《财政和税收》教学设计以及复习知识点(精心整理)

　《财政和税收》教学设计 以及 知识点( ( 精心整理) )

　《财政和税收》教学设计 1

　一、 设计指导思想

　1、坚持以学生为主体的教学理念，努力营造对话、沟通和合作的课堂氛围，采用探究式教学模式，让学生在教室的引导和启发下，自主探究，分析和解决题目。

　2、用新课程理念指导教学，创造性地整合教材内容，贯彻“用教材教而不是教教材”的教学理念，如对有关财政的知识进行整合、课本中的对话框有选择地在课堂教学中运用等。

　3、重视情感、态度和价值观教育，将之列为教学的首要目标，引导学生更好地观察经济生活、分析经济生活、参与经济生活，增强德育的实效性。

　二、 教材分析

　（一）教材内容及地位

　本科课题式高一政治必修一《经济生活》第三单元第八课内容。它在本单元中起到承前启后的作用，因为国家财政实际上涉及到的是国家参与收入分配的问题，就整个经济生活而言，在学生了解了“生产什么”、“如何生产”后，本科要解决的是“为谁生产”的问题。本科共设两框，分别是“国家财政”和“征税纳税”。

　（二）教学重点、难点

　教学重点：财政的作用、税收及其作用

　教学难点：财政的收支平衡

　三、学情分析

　教学对象为高中一年级学生，财政收入和财政支出这一内容和学生的生活实际有一定的距离，由于学生对国家政治生活缺乏必要了解，极易产生“财政与我无关的错误认识。学生也很容易理解错误“纳税人”和“负税人”。

　四、教学目标

　1、知识与技能目标：了解财政、财政收入、财政支出的含义，知道财政收入的重要取得方式，财政支出的主要方向，两者之间的关系。理解纳税人和负税人的含义，理解依法纳税是公民的基本义务。知道偷税、欠税、骗税、抗水的区别。

　2、过程与方法目标：通过计算，认识财政收入的主要来自于税收收入。通过对纳税人和负税人的关系、纳税人权利和义务关系的学习，提高全面认识问题的能力。通过了解财政的有关知识具备综合分析问题的能力和方法。

　3、情感、态度、价值观目标：明确国家是全国人民的国家，政府理财不容易，明确财政是人民的共同财产，我国的财政是取之于民用之于民，所以必须加强对财政的审查和监督，增强社会责任感。关注国家税收的征管和使用，培养主人翁意识，自觉抵制现实生活中违反税法的行为，维护人民和国家的利益。

　五、教法学法

　 教、学法设计

　设计依据

　教法

　以探索导学法为主，启发 突出以教师为主导， 以学生

　学法

　引导式等多种教法相互穿插、综合运用。

　探究答疑贯穿始终，自学与合作学习相配合，观察与动手操作兼容并重。

　为主体，以探索导学为主线的教学思想，发挥学生的个性，注重合作学习，依据不同的教学内容及学生实际情况灵活运用多种教法及学法。

　六、教具准备

　（1）课前查找有关沈阳号航母、天宫一号的背景材料或相关数据、图片，供课上分析使用；

　（2）制作 powerpoint 课件；

　（3）制作图表。

　七、教学程序

　第一框：国家和财政

　（一）、新课导入

　教师活动：播放天宫一号载人航天的视频，设置问题：

　（1）中国载人航天天宫一号成功对接这是一件让我们大家非常高兴的事。

　这次载人航天的成功展示了我国的国家实力，对我国各项事业的发展有重要意义。据估计天宫一号建设的总投资大约需要 120 亿人民币，如果仅仅依靠个人投资能发射成功吗？

　（2）天宫一号的发射主要由谁来投资？

　学生活动：讨论问题，在教师的引导下明确，天宫一号从设计到发射的大量资金主要有国家出资，因此国家必须要有一定的收入，才

　能保证其各项职能的顺利实施，而国家的收入就构成了财政的一个重要方面，什么是财政？他在我国的社会经济生活中发挥着怎样的作用？这就是今天我们要一起探讨的内容。

　（二）进行新课 幻灯片：国家财政 板书：国家财政

　教师活动：那么，什么是国家财政呢？国家要想投入大量的财政资金，就必须有一定的财政收入。国家的收入和支出叫做国家财政。

　 板书：收入和支出

　财政收入和支出对国家来说是一件至关重要的事情，每年财政收入多少支出多少，国家都要做计划，上一年度财政收支的情况怎样，国家还要做总结，接受人大的审查、批准和监督。

　幻灯片：十一届全国人大五次会议议程。

　教师活动：今年召开的是十四届全国人大五次会议，我们来看看这次大会的第三项议程：审查和批准 2011 年中央和地方预算执行情况与 2012 年中央和地方预算草案的报告、批准 2012 年中央预算。

　这种由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度收支计划，称作国家预算；上一年度国家预算执行情况的报告，称作国家决算。

