某某市某某县“建管服一体化”智慧节水灌溉与水权交易项目-财政承受能力论证报告
来源：中华会计网 发布时间：2020-08-05 点击：
某某 “ 建管服一体化 ” 智慧节水灌溉与水权交易
PPP 项目
财政承受能力论证
（调整版）
某某
二 二
O 一八年七月
2
目
录
整改说明
................................ ...........................
1 执行总结............................................................ 3 1. 项目基本情况..................................................... 4 1.1 项目背景 .................................................... 4 1.2 项目概况 .................................................... 4 1.3 建设内容 .................................................... 5 2. 项目运作方式..................................................... 6 3. 财政承受能力论证................................................. 8 3.1 评价依据..................................................... 8 3.1.1 政策依据 ............................................... 8 3.1.2 项目资料依据 .......................................... 10 3.2 政府财政支出责任识别与测算.................................. 10 3.2.1 股权投资支出 .......................................... 11 3.2.2 运营补贴支出 .......................................... 11 3.2.3 风险承担支出 .......................................... 12 3.2.4 配套投入支出 .......................................... 15 3.2.5 政府支出责任测算结果 .................................. 16 4.政府财政预算测算................................................. 16 4.1 地方财政收支情况 ........................................... 16 4.2 测算假定 ................................................... 17 4.3 财政预算收支情况测算 ....................................... 18 5.财政承受能力论证结果............................................. 19 5.1 财政支出能力评估 ........................................... 19 5.2 行业和领域平衡性评估........................................ 20 5.3 财政承受能力评估结论........................................ 21
1
整改说明
致某某市某某财政局:
某某应贵局要求，于 2018 年 7
月 18-20 日对某某“建管服”一体化智慧节水灌溉与水权交易(PPP) 项目（以下简称“本项目”）提供整改咨询服务，协助其完项目执行阶段初期的财政承受能力论证调整。调整的主要内容如下：
1、“政府财政支出责任识别与测算”章节结构调整，按照财金
〔2015〕21 号的有关规定，规范统一相关支出责任名称，将政府其他支出中的年度节水奖励支出合并到运营补贴支出；将运营监管支出合并到配套支出责任。
2、根据物有所值评价报告中关于风险量化结果的调整，同步调整本报告中相关风险支出责任。此外，因 2016 年 4-5 月应贵局要求对实施方案进行过调整，运营补贴支出配套支出相应发生变化，在此将原运营补贴支出、配套支出责任根据测算结果进行调整，调整情况如下：
年份
2015
2016
2017
2018
2019
2020
2021
调整前运营补贴支出 0
55.77
111.53
167.3
223.06
278.83
334.59 调整后运营补贴支出 55.8
114
174.7
238.1
304.2
373.1
381.3
调整前风险承担支出 20.64
245.13
243.74
242.35
240.97
239.61
238.25 调整后风险承担支出 208.05 208.88
209.73
210.59
211.47
212.37
213.28 调整前配套投入支出 0
2.17
6.62
11.26
16.11
21.16
26.4
调整后配套投入支出 0.77
2.08
3.45
4.88
6.36
7.92
8.65
年份
