备最根本的业务，本节将按各储种分本地存取款和异地存取款分别介绍市县局的管帐处理惩罚，异地存取款业务省资金清算中心和全国资金清算中心的清算管帐处理惩罚将在其他章节介绍。

　在邮政储备管帐中，区分本地业务和异地业务的依据是看该储户的开户局和产生生意业务的生意业务局是否隶属于同一市县局，大概说看这种业务是否需要由上级单位进行资金清算。在最根本的核算单位——市县局内两网点产生的生意业务属于本地生意业务，这种生意业务不需要进行资金清算，因为凭据资金清算的寄义，对付两个差别单位之间的资金往来才需要进行资金清算，而同一市县局内的两个网点不属于这种情况，这是和原邮政储备执行的管帐核算步伐的一个差别之处，可将现行的核算体制理解为：市县局是一个大网点，而各营业网点则是这个大网点下的两个柜员，由于这两个柜员并不是作为邮政储备管帐的核算主体，因此两者之间的资金往来不需要进行资金清算。

　一、活期存款

　活期存款账户下分为活期储备和小我私家结算两类，储备卡、IC 卡账户都属于小我私家结算账户。活期储备账户可以治理现金开户、续存、支取、清户业务，小我私家结算账户除能治理活期储备账户可以治理的业务外还可治理转账、代收付等结算业务。

　（一）活期存取款业务的核算 活期存取款业务区分本地生意业务和异地生意业务。

　本地是指治理活期存款的网点和该客户开立活期存款账户的网点同属于一个市县局治理。

　异地是指治理活期存款的网点和该客户开立活期存款账户的网点不属于一个市县局治理，资金需要进行清算。

　1、开户。储户第一次存款时，由储户填写活期存款凭条，连同现金和有效身份证件交邮政储备柜员，柜员点收无误后，进行开立账户及存款处理惩罚，由盘算机生成帐号，登记分户帐、存折和开户登记簿，记录存款金额，并结出账户

　余额。

　同时，盘算机系统凭据开户业务自动体例收款凭证，摘要为“活期现金开户**笔”，管帐分录为：

　借：现金－库存现金

　贷：活期存款－活期储备

　活期存款－小我私家结算－普通结算户

　活期存款－小我私家结算－IC 卡主账户

　活期存款－小我私家结算－IC 卡电子存折 对付邮政储备柜员治理的种种现金类业务，系统会自动登记该柜员的“柜员轧帐单”和“尾箱治理登记簿”，其中轧帐单会随时更新该柜员的现金收付和现金结余，用于该柜员轧账所用，尾箱登记簿则是逐笔登记该柜员治理的现金收支。同时柜员治理的业务也会实时登记所属网点的“营业轧帐单”，可以完成对该网点的统计和考核成果。

　若客户以小我私家支票开户的，当日收进支票，需要进行外部支票预处理惩罚，柜员需要向盘算机系统内输入支票银行代码、支票号码、支票金额、出票日期、单位，这些信息将由盘算机系统实时登记“外部支票登记簿（支票预处理惩罚登记簿）”，并打印“中国邮政储备收取支票临时收据”一式两联，一联交客户，一联留存交事后监督。在邮政储备业务中，将支票分为两类，一类是外部支票，就是邮政储备机构收进的由外部单位签发的支票，另一类是内部支票，就是邮政储备机构从其开户银行购买的用于治理对外资金结算的支票。邮政储备管帐盘算机系统对这两类支票进行了严格治理，分别用“外部支票登记簿”和“内部支票使用登记簿”来登记支票的相关情况。

　外部支票登记簿

　单位名称：

　 日期范畴 姓名/单位 支票 号码 金额 银行 名称 日期 收到 入账/未入账 退票 收到 入账

　“外部支票登记簿”的“单位名称”是指各级邮政储备机构，开立商业银行存款户的营业网点，支票应由营业网点直接交存其开立的商业银行存款户，这时登记簿可按网点产生；“姓名/单位”栏登记向邮政储备机构交存支票的外部个人和单位的名称；“支票号码”、“金额”和“银行名称”凭据支票上的信息填写；

　“日期”项目下的“收到”为最初收进该支票的日期，“入帐”为该支票交存邮政储备机构的开户行入帐的日期，这时开户行可能是营业网点开立的银行存款户大概市县局开立的人行转存款和银行存款户等；若该支票直接由营业网点交存本网点开立的银行存款户，则进行预处理惩罚完毕后就在“收到”栏内标注，若该支票需要上交市县局，则待市县局出纳收到支票，进行操纵后再对“收到”栏进行标注；“收到”栏进行标注后，在邮政储备人员尚未收到开户银行的入帐通知前，“入帐/未入帐”栏内容为“未入帐”，待收到银行的入帐通知后，将该栏内容改为“入帐”；若该支票因为某种原因被开户银行退票，则在“退票”栏内标注。

