安徽省国家税务局企业所得税项目备案管理暂行办法(处务会讨论稿)
来源：程序员 发布时间：2020-09-15 点击：
生命赐给我们，我们必须奉献生命，才能获得生命。
希望是本无所谓有，无所谓无的。这正如地上的路；其实地上本没有路，走的人多了，也便 成了路。
企业所得税纳税人项目备案管理暂行办法 第一条 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实 施条例、《财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠 政策的通知》（财税〔 2008 〕 1 号）沢《财政部 国家税务总 局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》 （财 税〔 2009 〕 59 号）、《国家税务总局关于印发〈房地产开发 经营业务企业所得税处理办法〉的通知》 （国税发〔 2009 〕 31 号）、《国家税务总局关于企业所得税税收优惠管理问题的 补充通知》（国税函〔 2009 〕 255 号）和《国家税务总局关 于企业清算所得税有关问题的通知》 （国税函〔 2009 〕 684 号）的相关规定，制定本暂行办法。
第二条 本办法所称的纳税人，是指在安徽省内隶属于 国税部门征管企业所得税的居民企业。
第三条 本办法所称项目，是指企业所得税优惠项目和 涉税处理项目。
第四条 纳税人享受企业所得税优惠政策，除国务院明 确的企业所得税过渡类优惠政策，以及国务院另行规定实行 审批管理的企业所得税优惠政策外，其他各类企业所得税优 惠项目的备案事宜，均适用本办法。
生命赐给我们，我们必须奉献生命，才能获得生命。
希望是本无所谓有，无所谓无的。这正如地上的路；其实地上本没有路，走的人多了，也便 成了路。
第五条 符合本办法所称的企业所得税优惠项目包括 免税收入、定期减免税、优惠税率、加计扣除、抵扣应纳税 所得额、 加速折旧、 减计收入、 税额抵免和其他专项优惠等。
第六条 纳税人从事房地产开发经营业务，其成本对象 的确定；纳税人发生符合规定的特殊性重组条件，并选择特 殊性税务处理 ; 纳税人发生企业清算业务， 需进行企业所得税 处理等涉税处理方法，有关备案事项均适用于本办法。
第七条 本办法所称的备案，是指按照有关税收法律法 规的规定，纳税人对享受企业所得税优惠或相关涉税事项处 理事由，在申报处理之前按规定的时限向主管国税机关报 告，经主管国税机关登记后执行的行为。
主管国税机关受理纳税人递交的备案资料后，应对资料 完整性、相关性、合规性进行审查；但备案不改变纳税人申 报备案资料真实性的法律责任。
第八条 除另有规定外，企业所得税税收优惠项目实行 “一年一备。”优惠期限超过一个纳税年度的， 主管国税机关可 以进行一次性确认，但每年必须对是否符合相关企业所得税 优惠条件进行审核，对情况变化导致不符合税收优惠条件 的，应停止享受企业所得税优惠。
第九条 纳税人在一个纳税年度内可享受税法规定的多 项税收优
生命赐给我们，我们必须奉献生命，才能获得生命。
希望是本无所谓有，无所谓无的。这正如地上的路；其实地上本没有路，走的人多了，也便 成了路。
惠，应按“一事一备”的原则，分不同项目申请备案。
第十条企业所得税项目备案管理方式分事先备案和事 后备案两种方式。
第^一条 事先备案 是纳税人在 享受税收优惠的当年或 首次申报享受税收优惠前，以及相关涉税处理办法实施以 前，向主管国税机关报送相关资料提请备案，经主管国税机 关登记备案后执行。
第十二条 下列项目应作为事先备案项目管理 （一）
房地产开发经营业务企业成本对象的确定； （二）
企业清算所得税事项； （三）
国债利息收入； （四）
符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性 投资收益； （五）
符合条件的非营利组织收入； （六）
农、林、牧、渔业项目所得； （七）
从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营 所得； （八）
从事符合条件的环境保护、节能节水项目所得； （九）
符合条件的固定资产加速折旧或缩短折旧年限；
生命赐给我们，我们必须奉献生命，才能获得生命。