2022
2023
2024
2025
2026
2027
2028
调整前运营补贴支出 334.59 334.59
334.59
334.59
334.59
334.59
334.59 调整后运营补贴支出 389.6
398.2
407
415.9
425.1
434.4
444
调整前风险承担支出 -11.4
-11.4
-11.4
-11.4
-11.4
-11.4
-11.4
2
调整后风险承担支出 214.20 19.10
19.48
19.87
20.27
20.67
21.09
调整前配套投入支出 29.39 30.01
30.64
31.28
31.95
32.66
33.38
调整后配套投入支出 8.84
9.04
20.18
9.44
9.65
9.86
10.08
年份
2029
2030
2031
2032
2033
2034
2035
调整前运营补贴支出 334.59 334.59
334.59
334.59
334.59
334.59
334.59
调整后运营补贴支出 453.8 463.7
473.9
484.4
495
505.9
517
调整前风险承担支出 -11.4 -11.4
-11.4
-11.4
-11.4
-11.4
-11.4
调整后风险承担支出 21.51 21.94
22.38
22.82
23.28
23.75
24.22
调整前配套投入支出 34.12 34.87
35.65
36.43
37.24
38.06
38.91
调整后配套投入支出 10.30 10.52
10.76
10.99
11.23
25.09
10.97
年份
2036
2037
2038
2039
2040
2041
调整前运营补贴支出 334.59 278.83
223.06
167.3
111.53
55.77
调整后运营补贴支出 440.4 360
276
188
96.1
0
0
调整前风险承担支出 -10.45 -8.55
-6.65
-4.75
-2.85
-0.95
调整后风险承担支出 24.71 25.20
25.70
26.22
15.98
0.00
0.00
调整前配套投入支出 36.43 30.47
24.22
17.67
10.83
3.68
调整后配套投入支出 9.21
7.37
5.45
3.44
1.33
0.00
0.00
3、财政承受能力论证结果数据根据上述变更相应调整，政府年度支出责任降低至 0.07%以下。
3
执行总结
河北某某市某某财政局通过聘请专业咨询机构，根据现行政策及相关规范性文件，分析相关项目资料、财务建模、数据测算等工作后认为，某某“建管服一体化”智慧节水灌溉与水权交易 PPP 项目（以下简称“本项目”）的实施对某某当前及今后年度财政支出的影响不大，财政承受能力论证的结果为“ 通过论证”，具体意见如下: •
本项目运营期内，政府 PPP 项目支出占当年本级一般公共财政预算支出的比率 0.12%以下，远远低于政策规定的 10%上限要求。
•
本项目为某某首个智慧节水灌溉与水权交易 PPP 项目，不存在 PPP 项目集中于某些领域、行业的现象。
本报告所有的结论与建议均基于目前已经正式公布的相关法律、法规和政策、政府方提供的资料以及咨询公司历年积累的经验。
4
1.
项目基本情况
1.1 项目背景
某某人均水资源占有量仅 102.7m 3 ，约为全国人均水资源量 2200m 3 的 4.7%，为全省人均资源量 307m 3 的 33.5%，属典型的资源型缺水地区，目前，某某经济的发展是靠超采地下水、牺牲农业和环境为代价来维持的，严重制约经济社会可持续发展。虽然某某农业生产条件不断提高，但与其他高效灌溉农业县相比，仍然存在灌溉效率低，水资源浪费严重的问题。
项目拟实施高效节水农业灌溉，以促进地下水采补平衡。目前， 该项目得到某某市、某某各级领导的大力支持。本项目在实施过程中基础条件优越，兼顾了项目实施所需的水土资源、配套设施、土地规模等条件，同时在项目政策保障、财政支撑、技术经验等方面也具有可行性，这些都有利于农业高效节水项目的落实与有效管理。
1.2 项目概况
项目名称：某某地下水压采综合治理及农业水价综合改革 PPP 模式 “建管一体化”试点项目 项目类型：新建项目
项目地点：河北某某某某 项目进展：处于申报和设计阶段项目建设期：6 年
5
项目特许经营期：20 年
项目投资规模：6.52 亿元（人民币）（估算，以决算数据为准）项目实施机构：河北某某水务局 1.3 建设内容
按照《河北省地下水超采综合治理试点方案》确定的项目区选择原则，本项目区选择在群众积极性高，经济基础较好，水源条件相对较好，节水工程建设薄弱的地方。根据实际调查，分析确定选择地块相对集中连片，增产增效潜力大、示范作用显著、群众积极性高，对工程的认同度也相对较高的区域。主要选择在畜牧养殖产业带、梨产业带、农业科技示范园区，同时在 10 个乡镇设置试点。
根据项目区的水源、种植作物、经济状况、管理水平等条件，项目区确定采用喷灌（包括固定式喷灌和中心支轴式喷灌机）、滴灌的灌溉形式本项目计划新增高效节水灌溉面积17.61 万亩，机井数量587 眼。详见表 1-1。
表 1-1 建设布局一览表
序号
地点
面积
主要企业或合作社
灌溉形式
1
畜牧养殖产业带 20000 亩
艾禾农业、正大农业 喷灌、滴灌
2
梨产业带 80000 亩
龙集梨园、秋月梨园 喷灌、滴灌
3
农业科技示范园区 40000 亩
威旺农业
喷灌、滴
6
灌
4 10 乡镇 各乡镇 2000-3000 亩
贺营、赵村等 喷灌、滴灌
合计 17.61 万亩
2.
