《公司财务会计制度》【完整版】

下面是小编为大家整理的《公司财务会计制度》【完整版】,供大家参考。希望对大家写作有帮助!

《公司财务会计制度》3篇

第一篇: 《公司财务会计制度》

财务会计制度

第一章 总 则

一、为了加强经营管理和会计核算工作，根据《中华人民共和国会计法》、《施工企业会计核算办法》、公司章程和总公司财经管理制度及国家其他有关法规的规定，结合本公司经营特点，特制定本制度。

二、本公司设置独立的会计机构，配备必要的会计人员，办理公司的财务会计工作。

三、财务部门要依法合理筹措资金，并有效使用资金。既要做到广泛筹集资金和组织资金来源，满足工程施工和日常行政办公需要，又要降低筹资成本，有效使用资金，提高资金使用效率。

四、财务管理部门应明确财务会计人员的岗位、职责分明、实行岗位责任制。

五、按照科学管理的要求，建立健全企业内部管理制度和内部财务审批制度，明确内部审批权限，强化内部控制。企业所有重大财务收支活动，均应实行执行与监督行为相结合。执行与监督人员相分离的原则，有牵制、有稽核。对企业资金调度、财务运作和可能对企业财务状况产生影响的经济活动，必须形成由总经理与财务总监实行联合签署方为有效的制度（简称联签制度，下同）凡涉及到重大资金调度、财务运作和可能对企业财务状况产生重大影响的经济活动必须报请董事会批准。

六、凡不符合制度要求，违反财经纪律的各项开支，财会人员必须坚持原则，有权抵制并向总经理与财务总监汇报。

七、正确反映经营成果和财务状况，依法缴纳税收，并接受财税部门和主管部门的检查和监督。

八、财务部门应按照要求认真编制企业各项财务预算，为加快实行全面预算管理办法打下基础。年度财务预算的编制要体现“真实性、完整性、严肃性、先进性”原则，根据年度预算的目标，分解指标、明确职责、落实责任，并按照分级管理的要求加强检查和考核，以确保财务预算的有效实施。

九、认真做好财务管理的基础工作：

(一)　做好完整的原始记录，各项经济业务都应及时做好完整的原始记录，确保原始记录的及时、准确、真实。

(二)　健全计量验收交接制度，各项财产物资的进出消耗，都要经过严格的计量验收，做到手续齐全，计量准确。

(三)　做好财产清查工作，定期或不定期进行财产清查，及时处理各种财产物资的盘盈、盘亏、毁损、报废，做到账实相符、账账相符。

十、根据权责发生制的原则进行会计核算。

十一、收益和成本费用的计算应当互相配比。一个时期内的各项收入和成本费用，应在同一个时期内登记入账，不应脱节，提前或延后。

十二、各项资产应按实际成本计价。

十三、企业采用的会计处理方法，前后各期必须一致，不得任意改变，如有改变，应经总经理室、公司董事会同意，并报主管财税机关审批或备案。

十四、财务经理以外的财务人员调动工作或因故离职时，必须由财务经理派人员监交，财务经理调动工作或因故离职时，必须由公司总经理派人员监交，在移交过程中必须办好交接手续，不得中断会计工作。

十五、企业应严格按照《会计档案管理办法》的要求妥善保管会计档案，加强对会计档案的管理，未经财务总监和总经理同意，其他部门人员和外来人员不准借阅会计档案。

第二章会计核算

一、公司的会计核算工作应符合中华人民共和国有关法律、法规和本制度的规定。

二、公司的会计核算应当划分会计期间（月）。

三、公司的会计年度为每年1月1日起至12月31日止。

四、公司发生的各项经济事项，均应有合法的凭证，并经有关人员审核签名。会计凭证、会计账簿、会计报表等各种会计记录，都必须根据实际发生的经济业务进行登记，做到记录准确、内容完整、手续完备、方法正确、符合时限。

五、公司采用借贷记账法。

六、公司的一切会计凭证、会计账簿、会计报表，应当用中文书写。

七、公司采用人民币为记账本位币。对发生的经济业务所收付的货币，如与记账本位币不一致时，除折合为记账本位币外，还应按实际收付的货币记账。

八、账簿分类为日记账、明细分类账和总分类账三种主要账簿及各种必要的辅助账簿。

九、记账原则为权责发生制。凡是本期已经实现的收入和已经发生的费用，不论款项是否在本期收付，都应当作为本期的收入和费用入账凡是不属于本期的收入和费用，即使款项已在本期收付，也不应当作为本期的收入和费用处理。

