济宁儒商村镇银行股份有限公司观音阁支行盈利能力分析

　 摘

　要

　伴着我国金融业的全方位开放和全世界经济总体化开始的迅速发展，银行面对着愈来愈大的挑战。在银行的综合比拼中，盈利能力是吸引资本和客户的核心要素和重要条件。其是企业销售的本能、获得资金、减少成本能力和防止财务风险等等的整体呈现。这也是产业每个领域影响结论的详细呈现。面对投资者来讲，这也是投资者准确肯定其投资目标，并判断企业产业能否存留其资金的根本标准。债权人还需要评估收益效果，以确保评判企业的债务还款职能是否稳定，并且稳定信用可能出现的风险问题。综上所述，提高盈利能力已成为银行发展的关键。但是，怎样冲破银行发展的困境，提升银行收益效果，让银行更握筹布画，完善银行的稳步、持续、迅速的扩大，依旧是银行发展过程中存在的突出问题。

　 关键词：金融； 盈利能力； 资本； 银行发展

　 Abstract

　With the all-round opening of China"s financial sector and the rapid development of the global economy, banks are facing more and more challenges. In the comprehensive competition of banks, profitability is the core factor and important condition to attract capital and customers. In fact, the enterprise sales instinct, access to capital, the ability to reduce costs and prevent financial risk, and so on the overall show. This is also the industry in each area of the impact of the conclusion of a detailed presentation. In the face of investors, this is the investor accurately affirmed its investment objectives, and determine whether the enterprise industry can retain its funds the fundamental criteria. Creditors also need to assess the effectiveness of the returns to ensure that the stability of the enterprise"s debt-servicing function is judged and that the potential risk of credit problems is stabilized. To sum up, improving the profitability of the bank has become the key to development. However, how to break through the difficulties of bank development, improve the effect of bank income, make the bank hold the silk canvas more, perfect the steady, continuous and rapid expansion of the bank, is still the outstanding problem in the process of bank development.

　 Keywords: financial; profitability; capital; bank development

　引

　言 伴着国内金融变革的根深蒂固和金融业对外部开放的加深，中国银行一经步入了一个新的开放局面。在我国拥有的商业银行和股权制商业银行的操纵下，在乡村信用社变革的强度激进下，在外资银行步入我国金融市场的热潮下，城镇商业银行已然变成现在银行结构中的一个着重力量，其是特有的商业银行。如今，城镇商业银行变成中国银行领域的第三支队伍，仅次于四大国有银行和十二个股份制商业银行。在中国商业银行股权制变革的达标之后，城镇商业银行面对着更加强烈的争锋和搦战。所以，收益是竞争的中心要点之一，也是引来资本和商户的关键原则。中国城镇商业银行源自于城镇信用社的股权制变革。其是为本地经济的地域商业银行任职。现在，中国经济进步和金融领域发生了新的改变。银行部门整体上面对经济提升不断缓慢和互联网金融快速崛起，以及基于宏观审慎监管的MPA监管评估、资产短缺和金融监管收紧的严峻考验。恪守成规的凭借高利息收入和信用贷款的结构扩大的管理方案是不能继续的。所以，银行业务形式的改变和创新体现愈来愈关键。在这类背景下，城镇商业银行保持服务地区的作用方位，并执行战略和商业模式转型服务地方经济，城市化、小型和微型企业和城乡居民，成为城市基本包容性的金融服务的主要提供者除了大型企业银行和股权制企业银行。城镇企业银行更关注为地区经济服务。城镇企业的位置定义是服务一方，其作用是为本地经济铺路。

　国外银行的收益效果剖析探究还比较早。在 19 世纪初，大众就对家族产业的收益效果开始了剖析。但是，因为这类产业的结构比较小，所以对其收益效果的剖析是对其进行查看而不是评判。但是，途径了近一百年的进步，外国国家收益效果剖析的办法和技能已然完善到了持续进步和发展的地步。

　如今，我国研究者对盈利能力的剖析和探究还相对很晚。中国研究者和探究部门着重运用先进的盈利能力效果剖析目标，从西方国家借鉴先进的技能变成关键，并且将经营成本约束为根本，及时、动态地给予资源和经营资本当成重要原则。利用节约资本和变换资本，通过资源、质量、资本和数目之中的联系，和产业联手将最大程度的提升利润。

