会计工作流程

　一、会计工作步骤：

　 建账

　 做凭证

　 记明细帐

　 科目汇总表

　 记总帐

　 出报表、分析

　 报税 1、建账说简单也不简单，简单在只要把该用东西准备全，软件或账簿、空白凭证、多种规范格式表单买好，依据行业、会计制度或准则、企业核实要求确定会计科目就能够了，但企业核实要求是什么怎么知道呢，这就要有一点经验了，咱全部以工业企业为例来说，根据小企业会计制度（未入行或初入行一定要把会计科目及使用说明多看几遍，了解透，深深记到脑子里，这么在工作中就会少很多麻烦，不至于她人向你要数据时迟迟拿不出来），把关键会计科目滤一遍，分手工帐和电脑帐 1）手工帐

　银行存款按不一样银行帐户设明细科目，如 ：基础户、 工行 xxx

　应收帐款按用户设明细科目 如：xxx（用户简称），如用户很多，能够先分大类设二级明细，再按用户设三级明细.com

　预付账款按供给商设明细科目

　 其它应收款 各单位情况不一样通常下设

　备用金 按人员名字设下一级明细科目

　确保金 按收确保金单位设下一级明细科目

　个人借款 按借款人名字设下一级明细科目

　 原材料 能够按大类设二级明细科目，也能够不设，看材料种类数量和库存控制需要

　其它存货科目同理

　固定资产同理，一定要记好固定资产登记簿

　折旧科目跟着固定资产来

　其它资产类科目用比较少，通常不需要设二级明细，有业务需要处理时直接翻看明细帐基础很轻易找到以前处理情况

　应付帐款参考预付帐款

　预收帐款参考应收帐款

　其它应付款和通常按大类设二级明细，如：社保、公积金等，再按人名或单位设三级明细

　其它负债类科目通常不需设二级明细，但也会有特殊情况，视单位情况定

　全部者权益类科目通常不需设更下一级明细

　成本类科目按产品或车间设下一级明细

　主营业务收入能够按产品、区域、内外贸类设二级明细

　主营业务成本跟着主营业务收入

　营业费用、管理费用根据费用分类设二级明细，这个分类要根据 企业考评要求分，没有考评能够分得比较粗，这两个科目是她人比较关心，可能一会要根据这个标准给数据、一会又要根据那个标准给数据，会计就一笔一笔找、加，很累，假如明细科目分好，会降低不少工作量

　财务费用基础就利息、手续费两个明细科目，假如有资本化利息，最好再分明细科目

　其它损益类科目基础不需要设明细科目，除非相关业务比较复杂

　 科目表确定下来以后，在明细帐上把最下一级明细科目按次序填到明细帐科目名称栏，最少每个明细科目一张帐页，在填科目名称账页上贴上写有该科目名称口取纸，全部口取纸要错开，便于查看，一样在总帐上按总帐科目在账页上填好总帐科目名称，贴口取纸，其它账簿同理

　电脑帐

　其实不管手工帐还是电脑帐，科目设置原理是一样，只不过软件有部分更方便功效，如辅助核实、项目核实、固定资产管理、工资核实等，下面只说和手工帐有区分科目，不够全方面，因为有很多软件我没有深入接触过

　应收帐款科目 假如用户名称是二级明细，直接把应收帐款科目设成按用户辅助核实（项目核实），假如用户名称是三级明细，则把二级明细科目设成按用户辅助核实（项目核实），

　 预收帐款一样

　应付帐款按应收帐款方法做按供给商辅助核实（项目核实），预付帐款一样

　其它应收款、其它应付款一样方法按人名、单位名称等设辅助核实（项目核实）

　固定资产、 累计折旧 假如有固定资产管理模块话，就不需要设明细科目了，假如没有，就根据手工帐思绪做

　损益类科目用软件就有很大优势，明细科目设置基础根据手工帐要求来设，但能够按职员、部门、用户、区域等设单个或组合设置辅助核实（项目核实），这么便于拿出针对职

　员、部门、用户、区域等多种分析、考评数据，直接查询数据就能够了

　 其实不管新建账还是接老账，不管是通常会计还是责任人，有一个关键前提，就是要充足了解单位生产、经营、管理步骤、特点和要求，不了解这些，建账只是闭门造车，很多会计根本不去了解这些，或是被动了解，等帐做了一段时间，经过她人反应或质疑才知道核实不符合单位实际再来调整就有点晚了，她人对你映象不好了，有年度内调整不过来了，所以进一个单位以后，一定要先主动了解单位做什么业务，怎么做，有哪些部门、人员，各做什么工作，单位有哪些成文不成文要求，走走看看，和各部门聊聊，当然不能搞像领导视察，哈哈，不要只听领导说，不要只埋头做自己事情，那样是做不好滴

　建账其实也不能一下弄得很完美，那是不可能，比如说费用明细科目伴随对企业了解可能还会增加，但二级、三级明细科目、辅助核实（项目核实）等这种大结构要完整，以后才好调整