十、收入和费用的计算应当相互配合。同一会计期间所取得的收入以及与其相关联的成本、费用，应当在在同一会计期间登记入账。

十一、公司的财产应当按实际成本核算，除另有规定外，公司不得自行调整账面价值。

十二、应当划分资本支出和收益支出的界限。

十三、采用的会计处理方法，前后期必须一致，不得任意改造变。如有改变应经董事会同意并报当地税务机关备查，自新的会计年度开始变更，同时变更会计年度的会计报告中加以说明。

十四、流动资产，包括现金、银行存款、有价证券、应收和预付款项以及存货等。包括现金、银行存款、有价证券，应当分别核算,应收和预付款项，应当按应收账款和其他应收款等分别核算;预付款项，应当按预付货款（预付定金）和待摊费用等分别核算；
存货应按原材料、产品、包装物和低值易耗品等分别核算。

十五、现金和银行存款应分别设置日记账，并按不同货币分别设账登记。

现金日记账的账面余额，应逐日与实际库存核对相符。银行存款日记账的账面余额，应与银行对账单核对，至少每月核对一次，并编制“银行存款余额调节表”，调节相符。

十六、有价证券包括准备在一年以内变现的股票和债券，应当按实际支付的款项登记入账。实际支付的款项含有已宣告发放的股利或应计利息的，应将这部分股利或利息金额作为暂付款项，通过其他应收款账户核算。

十七、应收和预付款项应当按不同货币分别设账登记，并及时催收、清偿，定期与对方核对清楚，对不能收回的应收账款应查明原因，追究责任，确定无法收回的，经严格审查，报董事会或总经理批准后，冲抵坏账准备。

十八、存货，是指库存的、在用的和在途的各种材料、包装物、低值易耗品、产成品、在产品等。

公司的存货应按实际成本记账，外购材料、包装物、低值易耗品的实际成本，包括买价、运输费、装卸费、包装费、保险费、运输途中的合理损耗、入库前挑选整理费用等。公司的各项存货的收发领退，应根据实际数量及时办理会计手续，并设置有数量、金额的明细账逐项逐笔登记。对于各种在途材料、物品应进行明细核算，并隨时检查到货情况。

存货应定期进行盘点，每年至少盘点一次，发现盘盈、盘亏、毁损、变质等情况，应由有关部门查明原因，写出书面报告，经董事会或总经理批准后及时处理，并应在年度决算前清理完毕。材料、包装物、低值易耗品等的盘亏或盘盈及毁损，除应由过失人赔偿外，应作为当期费用处理。由于自然灾害造成的损失，作为营业外支出处理。

存货盘点方式，采用永续盘存制，又称账面盘存制。

十九、固定资产，是指使用年限在一年以上，单位价值在2000元以上（包括2000元）的房屋及建筑物、机械设备、运输工具和其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产、经营主设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的，也可作为固定资产。

根据上述规定制定固定资产目录，作为核算的依据，并报当地税务局备查。公司固定资产的分类参照国家邮电施工企业的有关规定，并结合本公司特点分房屋、建筑物、专用设备、通讯设备、运输工具五大类。

固定资产应按原价登记入账。作为投资的固定资产，以投资时合资各方议定的价格作为原价；
购进的固定资产，以进价加运输、装卸、保险等费用作为原价；
需要安装的固定资产的原价还应包括安装费用；
进口的固定资产原价，应包括按规定支付的关税和工商统一税；
自制自建 的固定资产，以制造或建造过程中所发生的实际支出作为原价。

固定资产折旧，采用直线法平均计算，并根据电力企业和集团有关规定，制定分类折旧年限和估计残值率、分类折旧率。财务部根据月初在用固定资产的账面原值和月折旧率，按月计算折旧。当月交付使用的固定资产，应当自次月起计算折旧，当月内停止使用的固定资产也自次月起停止计算折旧。固定资产折旧提足后，仍可使用的，不再计提折旧。提前报废的固定资产也不补提折旧。

固定资产的购入、出售、清理、报废和内部转移等，都要办理会计手续，设置固定资产明细账进行核算，并应建立严格的管理制度。变动的固定资产于次月将变动说明书报公司董事会或总经理.固定资产每年至少盘点一次，对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应由部门查明原因，写出书面报告，经严格审查，按董事会规定报经批准后及时处理，并应在年度决算前处理完毕。

二十、筹建期间所发生的费用（指从签订合同之日起至开始生产为止）所发生的费用（包括为公司筹建前期准备所发生的各项费用，不包括购置固定资产和无形资产的支出以及应计入工程成本的利息支出），按合同规定和合资章程有关规定，应作为长期待摊费用入账。在开始生产后，按国家财税规定进行分摊或一次性入生产成本。

