宁德市中医院对于2017年度市财政药品零差率销售改革财政

　 宁德市中医院关于 7 2017 年度市财政“药品零差率销售改革财政补偿”项目支出

　绩效评价的报告

　 宁德市财政局：

　 根据《宁德市财政局关于编制市级部门 2018-2020 年中期财政规划和 2018 年部门预算的通知》（宁财预[2017]60 号）要求，现将我院 2017 年财政项目支出绩效自评情况报告如下：

　一、 项目概况 （一）项目单位基本情况

　我院创建于 1978 年，是一所科室较齐全、服务功能完善，集医疗、教学、科研、急救、预防、保健为一体的，具有中医特色并与现代医学技术相结合的三级甲等中医医院，福建中医药大学附属医院。医院占地面积 43 亩，建筑面积 3.6 万平方米，核定编制 436 人，床位 460 张，实际开放床位 500 张。

　 - 2 - （二）项目基本情况 1.立项依据项目批准部门：宁德市财政局，文号：宁财社[2017]43 号号 2.项目主要内容：公立医院改革药品零差率销售改革财政补偿 65 万元。

　3.项目涉及范围：宁德市中医院因实施药品零差率而减少的收入部分，项目按 85%进行医疗服务价格补偿，同时财政按10%给予补助。

　4.总体目标：药品零差率销售改革财政补偿，疏导医疗服务价格矛盾，理顺医疗服务比价关系，促进分级诊疗，有效缓解“看病难、看病贵”问题，形成合理的价格体系个科学的补偿机制。

　二、项目实施基本情况 （一）项目组织管理情况 将项目纳入单位年初预算，为确保项目资金专款专用，宁德市中医院高度重视，齐心协力，密切配合，切实加强药品补助资金的管理。全院积极配合，给予药品零差率的补贴，主要用于药品的采购，确保项目顺利实施。

　（二）项目财务管理情况

　 2016 年本项目总投入 65 万元，其中财政资金 65 万，2 月份前资金全部到位。实际支出 65 万元。按照统筹兼顾、突出重点的原则，严格依照有关法律法规，进行会计核算，真是反应收支情况，严格核算各项采购开展情况，统计相关费用。会计基础工作较好，各项费用申报、审核、审批、划拨手续完备。

　三、项目绩效分析

　（一）项目绩效评价工作开展情况 1.我院本次评价主要采用成本效益分析法，选用的评价指标采用投入、产出、项目效益方法。

　基本治标包括：时效、成本、数量、质量、经济效益、社会效益、环境效益、可持续影响、服务对象满意度。

　2.检查、核实的情况 我单位把进一步加强财政支出作为项目绩效评价的长期工作来抓，加强财政支出项目绩效自评工作的组织和领导，落实项目自评具体工作人员，做好项目绩效检查工作，核实资金的合理使用情况，确保绩效自评工作顺利进行。

　3.项目绩效自评得分和自评等级 总权重 100%，评价总分 100 分，经逐一核对绩效指标，认真自我评价后，时效情况 5 分，项目立项 14 分，资金落实 10分，业务管理 9 分，财务管理 8.5 分，会计信息管理 10 分，产出数量 18 分，项目效益 16 分，总得分 90.5 分，自评优秀等级。

　（二）项目绩效目标完成情况 1.投入目标完成情况 该项目财政资金 65 万，2 月份资金到位 65 万元，资金到位率 100%，用于 2017 年药品零差价销售改革财政补差。全年支出 65 万元，支出实现率 100%。

　2．产出目标完成情况 （1）数量目标：

　 - 4 - 年初绩效目标药品采购品种达到 300 种，药品采购品种达到 290 种，完成比例 97%。

　年初绩效目标惠及门诊就诊病人数达到 22 万人，实际惠及门诊就诊病人数达到 20 万人，完成比例 91%。

　年初绩效目标惠及收治出院病人数达到 1.5 万人，实际惠及收治出院病人数达到 1.2 万人，完成比例 80%

　 3.效益目标完成情况

　 （1）社会效益目标：年初项目绩效目标是理顺医疗服务体系，有效缓解“看病难、看病贵”问题。实际理顺了医疗服务体系，缓解“看病难、看病贵”问题。基本完成绩效目标。

　年初项目绩效目标降低每门诊人次收费水平(每人次减少)9 元，每实际门诊人次收费水平(每人次减少)8.04 元，完成比例 90%。

　年初项目绩效目标降低每出院者平均收费水平(每产次减少)340 元，实际降低每出院者平均收费水平(每产次减少)336.54 元，完成比例 99%。

　（3）服务对象满意度目标：年初项目绩效目标服务对象满意度 85%，实际服务对象满意度 85%，完成比例 100%。

　（三）项目绩效分析

　 1.投入（权重为 30%，满分 30）。该一级指标下设置有 3个二级指标，分别为①时效情况（权重 5%）；②项目立项（权重 15%）；③资金落实（权重 10%）。绩效测算如下：

