春公共财政学第二次作业参考答案1

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　春公共财政学第二次作业 一、 名词解释 : 社会贴现率 社会贴现率 social rate of discount, 它衡量的是社会对当前牺牲的消费做出 的评价 , 因为贴现率的概念就是这个概念 , 就是你现在的钱不花 , 就是补偿你目 前牺牲的消费 , 可是我们也知道社会福利函数、 社会贴现率都是一个概念 , 在现 实中没有一个可操作的、 可精确衡量的一个手段 , 提出社会贴现率这个概念就是 要反映政府项目的贴现率应该和市场上表现出来的贴现率是不一样的 , 因为它的 目标不一样 , 市场更多的是仅仅考虑成本收益 , 考虑利润 , 可是政府项目可能有 更多的考虑 , 社会福利的考虑。

　购买性支出 购买性支出直接表现为政府购买商品和服务的活动 , 包括政府部门事业费和投资 拨款等。财政购买性支出直接关系着国家政权机关、 各类行政管理机关的运转和 国家安全 , 对于维护社会经济的正常秩序起着重要作用。

　公共支出的非均衡增长理论 非均衡增长理论认为公共支出的增长并不是均衡的 , 应该说按均衡的状态随着人 们收入的增加它是一个逐步上升的状态 , 可是常常公共支出会有一些突然的事件 发生跳跃性的增长。比如这些事件是战争。这种跳跃性的增长的过程有人将这个 理论称为 ”梯度渐进增长理论 ”。这种非均衡的增长是在一个较长的时间内进行 的 , 它相当于是稳定一段时间 , 一个跳跃就上去了 , 上去以后它就会持续在一个 比较高的状态。

　税收楔子 指税收引起的消费者支付的价格和生产者收到的价格之间的差额。

　税收归宿 税收归宿分为税收的法定归宿和经济归宿。法定归宿是税收法律上的义务。经济 归宿是某种税经济上的实际负担 , 一般由一种税引起的价格变化所决定 , 并取决 于个人收入的来源和用途。

　全额累进税 课税的对象的全部数额都按照与之相对应等级的统一税率征税。全额累进的问题 是当课税对象的数额在临界点附近时会出现税负的增加超过税基的增加 ， 这是一 种不合理的现象 ， 因此会有很大的激励促使人们逃税。

　二、计算题

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　1、 一种商品的市场需求函数为 Q 12 P,供给函数为 Q P 0 均衡的供给量和需求量分别为多少 ？ 在均衡情况下 ， 供给量等于需求量 ， 那么 P 12 P 我们能够得到 P 6, Q 6。

　* * 如果政府对每件商品征收u

　的单位税 ， 均衡的供给量和需求量是多少 ？ 政府 获得的总税收收入是多少 ？ 征收单位税的情况下 ， 法定归宿是购买者。

　假设销售价格为 P,那么购买者面临的价格为 P u,需求函数即为 ：

　Q 10 P, 均衡的结果为 ：

　P 5, Q 5,税收收入为 10. * * 假设供给曲线变为水平的 ：

　P 4,同时征收税率为 50%勺从价税 （ 价外税 ）

　, 求 超额负担的大小 ， 并画图表示。

　对消费者征收价外税 ， 供给方面临的价格不变 ， 需求方所支付的价格在原先的基 础上增加为原来价格的 （ 1+50%）倍 ， 相当于需求方的需求曲线的斜率发生变化 ， 变成 Q 12 1.5P,供给函数为 P 4, 均衡的结果为 ：

　P 4, Q 6,如下图所示 ， 效率损失 ， 即超额负担为蓝色阴影 部分 ， DW S BCG

　2.

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　2、假定在某一个国家 , 税收 T 和个人收入 I 的关系如下 ：

　T 4000 0.21 (1)这是一种累进税制么 ？ 是累进税制。

　平均税率 t a - 0.2 4000

　,税率随着税基的增加而增加 , 边际税率 I I t m 0.2, t m t a 。

　(2) 一般的 , 如果税收和收入的关系是 T a tI,其中 a 和 t 是常数。讨论 a、 t 的取值和税收的累进性的关系。

　t a TI t aI t m t

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　若 a 0,则为累退税制

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　若 a 0,则为累进税制 若 a 0,则为比例税制 a a T i T o — I 0

　k IT I ! V 1

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　I 1

　I 0

　I 1

　I 0

　3、4 月 25 日,中国对个人所得税法进行了修订 ：

　《中华人民共和国个人 所得税法修正案 （ 草案）》向全民征求意见。其中 ， 和 工薪所得税 表如下 ：

　 0 时 ， a 的绝对值越大 ， 税收的累进性越强 % T 2 T 0 T 0 tl 0 V 厶 % I I i I 0 I i I 0 a tl 0

　I 0 I 0

　a I o 当 a 0 时 ， t 越大 ， 累进性越强 t I o | i | o T i T o t(l1 l0 )

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　表 1 个人工薪所得税率表 级数全 :月应纳税所得额 （ 含税所得额 ）

　税率 善％ 速算扣除数 （ 元 ）

　1 不超过 500 元 5% 0 2 超过 500 兀至 兀 10% 25 3 超过元至 5000 元 15% 125 4 超过 5000 兀至 0 兀 20% 375 5 超过 0 元至 40000 元 25% 1375 6 超过 40000 元至 60000 元 30% 3375 7 超过 60000 元至 80000 元 35% 6375 8 超过 80000 兀至 100000 兀 40% 10375 9 超过 100000 元 45% 15375

　 表 2 个人工薪所得税率表 级数全 I 月应纳税所得额 （ 含税所得额 ）

　税率 善% 速算扣除数 （ 元 ）

　1 不超过 1500 元的 5 0 2 超过 1500 元至 4500 元的部分 10 75 3 超过 4500 元至 9000 元的部分 20 525 4 超过 9000 兀至 35000 兀的部分; 25 975 5 超过 35000 元至 55000 元的部分 30 2725 6 超过 55000 元至 80000 元的部分: 35 5475 7 超过 80000 元的部分 45 13475

　1）什么是个人所得税 ？ 请分析全额累进税和超额累进税的区别 个人所得税 （ perso nal in come tax）

　是是调整征税机关与自然人 （ 居民、非 居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的 总称。

　全额累进税是指课税对象的全部数额都按照与之相对应等级的统一税率征 税。全额累进的问题是当课税对象的数额在临界点附近时会出现税负的增加超过 税基的增加 ， 这是一种不合理的现象 ， 因此会有很大的激励促使人们逃税。

　超额累进税则把课税对象按照数额的大小分成不同的等级 ， 对每一个等级分 别规定不同税率。全额累进的累进程度高于超额累进。

　（2）请计算并填写表 2 中的速算扣除数 ， 并计算 ：

　当个人工薪所得为 10000 元时 ， 和 应缴纳个人工薪所得税分别为多少 ？