二十一、流动负债，包括短期借款、应付款项、预付货款和预提费用等。

应付款项应当按应付账款、应付工资、应交税金、应付股利和其他应付款等分别核算。有多种货币的流动负债，还应按不同的货币分别设账登记。

职工奖励基金及福利基金视同流动负债进行核算。

二十二、所有者权益，包括实收资本、资本公积、储备基金、企业发展基金和未分配利润等，应分别核算。

实收资本是指投资人按合同约定实际缴入的出资额。合资各方应按合同规定的资本总额、合资比例、出资方式，在规定期限内投入资本。公司则应按根据实际投入的资本进行核算，并于收到后及时办理记账手续。

现金投资，按照实际收到或存入合资企业开户银行的金额和日期，作为资金的记账依据。

建筑物、机器设备、材料物资等实物投资，应按合同规定和合资各方协定并经检验核实的实物清单中所列金额和收到实物的日期作为记账的依据。

各方的投资，应中华人民共和国政府批准的注册会计师验证并出具验资报告后，由公司据以发给出资证明书。

二十三、健全原始记录，实行定额管理，严格计量检验和物资收发退制度，加强成本、费用的管理和核算。

一切与生产经营有关的支出，都应计入成本、费用。凡应由本期负担而尚未支出的费用，应作为预提费用计入成本、费用；
凡已支出的费用，应由本期和以后各期分担的费用，应作为待摊费用，分期摊入成本、费用。

生产经营过程中，所耗用的各项材料，应按实际耗用数量和账面单价计算，列入成本、费用。

应付工资的核算应根据核定的工资标准、工资形式、奖励津贴以及公司的考勤记录、工时记录等有关记录，计算员工工资，计入成本、费用；
按规定支付中方员工的各项公积金和国家对员工的各项津贴，也应列入成本和费用。

应按规定的成本项目和费用项目分别汇集，项目建设期间应汇集在建工程所发生的各项工程建设费用、生产运行期间应汇集生产经营过程中所发生的各项费用。

管理费用，包括公司经费、工会经费、董事会费、顾问费、诉讼费、交际应酬费、税金（包括房产税、车辆使用税、印花税等）、场地使用费、技术转让费、无形资产摊销、其他资产摊销、坏账损失、职工培训费、研究发展费和其他费用。

分清本期成本、费用和下期成本、费用的界限，不得任意预提和摊销费用；
分清公司内部各部门成本和费用的界限、分期产品之间的费用界限。

根据公司生产经营的特点，工程成本核算采用工号法。

加强对成本、费用的控制，建立责任成本制度，编制成本、费用计划，财务部严格按计划进行资金预算，并定期考核计划执行情况、分析成本、费用上升和降低原因，并采取必要措施，努力降低成本、费用。

二十四、当月实现的销售收入应全部记入本月账内，并应相应结转销售成本和费用。销售收入、成本和费用入口径必须一致，不能只记收入，不记成本，也不能只记成本，不记销售收入。

当月收到以前年度的销售收入时，应相应结转以前年度的成本和费用，并在当月财务分析中予以说明。

二十五、净利润为营业利润加营业外收支净额减所得税。

营业利润为主营业务收入减去营业成本后的毛利，再减管理费用和财务费用，加上其他业务利润、减其他业务支出的净额。

营业外收支净额为营业外收入减营业外支出的净额。营业外收入包括固定资产盘盈、处理固定资产收益、罚款收入等；
营业外支出包括固定资产盘亏、处理固定资产损失、罚款支出、损赠支出和非常损失等。

公司的利润按月计算，在年度内，采用表结法，年度终了，采用账结法。

储备基金经批准可用于弥补亏损和增加资本，企业发展基金经批准可用于增加资本，否则账面金额不得减少。职工奖励基金和福利基金应当用于公司员工的非经常性奖励或各项福利。

提取储备基金、生产发展基金和职工奖励基金后的利润，为可分给投资人的利润。

年度终了，按照合同、章程有关规定，并根据当年实现的利润或亏损和以前年度未分配利润或未弥补的亏损，编制利润分配方案，提交董事会讨论决定后据以记账；
列入当年决算。

二十六、公司的外币业务，是指对记账本位币---人民币以外的货币进行的款项收付、往来结算以及计价等业务。

公司的外币账户，包括外币现金、外币银行存款、以外币结算的债权（如应收账款）和债务（如应付账款、应付工资、应付股利），应与非外币的各该相同账户分别设置，并分别核算。

公司对外发生外币业务时，无论增加或减少，均应采用当日市场汇率折合为记账本位币，即人民币记账。月终，各种外币账户的外币余额，应当按照月末市场汇率折合为记账本位币，即人民币金额。因汇率不同而出现的差额，作为汇单损益，计入当期损益。