　需要说明的是，预算和决算又都可以分为中央预算和决算、地方预算和决算。比如茂名市的预算就是地方预算。

　下面我们一起来看 2008 年中央财政收入的执行情况。

　幻灯片：2008 年中央财政收入 33660 亿元

　学生思考：从中央财政收入的构成看，财政收入的形式有哪些？最主要的形式是什么？

　教师归纳：形式有税收和非税收入收入，其中税收占 90%以上，是财政收入最重要的来源。可见，税收对于国家来说是多么重要，我们应该自觉纳税。

　学生思考：非税收入可能包括哪些收入形式？

　非税收入包括国有企业的利润收入、债务收入及其他形式，如收费、罚款等。

　板书：财政收入的形式：税、利、债和其他收入

　学生思考：如果要使 2009 年的中央财政收入有所增加，大家觉得取决于哪些因素？

　幻灯片：影响财政收入的因素 学生回答；略。

　教师总结：税收实际上是国家凭借政治权力无偿取得的社会财富，税收的增减涉及到的是国家的分配政策，这说明，分配政策影响财政收入。

　在分配政策不变的情况下，什么因素会影响财政收入呢？在社会财富总量一定的前提下，财政收入过多，会加重企业和个人的负担；如果财政收入过少，会影响到财政支出，影响到国家职能的发挥。而影响社会财富总量多少的是经济发展水平。

　所以，经济发展水平也会影响财政收入，而且影响是基础性的。如同我们“要把蛋糕切好，首先要把蛋糕做大”。

　通过中央财政收入的决算情况，我们总结了财政收入的形式。下面我们再来看看 2009 年中央财政支出的预算情况。

　幻灯片：2009年我国中央财政支出预算

　从图中可看出财政支出的具体用途有经济建设支出、科教文卫、

　行政管理和国防支出、社会保障和债务支出等。

　教师小结；幻灯片 14：财政收入的形式和财政支出的用途

　学生思考：财政收入是财政支出的前提，但财政支出也会影响财政收入，二者之间的大小关系会是怎样的呢？

　幻灯片：财政收入和财政支出的关系

　由于财政收入和财政支出相等的情形几乎不存在，因而财政收支平衡可以表现为三种形式：财政收入等于支出、收入大于支出，略有节余、支出大于收入，略有赤字。

　幻灯片：请大家回顾思考，在实际生活中，你感受到财政发挥了怎样的作用？你体会到了吗？你受益了吗？

　学生讨论发言，教师总结：义务教育免费，先从农村开始，促进社会公平。保障性安居工程，农民种粮补贴，家电下乡等。

　教师归纳：财政可以促进社会公平和财政可以改善人民生活。

　幻灯片：财政是促进社会公平，改善人民生活的物质保障

　板书：作用 1、促进社会公平，改善人民生活 幻灯片：青藏铁路线路图

　学生思考：青藏铁路全长１９５６公里，东起青海西宁，西至西藏拉萨，是世界最长的高原铁路。２００１年６月动工的格尔木至拉萨段是二期工程，共投资３３０．９亿元人民币，跨越昆仑山、唐古拉山，通过５５０公里的多年冻土层和大片“生命禁区”，打破了前人关于昆仑山脉不可逾越的断言。那么，谁来投资铁路建设？为什么？

　学生回答：基础设施建设，需要投入大量资金，建设周期长、风险大，投资回报周期长。

　幻灯片：新世纪的四大工程

　学生思考：近 10 年来，我国相继完成了新世纪的四大工程，大家知道新世纪的四大工程是什么吗？四大工程总投资超过 2000 亿元。如果完全由市场配置资源，会导致一些行业、一些地区资源严重不足，影响社会经济生活。国家投入这么多资金，会起到什么作用呢？

　学生回答：略。

　通过地铁项目建设，归纳出财政投入支持基础设施建设；通过新世纪四大工程，进一步概括出财政支持基础设施建设，然后引导学生分析财政还可以促进资源合理配置。

　板书：2.支持基础设施建设，促进资源合理配置

　幻灯片：目前，国际金融危机尚未见底，对我国经济的影响正逐步显现，你听到、看到或感受到我国经济生活中出现了什么不利情况或问题？你认为，国家应该怎么办？

　学生回答：略。

　幻灯片：4 万亿元投资计划。

　学生思考：4 万亿元投资属于财政支出，目的就是要刺激国内需求。当前受金融危机影响，经济运行并不平稳，那么从图中看，经济平稳运行的条件是什么?

　学生回答；社会总供给和社会总需求保持基本平衡。

　幻灯片：3、财政具有促进国民经济平稳运行的作用

　社会总供给和社会总需求经常会不平衡，表现为社会总供给大于社会总需求或社会总供给小于社会总需求。

　学生思考：如果社会总供给大于社会总需求，从经济现象看，表现为经济萎缩或通货紧缩。请大家思考，可以采取哪些措施应对通货紧缩？

　扩大财政支出、发行国债、减少税收，刺激经济增长的政策叫做扩张性的财政政策，也叫积极的财政政策。

　学生思考：反之，如果社会总供给小于社会总需求，从经济现象看，表现为经济过热或通货膨胀，国家可以采取哪些措施予以应对？

　教师讲解：减少财政支出、增加税收，这种抑制总需求，给经济降温的政策叫做紧缩性的财政政策，也叫稳健的财政政策。

　刚才大家提到的还有一些政策，我们把它叫做货币政策。

　板书：3．财政促进经济平稳运行。

　为了消除金融危机带来的不利影响，促进经济平稳运行，国家要扩大财政支出。为加大投资，今年拟安排中央预算财政赤字 7500 亿元，地方发行 2000 亿元债券，全国合计财政赤字为 9500 亿元，是建国以来最高。

　学生思考：9500 亿元的财政赤字是否安全？实行扩张性的财政政策以后，我国经济能否消除国际金融危机带来的不利影响，实现今年经济增长 8%的目标，我们一起来听听温总理的回答。

