税务管理习题集：第一章,税收征收管理概述

　章 第一章 税务管理概述一、单项选择题1、各地国家税务局和地方税务局应当按照( )规定的税收征收管理范围分别进行征收管理。A 国务院,B 财政部,C 国家税务总局,D 省级税务机关答案：A2、 《税收征管法》规定，税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，( )地为纳税人提供纳税咨询服务。A 无偿,B 有偿,C 全天候,D 全方位答案：A3、《税收征管法》已由中华人民共和国第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议于( )修订通过。A 2001 年 2 月 1 日,B 2001 年 3 月 15 日,C 2001 年 4 月 28 日,D 2001 年 5 月 1 日答案：C4、( )规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。A 法律、行政法规,B 国家税务总局,C 省级税务机关,D 主管税务机关答案：A5、国务院( )主管全国税收征收管理工作。A 财政主管部门,B 审计主管部门,C 税务主管部门,D 财政、税务主管部门答案：C6、国家税务局系统负责征收和管理的税种有（）。A、土地增值税车船税 B、铁道部门集中缴纳的营业税 C、进口环节增值税 D、房产税答案：B7、以下叙述不属于纳税主体的义务的是（ ）A、知情权 B、依法诚信纳税 C、依法接受税务管理 D、依法接受税务稽查答案：A8、税务管理的最根本原则是（ ）。A、依法管理 B、信息管税 C、利润最大化 D、专业管理答案：A二、多项选择题1、税收的职能主要有（ ）。A、筹集财政收入职能 B、调控经济运行职能C、监督职能 D、提供优质纳税服务

　答案：ABC2、纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，依法享有（ ）和请求国家赔偿等权利。A 知情权、保密权, B 依法申请税收优惠权,C 税收救济权,D 拒绝履行决定答案：ABC、3、税收管理的作用是（ ）。A 保障税收实体法得以有效实施,B 保障税收职能得以实现,C 保障税收分配中征纳双方权利和义务得以实现,D 促进企业经营管理方式转变答案：ABC4、纳税主体对涉税事项管理的原则有（）。A、依法纳税原则 B、专业化管理原则 C、事前筹划原则 D、全程管理答案：ABCD5、税务机关税务管理的原则有（）。A、依法治税 B、分级管理 C、信息管税 D、效率原则答案：ABCD6、以下内容属于税收程序法的是（ ）。A、税收违法处罚的规定 B、税务检查程序 C、纳税地点的规定 D、纳税环节的规定答案：AB7、以下属于共享税的有（）。A、增值税 B、消费税 C、个人所得税 D、企业所得税答案：ACD三、判断题1、所有税收的征收管理，均适用《税收征管法》。答案：错误2、地方各级人民政府应当依法加强对本行政区域内税收征收管理工作的领导或者协调，支持税务机关依法执行职务，依照法定税率计算税额，依法征收税款。答案：正确3、纳税人、扣缴义务人必须依照主管税务机关的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。答案：错误4、税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，应依照税收法律、行政法规的规定执行。答案：正确5、税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照国家税务总局的规定执行。

　答案：错误6、任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出同税收法律、行政法规相抵触的决定。答案：正确7、向税务机关缴纳或解缴税款的单位和个人是纳税人。答案：错误8、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部 国家税务总局令第 50 号)属于实体法。答案：正确9、各有关部门和单位应当支持、协助税务机关依法执行职务。答案：正确10、税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得阻挠。答案：正确11、税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，有偿地为纳税人提供纳税咨询服务。答案：错误12、纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的情况保密。答案：正确13、任何单位和个人都有权检举违反税收法律、行政法规的行为。收到检举的机关和负责查处的机关应当为检举人保密。税务机关应当按照规定对检举人给予奖励。答案：正确答案：错误14、《税收征管法》属税法中的实体法。答案：错误15、所有的营业税均属于地方税务机关征收。答案：错误16、所有的资源税均属于地方税务机关征收。答案：错误17、所有的个人所得税均属于地方税务机关征收。答案：错误18、所有的消费税均由国家税务局征收。答案：错误19、所有的城建税均由地方税务机关征收。答案：错误20、所有新办企业的企业所得税均由国家税务局征收。答案：错误四、案例分析题1、案情：某税务稽查局工作人员张某，在对Ｓ软件设计有限公司依法进行税务检查时，调阅了该公司的纳税资料，发现该公司的核心技术资料，正是其朋友李某所在的Ｈ电脑网络有限公司所急需的技术资料，于是就将Ｓ软件设计有限公司的技术资料复印了一套给李某，张某的这一做法给Ｓ公司造成了无可挽回的经济损失。

　Ｓ软件设计有限公司发现此事后，认为税务干部张某的行为，侵害了企业的合法权益，决定通过法律途径来维护企业的商业、技术保密权。问：纳税人可以请求保密权吗？答案：纳税人可以请求保密权。所谓请求保密权就是指纳税人对税务机关及其工作人员因税收执法而知晓的商业秘密和个人隐私，有请求为自己保密的权利。根据《税收征管法》第 8 条的规定：“纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的情况保密；”《税收征管法》第 59 条规定：“税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证件和税务检查通知书，并有责任为被检查人保守秘密。”由此可见，请求保密权具有法律强制性，它既是法律赋予纳税人的一项基本权利，也是税务机关的法定义务。纳税人具有请求税务机关及其工作人员为自己保守秘密的权利，税务机关及其工作人员如果因自己的粗心大意或其他原因，泄露了纳税人的商业秘密或个人隐私，给纳税人的生产经营或个人名誉造成损害的，应当承担相应的法律责任。2、关于对修武县国税局改变税种属性混淆入库级次问题处理情况的通报1995 年 4 月 24 日，根据群众举报，河南省国家税务局执法检查组对修武县国税局违反税收政策，混淆入库级次等问题进行了调查。1994 年度，修武县国税局根据县政府的要求，为完成地方收入任务，擅自改变税种属性，混淆入库级次总额达 2947225．86 元。其中将中央级增值税 1586392．85 元及省级金融保险营业税 832035．40 元入到县级收入中，严重违反了财政体制规定，影响了中央、省级财政收入和新税制的正确运行。河南省局责成焦作市国家税务局对修武县国税局的问题作出严肃处理。省局认为，修武县国税局擅自改变税种属性，混淆入库级次问题是非常严重的，焦作市国税局赴修武县国税局新税制执法检查组，不能严格遵守廉洁规定及检查工作纪律，接受县局的宴请及礼品，工作不深入，未能查出修武县国税局存在的严重混库问题，其错误也是严重的。焦作市国税局在执法检查中做了大量的工作，在对修武问题的处理上也是严肃认真的。省局同意焦作市国税局对修武县国税局及市局赴修武执法检查组有关问题的处理决定，对负有直接责任的修武县国税局局长张建华同志给予撤销职务处分；对修武县国税局党组成员、纪检组长芦栓牢同志给予记大过处分。同时，省局决定，对 1994 年元月至 9 月期间截留中央级和省级收入 202 万元负有直接责任的前任修武县国税局局长、党组书记，时任焦作市国税局副局长、党组成员李国昌同志，免去其党内及行政职务，给予记大过处分。摘自国家税务总局关于转发《河南省国家税务局关于对修武县国税局改变税种属性混淆入库级次问题处理情况的通报》的通知（国税发[1995]124 号）