　在宏观形势下，当前中国国民经济运行平稳，好于预期，但经济和金融

　 发展不平衡不完全的问题依然突出。一些有形企业，特别是中小型企业，经营困难，经济不景气承受着沉重的压力。金融风险依然处在高发季节，城市商业银行资产质量和风险管理的难度大大增加。

　从行业的角度情况下,利润市场化变革的持续加深，原有模式的银行的利损获利减少，部门之间逐渐的竞争化，新的办理业务方式不断施压，例如互联网金融的影响一直在增加。因此，城市商业银行原有的网络优势和地理优势逐渐减弱。

　从需求的角度情况下来看,在网络基础设施的不断改善,社会和经济生活的融合与网络空间加速,诸如消费,支付,财务管理和信用调查等在线金融需求的程度日益加深下,城市商业银行的在线金融服务的供给提出更高的要求。面对复杂的宏观和微观环境，城市商业企业利用金融技术创新提高金融服务的质量和效率，在激烈的市场竞争中，他们将被动转化为主动，将挑战转化为机遇。

　本文拟从这几个方面来对济宁儒商村镇银行股份有限公司观音阁支行的盈利能力进行分析：银行盈利能力的相关内容概述；观音阁支行利润获取现阶段情况；观音阁支行盈利能力存在的问题；观音阁支行盈利能力存在问题的成因分析；提出观音阁支行盈利能力存在问题解决对策。

　针对以上几个方面本文重点解决以下几个问题：观音阁支行缺少会计方面专业人才；观音阁支行传统经营模式不足；观音阁支行管理者认识不足的问题；观音阁支行内部管控能力差的问题。

　 1 盈利能力的理论 1.1 盈利能力的概念 盈利能力指的是产业收获利益的本领，演变为产业的资金或者资本的升值本领，常常呈现为固定时间内产业获利额的多少和水准的高低。盈利能力就代表公司固定时间内收获的利润的效果，利润率越高，收益才能就越厉害。面对经营者来说，利用对盈利能力的剖析，能够发觉营销制约领域发生的财务风险。对公司盈利能力的剖析，就是对产业利润率深入方向的剖析。

　一个重要的金融产业，银行的盈利能力不但拥有通常性还带有特殊性。其营销的货币也是一类有特点的产品，其中负债有相当大一部分资金用来经营。这就要求它必须具有一定的抗风险能力，而且更好的盈利能力可以帮助提供资金安全。银行的盈利能力应为：针对运营风险调整的盈利能力，基于合规性的盈利能力以及基于承担风险的盈利能力。综上所述，能够认定商业银行的获利才能是一种运作学识或是特点才能。这类学识或者技巧累计的结论反应了银行任职相连部门时受到亏损的才能和防止风险和收获的才能。

　盈利能力是产业经营者最关键的业绩比较原则，同样是产业发现弊端和完善业务经营的冲破点。面对产业经营者来说，开始产业盈利能力剖析的目标详细呈现在两种领域：一是运用相联系的盈利能力宗旨来反应和比较产业的业务效益；二是利用盈利能力剖析，找到经营中现存的弊端。盈利能力剖析是产业财务剖析的关键。它主要目标是利用剖析快速找到弊端，完善产业的财务总体，提升产业的还款和管理能力，最后提升产业的收益效益，推进产业的不断平稳进步。

　1.2 盈利能力分析的意义 财务汇报记载了产业或企业中产生的经济事宜。通过分析公司的财务报表，可以了解到公司的运营，财务状况和盈利能力，从而对其运营绩效进行相应的评估。业务绩效和管理水平是银行竞争力的核心体现，因此，对业务绩效的评估尤为重要。财务分析结果也证明了银行管理的质量。

　产业盈利能力剖析的含义如下：第一，有利于维护参与者的所有者权力。投资者的投资动机是获得更高的投资收益。一个无利可图甚至亏损的业务，项目对参入者的倾入造成了重要威逼。主要是在股权制产业中，产业所有权和管理权是有区分的，产业经营者需要负责管理和使用资金以及保护大多数股东投资的权益的责任。假如业务运作很好，收益才能就会变强，这能够