项目运作方式
本项目总投资（建设投资与铺底流动资金之和）估算为 65200 万 元。计划资金来源如下：争取上级涉农补贴资金 31698 万元，占比48.62%；其余 33502 万元由社会投资者筹措，占比 51.38%。某某某某人民政府授权某某水务局作为本项目实施机构，对项目实施行使监督管理权力。某某水务局授权政府平台公司与社会资本方签订项目合资协议，合资成立 PPP 项目公司（SPV）。某某水务局与 PPP 项目公司签订 PPP 项目合同，约定双方的权利义务，授权项目公司在特许经营期内的各项经营权利。初步拟定政府平台公司与社会资本股比为5%：95%，双方按股比在规定时间内认缴项目公司注册资金。平台公司按股比参与项目分红。公司设立董事会，政府委派或推荐人员在其中担任董事，行使表决和监管权力，具体权利划分应在 PPP 项目协议或其补充协议中约定，可参考本项目实施方案 6.2.4 节。
项目拟采用的 PPP 模式为建设-运营-移交（BOT）模式，项目公司将负责项目投资、设计、建设、运营、维护，其中，机井与田间道路建设完成后产权移交政府，项目公司享有经营权，其他资产建设完成后产权归属项目公司。特许经营期满后，项目公司将项目资产分批
7
次逐年无偿移交给政府。政府与社会资本双方在项目运营中引进市场
8
竞争机制并建立相对完善的公司治理结构，以提高项目的运营效率。社会投资负责项目公司的经营运作，县政府承担项目相应的协调、监管责任。
在项目回报机制设计上，拟通过“使用者付费+政府节水奖励” 的模式，适当考虑利益激励，使社会资本能够收回投资并获得合理回报。政府与社会资本签订合作协议成立项目公司，在运营过程中，发挥双方的优势共同推进项目开展。社会投资方作为控股方负责公司的经营运作，某某市某某水务局则承担协调、监管的责任。项目建成后， 由项目公司负责项目的运营管理以及向农户收取灌溉费用，并以此获得合理利润。
本项目资产主要包括灌溉机器设备、配套基础设施及土地使用权等，根据本项目交易结构，上述各类资产处置方式如下：
本项目拟于项目建成后将田间道路与机井所有权无偿移交政府所有，项目公司享有其特许经营权。其余建设期内投资建设形成的项目资产、运营期内因更新重置或升级改造投资形成的项目资产以及项目所在地的土地使用权在项目公司特许经营期内均归项目公司所有。同时，项目公司拥有上述除土地之外的资产的所有权并负责运营、管理和维护。
PPP 协议到期后，项目公司应按照 PPP 协议约定的机制、流程和资产范围，将本项目的土地使用权连同本项目涉及的建筑物、构筑物， 以及相关设施、设备和配套基础设施等分批次逐年移交给政府指定机
9
构。
3.
