广东财经大学,433-税务专业基础2015--2017年,考研专业课真题试卷

　广东财经大学硕士研究生入学考试试卷 考试年度：2015 年

　考试科目代码及名称：433-税务专业基础

　适用专业：025300 税务硕士

　［友情提醒：请在考点提供的专用答题纸上答题，答在本卷或草稿纸上无效！］

　一、选择题（请从每题给出的四个选项中选出一个正确答案，多选错选都不给分，共 0 10 题，每题 1 1 分，共 0 10 分）

　1、历史上最早出现的财政范畴是（

　）

　A、公债

　 B、规费 C、赋税

　 D、国家预算 2、下列有关税收的论述不正确的是（

　）

　 A、税收的目的是满足社会公共需要。

　B、税收的本质是一种分配关系。

　C、政府征税的依据是凭借政府对公共资源的所有权。

　D、税收征收的主体只能是政府。

　3、财政收入要适度、合理，这体现的是税收原则中的（ ）。

　A、法定原则

　 B、公平原则

　C、效率原则

　 D、财政原则 4、税收的纵向公平是指（

　 ）

　A、通过公平税负，创造一个公平的外部税收环境 。

　B、具有相同纳税能力的人负担相同的税收。

　C、具有不同纳税能力的人负担不同的税收。

　D、收入的公平分配。

　5、税收占国民生产总值的比率表示的是（

　）

　A、企业税收负担率

　 B、个人税收负担率

　 C、宏观税收负担率

　 D、综合税收负担率 6、关于税负转稼，下列说法正确的是（

　）

　A、商品需求弹性大小与税负向前转稼的程度成正比。

　B、商品需求弹性大小与税负向前转稼的程度成反比。

　C、课税范围越狭窄，越有利于实现税负转稼。

　D、所得税比较容易转稼。

　7、下列不属于商品劳务类的税有（

　）

　A、增值税

　B、营业税

　 C、车船税

　D、消费税 8、以纳税人在一定时期的收益或所得额为课税对象的税类是（

　）

　A、流转税

　 B、所得税 C、资源税类

　D、财产税 9、下列属于中央税的有（

　）

　A、消费税

　 B、营业税 C、房产税

　 D、车船使用税 10、税法中规定的直接负有纳税义务的单位和个人是（

　）

　A、纳税人

　 B、负税人

　C、扣缴义务人

　 D、纳税担保人

　二、名词解释（8 8 题，每题 5 5 分，共 0 40 分）

　1、税收 2、税收负担 3、税收原则 4、税负转稼 5、税收效率原则 6、税负归宿 7、税制结构 8、直接税

　 三、简答题（4 4 题，每题 0 10 分，共 0 40 分）

　1、简述税收的特征？ 2、简述我国社会主义市场经济条件下的税收原则。

　3、影响税收负担的因素有哪些？ 4、以征税对象为标准，税制可以分为哪几大类？各类税制的基本特点是什么？

　四、计算题（2 2 题，每题 0 10 分，共 0 20 分）

　）

　1、假设某国 2012 年的国内生产总值是 257305 亿元，财政收入为 51321亿元，税收收入为 49449 亿元，请计算该国小口径的宏观税负。

　2、营业税是以商品的销售收入或劳务的营业额为征税对象的一种税，假设某营业税的纳税人本月从事营业税征税范围的劳务营业额为 50000 元，营业税率为 4%，请计算其本月应该缴纳的营业税。