　 给公司提供相应的丰富收益，进而提高股权的各股增长价值，提高每股的利益，并允许获得更多的股份和股利。而且，这种表现通常会导致公司股票市场价格的升值，从而给公司股东带来双重利益。简而言之，强大的盈利能力不仅可以为企业进而增长资本扩张股份营造条例，还能够为更多的投资者提供新的入股机制。再有，作用于债权人测量投资本金的安全性。对产业给予中、长久贷款的债权人十分重视产业的本金和长久还款能力，以考虑它能不能回收资金和利息的保障。从根源上来讲，产业能否拥有较好的收获能力和收益能力的进展局势是保障中、长期贷方效益的根本。通常来讲，金融机构向产业给予中长期欠款的根本是稳定固有资本倾入，扩散运用模式。新项目投资运用之后，假如不能为产业供给利率或者仅带来比较少量的收益，就没有利率或者根本没有利润，难以承担还贷还有利息的重大负担。如果它具有强大的获利能力，则通常表明企业管理者管理得当，管理得当，企业的前景广阔。现实上，这为信贷给予了很棒的流动和机遇。紧接着，有作用于政府部门实行社会掌控职务。政府需要有充足的财政收益以保证它的社会掌控职务。税收是我国财政收益的重要出处，绝大多数税收来源于产业和公司。产业变强的收益能力代表着更高的利益和对政府税收的更多奉献。假如各个政府能够增添更多的财政收益，就能够加强对根本措施的构造，科技、修养、领域维护和另外公益事业倾入，有力的执行社会掌控权益，为我国人民经济的稳定运作给予必须的条件，保证推动社会进步。最后，还作用于维护产业职员的劳动权利。公司收益能力的高低和经济收益的大小直观联系到职员本身的收益上。现实上，这已经变成人们挑选职业的一个比较严肃的关键。归根究底，产业的争锋指的是人才的对决。假如产业运营优秀，并且拥有比较强大的收益能力，就能够为职员给予更平稳的职业位置，更多的持续培养和进步机遇，更丰富的资薪和利益，并给职员给予职业、生活、身体等方面优秀的前提。在这么丰富的前提下还可以吸引更多的人才，使他们更加努力地为企业的工作，提供财务保障。

　简而言之，盈利能力可以用于评估企业的运营绩效，管理水平，甚至可以预测企业的未来，这对企业至关重要。因此，盈利能力已成为企业及其他相关利益集团最为关注的问题之一。

　 1.3 盈利能力的影响因素 1.3.1 内部影响因素 在商业银行的运用掌控中，风险掌控能力持续当成关键。商业银行的风险着重包含：信用风险、滚动性风险、市场风险等等。称之为一类特别的产业，银行对风险掌控的需求非常着重，所以商业银行的收益技能也和风险原因紧密联系。银行风险代表的是银行在发展运用的途径中也许遭遇亏损，也可能收获利益。不能预知肯定的结论，所以风险也具有不肯定性。假如银行在运营中碰到很大的危机，就将深入引发银行收到损失并且变得无利可图。相反，如果银行的风险很小，那么银行的盈利能力将大大提高。另外，商业银行的主要目的是计划风险和管理风险。商业银行的盈利能力直接受到风险治理程度的影响。如果银行的资产可以带来更高的回报和更少的风险，那么银行的资产质量就更高。我国商业银行面对的运作风险着重是内部欺骗和外部诈骗，而另外类别的操纵风险所占的比率很小。

　商业银行的很多利率来源于商业银行的本金。资产质量呈现了银行具有资本的质量好坏。假如银行的资本质量没有问题，那么我们说它的风险很低，并且可以获得收回期限和收益的成本可能性很高，因此这样就可以保证银行的利润。相反，如果商业银行的资产质量比较差，则信用不良。不良信用更有可能给商业银行造成损失。这表明商业银行的资产质量和盈利能力密切相关。

　公司收益重点来源于职务发展。商业银行的利率出处能够依据业务归纳为利息收取和非利息收取。利息收取重点指的是来源期间业务的收取，利息获取重要源自于传统的借贷业务。利息获取的金钱额度决定于银行存款和借贷的金额。存贷款业务依旧是我国银行的重要盈利出处。如今，商业银行的利息获取约占重要利率的百分之八十。因为利息获取将影响存放款数量和存借贷利率水准的作用，所以获取收益受外部原因很大的影响，尤其是在中国已经完全放开贷款利率的情况下，商业银行之间的激烈竞争将使收入增加。进一步降低存贷款利差。贷款的呆账风险较大，所以利润收获不固定。相反，一种非利润收获比较平稳，重要是因为此收获的非利润收获是信用卡和最终计算，详细包含用户掌控费收取、代发薪水业务收获、支票掌控收获，管理业务收取，代售理财商品等等。这类收取拥有比较平稳的特点，