财政承受能力论证
财政承受能力论证，是识别、测算政府和社会资本合作项目的各项财政支出责任，科学评估项目实施对当前及今后年度财政支出的影响，为 PPP 项目财政管理提供依据。合理的 PPP 项目支出安排，能够在当代人和后代人之间公平地分担公共资金投入，符合代际公平原则，有效弥补当期财政投入不足，有利于减轻当期财政支出压力，平滑年度间财政支出波动，防范和化解政府性债务风险。
根据某某院、财政部、发改委等国家部委的相关要求，为了完善财政投入和管理方式，提高财政资金使用效益，在政府和社会资本合作（PPP）模式下，政府以运营补贴等作为社会资本提供公共服务的对价，应以绩效评价结果作为对价支付依据，并纳入预算管理、财政中期规划和政府财务报告。
3.1 评价依据
财政承受能力论证，是政府履行合同义务的重要保障。
我司开展财政承受能力论证，遵循现有的相关政策法规指引，基于定量和定性分析方法，秉承合理预测、从严把关的操作方法进行论证。
3.1.1 政策依据
(1)《某某院关于创新重点领域投融资机制鼓励社会投资的指导
10
意见》（国发〔2014〕60 号）
(2)《关于在公共服务领域推广政府和社会资本合作模式的指导意见》(国办发〔2015〕42 号) (3)《国家发展改革委关于开展政府和社会资本合作的指导意见》 (发改投资〔2014〕2724 号)
(4)《财政部关于推广运用政府和社会资本合作模式通知》(财金 〔2014〕76 号)
(5)《政府和社会资本合作模式操作指南(试行)》(财金〔2014〕113 号)
(6)《基础设施和公用事业特许经营管理办法》(2015 年第 25 号 令)
(7)《政府和社会资本合作项目财政承受能力论证指引》(财金 〔2015〕21 号)
(8)《关于下达 2015 年第一批地下水超采综合治理水利工程建设试点项目中央财政补助资金的通知》(冀财农〔2015〕83 号) (9)《关于预拨 2015 年度地下水超采综合治理水利工程建设试点项目省级补助资金的通知》(冀财农〔2015〕27 号) (10)《关于下达支持地下水超采综合治理试点统筹整合引导性资金的通知》(邢市财农〔2014〕138 号) (11《 ) 关于下达 2015 年农田水利设施维修养护中央补助资金的通
11
知》(冀财农〔2015〕82 号)
3.1.2 项目资料依据
本财政承受能力论证主要参考以下资料：
《某某“建管服”一体化智慧节水灌溉与水权交易项目采用 PPP 模式初步实施方案》
《某某“建管服”一体化智慧节水灌溉与水权交易 PPP 项目可行性研究报告》 3.2 政府财政支出责任识别与测算
政府财政承受能力论证时应当综合考虑各类支出责任的特点、情景和发生概率等因素，对项目全生命周期内财政支出责任分别进行测算。一般来讲，PPP 项目中政府的支出责任主要包括以下四个方面：
股权投资支出
运营补贴支出
风险承担支出
配套投入支出
此外，本项目属于农业节水灌溉项目，为刺激农民种粮积极性， 促进节水，保障供水和节水工程的良性循环，政府在实行按水量计量收费的同时建立节水奖励基金，实现农业节水精准补贴。所以本项目中政府财政支出责任还应将本项支出包含在内。
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3.2.1 股权投资支出
股权投资支出责任是指在政府与社会资本共同组建项目公司的情况下，政府承担的股权投资责任。
本项目中，政府无股本支出责任，并不投入股本金，建设期间政府申请国家节水灌溉专项财政补贴进行建设投资，不纳入本级财政支出，故本项目中，政府不承担股权投资支出责任。
3.2.2 运营补贴支出
运营补贴支出责任是指在项目运营期间，政府承担的直接付费责任。不同付费模式下，政府承担的运营补贴支出责任不同。
本项目回报机制为“使用者付费+节水奖励”模式，项目运营期间，项目公司负责经营管理并收取节水灌溉费用获得合理利润。预计本项目使用者付费可使项目公司获得合理收益，故政府在运营过程中只承担协调、监督的责任和“节水奖励”支出责任。
关于“节水奖励”，本项目属于农业节水灌溉项目，为刺激农民种 粮积极性，促进节水，保障供水和节水工程的良性循环，政府将在实 行按水量计量收费的同时建立节水奖励基金，实现农业节水精准补贴。