　幻灯片 25：温总理的回答：“虽然当年财政赤字增加较多，但由于前几年连续减少赤字，发债空间较大，累计国债余额占国内生产总

　值比重20%左右，这是我国综合国力可以承受的，总体上也是安全的。

　他又表示，有信心实现今年经济增长8%的目标， “只要政策对头，措施得当，落实有力，就有可能实现这一目标。”

　可能实现这一目标。”

　﹙三﹚﹑小结：这节课我们学习了财政的含义和作用，知道了财政包括财政收入和财政支出，了解了财政收入的 4 种形式和财政支出的 5 个主要用途，懂得了影响财政收入的因素，重点探究了财政在社会经济生活中的三个巨大作用。

　第二框：征税和纳税

　学生活动：自我看书，发言，讨论。形成结论：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式，这就是税收的本质。

　 教师活动：设疑：刚才我们了解了税收的本质和含义，那么税收的特征是什么呢？

　 学生探究：综合教材得出结论

　 教师活动：从税收的含义我们知道税收是国家凭借政府的政治权力而取得的，这体现了税收的什么特点？

　 学生活动：强制性

　 教师活动：强制性是怎样体现的？

　学生活动：﹙略﹚

　 教师活动：出示名言：列宁说：“所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得的东西。”这句话指出了税收的什么特点？

　 学生活动：﹙略﹚

　教师活动：税收收入是无偿的又是强制性征收的，是否说明国家

　机关可以随意收取？

　 学生活动：﹙略﹚

　 教师活动：那么我们一起来看看税收的三大特征有何联系？

　学生活动：﹙略﹚

　教师活动：我国税收种类有 5 大类 20 多种，这里我们主要探究两种影响最大的两种增值税和个人所得税。﹙表格略﹚

　 2．依法纳税是公民的基本义务

　 教师活动：依法纳税是我们每个公民应尽的义务。但现实生活中却仍然存在着违反税法的现象。表格﹙表格略﹚ 教师活动：当然，在我国现有税法规定的范围内，不一定每个公民都是直接的纳税人，但人人都应该具有“纳税人”意识。

　 为了帮助我校的全体学生树立依法纳税意识和主人翁意识，我们班级打算在学校搞一次“税收宣传”活动。下面就请你设计一个关于税法宣传的活动方案。这个活动方案的设计应包括以下几个方面：

　 ﹙1﹚、拟定一个活动主题

　﹙2﹚﹑列举宣传内容

　﹙3﹚、设计宣传的形式

　八、教学评价设计：

　（一）

　试题设计

　根据教学内容设计不同层次的达标习题，如知识题、能力题、研究性试题，难易兼顾，层次分明，来对学生进行全面评价，并引导学生进一步获取信息，处理信息，以学会学习。

　知识题：

　1、我国近三年中央财政安排就业和社会保障支出情况如下：

　年份 安排金额(亿元) 同比增长(%) 2009 年 3350.69 23.1 2010 年 3913.62 29 2011 年 4414 34.7 上述数据可知(

　)

　①国家通过再分配维护社会公平 ②财政具有促进资源合理配置的作用 ③初次分配中居民收入不断提高 ④扩张性的财政政策得以贯彻和落实

　A．①②

　B．③④

　 C．①④

　D．②③

　2、请你根据我国近十年的 CPI(居民消费价格指数)走势图(如下图)，选择正确的选项(

　)

　A．a 点适宜增加财政支出，提高银行利率 B．b 点适宜提高税率，降低银行利率 C．c 点适宜减少财政支出，提高税率 D．d 点适宜压缩财政支出，提高银行利率

　3、国家税务总局依据《白酒消费税最低计税价格核定管理办法》，宣告国家对一些白酒生产企业的避税行为吹响“补漏”号角。这一行为(

　)

　①表明税收具有强制性 ②会改变税收的固定性 ③有利于引导消费方向 ④有利于增加财政收入 A．①②③④

　B．①③④ C．①②④

　D．②③④

　4、假定 小张和老赵某月的工薪收入分别为 3400 元、9000 元，结合下表，下列选项中判断错误的是(

　)

　个人所得税税率表(工资、薪金所得适用) 级数 全月应纳税所得额 税率(%) 1 不超过 1500 元的部分 3

　2] 超过 1500 元至 4500 元的部分 10 3 超过 4500 元至 9000 元的部分 20 …… …… ……

　7 超过 80000 元的部分 45

　A.个人工薪收入所得税具有累进性质 B．征收个人所得税有利于促进社会公平 C．小张该月不用缴纳个人工薪收入所得税 D．老赵该月应缴纳 450 元的个人工薪收入所得税

　5、某餐馆适用的营业税税率为 5%。小明和爸爸去该餐馆吃饭共消费 200 元，在结账索要发票时被告知，如果不要发票，可以获得一瓶价值 4 元的饮料，小明和爸爸表示接受。上述做法(

　)

　①使餐馆少缴纳6元税款 ②使餐馆多获得6元收益 ③不利于保护消费者的权益 ④不利于刺激消费需求

　A．①③

　B．②③

　C．①④

　D．②④

　能力题：

　6、加强财政法制建设，有助于有效地行使财政职能，充分发挥财政的作用。市场经济条件下的财政职能，主要体现在优化资源配置、促进公平分配、调节经济运行等方面。深化财政改革，就是要按照政府在市场经济条件下的活动范围和作用方式，按照转变政府职能和逐步建立公共财政体系的要求，进一步健全和完善财政职能。

