乡村级财务审计报告

　*** 乡 村级财务审计汇报 受***乡党委、政府委派，村级财务审计组，于 8 月 17 日开始，对全乡 15 个村（居）委会及乡敬老院 4 月 1 日至 3 月 31 日财务进行了审计。此次审计对五年来各村（居）委会财务收支、财务现金和重大建设项目等进行了关键清查。此次审计工作领导重视，上下共同努力，达成了预期目标，取得了一定成效。审计组经过为期 30 天努力工作，此次审计圆满结束，现将审计结果汇报以下：

　一、基础情况：

　此次审计领导重视，人员齐全，纪检监察全程参与。乡长**任组长，共分二个小组，第一小组副组长：***，组员：**、**、**、**、*；第二小组副组长：**，组员：*、**、**、**。每个小组审计 8 个单位，每个单位安排两天时间。

　二、工作程序：

　1、***乡审计组 8 月 15 日制订了《审计人员时间安排表》及审计通知书，并由乡党政办下发给各被审计单位。

　2、相关单位接到通知后，财会人员整理了相关会计凭证帐本及其财务资料。在指定时间里，单位责任人及财务人员在乡会计核实中心配合审计人员审计。

　3、在审计过程中，对于有些有手续不合理条子，进行现场更正、完善。对于部分不符合财会制度行为，现场指正。把村级集体重大基建项目作为关键进行审计、调查。

　三、审计中发觉问题和存在不足：

　此次审计工作中我们发觉全乡村（居）委会五年来财务管理工作已逐步不停引发乡村（居）委会两级重视，列入了关键议事日程，促进步入制度化、正规化、专业化管理。但还是存在着很多问题，关键表现在以下几方面：

　（一）入账不立即，坐支收入及白条抵库现象普遍存在

　在审计中发觉，村里报账员因多种原因，收入不立即缴交乡会计核实中心入账，而直接用于费用开支，所以村里账面现金余额很大。这种现象既违反了《现金管理条例》和“收支两条线”管理标准，又逃避了乡政府对村里收支监管，使核实中心失去了应有监管作用，仅成为村里记账员和会计凭证保管员。原因就是报帐员对现金管理管理要求实施不严格。这次审计对出账面财务资金余额为 1590656.34 元，其中：财务现金存款 420969.24 元，条子抵库 1169687.1 元。白条抵库现象普遍存在，而且有时间较长，对象内容很复杂。原因一：少数村（居）委会干部滥用职权包含历任村干部任职期间超支挪用集表现金；原因二：少数村（居）委会现金管理出现多头账务；原因三：历年少数集体承包项目承包者或计划生育对象欠交承包金、拖欠社会抚养费；原因四：村为部分农户垫交农业税及其应上交款项等。总而言之白条抵

　库有是历史余留问题，也有是将要变成历史余留问题。

　（二）基建项目工程完工结算未经审计而报账

　多年来，国家加大了对农村基础设施建设投入，我们各个村委会抓紧时机，千方百计地向上级争取到资金，用于本身各项服务群众生活建设，这是件好事。但好事更要好办，要规范和符合程序。从审计情况来看，16 个单位， - 全部工程建设类项目全部没有经过完工决算审计，操作程序也不规范。有预算、会议统计等材料也没有。这么逃避审计监督，为挤占挪用专题资金、虚报工程支出提供了方便。

　（三）白条列支现象严重

　在审计中我们发觉，白条列支现象还是相当严重。14 个行政村及2 个单位均不一样程度存在白条支付费用现象，有村几万工程款支出全部不开正式发票，更有甚者，近十万余元工程款也用白条支付报账。工程建设类支出，几乎没有看到正式发票报账。从实际情况来看,村里有费用支出确实无法取得正式发票,但大宗工程支出一定要求对方提供正式税务发票方能付款,并要求项目工程必需经审计方能最终结算。

　 （四）将专题资金挪作她用或滞留账户不立即下拨现象存在

　按要求，新农村建设扶贫专题资金坚持“六个不搞”和“三个不准”，严禁用于兴建和维修村委会办公用房等；专题资金只能专款专用。但在审计中我们发觉，有村将专题资金用于非生产性开支招待费等，有村将专题资金滞留账户。至审计之日，该资金仍滞留在账户上，没有用到项目上去。

　（五）村级招待费过多，资金使用不合理

　从审计数据中能够看出，村委会招待费超标，多数村年招待费在3 万元以上，有大村达成 8.5 万元，任意浪费，慷集体之慨。有村天天有应酬；有村十二个月中既无招商引资，亦无项目洽谈，可招待费支出一样每十二个月 4、5 万元；还有用公款应酬相关单位、相关人员婚丧嫁娶。

　四、审计意见和提议：

　：

　(一)提议村级财务代理室建立健全内控制度。一是建立会计、报账员考评制度，确保会计资料立即、完整、真实；二是强化票据审核制度，实现二级审核制，严格把关，做到不合规票据决不入账；三是加强村级财务人员业务培训学习，提升业务能力，立即报帐，按时报表；四是对村级三大头工资待遇要有一个明确要求，或制订一个幅度，预防相互攀比，乱发钱物现象发生；五是加强内部检验，提升会计质量。