节水奖励是政府根据水权交易原则给予的，通过水权交易，将智能化设施灌溉节水与公司收益挂钩，可以进一步促进精准灌溉控制， 有利于节水项目的长期有效运行。该项目的机井水源都将安装智能计量设备，并与省水利厅数据库连接，实现对机井取水情况和累计取水
13
量的实时监测。根据有关部门测算的单位面积耕地年水权分配量和年灌溉定额，实行三级调控：实际用水量低于水权分配量，对差额部分政府将予以节水奖励；实际用水量高出灌溉定额，超出部分将征收超额用水费；实际用水量在水权分配量至灌溉定额之间，则不奖不罚。
根据政府方提供的资料显示，项目建成后平均每亩的实际用水量将低于水权分配量，预计每亩平均节省的水量为 25.33 立方/年，据此政府给予 1 元/立方的节水奖励。本项目中，17.61 万亩节水灌溉工程量等分为六等份分别于 8 个工程年度完成，每部分工程量完成后即可投入运营。政府节水奖励在每年年末结算，运营不足一年的部分按照一年计算。据此，可估算项目全部进入运营期期后，在不考虑通胀的情况下,政府每年的节水奖励支出为 446.12 万元。政府在项目全生命周期内每年的奖励支出测算见表 3-2。
表 3-2 政府奖励支出测算（单位：万元）
年份
2015
2016
2017
2018
2019
2020
年度节水奖励
0.00
55.77
111.53 167.30
223.06
278.83
年份
2012 — 2036
2037
2038
2039
2040
2041
节水奖励支出
334.59
334.59
334.59 334.59
334.59
334.59
3.2.3 风险承担支出
风险承担支出责任是指由政府承担风险带来的财政或有支出责任。项目参与方主体结构如图 3-1 所示。
14
图 3-1 本项目参与主体结构图
使用 PPP 模式推行建设的项目，属于政策鼓励下的新型建设投融资模式，对于风险责任承担支出，尚不具有充分的案例参照风险识别和测算。我司通过组织专家组会议，对风险进行识别、分配和评估。
（1）风险分配原则
财金[2014]113 号文附件《政府和社会资本合作模式操作指南》要求按照风险分配优化、风险收益对等和风险可控等原则，综合考虑政府风险管理能力、项目回报机制和市场风险管理能力等要素，在政府和社会资本间合理分配项目风险。原则上，项目设计、建造、财务和运营维护等商业风险由社会资本承担，法律、政策和最低需求等风险由政府承担，不可抗力等风险由政府和社会资本合理共担。
（2）风险分配方案
按照如上原则和建议，通过组织专家组会议，对风险识别、分配和量化打分进行了专家咨询，最终得出本项目的主要风险及其分配方案，如表 3-1 所示。
15
表 3-1 项目风险分配图
风险类别
风险
政府
社会资本
共同承担
融资风险 未筹足所需资金
√
利率变动风险
√
上级补助获得延迟 √
设计和建造风险 成本超支
√
工期延误
√ 工程风险
√
产出说明变更 √
运营期风险 运营期环境破坏
√
运营成本超支
√
设备维护
√
安全风险
√
不能满足客户需求
√
市场风险 市场需求未达到预期水 平
√
法律和政策风险 全国性法律和政策变更
√ 移交风险 移交风险
√
（3）保留风险量化
常见的风险评价方法包括：专家评估法、历史经验法和蒙特卡洛法。本项目物有所值风险评价方法采用专家评估情景假设法，假设风险产生 5 种情景的后果，考虑了风险收益的情景，依据专家的专业知 识和经验，识别项目实施过程中可能存在的各种风险，并对风险的 5 种后果的程度及发生概率进行预估，最后综合计算项目的风险价值。
保留风险包括拟由政府单方承担的风险以及双方共担风险中政府方承担的部分。保留风险费用是指所有未转移给私人部门的风险的价值，其中双方共担风险成本按 1:1 的比例在政府与社会资本之前分配。在本 PPP 项目中，政府需要承担保留风险的风险项包括工期延误风险、产出说明变更风险及全国性法律和政策变更风险。根据专家风
16
险评价结果，保留风险净现值成本为 888.52 万元。（本项目折现率为 3.58%；保留风险测算过程详见本项目物有所值评价报告 4.2.5 节）