　(1)财政促进公平分配的职能主要体现在哪些方面？

　 (2)国家是怎样通过财政来调节经济运行的？

　研究性试题：

　为了帮助我校的全体学生树立依法纳税意识和主人翁意识，我们

　班级打算在学校搞一次“税收宣传”活动。下面就请你设计一个关于税法宣传的活动方案。这个活动方案的设计应包括以下几个方面：

　 ﹙1﹚、拟定一个活动主题

　﹙2﹚﹑列举宣传内容

　﹙3﹚、设计宣传的形式

　 十、板书设计

　 《财政与税收》复习要点

　财政是一种以国家为主体的经济为，是政府集中一部分国民收入用于履行政府职能和满足公共需要的收支活动，以达到优化资源配置、公平分配及经济稳定和发展的目标。

　财政的一般特征：

　1.财政分配的主体是国家 2.财政分配的客体是社会产品，主要是剩余产品 3.财政分配的目的是实现国家职能，满足公共需要 4.财政是一种集中性的、全社会范围内的分配 5.财政分配的强制性和不直接返还性 财政的职能：

　A 资源配置只能：社会总产品的配置或生产要素的配置，所要解决的稀缺资源用来生产什么与怎样生产两大基本问题 B 收入分配职能，指国民收入分配，即社会成员在国民收入中所占有或享有的份额状况 C 经济稳定职能，政府运用宏观上的经济政策手段有一时的影响、调节经济、保证宏观经济得以稳定、均衡地向前发展。

　古典政治经济学财经理论盛行时期 财政思想：反对国家干预经济，提倡提高国家税收收入，强调对内加强财政管理，保护和扶持工商业发展，对外实行高关税，限制进口等。

　1.亚当·斯密的财政理论——“看不见的手” 2.大卫·李嘉图的财政理论——李嘉图等价定理 3.瓦格纳的财政理论——瓦格纳法则 4.庇古的财政理论——庇古税 凯恩斯主义的财政理论 1.在财政支出方面，主张政府应担负直接投资的责任； 2.在税收方面，通过税率和税收，调整有效需求，稳定经济； 3.关于公债，主张用发行公债的办法来弥补财政赤字，并通过公债来调节经济运行。

　新自由主义的财政理论：

　A 货币学派

　 1.政府应该从对市场的干预中解脱出来，最大限度地让市场发挥作用； 2.控制通货膨胀比减少失业更具有现实意义； 3.主张从压缩财政支出入手，控制通货膨胀； 4.反对用减税和扩大政府开支等扩张性财政政策来刺激经济； 5.主张以单一规则的货币政策代替凯恩斯主义的财政、金融政策。

　B 供给学派 1.减税是最重要的刺激供给的手段。储蓄、投资不足是供给不足的主要原因，减税能促进储蓄与投资增长。

　2.反对国家干预，主张减少对企业的管制 3.主张削减政府支出，保持预算平衡 4.主张紧缩货币，控制货币供应量，稳定货币价值 公共财政主要是指一国政府为市场提供公共产品的分配活动或经济活动，它是与市场经济相适应的一种财政模式。

　公共产品论西方财政学对于许多问题的研究，都是以公共产品论为研究起点的。从世界范围来看，大部分公共产品必须由政府直接提供。从某种意义上来说，公共产品构成了市场经济中政府（财政）活动的对象。

　市场失灵的主要表现 1.垄断 2.信息不充分和不对称 3.外部效应 4.不能有效提供公共产品 5.收入分配不公平 6.经济波动 财政介入 1.财政提供更多的公共产品，弥补公共产品短缺。

　2.积极解决外部效应问题。

　3.加强对市场垄断的干预 4.解决社会分配不公问题 政府干预手段

　 1.立法和行政手段 2.组织公共生产和提供公共物品 3.财政手段 政府干预失效（政府失灵）的原因 1.有限信息 2.对私人市场反应的控制能力有限 3.决策的失效 4.政府部门的低效率 5.寻租行为 财政职能 1.资源配置职能 2.收入分配职能 3.经济稳定与发展职能 财政资源配置职能的实现方式 1.合理确定财政收支占 GDP 的比重。

　2.优化财政支出结构。

　3.合理运用财政投资、税收、补贴等多种手段调节和引导民间资源的合理配置。

　4.提高财政本身配置效率。

　财政收入分配职能的实现方式 1.间接再分配。

　2.改进和完善行政和事业单位职工工资制度。

　3.加强税收调节。

　4.改进和完善财政转移性支出制度。

　财政经济稳定与发展职能的实现方式 1.通过制度性安排，发挥“自动稳定器”作用。

　2.根据社会总供给与总需求的变化情况，采取相机抉择的财政政策，促进社会总供需的平衡。3.利用投资、补贴和税收等政策手段，促进经济结构特别是产业结构的协调和高级化。

　4.应切实保证非生产性的社会公共需要，为经济稳定和发展创造良好的外部环境 。

　 财政支出是以国家为主体，以财政的事权为依据进行的一种财政资金分配活动，集中反映了国家的职能活动范围及其所发生的耗费。

　外部性的解决方法 （1）命令与控制规则 （2）庇古税 （3）科斯定理 公共支出分类：

　A 政府只能分类（经济管理支出，社会管理支出）

　B 支出用途分类（1.基本建设支出 2.增拨国有企业流动资金支出 3.企业挖潜改造资金 4.科技三项费用 5.地质勘探费 6.公交流通等部门事业费支出 7.支援农业生产支出 8.农林水利气象部门的事业费9.科教文卫事业支出10.抚恤和社会福利救济支出11.国防支出12.行政管理支出 13.价格补贴支出 C 经济性质分类（购买性支出，转移性支出）

