成人教育《审计学》期末考试复习题

　 审计学 单选题（每题 1 分，共 10 分）

　我国政府审计产生的标志是（A）

　Ａ、西周的宰夫Ｂ汉朝的上计制度Ｃ隋朝的比部Ｄ宋朝的审计院 内部控制制度包括内部管理制度和（C）

　Ａ内部审计控制Ｂ内部牵制Ｃ内部会计控制Ｄ内部审核控制 审计的基本职能是（A）

　Ａ监督职能Ｂ鉴证职能Ｃ评价职能Ｄ管理职能 审计人员通常使用盘存法来取得（A）证据。

　Ａ实物Ｂ书面Ｃ口头Ｄ环境 实物证据对证明（A）认定具有很强的说明力。

　Ａ存在Ｂ所有权Ｃ完整性Ｄ权利和义务 证明被审事项真相的是（C）。

　Ａ会计凭证Ｂ审计工作底稿Ｃ审计证据Ｄ审计准则 一般审计准则无不对审计人员的业务技能和品德操行提出一个高的准，而且将（A）视为审计的灵魂。交审计组或审计机关。

　Ａ独立性Ｂ客观性Ｃ权威性Ｄ真实性 就某一特定项目所进行的审计，称为（C）。

　Ａ局部审计Ｂ财经法纪审计Ｃ专项审计Ｄ民间审计 按照预先规定的时间进行的审计，称为（D）

　Ａ事前审计Ｂ事中审计Ｃ事后审计Ｄ定期审计 按照会计业务处理程序进行审查的审计方法称为（B）。

　Ａ逆查法Ｂ顺查法Ｃ详查法Ｄ抽查法 审查有价证券实有额的有效方法是采取（C）

　Ａ通知盘点Ｂ函证Ｃ突击盘点Ｄ验算 对审计中的重大问题一般应采用（D）

　Ａ抽查法Ｂ审阅法 C 顺查法Ｄ详查法 下列（D）业务属于不相容职务。

　Ａ经理与董事长Ｂ采购员与供销科长Ｃ保管员与车间主任Ｄ记录日记账与记录总账 （B）方法不用于内部控制符合性测试。

　Ａ观察Ｂ重做Ｃ检查证据Ｄ函证 审计程序不包括以下哪一个阶段（D）。

　Ａ准备Ｂ实施Ｃ终结Ｄ后续 内部控制系统的评审又称为（B）。

　Ａ风险基础审计Ｂ内部控制审计Ｃ制度基础审计Ｄ账目基础审计 被审单位应当自接到审计报告之日起（B）日内，将其书面意见送交审计组或审计机关。

　Ａ、５Ｂ１０Ｃ、３０Ｄ、１５ 被审单位对审计结论和决定有异议则可提出（A）的要求。

　Ａ复审Ｂ后续审计Ｃ法律诉讼Ｄ拒绝接受 真实性目标是由管理当局关于( D )的认定推论而得出的 .A 存在或发生 B 完整性 C 权利和义务 D 估价或分摊 “及时发现并纠正被审单位的错误与舞弊是(B)的责任. A 注册会计师 B 政府机关审计人员 C 税务人员 D 被审单位管理当局 审计的最初产生形式是（A）。

　A、国家审计 B、民间审计 C、内部审计 D、独立审计 审计证据可以按照不同的分类标准进行分类，其中（D）是指对被审计单位产生影响的各种环境事实。

　A、实物证据 B、口头证据 C、书面证据 D、环境证据 （ B）是货币资金的重要组成部分，是流动性最强的一种货币资金。

　A、应收票据 B、库存现金 C、应付票据 D、存货 （B）是指企业投资者对企业净资产的所有权，是企业全部资产减去全部负债后的余额。

　A、股东 B、所有者权益 C、执行董事 D、首席执行官 会计咨询中，（D）是指会计咨询、服务工作应面向实际，深入调查，把握主要问题，以高度的科学求实精神和创造精神，探求提高企业经济效益的有效方案。

　A、独立性 B、创造性 C、客观性 D、协作性 审计查账方式中的（C）是指对记录被审计事项的全部会计资料及有关经济资料进行全面审查的方式。

　A、顺差 B、逆查 C、详查 D、抽查 （A）是指直接发函给被审计单位的债务人，要求核实被审计单位应收账款记录是否正确的一种方法。

　A、应收账款的函证 B、在途货币资金的函证 C、应收票据的函证 D、外埠存款的函证 内部控制风险水平通常可以划分为高、中、低三个等级，其中高风险代表内部控制制度未能发现或防止重大差错的可能性大于（B）。

　A、40%B、20%C、50%D、30% 查实取证方法中的（B）是指对被审查资料中的某些数据进行重新复核验算，以判明其计算是否正确的方法。

　A、审阅法 B、复核法 C、查询法 D、核对法 （C）包括治理职能和管理职能，以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的制度、认识和措施。

