信息化财务管理在民营企业中的有效应用研究

曹玉兰

（宝鸡元中方财务管理有限公司，陕西 宝鸡 721600）

信息化财务管理逐渐被广大企业管理者重视，越来越多的人开始将其作为一种新的管理手段应用于企业经营活动当中。但由于受到多种因素的限制，因此当前我国大部分企业仍然无法真正实现信息化财务管理，导致企业资金使用效率低下，造成了巨大的浪费，严重制约了国家整体经济实力的提升，阻碍了国民经济的持续、稳定、健康发展。因此，加强企业财务信息化管理是非常有必要的。而在实际工作中，很多企业存在各种问题，需要逐步解决。然而，要想从根本上解决问题，就必须采取一系列切实可行的对策，只有这样才能使企业更好更快地发展。

（一）简化财务管理流程，降低成本

传统财务管理模式下，财务工作者办理业务的手续烦琐，再加上表格统计程序复杂，会耗费大量的时间和精力。而利用先进的计算机技术处理复杂的数据信息，并且运用网络技术把相关的业务流程整合到一起，可以节约成本，提高企业的财务管理水平，为企业创造更高的价值。

（二）规范财务管理行为，保证会计信息质量

在企业财务管理过程中，须遵循以事实说话的原则，即只有经过科学严谨的分析和判断，才有可能作出正确的决策，否则便容易出现差错或遗漏，给企业带来损失，甚至产生不良的社会效应。所以，实施信息化财务管理是提高财务管理科学化水平的有效途径。

（三）提高生产效率

随着我国经济体制改革的深入和市场经济体系的逐步完善，许多大中型企业纷纷实行现代化管理方式，如采用ERP 系统，培训财务人员，建立相关制度，开展内部审计等。这些措施有效改善了财务管理工作环境，推动了企业管理水平的进一步提升。

民营企业的特点是规模小、技术落后、资金短缺，因此加强财务管理显得尤为重要。民营企业如果不能从实际出发制定合理可行的发展战略，没有足够的资金支撑日常经营活动，就不可能取得良好的收益。如果民营企业盲目扩张，导致资本结构不合理，必然造成资源浪费，影响自身的生存和发展。另外，由于中小民营企业缺乏健全的管理制度和严格的内控机制，管理混乱，经营风险大，容易引发安全事故，严重损害国家利益。因此，要想真正解决当前存在的问题，必须采取正确的对策：加强企业内部控制制度建设；
建立科学有效的财务管理体制；
提高企业家的素质；
完善法律体系，保护投资者的合法权益。

此外，在我国经济体制改革不断深入的背景下，许多民营企业面临“民工荒”“欠薪潮”等困难。随着民营企业数量的增加、经营规模的不断扩大，风险日益增大，这些都是制约其健康发展的重要因素。因此，政府应通过各种措施扶持和引导民营企业，以促进其发展壮大。但这并不是一蹴而就的事情，需要一个过程，而且十分漫长。要想从根本上解决民营企业融资难的问题，必须加快完善金融服务体系，拓宽融资渠道，大力发展直接融资，支持中小微企业发展［1］。

（一）财务信息化投资欠缺

目前，大多数民营企业仍然采用传统的会计方法处理业务，主要原因在于会计人员与财务人员所掌握的专业技术能力之间存在较大差距，难以满足现代企业的管理需求，无法保证会计信息质量。因此，许多企业管理者认为，如果有一套完善的财务管理体系，就可以降低财务风险，实现价值最大化。但是，这种做法显然不能适应当前社会经济形势和企业自身发展的需要。一是企业规模越来越大，融资渠道不断增多；
二是企业经营规模不断扩大，资金占用量逐年上升；
三是企业生产经营任务繁重，资金需求量巨大；
四是市场经济体制不断完善，市场竞争加剧，利润空间缩小。以上种种原因使企业在财务管理中面临严峻挑战。为应对上述问题，政府采取多项措施加强企业财务管理，取得了较好的效果。