　支票由营业网点直接交存其开立的商业银行存款户入帐后，综合柜员凭据取回的入帐通知在“收款事项”选择“客户支票存款入帐”，输入支票预处理惩罚流水号、支票预处理惩罚日期、营业网点开立的商业银行存款分户号、金额和起息日，完毕后，盘算机系统将凭据支票号码在“外部支票登记簿”中找到的相应记录，将“入帐/未入帐”栏登记为“入帐”。由于该支票的收到和入帐操纵均在营业网点完成，不需要通报入帐通知，这时打印出“支票入帐通知单”一式一联，由柜员据以治理开户处理惩罚，系统自动体例收款凭证，摘要为“客户支票存款入账”，管帐分录为：

　借：存放同业款项－商业银行活期

　 贷：应付款项－其他 待客户来治理开户手续时，柜员进行开户处理惩罚，系统自动体例转账凭证，摘要为“活期支票开户**笔”，管帐分录为：

　借：应付款项－其他

　贷：活期存款－活期储备

　活期存款－小我私家结算－普通结算户

　活期存款－小我私家结算－IC 卡主账户

　活期存款－小我私家结算－IC 卡电子存折

　支票入账通知单

　 单位名称：

　YYYY 年 MM 月 DD 日

　 编号：

　 __________ 局 _____ 月 ______ 日 上 交 的 现 金 / 转 账 支 票 ， 号 码_____________________，金额____________________________元，人民银行已于__________月________日收妥如账。请按人行收妥入账日为_______________储户开据存单（折）。

　 出纳：

　管帐：

　 主管：

　若该支票被银行退票，则营业网点凭据取回的相关凭证，进行“外部支票退

　票”操纵，输入网点机构号、支票预处理惩罚流水号、支票预处理惩罚日期、支票号码、银行分户代码和金额，打印“储户支票退票通知单”一式一联。

　储户支票退票通知单

　单位名称：

　YYYY 年 MM 月 DD 日

　第

　 号

　 出纳：

　 管帐：

　 主管：

　若网点没有开立商业银行存款户，则该支票应上交到市县局进行入帐处理惩罚，市县局登记外部支票登记簿。由市县局出纳进行“收到网点上缴支票”操纵。输入网点机构代码、预处理惩罚日期、预处理惩罚流水号、支票银行代码、支票号码和金额，系统自动与网点预处理惩罚内容查对，有误则提示错误。若无误，则由盘算机系统在“储户支票登记簿”的“收到”栏标注。

　支票在银行收妥入账后，市县局出纳在“收款事项”中选择“客户支票存款入账”，输入预处理惩罚流水号、预处理惩罚日期、市县局开户银行代码、金额和起息日，盘算机系统自动登记“外部支票登记簿”，将支票状态改为“已入账”。打印“支票入帐通知单”一式两联，将第二联交收进该支票的营业网点进行开户处理惩罚。营业网点收到入帐通知单后，待客户来治理开户手续时，进行支票开户操纵，盘算机系统自动生成转帐凭证，摘要为“活期支票开户**笔”，管帐分录为：

　借：应付款项－其他

　贷：活期存款－活期储备

　活期存款－小我私家结算－普通结算户

　活期存款－小我私家结算－IC 卡主账户

　活期存款－小我私家结算－IC 卡电子存折 若该支票被银行退票，则市县局出纳凭据取回的相关凭证，进行“外部支票退票”操纵，输入收到支票流水号、支票号码、银行分户代码和金额，打印“储户支票退票通知单”一式两联，将第二联交收进该支票的营业网点，由柜员向客户退回支票并收回临时收据。

　2、续存。现金续存时，仍由储户填写活期存款凭条，连同存折、卡（或无 __________ 局 _____ 月 ______ 日 上 交 的 现 金 / 转 账 支 票__________________ 张 ， 号 码 _________________________ ， 金 额_____________________元，人民银行已于__________月________日退票。请与储户联系。

　需凭证）及款项一并交邮政储备柜员，柜员点收无误后，再将续存现金记入分户帐，结出余额，凭存折治理的还要打印或登记存折。

　（1）本地现金续存 在开户局所隶属的市县局范畴内治理存款时，不需要进行资金清算。营业柜台或自助设备收进现金，系统自动体例收款凭证，摘要为“活期现金续存**笔”，管帐分录为：