　 并且对商业银行利率的平稳发生动力作用。所以，商业银行都在进步，让其收益能力可以更加合适，健康。

　营运效率是指银行某个业务运营的效率。银行的收益能力还影响收益效果的作用，而管理成本是决策经营效益的原因。银行的运作效益和掌控资本将为反比，但是银行的收益水准和经营资本将成正比。往往用掌控消费的比例来测量，管理费用是每单位收益所需要的资金资本。此时比例越低，和银行经营相连的管理成本和另外经营费用就越低，这代表着银行的运作收益更高。银行的利润率也许更高，但是银行的经营效果水准也能够反应出银行资本结合的区别。

　在当今世界，人们越来越重视人才的作用。企业间竞争的关键是人才的竞争。作为高风险，高技术含量的金融企业，商业银行是不言而喻的。如果银行的员工有良好的服务态度和周到的服务，他们自然会吸引客户。

　1.3.2 外部影响因素 除了本身原因之外，银行的收益能力还会影响到外部领域。外部作用原因着重包含宏观经济趋势和我国经济金融对策。

　直观经济趋势代表的是一个国家或低于直观经济活动的发展情况。所有行业的进步，都将受到所在行业经济特性的影响。金融是经济的核心，而银行作为三大金融产业的第一位，与宏观经济有着更紧密的联系。如今的社会经济趋势是作用一个公司进步的重点原因之一。我国商业银行的根本是在当中充作中介机制，为金融企业给予两方的本金。所以，银行的进步情况还决定于本金双方的进步情况。当银行的进展在发达时段，市场中本金的增添将提高人们的消费水平。此时，因为社会对银行的消费需求的提高，知识型商业银行的期间交易就会提高，进而更大削弱了产业违反约定的或许性。以上全部状况都会造成银行的利率和收益提高。相反，在社会经济发展不景气的时期，肯定会降低银行的盈余水平。

　商业银行的主要业务是充当货币资金的中介机构，通过吸收资本盈余中的货币资金，然后向货币资金的需求者放贷。如果经济状况良好，许多生产者将需要货币资金，因为他们想扩大再生产。银行贷款是他们筹备本金的重点方法，愈来愈多的人把更多的货币本金储备到银行里。同样，经济趋势优秀，产业的业务活动也会慢慢变多，并且作为期间职务的结论代理机制的银行的收益也相对变多。所以，银行的收益能力比较好。相反，假如经济情

　 况不好，很多生产者就没有兴趣扩张产业，对货币本金的要求也相较削弱。同理，那些所谓的资本盈余的人可能在银行中没有存储太多的货币资金，因此银行充当货币中介的收入利差自然而然地下降了。企业惨淡的经营活动也减少了商业银行中间业务的数量，这使得商业银行难以盈利。因此，商业银行的盈利能力应与经济状况的质量成正比。

　一个产业的进步不但会影响到市场和直观领域的作用，而且还会影响国家直观经济和金融策略的作用。作为金融业的中心，银行业的进步和运营将不能防止的影响国家策略和相关规定的作用。例如，有关银行存贷款利率的各种规定以及中资外资商业银行各自的业务限制等，都会影响商业银行的业务发展和盈利能力。多次金融危险的经验让发达国家和发展中国家都主动运用经济对策来平衡和掌握经济。假如经济过高，此国家央行就会运用紧缩货币策略，从而削弱货币发布数量或者提升利润。假如经济不是很乐观，此国家中央银行就会激励经济进步，将运用比较松弛的货币策略，运用减少利润水准和添加货币发布数量的方法。这些策略首先是源自商业银行接受的。无可置疑，这将对即将经营的商业银行发生重要的作用。我国持续尽力革新金融框架，达到市场导向的金融争锋框架，但利润还是不能全部达成市场化，这使得商业银行受到货币政策的影响更大。

　 2 济宁儒商银行盈利能力数据指标分析 2.1 济宁儒商银行基本情况 济宁儒商银行是由济宁银行设立并控制股权的村镇级银行，同样它也是本市独有的一所由本土设立的村镇级银行。从银行运行至今，该行在当地人民政府的正确领导下，在中国人民银行、银保监分局的指导监督和管理下，在广大群众的鼎力支持下，时刻秉承着“立足济宁、扎根任城”的服务宗旨和“服务三农、服务小微”的市场定位，最大程度的法人机构的作用发挥出来。具有管理链条短、决策进程不怠慢、经营机制积极向上等优点，银行内各种服务都体现出来良好的运作能力，银行全面扩展。