　衡量财政支出规模的指标 1.绝对指标：财政支出总额 2.相对指标：财政支出占 GDP 的比率

　影响财政支出规模的因素 1.经济性因素 2.政治性因素 3.社会性因素 理论解释 1.瓦格纳的“公共支出不断增长法则” 当国民收入增长时，财政支出会以更大比例增长。随着人均收入水平的提高，政府支出占 GNP 的比重将会提高，这就是财政支出的相对增长。

　2.皮考克和卫斯曼的公共支出梯度渐进理论。该理论认为财政支出的增长并不是均衡、同一速度向前发展的，而是在不断稳定增长的过程中，由于社会激变（如战争等）的出现，不时出现一种跳跃式的发展过程。

　3.马斯格雷夫与罗斯托的公共支出增长的发展模型。将经济发展分为不同阶段：传统阶段、为起飞创造条件阶段、起飞阶段、成熟阶段、大众高额消费阶段。

　公共支出效益分析的方法 一、成本－效益分析法。又称投入产出法，是将一定时期内的支出所产生的效益与付出的成本进行对比分析，从而评价绩效的方法。

　 二、最低成本法，也称最低费用选择法。针对财政支出项目，设计出若干种达到目的的方法，在对备选方案逐个进行全面的经济分析的基础上，选出以最低成本就能达到目的的方案。

　三、公共定价法。是指政府相关管理部门通过一定程序和规则制定提供公共物品的价格和收费标准，即公共物品价格和收费标准的确定。

　公共定价的一般方法 1.平均成本定价法 2.二部定价方法 3.负荷定价法 公共消费性支出是维持政府机构正常运转和政府提供公共服务所需经费支出的总称。

　行政管理支出是指财政用于国家各级权力机关、行政管理机关和外事机构行使其职能所发生的费用开支。（1.行政管理费 2.外交外事支出 3.武装警察支出 4.公检司法支出）

　行政管理支出管理：

　①

　规范支出范围 ②

　控制不合理支出 ③

　严格预算管理 政府投资的含义：是指政府为购置满足社会公共需要所必需的资产而花费的财政支出。

　政府投资的必要性 1．是克服市场在资源配置中所存在的某些失灵表现的必要手； 2．是进行宏观经济调控、优化资源配置、促进国民经济持续协调发展的重要手段； 3．政府对科教文卫等方面的投资，是提高国民经济整体素质、推动科技进步、提高经济增长质量和效率、促进社会全面进步的重要推动力量。

　农业投入的重点 （1）改善农业生产条件的投资； （2）农业科研和科技推广投资； （3）逐步建立城乡统一的现代税收制度； （4）财政支农支出比例增加。

　我国财政对农业的投资 （1）财政支持农业的力度不断加大； （2）进一步完善财政的支农政。

　 政府采购是指国家各级政府为从事日常的政务活动或为了满足公共服务的目的，利用国家财政性资金和政府借款购买货物、工程和服务的行为。

　政府采购制度是指采购政策、采购程序、采购过程及采购管理的总称，是一种对公共采购管理的制度。

　政府采购的特点 1.资金来源的公共性 2.非盈利性 3.采购对象的广泛性和复杂性 4.规范性 5.政策性 6.公开性 7.极大的影响力 政府采购模式集中采购模式分散采购模式半集中半分散采购模式 政府采购方式：招标性采购（公开招标采购，选择性招标采购，限制性招标采购）非招标性采购 国库集中支付制度：是指对预算资金分配、资金使用、银行清算及资金到达商品和劳务供应者账户的全过程集中进行全面的监控制度。

　分散支付制度是指将各部门和各单位年度支出总额按期拨付到各部门（单位）在商业银行开设的账户，由各部门各单位分散支付使用。

　部门预算：是由政府各部门根据国家有关政策规定及其行使职能的需要，由基层预算单位编制，逐级上报、审核、汇总，经财政部门审核后提交立法机关依法批准的涵盖部门各项收支的综合财政计划。

　三者的关系 （1）编制部门预算是基础 （2）实行国库集中支付制度是手段 （3）政府采购制度是保证 社会保障的主要内容 （1）社会保险 （2）社会救济 （3）社会福利

　 （4）社会优抚 社会保障模式 （1）福利型社会保障模式 （2）社会保险型模式 （3）强制储蓄型模式 （4）国家型保障模式 社会保障筹资渠道 （1）政府预算安排的社会保障支出 （2）向劳动者所在单位及个人征收的社会保障费 （3）社会保障基金的投资收入 （4）社会捐助 社会保障资金的筹集模式 （1）完全基金制这是一种以纵向平衡原则为依据，要求在劳动者整个就业或投保期间，或者在一个相当长的计划期间内，采取储蓄方式积累筹集社会保障基金的制度。