希望是本无所谓有，无所谓无的。这正如地上的路；其实地上本没有路，走的人多了，也便 成了路。
（十）国家需要重点扶持的高新技术企业税率优惠； （十一）软件生产企业优惠； （十二）集成电路设计或生产企业优惠； （十三）技术先进型服务企业优惠； （十四）动漫企业优惠； （十五）经营性文化事业单位优惠； （十六）证券投资基金优惠； （十七）中国清洁发展基金和清洁发展机制项目； （十八）其他需报国税机关备案的项目。
第十三条 事后备案是纳税人按照企业所得税法及其 实施条例和其他有关税收规定， 在年度纳税申报期内附报项 目相关资料时提请备案。
第十四条 下列项目应作为事后备案项目管理 （一）企业发生符合规定的特殊性重组条件并选择特殊 性税务处理； （二）符合条件的小型微利企业税率优惠； （三）企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定 的产品所
生命赐给我们，我们必须奉献生命，才能获得生命。
希望是本无所谓有，无所谓无的。这正如地上的路；其实地上本没有路，走的人多了，也便 成了路。
取得的收入； （四）符合条件的技术转让所得； （五）研究开发费用加计扣除； （六）安置残疾人员及国家鼓励安置人员工资加计扣 除； （七）创业投资企业从事国家需要重点扶持鼓励创业投 资额的抵扣； （八）购买并实际使用符合条件的专业设备投资额抵免 税额。
（九）其他需报国税机关备案的项目。
第十五条 纳税人在一个年度内既发生事先备案类项 目，又发生事后备案类项目，分别按照备案项目提出申请。
各项目的备案时间和备案资料见附件 2 。
第十六条 主管国税机关应按照公正透明、廉洁高效和 方便纳税人的原则，在规定的时限内，及时受理、办结纳税 人备案事项。
第十七条 纳税人所在地主管国税机关办税服务厅负 责受理纳税人提交的《企业所得税项目备案申请表》 （见附 件 1 ）和企业所得税备案项目类型及备案时限及资料（见附 件 2 ）。
主管国税机关受理纳税人备案申请时，发现纳税人报送 资料不全或不符合法定要求的，当场或者在 5 个工作日内一 次性告知纳税人需
生命赐给我们，我们必须奉献生命，才能获得生命。
希望是本无所谓有，无所谓无的。这正如地上的路；其实地上本没有路，走的人多了，也便 成了路。
要补证的全部内容。
第十九条 符合条件的受理资料，经主管国税机关审核 后， 制作税务事项通知书（见附件 3 ），明确准予或不准予备 案的意见，并在规定的时限内由办税服务厅送达纳税人（税 务文书送达回证见附件 4 ）。
第二十条 主管国税机关应自受理之日起 7 个工作日内 完成登记备案工作。在规定期限内不能完成登记备案工作 的，经本级国税机关负责人批准，可延长 5 个工作日，并将 延长期限的理由告知纳税人。
第二十一条 纳税人享受税收优惠的条件或相关涉税 处理方法的条件发生变化的，应自发生变化之日起 15 个工 作日内向主管国税机关书面报告， 说明原因。
根据变化情况， 经主管国税机关重新备案后执行，或经主管国税机关登记后 停止执行。
第二十五条 纳税人同时从事适用不同企业所得税待 遇的项目的，其优惠项目应当单独计算，并合理分摊企业的 期间费用；没有单独计算的，不得享受企业所得税优惠。
第二十二条 纳税人应向主管国税机关申请备案而未 备案的，不得享受相关的税收优惠或涉税处理方法。
第二十二条纳税人发生下列情况的,主管国税机关应 书面通知纳
生命赐给我们，我们必须奉献生命，才能获得生命。
希望是本无所谓有，无所谓无的。这正如地上的路；其实地上本没有路，走的人多了，也便 成了路。
税人不得享受税收优惠或采用涉税处理方法：
（一）
纳税人虽提出备案申请，但经主管国税机关审核 发现不符合相关备案条件； （二）
纳税人享受税收优惠或采用涉税处理方法的条件 发生变化，未在规定的时限内向主管国税机关报告； （三）
主管国税机关在日常管理中发现纳税人采用欺骗 手段获取税收优惠或米用涉税处理方法； （四）
主管国税机关认为的其他情况。
第二十七条 主管国税机关应建立企业所得税项目备 案动态管理监控机制。每年应结合汇算清缴、纳税评估、税 务稽查、执法检查或其他专项检查，对企业所得税备案事项
生命赐给我们，我们必须奉献生命，才能获得生命。
进行核查。发现异常的，及时处理并逐户出具检查报告或评 估结论。