　济宁儒商村镇银行自从运营伊始,时刻记住服务三农、服务小微企业的理念,借助济宁银行结算融资渠道,把济宁银行的服务精神延续下来,为服务三农资金需求注入新鲜血液。

　2.2 济宁儒商银行盈利能力指标分析 结合济宁儒商村镇银行观音阁支行的实际情况与调查分析，将从销售利润率，总资产净利率，权益净利率，资产周转率以及权益乘数这五个方面来对济宁儒商村镇银行观音阁支行的盈利能力进行分析。如表 2.1 所示，以下是济宁儒商村镇银行观音阁支行 2017 年到 2019 年三年的每项数据以及本年同比增减数据。

　表 2.1 济宁儒商银行盈利能力数据分析

　年份 项目 2019 年 2018 年 2017 年 本年同比增减 销售利润率 33.72% 44.3% 43.55% -23.88% 总资产净利率 0.83% 0.82% 0.86% 1.22% 权益净率 15.81% 14.02% 18.75% 12.77% 资产周转率 2.47% 2.36% 2.47% 4.6% 权益乘数 18.67 15.69 21.92 18.99%

　 2.2.1 销售利润率

　图 2.1 2017-2019 年银行销售利润率图

　销售利润率是净利润与销售收入的比率。它用于评估企业通过销售获取利润的能力。销售净利率的指数越高，公司通过销售获得收益的能力就越强。从大前年到前年，济宁儒商银行的销售净利润一直在增长，这表明该银行获得利润的能力正在增强。但是，它在 2019 年的突然下降表明获利能力已经大大削弱。销售净利率的变化主要是由于利润表中各个项目的变化所导致的。根据利润表，2019 年的净利润比 2018 年的增长了 30.03％。对其产生更大影响的不利因素是利息支出增加，营业支出增加以及未决诉讼预计负债大幅度地增加。有利因素是营业收入的增加。营业收入中的利息收入占总收入的绝大部分。2019 年，银行利息收入占营业收入的 83.11％。

　2.2.2 总资产净利率

　图 2.2 2017-2019 年银行总资产净利率图

　33.72%44.30%43.55%0.00%10.00%20.00%30.00%40.00%50.00%2019年 2018年 2017年销售利润率销售利润率0.83%0.82%0.86%0.80%0.81%0.82%0.83%0.84%0.85%0.86%0.87%2019年 2018年 2017年总资产净利率总资产净利率

　 总资产的净利率是指净利润与总资产的比率。该指标是衡量企业盈利能力的重要财务指标。银行的总资产收益率是呈 U 形分布的。该银行的总资产收益率在 2017 年高达 0.86％，2018 年的是最低值，并在 2019 年有所反弹，但仅为 0.83％，表明该银行的资产利用效率是平均水平。银行应采取措施提高各种资产的利用率，以提高总资产的收益率。根据影响总资产收益率的驱动因素分析，与 2018 年相比，2019 年销售净利率的影响额为-10.0×2.36=-23.718，总资产周转率的影响额为33.72×0.11=3.71。前者的影响更大，应提高银行的总资产净利率。

　2.2.3 权益净利率、资产周转率、权益乘数

　图 2.3 2017-2019 年银行权益净利率图

　 图 2.4 2017-2019 年银行资产周转率图

　15.81%14.02%18.75%0.00%2.00%4.00%6.00%8.00%10.00%12.00%14.00%16.00%18.00%20.00%2019年 2018年 2017年权益净利率权益净利率2.47%2.36%2.47%2.30%2.32%2.34%2.36%2.38%2.40%2.42%2.44%2.46%2.48%2019年 2018年 2017年资产周转率资产周转率

　图 2.5 2017-2019 年银行权益乘数图

　净利率是净利润与股东权益之比。它是综合程度最高的获利能力指标。银行的净资产收益率呈 U 型分布。2017-2018 年一直在下降，2019 年较 2018年开始有所提高。权益净利率的驱动因素是销售利率，总资产周转率和权益乘数。由于之前已经分析了净利润率，因此以下重点分析总资产周转率和权益乘数的影响。首先，总资产周转速度越快，银行的利润就越多。从 2017年到 2019 年，总资产周转率分别为 2.47％，2.36％和 2.47％。总体来看，该行资产利用率相对稳定。其次，权益乘数越高，银行的债务就越高，财务风险也就越大。2017-2019 年的权益乘数分别为 21.91、15.69 和 18.67。股权乘数较高，反映了对债务融资的偏好。