　（1）时效情况方面满分 5 分，得分 5 分。资金按照时效及时到位。

　（2）绩效目标合理性，主要考察是否与项目年度任务数相对应，是否与绩效相匹配。2017 年绩效目标合理，得 5 分。

　（3）绩效指标明确性，主要考察是否将项目绩效目标细化分解为具体的绩效指标，是否通过清晰，可衡量的指标值予以体现。该指标体系缝合标准，得 5 分。

　（4）绩效指标完成率，量化指标均超过目标，得 4 分。

　（5）资金到位率。经与财政部门对账，该项目到位率为100%，得 5 分。

　（6）资金使用率。当年项目资金支出数等于财政安排数，资金投入 65 万元，投入率 100%，支出符合规定用途，使用规范得 5 分。

　综合以上，项目投入情况的 29 分。

　2.过程（权重为 30%，满分 30 分）。一级指标项目下设置有 3 个二级指标，分别为：①业务管理（权重 9%）；②财务管理（权重 11%）③会计信息管理（权重 10%）。绩效测算如下：

　（1）业务管理 ①管理制度健全性，满分 3 分，已具有相应的管理制度，制度符合相关财务会计制度的规定，得 3 分。

　②制度执行有效性，满分 3 分，有遵守相关法律法规和业务管理规；项目合同书、验收报告、技术鉴定等资料齐全并且及时归档；项目设备实施的人员条件、场地设备、信息支撑等已落实到位，得 3 分。

　 - 6 - ③具有相应的项目质量要求或标准；实时采取了必要的控制措施或手段保证项目可控性。该指标符合标准，得 3 分。

　综上该项目综合得分为 9 分。

　（2）财务管理

　管理制度不够健全，具体经费没有出台专门的项目资金管理办法，本项扣 1.5 分。项目的重大开支没有经过评估认证，扣 1 分。综上该指标综合得分为 8.5 分。

　（3）会计信息管理 ①信息规范性，满分 5 分。经考察 2017 年该项目相关的会计基础工作规范，符合标准，得 5 分。

　②信息完整性，满分 5 分。经考察 2017 年该项目会计核算相关资料完整，手续完备，符合要求，得 5 分。

　综上该项目综合得分为 10 分。

　以上，项目过程情况满分 30 分，得 27.5 分。

　3. 项目产出与效益（权重为 40%，满分 40 分）。分别为：①产出数量（权重 22%）；②项目效益（权重 18%）。绩效测算如下：

　（1）产出数量：

　药品采购品种要求达到 300 种，实际达到 290 种，完成比例 97%。扣 1 分，得 9 分。

　惠及门诊就诊病人数要求达到 22 万人，实际达到 20 万人，完成比例 91%。满分 6 分，扣 1 分，得 5 分。

　惠及收治出院病人数达到 1.5 万人，实际达到 1.2 万人，完成比例 80%。满分 5 分，扣 1 分，得 4 分。

　（2）社会效益：

　理顺了医疗服务体系，缓解“看病难、看病贵”问题。基本完成绩效目标。满分 4 分，得 4 分 每实际门诊人次收费水平(每人次减少)8.04 元，完成比例90%，满分 4 分，扣 1 分，得 3 分。

　降低每出院者平均收费水平(每产次减少)336.54 元，完成比例 99%，满分 5 分，扣 1 分，得 4 分。

　（4）患者满意度：大于 85%，得 5 分。

　以上综合，项目产出与效益得 34 分。

　综上所述，项目综合得分为 90.5 分，评价等级为优秀。

　 四、项目存在问题与改进措施 （一）项目存在的问题 1.药品零差价的补偿金额是以 2013 年的药品收入为基数计算，与本年的药品收入就差距过大，医院无法得到切实的补偿。

　2．管理制度不健全。财务内部管理制度均执行医院的相关规定，对专项工作经费没有专门的项目资金管理办法。

　3.产出数量中，其中因为控制药品使用，药品采购金额未完成指标；其中有些药品供应商无法提供，达不成药品采购品得目标。

　（二）项目改进措施 1.药品零差价的财政补助可以分别按照上个季度的药品收入为基数计算取得。

　 - 8 - 2.制定项目资金管理办法。要结合单位实际和业务特点，制定出台专项工作经费使用管理办法。

　3.药品金额指标制定的过高，明年调整，制定合理的指标；药品的采购方面明年争取多渠道采购。

　4.转变观念规范支出，要提高思想认识，转变观念，严格执行国家 财经法规和财务管理制度以及专项资金管理办法，做到专款专用。

　五、下一步改进工作的意见和建议 建议财政部门对医疗行业加大投入，更大程度减少药品收入，减轻患者负担。

　宁德市中医院

　 2018 年 5 月 30 日

　抄送：

　宁德市中医院

　8 2018 年 年 5 5 月 月 8 8 日印发