第二十九条 省局将定期开展对重点行业、重点企业的 企业所得税项目备案管理工作检查；各级国税机关应加强对 企业所得税项目备案管理工作指导。
第三十条 纳税人备案申请资料及相关文书应作为征 管基础资料纳入正常的征管档案管理。
第三十一条 主管国税机关应根据辖区备案项目分布 情况，建立分户或分项目的企业所得税备案管理台账（样式 见附件 5 和附件 6 ）记录备案企业和不予备案企业的名单。
备案的纸质台账，要按照备案编号顺序装订成册。
有条件的地区，可积极探索建立备案管理电子台账。
第三十二条 主管国税机关应加强备案台账的管理和 利用，对照备案台帐和企业年度申报情况进行核查，发现问 题及时提出处理意见。
第三十三条 本办法自 2011 年 1 月 1 日起执行，此前 相关规定如与本暂行办法不一致，使用本暂行办法。
第三十四条 各省辖市局可结合本地实际，对备案资料 受理后内部审核程序及管理要求进行明确。
希望是本无所谓有，无所谓无的。这正如地上的路；其实地上本没有路，走的人多了，也便 成了路。
生命赐给我们，我们必须奉献生命，才能获得生命。
希望是本无所谓有，无所谓无的。这正如地上的路；其实地上本没有路，走的人多了，也便 成了路。
第三十四条 本暂行办法所称主管国税机关是指各 第三十四条 本办法由安徽省国家税务局所得税处负 责解释。
生命赐给我们，我们必须奉献生命，才能获得生命。
希望是本无所谓有，无所谓无的。这正如地上的路；其实地上本没有路，走的人多了，也便 成了路。
附件 1 : 《企业所得税项目备案申请表》 金额单位：元 纳税人基本情况 纳税人识别号
纳税人 名称
企业地址
生产经营范围
办税人员
联系电话
申请备案事项情况 备案项目 执行期间 预计发生金额 实际发生金额
备案 项目 情况 说明 （可 另附 页）
生命赐给我们，我们必须奉献生命，才能获得生命。
希望是本无所谓有，无所谓无的。这正如地上的路；其实地上本没有路，走的人多了，也便 成了路。
纳税人或代理人声明：此申请表及附列资料是根据《中华人民共和国企业所得税法》 、《中华 人民共和国企业所得税法实施条例》和国家有关税收规定填报的，我对其合法性、真实性、完整 性负法律责任。
纳税人（代理中介机构）情况 纳税人公章：
财务负责人：
年 月曰 经办人：
年 月曰 代理申报中介机构公章：
经办人：
年 月曰 国税机关审核情况 主管国税机关受理专用章：
受理人：
年 月曰 主管国税机关审核意见：
年 月曰
生命赐给我们，我们必须奉献生命，才能获得生命。
希望是本无所谓有，无所谓无的。这正如地上的路；其实地上本没有路，走的人多了，也便 成了路。
《企业所得税优惠项目备案申请表》填表说明 一、 本表按照企业所得税备案项目填列， 一式二份，一份经主管国税机关加盖受理专用 章后由纳税人留存；一份由主管国税机关受理后按照相应的管理程序进行审核， 并签署审核 意见后留存。根据审核意见，主管国税机关向纳税人下达税务事项通知书， 确定准予或不准 予备案。
二、 本表适用于备案管理的企业所得税项目。
三、 “备案项目名称” 栏的填写。如属于税收优惠项目的， 根据实际享受税收优惠情况， 选择填写相应的税收优惠项目， 如“农林牧渔业项目所得”、“从事国家重点扶持的公共基础 设施项目投资经营所得”等；如属于涉税处理项目，根据具体涉税处理项目填写，如“房地 产开发经营业务企业成本对象”、“适用特殊税务重组”等。
四、 一个纳税人同时备案多个优惠项目的，应一事一备。
五、 “预计金额”栏的填写。如属于事前备案的优惠项目，按优惠项目情况，填写项目 发生年度预计的减计收入金额、加计扣除额、抵免税额、减税税额、免税额、减征所得额、 免征所得额等。如属于涉税处理项目，可不用填写。
六、 “实际金额”栏的填写。如属于事后备案的优惠项目，按优惠项目情况，填写年度 申报所属年度实际的减计收入金额、加计扣除额、抵免税额、减税税额、免税额、减征所得 额、免征所得额等。如属于涉税处理项目，可不用填写。
七、 备案项目情况说明的填写。
（一）
说明享受优惠的依据、范围、条件及相关材料等； （二）
说明是否能准确划分优惠项目与非优惠项目的收入、成本、费用。
生命赐给我们，我们必须奉献生命，才能获得生命。
附件 2 ：