　 18.6715.6921.9205101520252019年 2018年 2017年权益乘数权益乘数

　 3 济宁儒商银行盈利能力存在的问题 3.1 财务风险和经营风险加剧 从上述获利能力分析可以看出，观音阁支行 2017-2019 年的银行资产权益乘数在 15 以上，位于比较高的水准，阐明上级管理员工拥有较好风险意识，产业拥有相对高的财务危机应对能力。银行的主要收入来自利息收入，占营业总收入的 83.11％。由于这种单一的收入来源，观音阁支行的经营风险已经大大增加。由此银行去年的财务汇报表能够看出，此行去年有损银行效益的贷款利率是百分之 0.95，与年初比较提高了 0.42％，这使得该行的未决诉讼预计负债将大幅增加。

　3.2 会计专业人才缺乏 银行会计加入决策的机制没有达到充足的作用。第一，银行会计加入决策管理的机制没有被足够关注。因为恪守成规的思想和惯性思想的限制，银行会计的地位还停留在考虑和督促的阶段，会计工作着重局限于操纵性账款的解决，极少涉及银行的运作和管理。其次，银行的内部对存款和贷款的概念关注比较强烈。计划、信贷和财务部门的意见通常是作为决策的依据，缺乏对会计数据的动态检查和分析，对会计数据的重要性还没有完全了解。最后，由于银行业务范围和分工的限制，会计职能不能够得到充分利用。如今，银行着重运用贷款行业，利润的关键源自存贷之差。其贷款源自基金策划领域和融资领域组成和掌控，贷款由投资和信贷为之掌控。会计领域仅仅被动的解决存贷款职务的总结。这类归纳的办法让银行较少在商讨对策时能想到会计部门的建议，不能有利的发展会计部门步入决策职权的发展。

　3.3 传统经营模式影响盈利 社会筹备资金整体的改变加快了金融脱媒景象。金融脱媒化的气象会减少银行信用借贷资本在社会金融资本总额度中的比重，这毫无疑问造成社会融资手段产生变换，从间接融资转换为直接和间接各占一半。因为直接式的热潮，资本市场中的资金比重将提高，银行的资金出处就相比减弱，银行作为融资中介机制的效果就将会慢慢消失。除此之外，金融脱媒化将受到银行的传统信用贷款业务的影响，并直观作用商业银行的收益能力。在我国银行行业的现存资本的构造中，信用贷款资本常常大约占到百分之八十五，利差收入占总体收取构造的百分之九十之上。所以，但凡信用贷款资本模式

　 受到威逼，原有模式的商业银行收益能力就会减少。除此之外，随着新型债务融资的呈现，一类优秀产业将运用这类债务融资方式开始融资，融资途径和融资形式变的多元化。从长久来讲，新型债务融资功能将愈来愈受到好评，金融脱媒化气象将深入巩固，这将给我国传统的银行运营方式带来巨大的挑战。

　利率市场化以倍速的进度不断扩张，对传统的运营方式造成很大的冲击。利率市场化是银行依据中央银行认定的根本利率并依据市场供应自身确保交易利率的途径。其根本是放开存款利率的局限和借贷利率的削弱。利率市场化的加速将会导致银行竞争加剧，并将增加利率风险，贷款定价能力风险和逆向选择风险。

　技术脱媒的现象逐渐出现，着手进行中间业务的占领。在中国，目前尚无对技术脱媒现象的精确定义。时代的进步促成了现在第三方平台产生了新的信贷方式，这扩大了对传统银行信贷业务的不良影响。

　3.4 管理者管理意识不强 身为银行的管理工作人员，其对本身的工作领域认知不充分。对潜在的危机掌握不充分，造成对工作缺少严厉而真诚的态度。作为银行的一名管理人员，他对自己的工作性质了解不足。对潜在风险的了解不足，导致对工作缺乏严格而认真的态度。在日常工作中有一种懈怠和害怕艰辛的心态。因此，对工作没有严格的检查，对下属的工作也没有认真的管理。没有随时完成高工作量和遵守严格的规定。造成对职员长时间以来规定不严厉，没有严厉依照规定管理职员，没有将银行的收益重视起来。工作陷入瘫痪状态，未能遵守银行的有关规章制度，没有坚持按照制度和原则行事。