　借：现金－库存现金

　 现金－自助设备占款

　贷：活期存款－活期储备

　活期存款－小我私家结算－普通结算户

　活期存款－小我私家结算－IC 卡主账户

　活期存款－小我私家结算－IC 卡电子存折 （2）本地支票续存 在开户市县局范畴内支票续存同支票开户处理惩罚，营业网点开立商业银行存款户的，支票入账后通知客户来治理续存手续，待客户来治理续存手续时，柜员进行支票续存处理惩罚，系统自动体例转账凭证，摘要为“活期支票续存**笔”，管帐分录为：

　借：应付款项－其他

　贷：活期存款－活期储备

　活期存款－小我私家结算－普通结算户

　活期存款－小我私家结算－IC 卡主账户

　活期存款－小我私家结算－IC 卡电子存折 若网点未开立商业银行存款时户，支票统一交由市县局治理支票入账。营业网点收到入帐通知单，待客户来治理续存手续时，进行支票续存操纵，系统自动生成转帐凭证，摘要为“活期支票续存**笔”，管帐分录为：

　借：应付款项－其他

　贷：活期存款－活期储备

　活期存款－小我私家结算－普通结算户

　活期存款－小我私家结算－IC 卡主账户

　活期存款－小我私家结算－IC 卡电子存折 （3）异地现金续存 治理省内异地或跨省异地续存时，生意业务局网点或自助设备收进现金，但该客户的存款应该计入其开户局的存款余额，因此需要进行资金清算，生意业务局所隶属市县局体例付款凭证，摘要为“活期省内异地续存**笔”或“活期跨省异地续存**笔”，管帐分录为：

　借：现金－库存现金

　 现金－自助设备占款

　 贷：存放上级款项－备付金

　这个分录的意思是生意业务局的现金资产增加，但其另一项存放上级款项资产淘汰，此时生意业务局相当与作为开户局的署理机构，取代其完成存款操纵。

　开户局所隶属市县局体例收款凭证，摘要为“活期省内异地续存**笔”或“活期跨省异地续存**笔”，管帐分录为：

　借：存放上级款项－备付金

　 贷：活期存款－活期储备

　 活期存款－小我私家结算－普通结算户

　 活期存款－小我私家结算－IC 卡主账户

　 活期存款－小我私家结算－IC 卡电子存折 （4）异地续存手续费 在治理活期存款的省内异地或跨省异地续存时，还涉及得手续费的问题，凭据收费区域和收费标准收取异地生意业务手续费。异地生意业务手续费收取方法可以是收取现金，也可从账户扣收。由于手续费分派还存在两种模式，一种是在异地生意业务的当日进行分派，确认收入；另一种是先将所收取的手续费金额通过开立的清算账户上划，由上级中心凭据一定的规矩分派，在分派日，参加分派的各单位再确认收入，因此手续费收取的管帐核算需要进行组归并有所区别。

　收取现金手续费时，只需在生意业务局所隶属的市县局进行手续费收取的管帐算，无论是当日分派照旧会合分派其管帐核算相同。系统自动凭据收取的手续费金额体例收款凭证，摘要为“收省内异地手续费**笔”或“收跨省异地手续费**笔”，管帐分录为：

　借：现金－库存现金

　 手续费支出－其他（生意业务手续费优惠金额）

　贷：存放上级款项－备付金 从账户扣收手续费时，只需在开户局所隶属的市县局进行手续费收取的管帐核算，无论是当日分派照旧会合分派其管帐核算相同。系统自动凭据扣收的手续费金额体例付款凭证，摘要为“扣省内异地手续费**笔”或“扣跨省异地手续费**笔”，管帐分录为：

　借：活期存款－活期储备

　 活期存款－小我私家结算－普通结算户

　 活期存款－小我私家结算－IC 卡主账户

　 活期存款－小我私家结算－IC 卡电子存折

　 手续费支出－其他（生意业务手续费优惠金额）

　贷：存放上级款项－备付金 在每日分派方法下，如果是从账户扣收的手续费，由开户局在生意业务时将扣收的手续费上划省中心，而如果是现金收取手续费，则由生意业务局在生意业务时将收到的手续费上划省中心，每日日终，开户局和生意业务局所隶属的市县局凭据省中心的清算数据进行收得手续费分成的核算。

　在会合分派方法下，生意业务局和开户局所隶属的市县局只有在上级中心分

　派时才华凭据省中心的清算数据进行收得手续费分成的核算。

　无论是哪一种分派方...