　五、论述题（2 2 题，每题 0 20 分，共 0 40 分）

　1、试论述税负转稼的影响因素。

　2、根据税制结构优化理论，试对我国现行的税制结构进行分析。

　广东财经大学硕士研究生入学考试试卷 考试年度：2016 年

　 考试科目代码及名称：433-税务专业基础

　适用专业：025300 税务硕士

　［友情提醒：请在考点提供的专用答题纸上答题，答在本卷或草稿纸上无效！］

　一、单项选择题（0 10 题，每题 1 1 分，共 0 10 分）

　1、每一个人对这种产品的消费，并不能减少任何他人对该产品的消费。这种产品是（

　 ）。

　A、私人产品

　 B、公共产品

　 C、私人产品和公共产品

　D、其他产品 2、亚当·斯密在《国富论》中提出的著名税收四原则，即（

　）、确实原则、便利原则、最少征收原则。

　A、效率原则

　 B、平等原则

　 C、社会正义原则

　 D、税收行政原则 3、税收分配的依据是（

　）。

　A、财产权力

　 B、税收政策

　 C、国家政治权力

　 D、税务部门 4、美国供给学派的代表人物拉弗认为，从政府税收来看，决定税收收入总额的因素，不只是税率的高低，还要看（

　）。

　A、税基的大小

　B、免税额的高低

　C、起征点的高低

　D、国家的需求 5、纳税人提供压低购进商品或要素的价格将税负转嫁给商品或要素的供给者，这种税负转移方式称之为（

　）。

　A、前转

　 B、顺转

　 C、散转

　 D、后转 6、下列税种属于商品劳务税的是（

　）。

　A、企业所得税

　B、房产税

　C、消费税

　D、印花税 7、下列税种属于中央与地方共享税的是（

　）。

　A、个人所得税

　B、土地增值税

　C、契税

　D、增值税 8、影响税收负担最根本决定因素是（

　）。

　A、经济发展水平

　B、经济结构

　C、国家职能定位

　D、财政体制 9、所得税是以法人或个人的所得为课税对象的一类税。它的计税依据是（

　）。

　A、收入

　 B、毛利

　 C、利润

　 D、所得额 10、目前我国已实行营业税改征增值税的是（

　）。

　A、建筑业

　B、交通运输业

　C、金融保险业

　D、房地产业 二、名词解释（8 8 题，每题 5 5 分，共 0 40 分）

　1、税收本质

　2、税收原则

　3、税收行政效率

　4、税收负担 5、直接税

　6、税制结构

　7、财产税

　8、消费型增值税 三、简答题（5 5 题，每题 0 10 分，共 0 50 分）

　1、瓦格纳的税收原则主要有哪些内容？ 2、税收是一种特殊的分配关系可从哪几方面理解？ 3、影响税收转嫁的因素有哪些？ 4、简述商品劳务课税的特征。

　5、所得税如何能有效地促进横向公平和纵向公平？ 四、计算题（1 1 题，每题 0 10 分，共 0 10 分）

　张某 3 月份取得工资收入 4000 元，稿酬收入 6000 元，中奖收入 30000 元。计算张某 3月份应纳的个人所得税（工资收入减除 3500 元的费用，适用 3%的税率；稿酬收入减除 20%的费用，适用 14%的税率；中奖收入按 20%的税率征税）。

　五、论述题（2 2 题，每题 0 20 分，共 0 40 分）

　1、我国应如何实现依法治税？ 2、试论税制结构优化的基本要求。

　广东财经大学硕士研究生入学考试试卷 考试年度：2017 年

　考试科目代码及名称：433-税务专业基础(自命题)

　适用专业：025300 税务硕士

　［友情提醒：请在考点提供的专用答题纸上答题，答在本卷或草稿纸上无效！］

　一、 单项选择题（0 10 题，每题 1 1 分，共 0 10 分）

　1. 国家征税是基于（

　）。

　 A. 行政管理权

　B. 财产所有权

　C. 公共权力

　D. 经济权力 2. 马克思说：“赋税是喂养政府的奶娘。”这一论断说明（

　）。

　A. 税收取之于民、用之于民

　 B. 税收是政府获得财政收入的主要途径

　C. 税收是政府实现其职能的物质保证

　D. 政府是赋税制度的产物 3. 关于税收引起人们在劳动和闲暇间的选择，可以认为，平均税率的变动引起（

　），边际税率的变动引起（

　）。

　A. 收入效应；替代效应

　 B. 收入效应；收入效应

　 C. 替代效应；收入效应

　 D. 替代效应；替代效应 4. （

　）是影响并决定税制结构的最基本因素。

　 A. 经济因素

　 B. 政策因素

　C. 制度因素

　 D. 管理因素

　5. 依据税收公平原则，为实现公平分配的目标，若实行选择性商品税，政府应选择（

　 ）的商品进行征税。

　A. 弹性小

　 B. 弹性大

　C. 与弹性无关

　 D. 弹性为零

　6. 假设其他条件不变，（

　）对经济效率的不利影响最小。

　A. 所得税

　 B. 选择性商品税 C. 资源税

　 D. 人头税 7. 所得税和商品税这两大税类对经济稳定的调节效果有差异。从控制需求角度看，（

　）调节相对比较有效；从影响成本角度看，（

　）（仍）相对比较有效。

　A. 商品税；所得税

　B. 商品税；商品税

　C. 所得税；商品税

　 D. 所得税；所得税

　8. 下列关于我国税收立法权的表述 正确．．的是（

　）。

　 A. 有关特定税收领域的税收立法权通常全部给予特定一级的政府 B. 税收立法权给予某级政府，税收执法权也相应地给予这一级政府 C. 地方性税种的立法权属于地方立法机构及其常委会 D. 实践中常常将税种的某一要素如税基和税率的立法权授予某级地方政府

　9. 在税收管理和税收执法过程中，对法律效力的判断上，以下表述 正确．．的是（

　）。

　 A. 实体法从新，程序法从旧

　 B. 同一层次法律中普通法优于特别法 C. 国内法优于国际法 D. 层次高的法律优于层次低的法律

　10. 目前税收国际协调与合作最主要也是最基本的方式是（

　）。

　 A. 税收抵免

　 B. 自由贸易区

　 C. 税收协定

　 D. 税收一体化

　二、 名词解释（8 8 题，每题 5 5 分，共 0 40 分）

　1.税收本质 2.税收效应 3.税收负担 4.税收制度 5.税收管理 6.税收政策 7.税收风险 8.国际税收 三、简答题（5 5 题，每题 0 10 分，共 0 50 分）

　1.简述亚当·斯密税收原则的主要内容。

　2.简述影响税负转嫁的因素。

　3.简述影响税收负担的因素。

　4.简述税收的协调作用机制。

　5.简述如何利用资本弱化进行合理避税。

　四、计算题（1 1 题，每题 0 10 分，共 0 10 分）

　南方印刷厂为增值税一般纳税人，主营书刊报纸等印刷业务。2016 年 9 月有关资料如下：

　（1）接受出版社和杂志委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号（CN）的图书和杂志。购买纸张取得的增值税专用发票上注明税额 340000 元，向各出版社和杂志社开具的增值税专用发票上注明金额 2900000 元。（提示：税率为 13%）

　（2）接受报社委托，印刷有统一刊号（CN）的报纸，纸张由报社提供，收取加工费和代垫辅料款，向报社开具的增值税专用发票上注明金额 200000 元。（提示：税率为 17%）

　（3）印刷厂购置并更换用于印刷的设备一台，取得的增值税专用发票上注明税额 1360元。

　该印刷厂本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证和抵扣。

　根据上述资料，计算该印刷厂 2016 年 9 月应纳增值税额。

　五、 论述题、材料分析题（2 2 题，每题 0 20 分，共 0 40 分）

　1.论述正确处理我国中央和地方税收关系的一般原则。

　2.论述我国贯彻税收法治原则实现依法治税的途径。