企业所得税备案项目类型及备案时限及资料 一、 事先备案项目 （一）房地产开发经营业务企业成本对象的确定 1 ．备案时间 房地产开发项目开工前。
2 ．备案资料 （ 1 ）《企业所得税项目备案申请表》 ，申请报告内容应 包括：纳税人基本情况、拟开发的项目情况、成本对象的确 定方法及选择的理由等； （ 2 ）开发项目立项批准文件、 《土地使用权证》 、《建筑 用地规划许可证》 、《建筑工程规划许可证》 、《建筑工程施工 许可证》、规划设计总平面图； （ 3 ）属于经济适用房、限价房或危改房的，提供证明 材料； （ 4 ）主管国税机关要求报送的其他资料。
（二）企业清算所得税处理 1 ．备案时间 纳税人清算开始之日起 15 日内。
2 ．备案资料 （ 1 ）《企业所得税项目备案申请表》 ，申请报告内容应 包括：纳税人基本情况、清算原因、清算具体事项（清算起 始日和预计终止日、清算开始前资产、负债和权益情况、清 算计划和拟实施情况）
； 希望是本无所谓有，无所谓无的。这正如地上的路；其实地上本没有路，走的人多了，也便 成了路。
生命赐给我们，我们必须奉献生命，才能获得生命。
希望是本无所谓有，无所谓无的。这正如地上的路；其实地上本没有路，走的人多了，也便 成了路。
（ 2 ）企业终止正常生产经营活动开始清算的证明文件； （ 3 ）清算组联络人员名单及联系方式； （ 4 ）清算方案，包括资产、负债的处置计划； （ 5 ）欠税包括表（如有欠税）
； （ 6 ）主管国税机关要求报送的其他资料。
（三）国债利息收入 1 ．备案时间 纳税人首次申报享受优惠前。
2 ．备案资料 （ 1 ）《企业所得税项目备案申请表》 ，申请报告内容应 包括：纳税人基本情况、国债类型、金额、利率、利息额、 免税收入等政策依据等； （ 2 ）国债利息结付证明复印件； （ 3 ）国税机关要求的其他资料。
（四）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性 投资收益 1 ．备案时间 纳税人首次申报享受优惠前。
2 ．备案资料 （ 1 ）《企业所得税项目备案申请表》 ，申请报告内容应 包括：纳税人基本情况、被投资人、投资时间、投资金额、 投资性质、投资收益、免税收入、政策依据等； （ 2 ）对外投资的协议书 （ 合同 ）
、被投资单位公司章程、 验资报告复印件；购买上市公司股票的，提供有关记账凭证 的复印件；被投资企业董事会、股东大会利润分配决议；
生命赐给我们，我们必须奉献生命，才能获得生命。
希望是本无所谓有，无所谓无的。这正如地上的路；其实地上本没有路，走的人多了，也便 成了路。
（ 3 ）国税机关要求的其他资料。
（五）符合条件的非营利组织收入 1 ．备案时间 纳税人取得“非营利组织资格证书”后 30 日内。
2 ．备案资料 （ 1 ）《企业所得税项目备案申请表》 ，申请报告内容应 包括：
纳税人基本情况、 非营利性组织证书编号、 批准机关、 非营利性活动开展情况、政策依据等； （ 2 ）非营利组织章程、协议及“非营利组织资格证书” 复印件； （ 3 ）相关事项声明（其内容主要针对非营利组织的七 个条件进行专项说明）
； （ 4 ）国税机关要求的其他资料。
（六）农、林、牧、渔业项目所得 1 ．备案时间 纳税人首次申报享受优惠前。
2 ．备案资料 （ 1 ）《企业所得税项目备案申请表》 ，申请报告内容应 包括：纳税人基本情况、从事减税或免税项目说明、政策依 据等； （ 2 ）经营场地租赁协议、证明（经营项目场地证明）
； 取得第一笔收入证明； （ 3 ）经营项目有前置审批环节的，应提供有关部门批 准经营证书、文件等； （ 4 ）国税机关要求的其他资料。
（七）从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营 所得
生命赐给我们，我们必须奉献生命，才能获得生命。
希望是本无所谓有，无所谓无的。这正如地上的路；其实地上本没有路，走的人多了，也便 成了路。
1 ．备案时间 纳税人取得第一笔收入后 30 日内。
2 ．备案资料 （ 1 ）《企业所得税项目备案申请表》 ，申请报告内容应 包括：纳税人基本情况、从事国家重点扶持的公共基础设施 项目投资经营情况、投资项目核算情况、政策依据等； （ 2 ）企业决策层投资决议、投资合同（协议）