同时，由于缺乏科学、规范的管理制度及相关制度约束，一些单位的内部控制机制不健全，没有很好地发挥内部监督作用。这些因素严重制约着财务信息化建设。此外，随着信息技术的发展以及人们生活水平的提高，对资金流动性的需求日益增加，很多中小企业难以获得充足的流动资金，正常的经营活动受到影响。同时，部分民营企业管理人员对财务信息化工作的认识不足，尚未建立完备的管理信息系统，导致会计工作效率低下、费用开支过大，给企业带来了一定的经济损失。

（二）财务信息化体系不健全

目前，大部分民营企业还以手工记账为主，账务处理速度较慢，且采用“填表—报账”模式，不利于日常管理工作的开展，导致会计核算效率低，成本居高不下。部分中小企业虽然拥有较强的财力和物力，但缺乏必要的信息系统进行业务管理和提供决策支持。这些都制约着中小企业在市场竞争中获得优势地位，严重影响了其持续发展能力和盈利水平。

此外，随着信息技术的快速发展，我国经济正逐步从高速增长阶段转向高质量发展阶段。面对复杂多变的国际环境，如何应对日益激烈的竞争成为众多民营企业家关注的焦点。在此背景下，传统会计理论与方法不能适应新形势需要，无法满足现代经营管理在会计信息质量、信息传递、内部控制等方面的要求。目前，一些大中型国有企业已意识到信息化建设对提高企业管理水平、增强核心竞争力的重要意义［2］，因此，迫切需要建立一套先进高效的财务管理信息化系统。这可以极大地增强企业的竞争力，提升企业的经济效益，为民营企业提供一个崭新的平台。

（三）管理组织信息化构建有待完善

随着社会生产力的不断提高，企业间的合作程度不断加深，关系逐渐密切，企业之间相互依赖。与此同时，随着国家经济体制改革的深入推进，国有大型骨干企业作为国民经济的骨干力量，管理组织信息化构建有待完善是其最突出的体现。

目前，受多种因素的限制，国有特大型企业仍未真正实现全面预算管理；
缺乏科学统一的目标导向和激励约束机制，导致企业各部门各自为政；
没有明确的业务流程规范，流程执行困难，难以保证各项工作有序开展。以上种种原因使部分国有中型企业面临资金紧缺、业务分散、人员流失等难题，给企业的生存和发展造成了严重威胁。特别是近年来，国有企业改制重组步伐加快，大量资产注入上市公司或集团之后，出现了许多以“小公司大产业”模式运营的集团公司。然而，大多数集团公司仍然保留着原有的财务核算体系和管理体系，并不具备相应的信息系统。这些企业虽然已经形成了一定的规模，但是尚未完全摆脱“小而全”“大而空”的格局。这严重影响了其整体效率的提升，不利于资源优化配置和市场开拓，制约着我国经济的持续、健康、稳定发展。

要解决好上述问题，必须尽快建立健全符合现代企业制度特点和中国特色社会主义市场规律的管理体制和运行机制，推动国有资本向战略性新兴产业转移，通过组建战略投资者、兼并收购等方式整合国有资产，促进国有经济结构优化调整，充分发挥国有资本在经济社会发展中的引领作用，使之成为带动整个国民经济又好又快发展的中坚力量。

（一）加大财务信息化的资金投入力度

为保障企业正常运转，建立一支高素质、专业化的财务人员队伍是重要内容。当前，大部分民营中小企业拥有相对独立的生产经营体系，存在“信息孤岛”现象。要想从根本上改变这种状况，必须加大对内部控制建设的投入力度。同时，应把财务信息化与其他领域有机结合，如会计电算化、ERP 系统等。

随着信息技术的不断成熟及广泛应用，越来越多的中小微企业开始利用ERP 系统完成日常管理工作，逐步实现了从传统的手工记账到电子化记账再到数字化处理的转变。但是，因自身条件所限，中小微企业还不能很好地使用ERP 系统进行全面的会计核算［3］。因此，如何将这些功能集中于一个统一的平台上运行，从而最大限度地发挥其效能，已成为广大中小企业亟待解决的现实课题。因此，可以根据不同行业、不同地区的具体情况以及具体要求，选择一种既能满足基本业务需求又能兼顾各方面利益的开发模式，即以软件为主、硬件为辅，或以软件为主、硬件为辅的混合开发方法。