　（2）现收现付制 这是一种以横向平衡原则为依据，以同一时期正在工作的所有人的缴费，来支付现在保险收益人的开支的制度。

　（3）部分基金制这是现收现付制和完全基金制两种模式的结合。当年筹集的基金，一部分采取现收现付制满足当前支付的需要，另一部分采取基金制以满足未来支付的需要。

　目前我国已经形成了以 养老、失业、医疗三大保险为基本项目，以工伤保险、生育保险、社会救济和社会福利为辅助项目的社会保障体系。

　我国的社会保障体 A 社会保险（养老、医疗、失业、工伤、生育）

　B 社会救济（城乡困难户、农村五保户、灾民救济）

　C 社会福利 D 社会优抚 社会保险是指以立法形式，由国家、集体和个人共同筹集资金，以确保社会公民在遇到生、老、病、死、伤、残、失业等风险时，获得基本生活需要和健康保障的一种社会保障制度。

　社会救济是指政府对收入在贫困线以下的居民和因自然灾害遭受损失或发生其他不幸事故而生活困难者提供资金与实物援助的一种社会保障制度。

　社会福利是指国家和社会根据有关法律规定，保障全体社会成员在享受基本生存权利的基础上，随着经济和社会的不断发展而逐步提高生活水平、增加居民劳动报酬和基本生活保障之外的给付和服务的一种社会保障制度。

　 社会优抚是指政府或社会对现役、退伍、复员、残废军人及军烈属给予抚恤和优待的一种社会保障制度。

　财政补贴，是指在某一确定的经济体制结构下，财政支付给企业和个人的，能够改变现有产品和生产要素相对价格，从而可以改变资源配置结构和需求结构的无偿支出。

　税式支出是以特定法律条款规定的、给予特定类型的活动或以各种税收优惠待遇而形成的收入损失或放弃的收入。税式支出是一种政府间接性支出，也属于财政补贴支出。

　债务支出指国家财政用于偿还国内、国外债务本息的支出。

　外援支出是指在国际交往中，对于遭受突发事件侵害的国家和地区给予的援助性的支出。外援支出具有不定期性，不像其他财政支出一样可以通过预算控制并约束。

　财政收入国家为实现其职能的财力需要，通过财政分配的各个环节，将社会产品价值的一部分集中于国家的各种资金。

　税收—国家为了实现其职能，凭借其政治权力，依照法律规定标准强制无偿取得公共收入的一种形式。

　收费—政府部门向公民提供特定服务、实施行政管理或提供特定公共设施时按照规定的标准收取的费用。

　债务收入—国家以债务人的身份，按照信用原则从国内外取得的各种借款收入。

　国有资产收益—国家凭借国有资产所有权取得的各种不同形式收益的总称。

　预算内收入——统一纳入国家预算，按照国家预算立法程序实行规范管理，由各级政府统筹安排使用。

　预算外收入——各级政府根据具有法律效力的法规采取收费形式而形成的专项资金或专项基金。

　财政收入规模是指财政收入的总水平，通常用绝对数或用相对数来表示。

　影响财政收入规模变化的因素 （一）经济发展水平和生产技术水平 （二）分配政策和分配制度 （三）价格对财政收入的影响 （四）税收制度和征管水平

　财政收入原则 一、发展经济，广开财源。

　二、合理确定财政收入的数量界限 三、兼顾国家、集体和个人三者利益

　 四、区别对待、合理负担 税收——国家或政府为了实现其职能的需要，凭借政治权力，按照法律规定的标准，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。

　税收的性质—税收的“三性” 1.强制性

　2.无偿性

　3.固定性 税收的职能 （一）财政职能筹集国家财政收入是税收的基本职能。国家凭借政权，运用税收从国民收入中提取一部分社会纯收入，以保障国民经济的再生产。

　（二）经济职能税收在筹集国家收入的同时，可以调节社会资源在不同经济成分，不同地区，不同单位和个人之间的分配，以实现社会发展的经济目标。

　（三）监督职能税收分配涉及生产、流通、分配各个领域，通过收入增减，税源变化灵敏地反映国民经济的发展变化趋势，并以各种有效措施促进社会生产的正常进行。

　税收的分类 （一）所得课税、商品课税和财产课税 （二）直接税与间接税 （三）从量税与从价税 （四）价内税与价外税 （五）中央税与地方税 税收效应是指纳税人因国家课税而在其经济 选择或经济行为方面做出的反应，从另一个角度说，是指国家课税对消费者的选择以至生产者决策的影响，也就是税收对经济所起的调节作用。

　正效应：纳税人的经济活动对政府征税所作出的反应与政府课征该税时所希望达到的目的一致。

　负效应：政府课税实际产生的经济效果与政府课税目的相违背。

　用政府课征该税取得收入的环比增长率来测定其正、负效应：

　收入环比增长率＝（本期收入－上期收入）／上期收入× 100% 收入效应：由于商品价格变化导致购买力提高或降低而作出的对商品消费量的调整。

　税收的收入效应：是指因征税后减少了纳税人直接可支配的收入，进而对纳税人的决策和行为产生影响。

　替代效应;由于商品价格结构的变化，消费者愿意消费更多价格下降了的商品，用于替代价格提高了的商品，即价格结构的变化对消费结构的影响。

　 税收的替代效应:是指由于税收政策的结构特征，即对不同的收入项目、不同的投资方向、不同的纳税人采取不同的税收待遇，从而对纳税人的行为选择产生影响。

　中性效应:政府课税不打乱市场经济运行，即不改变人们对商品的选择，不改变人们在支出与储蓄之间的抉择，不改变人们在努力工作还是休闲自在之间的抉择。

　非中性效应:政府课税影响了经济运行机制，改变了个人对消费、劳动、储蓄和投资等的抉择，进而影响到资源配置等。

　激励效应:政府课税（包括增税或减税）使得人们更热衷于某项活动。

　阻碍效应:政府课税（包括增税或减税）使得人们更不愿从事某项活动。

　税收对储蓄的收入效应是指政府课税后减少了纳税人的可支配收入，为维持原有的储蓄水平必须减少现期消费，从而相对提高储蓄在个人收入中的比重。即政府课税相应提高了私人储蓄。