； （ 3 ）投资项目的各级发展与改委会的立项批复文件； （ 4 ）每个投资项目对照《公共基础设施项目企业所得 税优惠目录》提供证明公共基础设施项目符合规定范围、条 件、技术标准的相关证明材料； （ 5 ）项目转让的，受让方应提供项目转让协议、出让 方取得第一笔收入年度及享受减免税情况说明； （ 6 ）国税机关要求的其他资料。
（八）从事符合条件的环境保护、节能节水项目所得 1 ．备案时间 纳税人取得第一笔生产经营收入后 30 日内。
2 ．备案资料 （ 1 ）《企业所得税项目备案申请表》 ，申请报告内容应 包括：纳税人基本情况、从事符合条件的环境保护、节能节 水项目经营情况、项目核算情况、预计经营所得情况、政策 依据等； （ 2 ）环境保护、节能节水项目符合《企业所得税优惠 目录》规定的范围、条件、技术标准的相关证明材料；
生命赐给我们，我们必须奉献生命，才能获得生命。
希望是本无所谓有，无所谓无的。这正如地上的路；其实地上本没有路，走的人多了，也便 成了路。
（ 3 ）取得第一笔收入的证明资料； （ 4 ）购置专用设备合同、发票复印件及资金来源说明 材料； （ 5 ）专用设备投入使用相关证明材料； （ 6 ）已享受优惠的专用设备是否转让或出租的说明； （ 7 ）国税机关要求的其他资料。
（九）符合条件的固定资产加速折旧或缩短折旧年限 1 ．备案时间 纳税人取得固定资产一个月内。
2 ．备案资料 （ 1 ）《企业所得税项目备案申请表》 ，申请报告内容应 包括：纳税人基本情况、经营范围、加速折旧的原因、拟采 用的折旧计提方法、政策依据等； （ 2 ）申请改变折旧方法的固定资产清单，固定资产的 功能、预计使用年限短于《实施条例》规定计算折旧的最低 年限的理由、证明资料及有关情况的说明；被替代的旧固定 资产的功能、使用及处置等情况的说明；固定资产加速折旧 拟采用的方法和折旧额的说明； （ 3 ）国税机关要求的其他资料。
（十）国家需要重点扶持的高新技术企业税率优惠 1 ．备案时间 纳税人应在获得《高新技术企业资格证书》后 30 个工 作日。
2 ．备案资料 （ 1 ）《企业所得税项目备案申请表》 ，申请报告内容应 包括：纳税人基本情况、被认定高新技术企业的日期、批文 字号、批准机关、
生命赐给我们，我们必须奉献生命，才能获得生命。
希望是本无所谓有，无所谓无的。这正如地上的路；其实地上本没有路，走的人多了，也便 成了路。
高企证书编号、政策依据等； （ 2 ）高新技术企业证书复印件； （ 3 ）国税机关要求的其他资料。
（十一）软件生产企业优惠 1 ．备案时间 纳税人取得软件生产企业证书一个月内。
2 ．备案资料 （ 1 ）《企业所得税项目备案申请表》 ，申请报告内容应 包括：纳税人基本情况、经营范围、符合相关认定标准的说 明等； （ 2 ）加盖企业公章的软件企业认定证书（文件）复印 件（或年审合格证明）
； （ 3 ）获利年度说明； （ 4 ）国税机关要求的其他资料。
（十二）集成电路设计或生产企业优惠 1 ．备案时间 纳税人取得集成电路设计或生产企业证书一个月内。
2 ．备案资料 （ 1 ）《企业所得税项目备案申请表》 ，申请报告内容应 包括：纳税人基本情况、经营范围、符合相关认定标准的说 明等； （ 2 ）加盖企业公章的集成电路设计或生产企业认定证 书（文件）复印件（或年审合格证明）
； （ 3 ）获利年度说明； （ 4 ）国税机关要求的其他资料。
（十三）技术先进型服务企业优惠 1 ．备案时间 纳税人取得技术先进型服务企业证书一个月内。
2 ．备案资料 （ 1 ）《企业所得税项目备案申请表》 ，申请报告内容应 包括：纳税人基本情况、业务范围、符合相关认定标准的说 明等；
生命赐给我们，我们必须奉献生命，才能获得生命。
希望是本无所谓有，无所谓无的。这正如地上的路；其实地上本没有路，走的人多了，也便 成了路。
（ 2 ）加盖企业公章的技术先进型服务企业认定证书 （文 件）复印件（或年审合格证明）
； （ 3 ）国税机关要求的其他资料。
（十四）动漫企业优惠 1 ．备案时间 纳税人取得动漫企业证书一个月内。
2 ．备案资料 （ 1 ）《企业所得税项目备案申请表》 ，申请报告内容应 包括：纳税人基本情况、业务范围、符合相关认定标准的说 明等； （ 2 ）加盖企业公章的动漫企业认定证书（文件）复印 件（或年审合格证明）