　(二)加强对专题资金管理。做到专题资金专款专用，确保财务真实性，预防挤占挪用、套取专题资金现象再度发生，杜绝贪污和损失浪费国家资金，使党惠民政策真正落到实处。

　（三）加强农村集体财务管理和监督，落实《村民委员会组织法》要求，实施财务公开和民主管理。一是农村各集体经济组织组员大会或组员代表大会是决定该集体经济组织重大财务活动和财务事项最高权力机构。凡关系集体经济组织各组员切身利益事项，如集体土地征用、变卖、出租，集体企业改制，干部酬劳，大额举债，型固定资产

　变卖和报废处理，全部必需经农村集体经济组织组员大会或组员代表大会讨论决定。二是建立民主理财小组，实现民主管理常常化、规范化、制度化。民主理财小组由农村集体经济组织组员大会或组员代表大会推选 3－5 人组成。民主理财小组享受对本集体经济组织财务活动民主监督权利，参与制订本组织财务计划和各项财务管理制度，参与重大财务事项决议，有权检验审核财务账目，有权否决不合理开支。民主理财小组要有专门议事规则，定时召开例会，充足推行职责。集体经济组织组员有权对本集体财务账目提出质疑，有权委托民主理财小组查阅审核财务账目，有权要求相关当事人对财务问题作出解释，有权直接向农村经营管理部门反应本集体经济组织财务管理情况。三是实施财务公开，维护农村集体经济组织组员民主权利。农村集体经济组织全部财务活动，必需根据农业部、监察部颁布《村集体经济组织财务公开暂行要求》进行公开，接收组员监督。通常集体经济组织组员普遍关心财务活动，全部要立即逐项逐笔进行公布，对群众提出问题，集体经济组织责任人有义务立即给解答和处理，并将结果向群众公布。财务公开要一目了然。财务公开是给群众看，通常群众关心事全部应具体列出，努力争取立即、真实、具体，对部分群众关注情况：如干部酬劳、非生产性开支、集体资产使用情况等，要作具体说明。

　四是加强对农村集体经济组织财务公开和民主管理工作指导和督促检验。对于财务不公开或假公开集体经济组织，要组织专员帮助其清理财务，并监督其进行财务公开。乡党委、政府应依据党纪、政纪相关

　要求对拒不实施财务公开相关责任人员作出严厉处理，务必使农民群众满意。

　(四)建立健全财务管理制度。制度是搞好财务管理关键确保，必需要在充足尊重农民意愿基础上，针对村级财务特点建立健全各项制度，如《开支审批制度》、《民主理财制度》、《财务公开制度》、《货币资金管理制度》、《财务收支预决算制度》、《财务队伍管理制度》、《票据及印章管理制度》和《财务档案管理制度》等。全部村集体资金全部必需纳入村级财务管理，村级集体资金属全体村民全部，任何单位和个人不得私分、截留或挪用。一是加强集体资产管理，预防资产流失。进行清产核资，明确集体资产归属，科学评定确定资产价值，建立资产台账，完善集体资产监管措施。集体土地、厂房、设施、设备等产权转移时，必需经过农村集体资产管理部门和含有评定资质单位根据程序科学评定，根据市场标正确定价格；集体土地、企业、设施、设备出租时，出租方案必需经农村集体经济组织组员大会或组员代表大会讨论经过；集体建设项目、购置大型或大批设备，必需公开招标。二是建立健全各项财务管理制度，规范财务活动程序。应该着重抓好民主管理和财务公开制度、现金银行存款管理制度、债权债务管理制度、资产台账制度、财务开支审批制度、会计人员管理制度，尤其要抓紧建立农村干部任期和离任审计制度。三是建立健全农村集体经济组织财务工作步骤规范。财务事项发生时，经手人必需取得有效原始凭证，注明用途并签字盖章；经集体经济组织责任人审批同意并签字

　盖章；交民主理财小组审核同意并签字盖章；由会计人员审核记账；按程序实施财务公开，接收群众监督。

　（五）切实加强对农村集体财务审计监督，建立并完善农村集体财务审计监督制度。各级农村经营管理部门要采取得力方法，组织好对农村集体财务审计监督工作。目前要结合财务公开工作，对集体土地征用、组织专题审计；结合村干部换届，组织对村干部任期和离任审计。审计内容关键包含集体资产管理使用、财务收支、生产经营和建设项目标发包管理、集体债权债务等，和群众要求审计其它事项。

　（六）抓好落实，实施好各项规章制度。有了可操作性制度，没有按要求制度实施、没有落实好，一切全部是徒劳。针对汇报中问题，我们认为关键两个字“实施”。第一是要认真实施好上级制订好各项财会制度；第二是要认真实施好乡党委、政府对村财务要求；三是要认真实施好对于违反财会制度处罚方法。

　以上汇报妥否！

　敬请批评指正！

　***乡 村级财务审计小组 二 O 一十二个月十月十日