　税收对储蓄的替代效应是指政府课税影响了纳税人近期消费与未来消费的相对成本，从而改变其选择。比如政府对纳税人的储蓄收益征税，就会减少纳税人的储蓄，以现期消费替代未来消费。

　税收对储蓄的影响由于高收入者的边际储蓄倾向相对较高，对高收入者的征税对私人储蓄的抑制具有更大的抑制作用；替代效应的大小取决于累进程度，较高的所得税比累进程度较低的所得税对私人储蓄的抑制更大；对利息所得免税或减税，有利于私人储蓄的提高。

　税收对投资的收入效应指税收减少了投资者的税后净收益，而投资者为了维持过去的收益水平趋向于增加投资。

　税收对投资的替代效应指税收对不同的投资及消费有不同的税收待遇，从而导致投资转向低税部门或产业，或以消费替代投资。

　税收对劳动供给的收入效应征税减少了个人可支配收入，促使其为维持既定的收入水平和消费水平，而减少或放弃闲暇，增加工作时间。

　税收对劳动供给的替代效应由于征税使劳动和闲暇的相对价格发生变化，劳动收入下降，闲暇的相对价格降低，促使人们选择闲暇以替代工作。

　税收的宏观经济效应分析是从国民经济总量平衡和整体运行的角度来考察税收对国民经济的影响力。它以微观经济效应为基础，是无数微观经济效应的综合。

　税收乘数，反映了税收与国民收入之间的变化关系 。税收乘数=-b/1-b 税收乘数是一个负数，这表明税收与国民收入之间是一种反向运动关系。当政府增加税收时，国民收入则成倍减少；当政府减少税收时，国民收入则成倍增加。

　税收与经济稳定 税收在维护经济稳定、熨平经济波动方面，能发挥逆向调节作用。

　税收逆向调节可以通过两种方式来实现。一种方式是制度性的调节机制，当经济形势发生周期性变化时，政府税收会自动发生增减变化，从而自动抵消经济波动的部分影响。另一种方式称为相机抉择，是指政府根据经济运行的不同状况，相应地采取灵活多变的税收措施，以消除经济波动，谋求既无失业，又无通货膨胀的稳定增长。

　 税收负担，简称“税负”，指因国家课税相应地减少经济主体可支配收入的数量而使其遭受的经济利益损失。它反映了一定时期内社会产品在国家与纳税人之间税收分配的数量关系，通常用税收负担率这一相对量来表示。

　影响宏观税负的因素 1.经济发展水平 2.政府职能 3.经济管理体制 4.国家财政收支状况 微观税收负担指纳税人个体所承受的税收负担，衡量指标包括企业税收负担率和个人税收负担率。

　影响微观税负的因素 1、宏观税负水平 2、收入分配体 3、税制结构 确定最佳税率应该考虑的因素 1.必须保证生产过程中的物质消耗得到补偿 2.必须保证劳动者的必要生活费用得到满足 3.必须保证国家行使职能的最低物质需要 税负转嫁——遭受税负冲击的经济主体，通过提高销售价格或压低购进价格的方法，将税负转移给其他主体负担的一种经济现象。

　：

　商品或要素的供求弹性与税负转嫁间的关系：A 商品或要素需求弹性大小与税负向前转嫁的程度呈反比，与税负向后转嫁成正比 B 商品要素供给弹性大小与税负向前转嫁的程度成正比与税负向后转嫁呈正比 C 当商品或要素的要求弹性大于供给弹性时，则税负由需求后负担的比例小于由供给方负担的比例。

　税负归宿——处于转嫁中的税负最终落脚点，表明转嫁的税负最终由谁承担。

　税负转嫁方式 1.前转：指纳税人将其所纳税款顺着商品流转方向，通过提高商品价格的办法，转嫁给商品的购买者或最终消费者负担。

　2.后转：后转即纳税人将其所纳税款逆商品流转的方向，以压低购进商品价格的办法，向后转移给商品的提供者。

　3.混转：又叫散转，是指纳税人将自己缴纳的税款分散转嫁给多方负担。

　 4.旁转：指纳税人将税负转嫁给商品购买者和供应者以外的其他人负担。

　5.消转：指纳税人用降低课税品成本的办法使税负在新增利润中求得抵补的转嫁方式 6.税收资本化：生产要素购买者以压低生产要素购买价格的方法将所购生产要素可预见的未来应纳税款，从所购要素的价格中作一次扣除，向后转嫁给生产要素的提供者。

　税负转嫁的一般规律 1.商品供求弹性影响税收转嫁：供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税较易转嫁，供给弹性较小、需求弹性较大的商品的课税不易转嫁（税收负担更多地落在缺乏弹性地市场一方身上）