需说明的是，本项目物有所值风险评价方法采用专家评估法（情景假设法），依据专家的专业知识和经验，识别项目实施过程中可能 存在的各种风险，并预测风险发生概率及其影响程度从而综合计算项 目的风险价值。鉴于本项目的回报机制为“使用者付费+节水奖励”，政府并不对项目投资部分有直接支付责任，且项目实施当期，评审专 家普遍认为全国政策趋势向好，项目实施过程中将有利好的相关政策， 如税收、金融政策等，可以实现一定的项目节约，故在项目风险量化 后期出现负值，意味着政府节约。该值尊重专家评议的结果，通过合 规计算得来，未存在计算错误。
3.2.4 配套投入支出
配套投入支出责任是指政府承诺将提供的配套工程等其他投入责任，包括土地征收和整理、建设部分项目配套设施、完成项目与现有相关基础设施和公用事业的对接、投资补助、贷款贴息。
本项目前期准备工作均计入前期费用，由项目公司支付，不计入配套投入支出。
此外，在 PPP 模式下政府要对项目公司进行严格的监管，以履行对建设的进度、质量、安全和造价等的全过程义务，运营服务期政府负责对成本进行监审、定期调价，同时根据运营维护等服务质量的综合绩效考核结果，按合同的约定，向社会资本支付节水奖励，并将其
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纳入财政预算。这过程中发生的监管成本也应纳入政府财政预算，政府的监管成本按照运营成本的 1%测算。
3.2.5 政府支出责任测算结果
根据前述内容，本项目政府支出责任汇总结果如表 3-3 所示：
表 3-3 政府支出责任测算结果汇总（单位：万元）
年份
2015
2016
2017
2018
2019
2020
2021
股权投资支出 0
运营补贴支出 55.80
114.00
174.70
238.10
304.20 373.10 381.30
风险承担支出 208.05
208.88
209.73
210.59
211.47 212.37 213.28
配套投入支出 0.77
2.08
3.45
4.88
6.36
7.92
8.65
政府支出责任
264.62
324.96
387.88
453.57
522.03 593.39 603.23
年份
2022
2023
2024
2025
2026
2027
2028
运营补贴支出 389.60
398.20
407.00
415.90
425.10 434.40 444.00
风险承担支出 214.20
19.10
19.48
19.87
20.27 20.67 21.09
配套投入支出 8.84
9.04
20.18
9.44
9.65
9.86
10.08
政府支出责任
612.64
426.34
446.66
445.21
455.02 464.93 475.17
年份
2029
2030
2031
2032
2033
2034
2035
运营补贴支出 453.8
463.7
473.9
484.4
495
505.9 517
风险承担支出 21.51
21.94
22.38
22.82
23.28 23.75 24.22
配套投入支出 10.30
10.52
10.76
10.99
11.23 25.09 10.97
政府支出责任
485.61
496.16
507.04
518.21
529.51 554.74 552.19
年份
2036
2037
2038
2039
2040
2041
运营补贴支出 440.4
360
276
188
96.1
0
0
风险承担支出 24.71
25.20
25.70
26.22
15.98 0.00
0.00
配套投入支出 9.21
7.37
5.45
3.44
1.33
0.00
0.00
政府支出责任
474.32
392.57
307.15
217.66
113.41 0.00
4. 政府财政预算测算
4.1
地方财政收支情况
2014
年度某某公共财政预算支出为 18.23
亿元，较上年增长 20.78%，公共预算支出前 4 年（2010-2014）增幅不超过 35%，具体
18
情况详见表 4-1。
表 4-1 2010- 2014 年某某政府财政预算支出情况表
年份 一般公共预算支出 （万元）