　A、控制活动 B、信息系统与沟通 C、控制环境 D、风险评估 多项选择题（每题 2 分，共 10 分）

　审计的三方面关系人分别是（ABC）。

　A、审计人 B、审计客体 C、审计授权人 D、执法人员 审计的职能包括哪三方面（ABC）。

　A、经济监督 B、经济鉴证 C、经济评价 D、经济处罚 国家审计按机关领导关系的不同，大致可分为（ABCD）种类型。

　A、立法型 B、司法型 C、行政型 D、独立型 长期借款是指偿还期限在一年以上或者超过一个营业周期的债务，包括（ABC）。

　A、长期借款 B、长期应付款 C、应付债券 D、应付票据 根据审计工作底稿的性质和作用，可将其分为（ACD）。

　A、综合类工作底稿 B、检查类工作底稿 C、业务类工作底稿 D、被查类工作底稿 简答题（每题 4 分，共 20 分）

　1、审计取证方法中的分析取证方法有哪些？ 答：账龄分析法、调节分析法、推算分析法、比较分析法、趋势分析法 2、抽样审计方法的种类有哪些？P49 答：任意抽样、判断抽样、统计抽样 3、国家审计程序中三个阶段的内容是什么？ 答：一、准备阶段：

　（1）明确审计任务，指定审计工作计划 （2）组织审计力量，配备审计人员 （3）了解被审计单位概况，拟定审计工作方案 （4）向被审计单位发出审计通知书 二、实施阶段 （1）进驻被审计单位，进行深入调查 （2）评审内部控制制度，确定审计重点 （3）进行业务分析，制定具体实施程序 （4）审核有关业务资料和经济活动，取得审计证据 三、终结阶段 （1）分析、综合审计证据，撰写审计报告 （2）征求被审计单位意见，审定审计报告。

　（3）提出审计意见书和作出审计决定 （4）整理审计文件和资料，建立审计档案 4、审计内部控制中的控制活动具体内容是什么？ 答：授权、业绩评价、信息处理、实物控制、职责分离、 5、对外投资的实质性测试的具体内容是什么？ 答：1、获取或编制对外投资明细表 2、对有价证券进行实地盘点 3、审查对外投资业务的合规性及合法性 4、交易性金融资产的审计 5、持有至到期投资的审计 6、可供出售金融资产的审计 7、长期股权投资的审计 8、审查对外投资的减值提取及会计处理是否正确 案例分析题（每题 15 分，共 30 分）

　1、A 公司 2012 年度利润总额为 300 000 元，审计人员于 2013 年 2 月对该企业进行审计。发现以下情况：

　“固定资产清理”账户上有贷方余额 5 000 元; 以前年度亏损已连续弥补四年，尚有 60 000 没有弥补; 投资收益包括国库券利息收入 25 000 元，投资其他企业分回利润 30 000 元（税前利润）已在被投资企业按 15%税率缴纳所得税; 2012 年度营业外支出中，包括滞纳增值税被处罚的滞纳金和罚款 18 800 元。假定该企业适用的所得税率为 25%。

　要求：

　根据上述资料分析各种会计处理是否得当？ 计算 2012 年度企业的应缴纳所得额和应纳所得税额？

　 2、审计人员对 B 公司 2011 年会计报表进行审计。当年公司向银行借入一笔长期贷款，贷款合同规定：

　公司以固定资产和存货为贷款担保; 公司债务总额与所有者权益之比不得高于 2；1; 非经银行同意，公司不得派发股利; 指 2012 年 7 月 1 日起分期归还贷款、 要求；审计人员对上述借款项目进行审计应采用哪些审计程序？ 答：1、查阅该公司有关会议记录，查明借款是否经有关负责人批准 2、取得该长期借款合同，核实合同的所有限制性条件 3、复核长期借款利息的计算 4、计算公司债务与所有证权益的比例，查明其是否低于 2:1 5、计算并重新分类长期借款中一年内到期的部分，查实资产负债表对负债反映的适当性 6、审阅资产负债表附注，查实对阶段限制条款的披露 7、询证管理部门，了解存货与固定资产有无充当其他担保（重复担保）的情况 论述题（20 分）

　请对审计内部控制的五大内容结合自己的理解做出论述？ 内部控制即是企业自我管理和约束的主要机制，也是企业经营管理的主要手段。发挥内部控制职能，逐步完善企业治理，促进企业科学管理，是改善和提升企业价值的有效路径。审计作为内部控制制度建设和实施的评价部门，对建立现代企业制度，完善法人治理结构，加强企业管理，提高企业经济效益等方面发挥着重要作用。

　内部控制即是企业自我管理和约束的主要机制，也是企业经营管理的主要手段。发挥内部控制职能，逐步完善企业治理，促进企业科学管理，是改善和提升企业价值的有效路径。审计作为内部控制制度建设和实施的评价部门，对建立现代企业制度，完善法人治理结构，加强企业管理，提高企业经济效益等方面发挥着重要作用。

　 一、内部控制审计的作用、目的及内容

　（一）内部控制审计的作用和目的

　1、有助于提高审计工作效率和效果。以评价内部控制为基础的风险导向审计是现代审计的一个重要特征，可以克服详查或大量抽查浪费人力和时间的不足，它不仅可以提高审计效率，而且可以提高审计质量，达到深化审计监督的目的。

　 2、有助于突出审计重点。通过内部控制审计，审计人员就可以确定被审计单位内部控制的可信赖程度，有利于从薄弱环节入手，有效地、迅速地明确审计重点和方向，既保证了审计工作的质量，又减少了审计工作量。

　 3、有助于完善内部控制。对内部控制审计可以发现被审计单位内部控制是否完善、合理、有效。审计工作不仅要揭露经济活动中的问题，还要在内部控制中找出问题的症结所在，并有针对性地提出改进措施，从而使被审计单位不断完善内部控制，堵塞漏洞，有利于加强管理，提高管理效率，做到防查结合，以防为主，达到抓标治本的目的。

　 （二）内部控制审计的基本内容

　1、内部环境。内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。

　 2、风险评估。风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。