二十七、本制度经公司总经理办公会讨论通过，自颁布之日起执行。

二十八、本制度解释权在公司计划财务部。

第二篇: 《公司财务会计制度》

(完整公司财务会计制度
公司财务会计制度
第一章 总则
1.1为建立现代化企业制度,建立健全财务管理体系，根据《中华人民共和国会计法》、《小企业会计准则》、《企业财务通则》、《企业会计制度》,特制定本财务管理制度。
1。2本管理制度适用于本公司各部门、人员在财务会计工作中必须认真执行本管理制度. 第二章 会计机构 、会计人员的管理
2.1公司设立财务部作为财务会计机构 ，财务部的职责:在公司总经理的领导下，具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作，包括：财会人员的管理、指导检查各独立核算单位的会计核算工作、协助公司领导筹集资金、合理分配使用资金；
做好与仓库部门的对账工作,指导仓库保管员建账、对账；
指导车间统计员做好工时、材料消耗额编制工作、建立车间工序流转程序、建立适合自己企业需求与发展的成本核算模式、制定成本管理制度与控制制度；
做好财务分析工作，为公司领导决策提供各种信息资料，当好领导的参谋。
2。2财务部下设财务科、供应科、仓储科、审计科；
岗位设置为：部长、科长、主管会计、各岗位会计、出纳员、成本核算员、采购员、内勤管理员、保管员。

2.3各岗位人员必须具备相应任职条件和资格，持证上岗. 2。4财务会计人员调换工作时，按会计法规定办理交接手续。
原材料库、产成品库的核算工作和车间统计工作,由财务部门负责业务管理。仓库保管员，车间统计员调换工作时，由财务部会同有关部门办理交接手续。

2.5财务会计人员、仓库保管员、车间统计员实行定岗、定人、定责制度，按绩效考核结果，兑现劳动报酬. 第三章 流动资产的管理

(完整公司财务会计制度
3.1流动资产包括现金、各种存款、应收及预付账款、其他应收款、存货等. 3.2现金管理
3.2.1现金出纳会计要认真执行《现金管理暂行规定》和有关现金的管理规定。

要严格控制费用报销和个人借款，个人借款、对外付款等要实行总经理一支笔签字批准制度，要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。总经理外出或因生产经营急需等特殊情况下经总经理授权的人员也可签批,但是总经理归来后补办有关手续。
3。2。2出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的账务登记工作和会计档案管理工作。
收付款凭证的内容必须完整、合法；
报销凭证必须是国家印制的发票及单据，不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用，凭证经审核后方可逐笔登记现金日记账。
日记账要逐日结出余额,并与库存现金相核对,月末与总账相核对。出现长、短款且又无法查明原因的，长款归公，短款由责任人赔偿。
3.2.3有关人员因公外出时要做好出差登记，方可到财务部门预借差旅费。出发归来后的三天之内及时到财务部门结算，做到一次一清，不允许跨月结算和几个地方出差混合结算,对于前账未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%计收利息并扣发工资。
3。2。4企业可根据业务大小核定合理的库存现金限额（三天零用量），当日收取的现金要及时送存银行,不得留存超限额的过夜现金，以确保财产的安全. 3.2。5企业职工报销费用时，出纳人员要及时扣除各种借款，不允许职工长期占用企业资金，各种借款条月底必须入账,不允许出现跨月白条顶库现象。
3.2.6现金出纳是企业的资金结算中心，企业应将营业收入、下角料变现，职工罚款等款项及时交付财务部门，以便及时处理账务。

(完整公司财务会计制度
3。3银行存款管理
3。3。1会计人员要认真执行《银行结算办法的暂行规定》，银行支票等结算凭证和印鉴要由两人分开保管。
3。3。2财务人员要严格银行存款支出控制,银行付款必须经总经理批准，手续齐备，不准携带空白支票外出，确须携带空白支票外出者，须经领导批准,办理领用登记手续，要建立支票领用登记簿，空白支票必须填写日期并在预计最高金额位画人民币符号，因使用支票不当造成企业损失时，应由当事人承担赔偿责任。携带空白支票办理结算后，要当天将存根和有关凭证带回,并到财务部门及时结算，不准将空白支票留存其他单位。凡前账未清者，不准再领用支票。
3.3.3银行存款日记账逐笔逐日登记，每日结出余额，定期与银行对账单相核对，并编制银行余额调节表，调整未达账项,出现长期未达账项时要查明原因，上报领导。
3。4应收账款及预付账款的管理
3。4。1企业要根据经济业务的内容和户别设置应收账款明细分类账，即按债务人的具体名称设置登记明细分类账,不准笼统的以地名代替。应收账款的发生和确定必须有索取价款的凭据(包括合同、收到条、欠款条以及业务经办人员的保证书等），不得单方入账。
财务部门要会同供应、销售部门建立健全销售商、供应商的客户档案. 3。4。2各项债权，债务要定期进行清理核对，每年最少进行一次发函或派员核对,每季末要编制账龄分析表，并上报有关领导.对发生的应收账款、其他应收款、预付账款等应收款项，按照谁经办谁回收的原则,损失者或已采取各种必要措施确实无法收回的坏账损失,由当事人按责任赔偿相应损失后及时处理账务。
3.4.3 收回的账款要及时上交财务部门，如发现货款已被私自挪用不交者，交司法部门处理。