增长率 （%）
2010 74,890
2011 99,960 33.48% 2012 121,240 21.29% 2013 150,934 24.49% 2014 182,299 20.78%
4.2
测算假定
根据《指引》的相关要求，对未来年度一般公共预算支出情况进行预测，本报告以 2014 年度决算数为基础。
针对预算支出测算，从上表 4-1 数据可以看到：某某近 4 年来财政支出增长率均在 20%以上，综合考虑某某的发展规划和经济状况， 认为某某经济有着较好的发展前景，尤其是随着本项目的建成，当地生产和生活环境将得到进一步改善，有利于积聚人气，加快某某的发展步伐，对经济也起到促进作用，实现财政预算收入的稳步增长。近年来，某某政府致力于民生工程的建设，财政预算支出逐步增加已成必然，然而随着某某基础设施的完善，政府财政支出的增长率将呈现下降的趋势，过去四年某某财政支出增长率的下降趋势也体现了这一点。
因此本论证以 2014 年度决算数据作为某某全县一般公共财政预算支出测算基础，在某某近几年财政一般公共预算支出平均增速的基础上，采取保守估算的方法，结合本项目的资金进展规划，按照 20%
19
的增长率来预测某某政府在 2015—2020 年的财政支出，之后各年的增长率按照每年下降 0.5%的水平预估。。
4.3
财政预算收支情况测算
2015 年至 2041 年，某某人民政府财政预算支出情况测算具体如 表 4-2 所示.
表 4-2 2015-2043 年某某人民政府财政预算支出情况预测
年份
增长率假设
（% % ）
一般公共预算支出
（万元）
2014 - 182,299 2015 20.0% 218,759 2016 20.0% 262,511 2017 20.0% 315,013 2018 20.0% 378,015 2019 20.0% 453,618 2020 20.0% 544,342 2021 19.5% 650,489 2022 19.0% 774,081 2023 18.5% 917,286 2024 18.0% 1,082,398 2025 17.5% 1,271,818 2026 17.0% 1,488,027 2027 16.5% 1,733,551 2028 16.0% 2,010,919 2029 15.5% 2,322,612 2030 15.0% 2,671,003 2031 14.5% 3,058,299 2032 14.0% 3,486,461 2033 13.5% 3,957,133 2034 13.0% 4,471,560 2035 12.5% 5,030,505 2036 12.0% 5,634,166 2037 11.5% 6,282,095 2038 11.0% 6,973,126 2039 10.5% 7,705,304 2040 10.0% 8,475,834 2041 9.5% 9,281,038
20
5. 财政承受能力论证结果
5.1 财政支出能力评估
财政支出能力评估，是根据 PPP 项目预算支出责任，评估 PPP 项目实施对当前及今后年度财政支出的影响。基于上述政府支出责任测算数据和财政预算收支情况测算数据，我们对某某财政进行了财政承受能力测试，测算数据如下（单位：万元）：
表 5-1 政府支出能力评估表
年份
政府支出责任测
算( ( 万元) )
一般公共预算支
出（万元）
政府支出责任
占比
2015
264.62
218759
0.12%
2016
324.96
262511
0.12%
2017
387.88
315013
0.12%
2018
453.57
378015
0.12%
2019
522.03
453618
0.12%
2020
593.39
544342
0.11%
2021
603.23
650489
0.09%
2022
612.64
774081
0.08%
2023
426.34
917286
0.05%
2024
446.66
1082398
0.04%
2025
445.21
1271818
0.04%
2026
455.02
1488027
0.03%
2027
464.93