； （ 3 ）国税机关要求的其他资料。
（十五）经营性文化事业单位优惠 1 ．备案时间 纳税人转制完成后一个月内。
2 ．备案资料 （ 1 ）《企业所得税项目备案申请表》 ，申请报告内容应 包括：纳税人基本情况、业务范围、转制的基本情况等； （ 2 ）转制文化企业认定文件；转制方案批复函；企业 工商营业执照；同在职职工签订劳动合同、按企业办法参加 社会保险制度的证明；整体转制前已进行事业单位法人登记 的，需提供同级机构编制管理机关核销事业编制、注销事业 单位法人的证明；引入非公有资本和境外资本、变更资本结 构，需出具相关部门的批准函； （ 3 ）国税机关要求的其他资料。
生命赐给我们，我们必须奉献生命，才能获得生命。
希望是本无所谓有，无所谓无的。这正如地上的路；其实地上本没有路，走的人多了，也便 成了路。
（十六）证券投资基金优惠 1 ．备案时间 纳税人首次申报享受优惠前。
2 ．备案资料 （ 1 ）《企业所得税项目备案申请表》 ，申请报告内容应 包括：纳税人基本情况、业务范围等； （ 2 ）加盖企业公章的证监会批准文件复印件； （ 3 ）申请免税的收入明细表； （ 4 ）国税机关要求的其他资料。
（十七）中国清洁发展基金和清洁发展机制项目 1 ．备案时间 纳税人首次申报享受优惠前。
2 ．备案资料 （ 1 ）《企业所得税项目备案申请表》 ，申请报告内容应 包括：纳税人基本情况、业务范围等； （ 2 ）加盖企业公章的国家有关部门成立清洁基金的批 文复印件； （ 3 ）涉及收入免征企业所得税的，应提供免税收入明 细表及相关证明材料；涉及 CDM 项目的，应提供项目单独 核算的证明材料； （ 4 ）国税机关要求的其他资料。
二、事后备案项目 （一）企业发生符合规定的特殊性重组条件并选择特殊 性税务处理
生命赐给我们，我们必须奉献生命，才能获得生命。
希望是本无所谓有，无所谓无的。这正如地上的路；其实地上本没有路，走的人多了，也便 成了路。
1 ．备案时间 重组完成当年企业所得税年度申报前。
2 ．备案资料 （ 1 ）《企业所得税备案申请表》 ，申请报告内容应包括：
重组的基本情况，符合特殊性重组条件的情况说明； （ 2 ）重组企业双方的重组方案复印件； （ 3 ）被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合 规定的比例的证明； （ 4 ）重组交易对价中涉及股权支付金额符合本通知规 定比例的证明； （ 5 ）企业重组具有合理的商业目的说明。如重组活动 采取的具体形式、交易背景、交易时间、在交易之前和之后 的运作方式和有关的商业常规；形式上交易所产生的法律权 利和责任，交易实际上或商业上产生的最终结果；重组活动 给交易各方税务状况带来的可能变化；重组各方从交易中获 得的财务状况变化；重组活动是否给交易各方带来了在市场 原则下不会产生的异常经济利益或潜在义务；非居民企业参 与重组活动的情况等； （ 6 ）企业重组后的连续 12 个月内不改变重组资产原来 的实质性经营活动的承诺； （ 7 ）企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组 后连续 12 个月内，不得转让所取得的股权承诺； （ 8 ）主管国税机关要求报送的其他资料。
（二）符合条件的小型微利企业税率优惠 1 ．备案时间 年度首次预缴所得税时（不含新办企业）
。
生命赐给我们，我们必须奉献生命，才能获得生命。
希望是本无所谓有，无所谓无的。这正如地上的路；其实地上本没有路，走的人多了，也便 成了路。
2 ．备案资料 （ 1 ）《企业所得税项目备案申请表》 ，申请报告内容应 包括：纳税人基本情况、上一纳税年度人员、资产、应纳税 所得额发生情况、政策依据等； （ 2 ）上年度财务会计报表； （ 3 ）国税机关要求的其他资料。
（三）企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定 的产品所取得的收入 1 ．备案时间 纳税年度终了后至汇缴申报前。
2 ．备案资料 （ 1 ）《企业所得税项目备案申请表》 ，申请报告内容应 包括：