（二）构建科学完善的财务信息化体系

按照现代企业管理制度的要求，应在保证资金安全和完整的基础上，合理确定财务管理目标，制订科学合理的预算方案和执行计划，确保资金高效运作和资产保值增值。

目前，大多数大中型民营企业已经形成了比较完备的组织，构建了科学完善的财务信息化体系。但并不是所有的企业都具备这样的能力，很多小企业甚至根本没有这方面的意识。究其原因，主要在于其财务管理模式和手段比较落后，存在诸多不足，从而使这些企业不能有效地利用有限的资金开展生产活动。而中小企业又是国民经济中最活跃的一部分，在经济建设中起着举足轻重的作用。然而，长期以来，这些中小企业普遍存在资金短缺、管理水平低、管理方法陈旧等问题，造成了很大的损失。

目前，我国大多数民营企业仍然以粗放式经营方式为主，资产流动性差，资金周转缓慢，成本居高不下，经济效益低下。一些企业虽然具备一定规模，但是缺乏相应的制度规范，导致无法正确运用现代化管理手段整合内部资源，使企业各项工作处于混乱之中，严重影响了企业的整体发展。同时，由于资金链紧张，这些中小民营企业难以正常经营，也就不能为国家创造足够的财政收入。这种情况不仅不利于民营企业自身长远发展，而且会对整个国民经济产生巨大的负面影响。

此外，我国民营企业还面临融资渠道狭窄、信用缺失、资金短缺等一系列问题。尤其是在经济全球化背景下，我国众多金融机构纷纷进入市场，市场竞争更加激烈。为了获得更高的利润，许多民营企业不得不通过各种方式向银行借钱，而银行借款往往不受法律保护，因而大量信贷资金被挪用于其他项目或者用于抵押贷款，严重损害了民营经济实体的合法权益，阻碍了社会经济持续健康发展。因此，建立一套有效的财务信息共享机制对整个国民经济具有重要意义。财务信息系统作为企业经营活动中必不可少的一部分，必须与之相适应地实现资源共享，从而真正体现出管理效益。

（三）借助信息化提高财务管理结构的合理性

随着市场经济的不断成熟及人们生活水平的逐步提高，越来越多的人开始注重精神层面的需要。改革开放以来，经济高速增长，导致工业化进程加快，城镇化建设快速推进，居民可支配收入逐年增加等，人们的消费需求日益旺盛，消费结构日趋升级，消费额快速增长［4］。但是我国居民消费仍然以实物商品为主，特别是耐用消费品和服务类商品销售比重偏低，满足消费者基本生活需求的基础性作用尚未充分发挥。面对复杂多样的市场需求，借助信息化提高财务管理结构的合理性已成为当务之急。

首先，应进一步加强社会主义核心价值体系教育，增强全社会遵纪守法、诚信守法的意识。其次，应积极引导各类市场主体依法规范运作，切实转变政府职能，优化资源配置，完善监管制度。全面推进财税体制改革，健全财政转移支付体系，促进资金流向重点行业和薄弱环节，更好地为经济社会发展提供保障。在此基础上，要加大对国有企业改革特别是混合所有制经济的支持力度，激发国有经济的活力和竞争力。不断深化金融领域改革，为我国金融业的健康发展奠定基础，充分发挥市场在资源配置中的决定性作用。最后，应大力培养高素质人才队伍，提升管理水平。

信息化财务管理在民营企业财务管理工作中发挥着不可替代的重要作用，不仅可以使企业治理更加科学高效，而且可以通过合理利用各种先进的信息技术手段降低经营风险。但同时，目前大多数企业的信息化财务管理应用系统仍处于初步开发状态，缺乏相应的经验，各方面原因导致该技术在实际运用过程中存在一些问题。本文结合作者自身多年从事财务相关业务的实践经验，针对现阶段我国大部分中小型民营企业在实施信息化财务管理过程中出现的一些问题展开分析，旨在促进信息化财务管理在民营企业中的有效应用。