(完整公司财务会计制度
3.4.4企业要严格控制内部职工的业务借款和生活借款，健全借款审批制度，职工调离时财务部门应当与其他部门搞好各种债权债务的清算工作. 3.4。5支付预付账款必须有合同、协议书等书面文件,根据合同需预付账款时,须经办人签章,经领导批准后方可付款，并同时向财务部门提拱有关合同协议书等有关材料.
第四章 固定资产的管理
4.1固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机械、设备、运输工具；
电子设备、仪器仪表等其他与生产经营有关的单位价值超过5000元的设备器具，工具等；
不属于生产经营必备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过两年的也应当做为固定资产。
4。2企业要建立健全固定资产管理制度，包括固定资产的安全使用制度，维修保养制度，定期盘点制度和折旧计提制度。
公司财务要设置固定资产明细账，并制定固定资产目录，生产车间安全设备科应当建立固定资产使用登记卡。

4.3固定资产的计价
4。3。1外购的固定资产，不需安装就可直接使用的固定资产,以发票价格和运输费用价格为固定资产记账价格，对于外购需安装、调试才可使用的固定资产，以外购价格加运输费、安装调试费等合理有关的费用为计账价格。
4。3。2需外单位承建的基建工作或设备的安装调试工程时，承建单位要搞好预算工作和合同的签订工作，基建合同和预决算书要送财务部门留存一份。

购置机器设备时要搞好市场调查，搞好设备的技术分析和经济性分析. 4。3。3对已经竣工交付使用的未办理决算的建筑工程、机械设备等，要根据预算书或合同估价转入固定资产并计提折旧，待工程决算后,再调整原估价和已提折旧。
(完整公司财务会计制度
对于现已使用而没有档案资料的固定资产（没有建账）可以采取重置价进行入账。

4。4折旧方法。我公司对固定资产进行分类管理，固定资产折旧采用平均年限法分类计提折旧，房屋、建筑物折旧年限为30年，机械、设备折旧年限为10年，车辆折旧年限为7年,电子设备和仪器仪表等为5年。

4。5本公司固定资产残值率5％。
4。6全部固定资产必须每年盘点一次,由财务部牵头生产部设备科、行政部总务科参与，具体盘点时间由财务部根据年终决算的要求决定。

第五章 负债管理
5.1企业的流动负债是指将在一年内偿还的债务，包括短期借款、应付账款、应付工资、应交税金，其他应付款以及预提费用等。
5.2企业各种流动负债应按期偿还，以提高企业信誉和知名度，按期发放 工资，无特殊原因职工工资必须于次月十五日前发放，以提高职工的积极性，增加企业凝聚力. 5。3企业购进货物应付未付的款项，业务经办人员应及时将发票等有关单据送交财务部门,以便及时处理账务，正确体现企业负债，正确核算材料物资等的计价和产品成本。
第六章 成本费用的核算管理
6.1成本与费用要按权责发生制原则进行计提。要正确划分和核算各项成本费用,严格按规定的核算内容和要求使用跨期摊销账户(待摊费用、预提费用等）。

企业制定合理完善的定额费用和报销制度,本企业的管理费用、销售费用、财务费用,都要按规定进行明细分类核算，并进入当期损益. 有关费用报销程序和标准的制度由财务部另行制定. 第七章 收入、利润和税金的管理
7。1企业销售收入实现的标志是收讫价款或取得索取价款的凭据.对于现款交易实
(完整公司财务会计制度
现的销售收入,由开票员开票后到出纳会计交款后方可凭盖有款收讫章的提货联及发货清单到仓库提货，仓库凭此发货并签发出门证。
凡赊销产品，一律实行领导签批制，领导签批后方可到开票处开具产品发货通知单办理有关手续(写好欠条、办理担保、登记好客户档案）。
7。2企业要按税法规定正确计提各种税费，准确核算和反映各项税金的提取和上交。每月10号前将计算正确的有关税务报表上报有关税务部门。
7.3企业营业外收入和营业外支出是指与企业无直接关系的各项收入和支出。