1733551
0.03%
2028
475.17
2010919
0.02%
2029
485.61
2322612
0.02%
2030
496.16
2671003
0.02%
2031
507.04
3058299
0.02%
2032
518.21
3486461
0.01%
2033
529.51
3957133
0.01%
2034
554.74
4471560
0.01%
2035
552.19
5030505
0.01%
2036
474.32
5634166
0.01%
2037
392.57
6282095
0.01%
2038
307.15
6973126
0.00%
2039
217.66
7705304
0.00%
21
2040
113.41
8475834
0.00%
2041
0.00
9281038
0.00%
从表 5-1 中可以看到，经测算，政府各年度在本项目中所承担的财政支出责任所需资金占某某一般公共财政预算支出比例很低，均在 0.12%以下，能较好的满足财金[2015]21 号文“每一年度全部 PPP 项目需要从预算中安排的支出责任，占一般公共预算支出比例应当不超过 10%。”的规定，不会对市财政造成较大压力，亦不会对财政资金使用造成较大冲击，且给某某的未来留下了很大的进一步推广使用 PPP 模式的空间。
5.2 行业和领域平衡性评估
行业和领域均衡性评估，是根据 PPP 模式适用的行业和领域范围，以及经济社会发展需要和公众对公共服务的需求，平衡不同行业和领域 PPP 项目，防止某一行业和领域 PPP 项目过于集中。
从日前召开的河北全省政府和社会资本合作（PPP）模式重点项目督导会议上获悉，截至 2015 年 9 月，河北省已建立省市县三级 PPP 项目库，入库项目 251 个，估算总投资额达 4060 亿元，涉及交通运 输、农业、环保、医疗、文化等 13 个公共服务领域。于某某市而言， PPP 项目不多、体量不大，PPP 项目特质不明显，对优质社会资本吸引力不足。
本项目属于涉农类节水灌溉类基础设施，是公共服务领域的 PPP 项目，是国家鼓励采用 PPP 模式的行业和领域范围。目前某某市不仅在节水灌溉类设施项目采用 PPP 模式，随着经济社会发展需要和公
22
众对公共服务的需求提高，垃圾处理、污泥处置、供水、供热、供气、城市景观等均可适用 PPP 模式建设。
本项目在某某的实施，势必会引起社会公众的广泛关注，推进某某将 PPP 模式应用于基础设施建设的进程，完善政府配套，造福广大人民。这种情况下，政府对拟采用 PPP 模式建造的项目的选择就尤为重要了，政府应从宏观的层面去考虑行业和领域的均衡性，而不能将所有的投资都集中于社会资本方感兴趣的领域，造成基础设施与地方发展不匹配的现象。本项目目前不会对行业及领域的均衡性造成很大影响，但是政府在后期的 PPP 项目立项时应给予行业及领域的均衡性充分关注。
5.3 财政承受能力评估结论
本 PPP 项目实施期间，某某政府对本项目支出占一般预算公共支出的比例最高为 0.12%，发生在 2015-2019 年，且从 2023 年后的每一年中，该比例都控制在 0.05%以下。综合考虑某某政府对现有 PPP 项目的支出责任，政府的财政承受能力完全符合财金[2015]21 号与 57 号文件“每一年度全部 PPP 项目需要从预算中安排的支出责任，占一般公共预算支出比例应当不超过 10%”的规定。
同时，根据指引要求，“行业和领域均衡性评估应根据 PPP 模式适用的行业和领域范围，以及经济社会发展需要和公众对公共服务的需求，平衡不同行业和领域 PPP 项目，防止某一行业和领域 PPP 项目过于集中。”因为本项目是某某境内实施的第一个涉农类 PPP 项目，
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行业和领域平衡性评估完全符合国家规定。
综上所述，某某财政完全有能力满足某某“建管服一体化”智慧节水灌溉与水权交易 PPP 项目对财政支付能力的需求。
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