　没有注重人才的培养。注重人才的培养是做好商业银行信贷管理工作的关键之处。培养一批拥有优秀的专业技能和高尚的道德素质的技术人才，可以进一步提高商业银行信贷工作的质量和效率。

　3.5 银行内部控制薄弱 银行会计的会计监督能力薄弱。会计监督是会计的基本职能之一，它运用货币计价的方式对单位经济活动的整个过程进行全面且综合的监督。由于目前银行正在改变其经营机制，所以此银行的内部控制机制没有构成，具有财务经营杂乱、现金损失、会计核算有误的影响，这和会计督查机制的薄

　 弱有联系。第一，内部掌控不充分，国有资金会亏损。会计督查机制是内部控制的着重构成部分。但是，在现实运作中，会计督查机制没有起到良好的影响，造成严重的经济亏损，比如腐败贪污、私用公款、账目丢失、坏账过多和资产损失等。其次，领导的指示和对银行利益的追求削弱了会计督查的职责。因为会计管理职员在结构上和所任职的银行有从属关联，所以在实行会计的责任时，他们首要考虑的因素是银行的利益，该利益会根据领导层的指示反映银行的财务状况和经营成果。

　 4 改善观音阁支行盈利能力的建议 4.1 建立完善的风险管理体系 银行主要盈利效益着重来源于利息的获取，市场的整体环境会对利息收入造成作用，防御风险的能力并不是很高。银行需求发展和扩张其内部业务。银行需要在以往销售的产品之上，发展新类型产品，深化产品的维度。在信用托管理领域里，基于可掌控风险的规定，寻找新客源，并且持续巩固优秀项目的研发。

　银行应该意识到规避风险的重要性，保证风险体系的良好防控，以最大限度地提高银行利润。通过两个方面，一是加强重点地方的风险防范，降低大额信贷风险。二是加大对不良贷款的处置力度，加强不良资产的责任追究。逐一检查不良贷款并确认其相关责任，加大对不遵守信用的处罚力度。

　4.2 健全会计机构 巩固会计项目方面的经营，主动加强会计职能的变化，为会计加入银行经营给予联合保证。第一，管理人重点把会计工作加入议论中的策略职权。领导要切合实际高度关注会计职能，提升会计工作职员在领域里的位置，听从会计部门的提议和倡导，应当借鉴会计部门提交的财务报告，财务剖析结论和财务风险的意见，再开始做出决定，提升会计部门的职业水准。当会计部门在发生严重事情中拥有发言权和意见权力，可以提高会计员工对于事项决策的参与度和兴趣感。再有就是变换会计职责，使会计的职能最大化，构建银行监管预测功能。作为一个以收益为核心的商业银行，其运营业绩最后反应在它财务情况中。会计部门需要充足运用现在的运营数目，并利用科学的手段来预判和剖析利率、成本、资产构造、收入等，并确认符合现实的管理目的，例如利率、成本、资本、欠款、支出和收益等。然后，构建经营决策体系，从而提升经营业务决策水准。会计职员需要在预判剖析的基础上，对相对应的管理业务项目规划进行备案，以便与管理者能够及时挑选出应对措施。比如，依据资金的本质和设定的利率，核算欠款成本率，对经营所需资金开始决策剖析。依据资金构造和量、本、利剖析法，对资金的单一化管理运营和多元化的运营开始决策剖析，促进资产调动性、安全性和收益性的互助。最终树立资本掌控体系以减少资本的输出。成本是银行业务运营的重要综合指标，也是经济核算的重要组成部分。

　 4.3 调整传统经营模式 首先，我们必须加强中间业务的发展，更好地创新金融产品和服务，努力尽快完成跨市场金融业务的转型。其次是及时调整负债和信贷结构，由被动债务向主动债务转变，确保多种融资渠道畅通进行，实现资金来源的多样性。专注于探索中小企业客户，重新调整定价机制，降低运营风险，产品设计需要满足中小企业的需求。最后，巩固与非银行金融组织的协作，着重革新，让业务运营互相联系，达成银行整体全方位运营的目标。然后提升风险水准，并注重于解决利润市场化。在利润市场化的情况下，银行的运营业务和外部业务将快速进步，经典的业务规模也需要从将产品为核心改变成客户为重点。深入进行信息总体构建，提升风险经营水准，最大限度的削弱反向决策的风险。同样的，银行需要深入规划金融产品设定价格框架，运用利润调动局限的策划。最终，要求巩固革新和协作，以解决技术脱媒，技术脱媒对商业银行的作用愈来愈重要，但是要摆脱困境，银行仍然需要加强与第三方支付的合作。此外，客户纠纷也可以通过网点快速有效地解决。银行可以依据这一优势与第三方支付平台进行合作，实现双赢。同时，银行还可以通过直接开展在线支付服务来降低交易成本，省去了中间环节，从而降低交易成本并实现运营创新，既可以增强竞争力又可以实现盈利。