7.4企业实现利润后应缴纳企业所得税,企业利润应按以下顺序分配: 1、支付各项税收的滞纳金和罚款。

2、弥补企业以前年度亏损。

3、提取法定盈余公积金和公益金。

4、向投资者分配利润. 第八章 财务报表、会计科目和发票的管理
8.1根据会计工作一致性和可比性原则,本公司结账时间为每月30日下午6：00为结账时间,资产负债表和损益表及有关附注报表应于次月8号前上报公司总经理及有关部门. 8.2总公司与各分公司,应分别独立核算,自负盈亏，各企业之间要实行严格的财务制度，严禁混报乱报费用现象.企业之间往来账可设“内部往来”科目核算有关经济业务,企业的资金、物资往来要办理有关转账手续。
8.3公司所有购进货物,原则上200元以上都须取得增值税专用发票；
支付水、电、运输费、油料费和维修车辆时都要利用增值税（或合法发票结算。
8。4企业出入库单、收据等有关凭据采取领用登记制度，用完的有关单据存根及时交回财务部门,财务部门要认真检查，凭旧本领用新本不得乱领乱用有关单据。

8。5销货发票（含普通发票、增值税专用发票、发货通知单）要有专人到税务机关
(完整公司财务会计制度
领取。开票、制单、保管、登记实行专人负责制。财务部门要建立健全有关票据的登记制度，严禁向非购货单位开具发票。
8.6本企业根据2011版《小企业会计准则》建立会计科目. 第九章 会计档案管理
9.1本企业要搞好会计档案的管理工作，财务部门应于每月月末将有关会计凭证等会计档案装订成册，做好封面整理入档。
9。2企业财务部门建立会计档案目录，严格档案调阅手续。
9。3 企业财务人员、保管员、统计员调动工作时必须办理会计档案移交手续，造具移交清单,分清前后责任，确保会计档案的连续完整。
9.4 会计档案的保管年限：会计凭证类15年；
总账15年、明细账15年、现金和银行存款日记账25年、辅助账簿15年、固定资产卡片（清理报废后）5年；
月、季度财务报告3年，年度财务报告（决算永久；
会计移交清册15年、会计档案保管清册永久。

第十章 罚则
10。1对现金出纳会计违反3。2.1之规定，一经查处每笔业务处罚现金出纳会计5元。
10。2对违反3.3.1、3.3。2款责任人，一经发现或查处每次罚款10元。

10。3公司往来账会计违反3.4.2款，对责任人每次罚款20元。
10.4对会计报税人员违反7。3之规定，每次罚款20元，并自行承担滞纳金. 10.5对违反8.1款之规定处罚直接责任人每日10元. 10.6对开票人员违反8。5款之规定，每次处罚责任人20元。

第十一章 附则
11。1本管理制度自董事会批准公布之日起执行,不完善之处另行文补充规定，凡与
(完整公司财务会计制度
本制度规定不一致的以本管理制度为准。

11.2本管理制度由公司财务部负责解释。

第三篇: 《公司财务会计制度》

某投资公司财务会计制度
××投资公司财务、会计管理制度第一章总则
第一条为了加强本公司的财务会计工作,提高财务会计工作水平～加强经济核算,改善企业经营管理～提高经济效益,根据《中华人民共和国会计法》、2006年公布《企业会计准则》、《企业会计制度》、《中华人民共和国企业所得税法》等有关法规和制度的规定～结合本公司的具体情况～特制定本制度。
第二条本公司的会计机构、会计人员必须遵守中华人民共和国的法律、法规并按照本制度的规定～办理会计事务～进行会计核算～实行会计监督。
第三条本制度作为公司的会计基本制度～报财政、税务部门及有关主管部门备案。
第二章会计人员基本要求
第四条会计人员应取得会计从业资格证书。会计人员应当按照会计法律、法规和国家统一会计制度以及公司的财务制度规定的程序和要求进行会计工作～保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整,会计人员～要认真履行会计职责～正确核算～如实反映和严格监督各项经济业务～维护出资人的正当权益。
1
第五条公司会计人员调动工作或因故离职～必须办理交接手续～并由会计人员的主管领导指定人员监交。交接过程中不得中断会计工作。
第六条会计人员应当遵守职业道德～努力提高工作质量。
第七条会计人员应保守公司的商业机密～除法律规定和公司总裁同意外不得私自向外界提供或泄漏公司的会计信息。