纳税人基本情况、 资源综合利用项目名称、 所属类别、 被认定日期、认定部门、批准文号、由省级资源综合利用主 管部门颁发的《资源综合利用认定证书》编号、主要利用原 材料、主要产品、原材料占生产产品材料的比例、政策依据 等； （ 2 ）省发改委或省经委颁发的 《资源综合利用企业 （产 品）证书》复印件； （ 3 ）国税机关要求的其他资料。
（四）符合条件的技术转让所得 1 ．备案时间 纳税年度终了后至汇缴申报前。
2 ．备案资料
生命赐给我们，我们必须奉献生命，才能获得生命。
希望是本无所谓有，无所谓无的。这正如地上的路；其实地上本没有路，走的人多了，也便 成了路。
（ 1 ）《企业所得税项目备案申请表》 ，申请报告内容应 包括：纳税人基本情况、当年发生技术转让名称、受让人、 转让金额、政策依据等； （ 2 ）企业发生境内技术转让的，需提供技术转让合同 （副本），省级以上科技部门出具的技术合同登记证明，技 术转让所得归集、分摊、计算的相关资料， . 实际缴纳相关税 费的证明资料； （ 3 ）
企业发生向境外转让技术的，需提供技术出口合 同（副本），省级以上商务部门出具的技术出口合同登记证 书或技术出口许可证， • 技术出口合同数据表， 技术转让所得 归集、分摊、计算的相关资料，实际缴纳相关税费的证明资 料； （ 4 ）
国税机关要求的其他资料。
（五）研究开发费用加计扣除 1 .备案时间 纳税年度终了后至汇缴申报前。
2 .备案资料 （ 1 ）
《企业所得税项目备案申请表》，申请报告内容应 包括：纳税人基本情况、研究开发费用名称、符合相关目录 条款、费用归集方法、账目设置情况、研发实施部门、人员 组成情况、研究开发费预算、研发费用分摊计划（集团公司 在受益成员单位间分摊费用的）、企业研究开发项目属于符 合《国家重点支持的高新技术领域》和《当前优先发展的高 技术产业化重点领域指南（ 2007 年度）》规定项目的说明、 政策依据等；
生命赐给我们，我们必须奉献生命，才能获得生命。
希望是本无所谓有，无所谓无的。这正如地上的路；其实地上本没有路，走的人多了，也便 成了路。
（ 2 ）
决策层同意实施研发项目（自主、委托、合作研 究）的立项决议、研究开发项目计划书、委托或合作开发合 同或协议。
（ 3 ）研究开发项目研发费用预算；企业集团采取合理 分摊研究开发费的，企业集团应提供集中研究开发项目的协 议或合同； （ 4 ）主管国税机关对企业申报的研究开发项目有异议 的，纳税人需提供政府科技部门的鉴定意见书； （ 5 ）研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人 员名单； （ 6 ）国税机关要求的其他资料。
（六）安置残疾人员及国家鼓励安置人员工资加计扣除 1 ．备案时间 纳税年度终了后至汇缴申报前。
2 ．备案资料 （ 1 ）《企业所得税项目备案申请表》 ，申请报告内容应 包括：纳税人基本情况、计划安置残疾人员及国家鼓励安置 人员的人数、岗位、工资标准以及政策依据等； （ 2 ）安置残疾人员及国家鼓励安置人员清单，内容包 括：姓名、性别、残疾（或安置人员）类型、岗位、全年实 发工资、加计扣除金额等； （ 3 ）安置残疾人及国家鼓励安置人员的证书复印件、 与安置人员签订的劳动合同或协议、安置人员花名册及工资 支出情况表、为安置人员缴纳社会保险费缴费记录、通过银 行等金融机构实际支付工资凭证；
生命赐给我们，我们必须奉献生命，才能获得生命。
希望是本无所谓有，无所谓无的。这正如地上的路；其实地上本没有路，走的人多了，也便 成了路。
（ 4 ）国税机关要求的其他资料。
（七）创业投资企业从事国家需要重点扶持鼓励创业投 资额的抵扣 1 ．备案时间 纳税年度终了后至汇缴申报前。
2 .备案资料 (1) 加盖企业公章的经创业投资企业备案管理部门核 实后出具的年检合格通知书(副本)； ( 2 )创业投资企业投资运作情况的说明； ( 3 )中小高新技术企业投资合同或章程的复印件、实 际所投资金验资报告等相关材料； (4) 中小高新技术企业基本情况(包括企业职工人数、 年销售(营业)额、资产总额等)说明； (5) 由省、自治区、直辖市和计划单列市高新技术企 业认定管理机构出具的中小高新技术企业有效的高新技术 企业证书(复印件)； (6) 国税机关要求的其他资料。
(八) 购买并实际使用符合条件的专业设备投资额抵免 税额 1 .备案时间 纳税年度终了后至汇缴申报前。