　2.课税范围影响税收转嫁：一般而言，课税范围越是狭窄，税负越是不容易转嫁，反之，则容易转嫁。

　3.计税方法影响税收转嫁：一般而言，从价税转嫁较为容易；从量税转嫁较为困难。

　4.是否与经济交易有关影响税收转嫁：一般而言，课税如果与经济交易有关，则税负容易转嫁，反之，则不容易转嫁。

　5.课税商品性质影响税收转嫁：一般而言，对生活必需品课税，税负易转嫁；对奢侈品课税，税负不容易转嫁。

　6.市场结构影响税收转嫁：现代市场经济条件下的市场结构可分为完全竞争、垄断竞争、寡头垄断和完全垄断。由前往后，税负转嫁越容易。

　7.税种属性影响税收转嫁：商品课税较易转嫁，所得课税一般不易转嫁 税收原则是国家设计、制订税收制度，贯彻和实施税收政策方面应遵守的基本指导思想，也是评价税收制度优劣以及考核税务行使管理状况的基本标准。

　现代税收原则 第一，财政原则 第二，公平原则 第三，效率原则 税收中性是指在征税过程中不应或尽量减少对纳税人带来应纳税款之外的超额负担，即政府征税不扭曲市场经济的正常运行，或征税不影响私人部门原有的资源配置状况。

　全额累进税率——把课税对象的全部按照与之相适应的税率征税，即按照课税对象适应的最高级次的税率统一征税。

　超额累进税率——把课税对象按数额大小划分为不同的等级，每个等级由低到高分别规定税率，各等级分别计算税额，一定数额的课税对象同时使用几个税率。

　税制结构——是指一国税收体系的整体布局和总体结构，是国家根据当时经济条件和发展要求，在特定税收制度下，由税类、税种、税制要素和征收管理层次所组成的，分别主次，相互协调、相互补充的整体系统。

　 响税制结构的因素 1.生产力水平。生产力水平的高低，直接决定着人均国民生产总值的高低。经济发展水平高，人均国民生产总值多，在满足社会成员的基本消费后，能有更多的剩余，为税收提供更充裕的来源。

　2.经济结构。经济结构决定税源结构，从而决定税制结构。

　3.政府调节经济的意图。不同的税收对经济具有不同的调节作用。

　4.税收征管水平。一定的税制结构要求与之相适应的征管水平，因为税制结构的预期目标要通过税收征管来实现；反过来，一定的税收征管水平会制约税制结构的选择。

　5.历史原因。一个国家之所以采取这种而不是那种税制结构，除了受上述因素制约外，一些特殊的历史原因往往也起很大作用。

　6.国际影响。在国际经济一体化的今天，一国经济不仅仅受本国税制的调节，还往往受到别国税制的影响。

　增值税的概念对在我国境内销售货物或提供加工、修理修配服务，以及进口货物的单位和个人，就其取得的货物或应税劳务的销售额，以及进口货物的金额计算税款，并实行税款抵扣制度的一种流转税。

　增值税类型 1.生产型增值税——在计算应纳增值税时，只允许从当期销项税额中扣除原材料等劳动对象的已纳税款，而不允许扣除固定资产所含税款的增值税。

　2.收入型增值税——在计算增值税时，对外购固定资产税款只允许扣除当期计入产品价值的折旧费部分，作为课税基数的法定增值额相当于当期工资、利息、租金和利润等各项增值项目之和。

　3.消费型增值税——在计算应纳增值税时，对纳税人购入的固定资产已纳税款，允许一次性地从当期销项税额中全部扣除 从财政收入角度看 生产型增值税>收入型增值税>消费型增值税 从鼓励投资角度 看消费型增值税>收入型增值税>生产型增值税 增值税的特点 1.避免重复征税 2.多环节征税扣除 3.税基广阔 4.在税收征管上可以相互制约，交叉审计，减少发生偷税。

　5.税负转嫁

　 公债：即公共债务，是指政府为履行其职能的需要，依据借贷原则，以债务人的身份取得财政收入的一种形式。

　特点：债务人讲;自愿性/有偿性/灵活性。债权人讲：安全性、收益性、流动性。

　种类：A 地域分（内债，外债）B 偿还期（短期，中期，长期，永久公债）C 是否可买卖（交易，不可交易）D 发行主体（中央政府、地方政府）E 其他分类 职能：弥补财政赤字，筹集建设资金，调节宏观经济 公债市场：公债交易的场所或系统 分类：A 层次或阶段（公债发行市场、公债流通市场）B 成交订约和清算（现货交易、远期交易、期货交易、回购交易、期权交易）

　功能：1.增强国债流动性，提高其竞争力 2 能为社会闲置资金提供良好的投资场所，有助于减少投资风险 3、它是中央银行金融宏观调控的重要手段 政府预算：指经法定程序审核批准的各级政府年度财政收支计划。

　目的：政治、经济、社会。

　原则：统一性，完整性，公开性，年度性，真实性 分类：A 组织形式（单式，复试）B 预算管理层次（中央，地方）C 收支管理范围（财政总预算，部门预算，单位预算）D 编制方法（增量预算，零基预算）E 成立时限（正式，临时，追加）

　政府预算管理：是对国家依据法规对预算资金的筹集、分配、使用进行的组织、协调和监督等活动的总称。

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　预算管理体制：是指确定一国财政体系中中央政府与地方政府及地方各级政府之间财政分配关系的一项基本制度。

　类型：财政收支划分和预算主体独立程度（单一制，多级政府财政管理体制）

　原则：

　1 政府经济职能原； 2 公平与效率原则； 3 统一领导，分级管理原则； 4 事权、财权与财力相结合原则； 5 法制化原则。