第三章会计核算的一般原则
第八条1、公司的会计年度～自公历每年一月一日起至十二月三十一日止。2、采用借贷复式记账法～并以人民币为记账本位币。
第九条本公司的一切会计凭证、会计账簿、会计报表等各种会计记录～应中文书写～并真实地记录发生的经济业务～做到手续齐备、内容完整、准确及时。
第十条公司根据权责发生制的原则记账。凡是本期已经实现的收益和已发生的费用～不论款项是否收付～都应作为本期的收益与费用入账。凡是不属于本期的收益与费用～即使款项已在本期收付～都不应作为本期的收益与费用处理。
第十一条公司的收益与费用的计算～应当相互配比～一个时期内的各项收入与其相关联的成本、费用～都必须在同一时期登记入账～不应脱节～不应提前或延后。
第十二条公司的各项财产均按取得时的实际成本核算～不论市价是否变动～均不调整账面价值。
2
第十三条要划清资本性支出与收益性支出的界限。凡是用于增加固定资产和无形资产而发生的各项支出～均为资本性支出。凡是为了取得本期收益的支出～均为收益性支出。
第十四条公司所采用的会计处理方法～前后各期必须一致～不得任意改变。如有改变～应经总经办公会同意和报送财政、税务部门及主管部门备案～并在会计报告中加以说明。
第十五条公司的会计核算工作必须遵守中华人民共和国法律、法规等有关规定。会计处理与税法规定不一致的～申报所得税时～应按税法规定调整应纳税所得额。
第四章货币资金和往来款项的核算

第十六条根据收款凭证和付款凭证～按照业务发生顺序逐笔登记～并按日结出账面余额。银行存款日记账的记录～应每月与银行存款对账单核对～发现差错应及时查明更正～并编制“银行存款余额调节表”。
第十七条根据收款凭证和付款凭证～按照业务发生的顺序～逐笔登记～按日结出账面余额～以保证其账面余额与实际库存现金相符。
第十八条现金的管理与使用依照《现金管理暂行条例》实施执行～由出纳员及财务负责人定期或不定期的对库存现金进行盘点～发现错误及时纠正。出纳人员应确保银行票据及其它货币资金的安全～该送存银行的及时送存,对空白银行票据应妥善、安全保存～防止发生意外。财务印鉴章应分专人保管。
3
第十九条公司内各部门的暂借款,含备用金,～均在“其它应收款”科目内核算。
第二十条为了核算本公司的往来账款～设臵往来账科目～其账户分别不同货币、单位和个人进行设账登记。定期与对方核对～及时催收、清偿。对于确实无法收回的应收款项～经批准后～作坏账损失处理。
第二十一条提取坏账准备可于年度终了按照帐期超过一年的非关联公司“应收账款”、“应收票据”等应收款项年未余额的5,提取。
第五章长期股权投资的核算第二十二条初始投资成本:
,一,以支付现金取得的长期股权投资～应当按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
,二,以发行权益性证券取得的长期股权投资～应当按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

,三,投资者投入的长期股权投资～应当按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本～但合同或协议约定价值不公允的除外。
第二十三条下列长期股权投资应当采用成本法核算:
,一,公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。控制～是指有权决定一个企业的财务和经营政策～并能据以从该企
4
业的经营活动中获取利益。公司能够对被投资单位实施控制的～被投资单位为其子公司～公司应当将子公司纳入合并财务报表的合并范围。公司对子公司的长期股权投资～应当采用成本法核算～编制合并财务报表时按照权益法进行调整。
,二,公司对被投资单位不具有共同控制或重大影响～并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资。共同控制～是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制～仅在与该项经济活动相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在。公司与其他方对被投资单位实施共同控制的～被投资单位为其合营企业。重大影响～是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力～但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。公司能够对被投资单位施
被投资单位为其联营企业。加重大影响的,
,三,采用成本法核算的长期股权投资应当按照初始投资成本计价。追加或收回投资应当调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润～确认为当期投资收益。投资企业确认投资收益～仅限于被投资单位接受投资后产生的累积净利润的分配额～所获得的利润或现金股利超过上述数额的部分作为初始投资成本的收回。
第二十四条公司对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资～采用权益法核算。

第二十五条长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享5
有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的～不调整长期股权投资的初始投资成本,长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的～其差额应当计入当期损益～同时调整长期股权投资的成本。
第二十六条公司取得长期股权投资后～应当按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额～确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分～相应减少长期股权投资的账面价值。
第二十七条公司确认被投资单位发生的净亏损～应当以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限～公司负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净利润的～公司在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后～恢复确认收益分享额。
第二十八条公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时～应当以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础～对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与公司不一致的～应当按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整～并据以确认投资损益。
第二十九条公司对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动～应当调整长期股权投资的账面价值并计入所有者
6权益。
第三十条公司因减少投资等原因对被投资单位不再具有共同控制或重大影响的～并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资～应当改按成本法核算～并以权益法下长期股权投资的账面价值作为按照成本法核算的初始