　4.4 增强银行管理者责任意识 银行管理人员应增强责任心，切实执行有关岗位责任制。做好人才培训的工作，一方面要加强对现有员工的培训。加强培训，了解目前最新的银行政策，并指导他们更好地开展银行工作。在强调人才的专业技能的前提下，有必要加强对银行职员的职业道德方面的培训，使银行职员能够树立正确的工作观，并始终以政策为指导，以确保银行工作的顺利进行。巩固对员工的心理教育工作，规定员工的工作作风，防止对银行产生亏损。同样巩固财务风险认识，巩固对财务风险认识的能力需要做到对员工进行风险财务管理方面的培训，让大家建立起严格负责的工作风气。认知财务风险要做到仔细认真，所有的忽略细节现象都会为银行、客户甚至国家带来重大的亏损。

　4.5 完善内部控制机制 第一，巩固风险管理认知教育。作为银行的管理人员，有义务完善内部掌控意识，增强遵守法律法规的观念，树立“风险至上”的工作原则，自觉

　 地把防范经营风险的关键环节，也就是加强内部控制一直保持不懈怠的状态，保证管理职能做到安全可控，具有调动性，并且能带来一定的收益。同样，利用再教育对职员加强引导，以灌入防御财务风险的认知。第二是构造内部管控原则，巩固内部掌控合理经营。内部掌控是当代金融产业公司管理的主要成分，合理经营是银行内部控制的根本。根据对中国和外国银行内部合理控制实操阅历的剖析，内部控制合理经营是控制活动的系统的、动态的、主动和持续的途径。内部控制经营整体是直观作用银行公司管控和管理效益的着重领域原因。

　结

　论

　通过以上分析，随着中国经济增长方式的不断变化，金融环境也发生了巨大变化，金融脱媒现象日益突出，利率市场化改革政策出台，技术脱媒现象日益严重。在平常的企业经营活动中，银行不可能只靠出售资产来偿还债务。银行长期的盈利能力水平和经营活动产生的现金流动才是支撑债务本金和利息稳定、可靠的来源。相对来说，结合银行的各项指标来分析，能够得出更准确、比较全面、比较客观的分析结果。这些指标都是按照银行现在的真实情况，从不同的角度来对盈利能力进行分析的。有效的财务分析不仅能使企业管理者了解企业实现能力的高低，还能发现企业经营风险的大小和企业资本结构的优缺点，使经营者能够在企业经营的多个方面做出正确的决策，以最小的风险和最健康的财务状况实现利润最大化。企业的经营业绩可以通过其盈利能力来反映。无论是管理者、债权人还是股东都非常关注企业的盈利能力，并注重对利润率及其变化趋势的分析和预测。银行的传统经营模式面临着不可避免的挑战。在新的形势下，银行必须充分利用技术，资金，抗风险等多种优势，转变经营模式，创新金融产品服务，不断提高核心竞争力，积极采取有效策略应对挑战，克服困难，迎接一个新的未来。

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　致

　谢

　在这次毕业设计中，我首先要感谢我的论文指导老师张老师。张老师对我论文的研究方向做出了指导性的意见和推荐，在论文撰写过程中及时对我遇到的困难和疑惑给予悉心指点，提出了许多有益的改善性意见，投入了超多的心血和精力。向张老师对我的帮忙和关怀表示诚挚的谢意！同时，向沈阳城市学院会计专业所有老师表示由衷的谢意，感谢他们四年来的辛苦栽培。

　此外，还要感谢朋友以及同学们在论文编写中带给的大力支持和帮忙，给我带来极大的启发。也要感谢参考文献中的作者们，透过他们的研究文章，使我对研究课题有了很好的出发点。

　最后，谢谢论文评阅老师们的辛苦工作。衷心感谢我的家人、朋友，以及同学们，真是在他们的鼓励和支持下我才得以顺利完成此论文。