2 .备案资料 (1)
《企业所得税项目备案申请表》，申请报告内容应 包括：纳税人基本情况、购买设备类型、数量、金额、符合 目录款项、购置
生命赐给我们，我们必须奉献生命，才能获得生命。
希望是本无所谓有，无所谓无的。这正如地上的路；其实地上本没有路，走的人多了，也便 成了路。
款项来源、允许抵免金额、政策依据等； (2) 购买专用设备清单，包括：设备名称、固定资产 编号、类型、用途，购置时间、数量、金额，运输安装调试 费用额，款项来源，对照专用设备目录中要求的关键技术指 标值； （ 3 ）国税机关要求的其他资料。
生命赐给我们，我们必须奉献生命，才能获得生命。
希望是本无所谓有，无所谓无的。这正如地上的路；其实地上本没有路，走的人多了，也便 成了路。
附件 3 :
____________ 税务局 税务事项通知书
______ 税通〔 〕 号
____________________ :（纳税人识别号：
）
事由：
依据：
通知内容：
生命赐给我们，我们必须奉献生命，才能获得生命。
希望是本无所谓有，无所谓无的。这正如地上的路；其实地上本没有路，走的人多了，也便 成了路。
税务机关（签章）
生命赐给我们，我们必须奉献生命，才能获得生命。
希望是本无所谓有，无所谓无的。这正如地上的路；其实地上本没有路，走的人多了，也便 成了路。
附件 4 : 税务文书送达回证 送达文书名称
受送达人
送达地点
受送达人签名或盖章 年 月 日时分 代收人代收理由、签名或 盖章 年 月 日时分 受送达人拒收理由 年 月 日时分 见证人签名或盖章 年 月 日时分 送达人签名或盖章 年 月 日时分 填发税务机关 （签章）年 月 日时分
生命赐给我们，我们必须奉献生命，才能获得生命。
希望是本无所谓有，无所谓无的。这正如地上的路；其实地上本没有路，走的人多了，也便 成了路。
使用说明 一、本送达回证依据 《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》 第一百零一条至第一 百零六条设置。
二、适用范围：向当事人送达税务文书时使用。
三、“送达文书名称”栏，填写送达文书名称及文号。
四、“受送达人”栏，受送达人为单位的，填写单位名称；受送达人为个人的，填写姓 名。
五、“送达地点”栏，填写送达税务文书的具体地点。
六、“受送达人签名或盖章”栏，受送达人是法人或其他组织的，应当由法人的法定代 表人、 其他组织的主要负责人或者该法人、组织的财务负责人、负责收件的人签收；受送达 人是公民的，应当由本人直接签收。
七、“代收人代收理由及签名或盖章”栏，受送达人为个人的，本人不在由其同住成年 家属在此栏签名，并注明与受送达人关系；受送达人为单位的，法定代表人不在的，由其代 理人或其他负责人或负责收件的人员在此栏签字。
八、“受送达人拒收理由” 栏，受送达人或其他法定签收人拒收时， 由送达人填写此栏。
九、“见证人签名或盖章”栏，受送达人拒收时，邀请有关基层组织或其所在单位的代 表作为见证人到场，由见证人在此栏签名或盖章，不应由税务人员签名或盖章。
十、本送达回证为 A4 竖式，随同送达的税务文书装入卷宗。
生命赐给我们，我们必须奉献生命，才能获得生命。
希望是本无所谓有，无所谓无的。这正如地上的路；其实地上本没有路，走的人多了，也便成了路。
附件 5 : 企业所得税备案项目管理台账（分户）
编号: 纳税人名称
纳税人识别号
备案事由
备案类别 ? 优惠项目类 ? 涉税处理方法类 申请的政策依据
备案所属期间
备案金额（优惠类）
申请备案日期
主管税务机关
备案登记人
是否准予备案登记 ? 是 ？ 否 备案登记日期
送达人和日期
受送达人和日期
审核确认金额（优惠类）
备案项目起止日期
审核人
审核日期
备案项目 申报日期 所属期 申报优惠金额 累计申报优惠税额 备注
生命赐给我们，我们必须奉献生命，才能获得生命。
希望是本无所谓有，无所谓无的。这正如地上的路；其实地上本没有路，走的人多了，也便成了路。
附件 6 : 企业所得税备案项目管理台账（分项目）
项目类型：
编号: 序号 企业名称 企业申请备案日期 国税机关备案登记日期 备案项目执行期间 预计或实际金额（优惠项目）
备注
推荐访问:国家税务局 安徽省 企业所得税