投资成本。因追加投资等原因能够对被投资单位实施共同控制或重大影响但不构成控制的～应当改按权益法核算～并以成本法下长期股权投资的账面价值确定的投资账面价值作为按照权益法核算的初始投资成本。
第三十一条处臵长期股权投资～其账面价值与实际取得价款的差额～应当计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资～因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的～处臵该项投资时应当将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益。
第六章固定资产的核算
第三十二条公司一般以其单项价值在人民币2,000元以上～使用年限一年以上的设备、运输工具和办公设备、用具等作为固定资产。
第三十三条本公司的固定资产按下列分类～进行核算:1、电子设备,2、管理用具,3、运输设备,74、其它。
第三十四条本公司的固定资产折旧采用直线法计算:1、固定资产折旧根据固定资产的原价和分类折旧率计算。2、各类固定资产的使用年限为:5年。3、残值为固定资产原价的5,。
第三十五条各类固定资产折旧应根据月初在用固定资产的账面价值和月折旧率～按月计算折旧。其月份内增加或开始使用的固定资产～当月不计折旧～从下月起计算折旧,月份内减少或停用的固定资产～当月照提折旧～从下月起停止计折旧。

第三十六条固定资产折旧提取足额后～仍可继续使用的～不再计提折旧～提前报废的固定资产不补提折旧。
第三十七条按固定资产类别和使用部门进行明细核算。对于租入的固定资产～应设臵“租入固定资产备查账”～进行登记。
第三十八条对于固定资产的购入～出售、清理、报废和内部转移等～应及时办理会计手续。
第三十九条固定资产每年要实地盘点一次～对盘盈、盘亏、毁损的固定资产应由办公室查明原因～写出书面报告～报经公司总裁批准后及时处理～一般应在年度决算前处理完毕。
1、盘盈的固定资产～以重臵价值作为原价～按新旧程度估计累计折旧入账～原值减累计折旧后的差额～作为营业外收入处理。
2、盘亏的固定资产～应冲减原值和累计折旧～原值减累计8
折旧后的差额～作为营业外支出处理。
3、毁损的固定资产～按原值减累计折旧～并扣除可以收回的残值和向过失人、保险公司收回的赔偿款的净损失时～作为营业外支出处理。属于自然灾害造成的损失～应转入"营业外支出--非常损失"科目。
4、报废的固定资产～应由办公室提出书面报废申请～经总裁办公会议审批后进入"固定资产清理"科目依据《企业会计制度》规定核算。
第七章无形资产及其他资产的核算
第四十条无形资产及其它资产包括专用技术、土地使用权、专利权、商标权、其他特许权。
无形资产的摊销年限:

1、合同规定受益年限但法律没有规定有效年限的～摊销期应取合同受益年限。
2、合同没有规定受益年限～但法律规定有效年限的～摊销期应取法律规定年限。
3、合同规定了受益年限～法律也规定了有效年限的～摊销期取其较短的年限。
4、合同没有规定受益年限～法律也没有规定有效年限的～摊销期取5年。自投入使用之日起摊销。
第四十一条筹建期间所发生的费用在公司开始营运的当月一次性计入损益。9
第八章收入和利润的核算
第四十二条收入应在劳务已提供或满足收入确认的条件～开出发票、账单时确认。
第四十三条“营业外收入”科目～用以核算除产品销售和其它业务以外的各项营业外收入。本科目应按营业外收入的明细项目进行明细核算:
1、处理固定资产收益,2、其他
第四十四条“营业外支出”科目～用以核算除产品销售和其他业务以外的各项营业外支出。本科目应按营业外支出的明细项目进行核算～包括以下明细项目:
1、处理固定资产损失,2、罚款支出,3、捐赠支出,4、非常损失,

第四十五条本公司的利润总额减去应缴纳的所得税～依据公司法等法规提取的法定盈余公积、公益金、任意盈余公积。
计提八项减值准备须经董事会审批通过。第四十六条第九章会计档案
第四十七条会计凭证由财务部按凭证月份及顺序号归档～确保会计凭证的完整性。
第四十八条记账凭证的内容、金额与原始凭证内容、金额10
一致～按照《企业会计制度》填列～经有关责任人员审核签章、字迹工整、装订整齐。
第四十九条公司财务部应建立完善的会计档案体系并指定专人在每年3月31日前和办公室交接上一年度的财务档案。
第五十条会计凭证、账薄数据保存15年～年度会计报告须永久保存。具体办法按现行《会计档案管理办法》实施执行。
第五十一条会计档案的调阅按公司行政管理办法执行。第十章附则
第五十二条本制度未尽事宜以国家统一财务制度为准或参照2006年公布施行的企业会计准则。
11

推荐访问:会计制度 公司财务 《公司财务会计制度》 《公司财务会计制度》 公司财务会计制度范本