　 好，下面开始做帐了，第一步是做凭证，做凭证就要有原始凭证，原始凭证有哪些呢 报销单、借款单（暂支单）、材料入库单、采购发票、产成品入库单、销售出库单、银行收款回单、支票存根、付款回单，生产领用单、收付款收据、工资单、相关协议、发票记账联等等等等，很多，前面是部分基础，各单位基础全部有，有些单位叫法也不一样，单位规模不一样，单据种类也不一样，新人能够到会计用具店去看看，baidu、谷歌 找些图片看看

　会计凭证全部是依据原始凭证做(废话），视单位规模、步骤规范全方面程度不一样、内部控制好坏等原因，能够说原始凭证四处全部是陷阱，出纳也好、会计也好、财务责任人也好，拿到原始凭证时首先是仔细看清楚：发票是不是真、版本有没有过期、单据要素是不是填写清楚规范、审核审批过程是不是符合要求、数据是不是正确、符不符合预算控制、协议条款、盖章没有等等，会计是一个细心活，所以女比较多，这些以后结合具体业务处理说 再说说会计凭证，通常企业用通用记账凭证就能够了，有些大单位用收付转凭证，便于记账、查找、管理，这里就以记账凭证来说 下面就以实际经济业务来做，首先假设一下企业情况，给个组织结构图

　假设销售部某员工要出差借款

　 借 1000 元，本人填好各项目后，销售部经理签字同意，财务总监签字同意，到总经理签字同意，才拿到出纳处领款，这个审批过程一个全部不能少，而且每个签字含义是不一样，本部门经理是同意其出差（有单位还要有另外出差申请单，同意后才能够借款），财务总监要看这个员工以前有没有借款没报销或归还，欠款标准不一样单位有不一样要求，当然有些小企业没有要求，但财务要把好这个关，这一关过不去就借不了款了，假如过去了，最终总经理同意，出纳把现金给她，还要其在经办人处签收，假如步骤不完整，出纳就不能给钱，不然就扯皮了，或出纳盖滚蛋了，这个签字步骤不一样单位会有不一样，有可能要好多人签字，会计、出纳对这些要求要烂熟.com

　有点要注意，和财务相关全部单据要用签字笔或钢笔填写、签字，不能用圆珠笔或铅笔，包含做凭证、记账，还有些单据是复写，会计一定要看<基础工作规范〉和<电算化工作规范〉，有大家不看，其实很多问题包含怎样写凭证、记账、会计工作步骤、交接等等规范上全部清清楚楚。

　付款后盖上“现金付讫”章，交会计做凭证，会计做凭证前通常还要对借款单审核一下，以防疏漏，出纳记好流水帐或立即记现金日志帐，凭证交会计保管。

　 出纳天天要对现金进行盘点，和现金日志帐查对，初入行最好一有时间就对对账，立即发觉问题，凭证传输过程要商议好，甚至做好交接统计，出纳长款短款通常全部是凭证没保管好，长款了你不能放进腰包，不然要你再吐出来时候就难看了，短款有时候她人是不会认可，出纳只有自己吃亏，所以出纳一定要细心，立即盘点、对账，这方面不能偷懒。

　这个业务记账凭证是 借 1000 元，本人填好各项目后，销售部经理签字同意，财务总监签字同意，到总经理签字同意，才拿到出纳处领款，这个审批过程一个全部不能少，而且每个签字含义是不一样，本部门经理是同意其出差（有单位还要有另外出差申请单，同意后才能够借款），财务总监要看这个员工以前有没有借款没报销或归还，欠款标准不一样单位有不一样要求，当然有些小企业没有要求，但财务要把好这个关，这一关过不去就借不了款了，假如过去了，最终总经理同意，出纳把现金给她，还要其在经办人处签收，假如步骤不完整，出纳就不能给钱，不然就扯皮了，或出纳盖滚蛋了，这个签字步骤不一样单位会有不一样，有可能要好多人签字，会计、出纳对这些要求要烂熟

　有点要注意，和财务相关全部单据要用签字笔或钢笔填写、签字，不能用圆珠笔或铅笔，包含做凭证、记账，还有些单据是复写，会计一定要看<基础工作规范〉和<电算化工

　作规范〉，有大家不看，其实很多问题包含怎样写凭证、记账、会计工作步骤、交接等等规范上全部清清楚楚。

　付款后盖上“现金付讫”章，交会计做凭证，会计做凭证前通常还要对借款单审核一下，以防疏漏，出纳记好流水帐或立即记现金日志帐，凭证交会计保管。

　 出纳天天要对现金进行盘点，和现金日志帐查对，初入行最好一有时间就对对账，立即发觉问题，凭证传输过程要商议好，甚至做好交接统计，出纳长款短款通常全部是凭证没保管好，长款了你不能放进腰包，不然要你再吐出来时候就难看了，短款有时候她人是不会认可，出纳只有自己吃亏，所以出纳一定要细心，立即盘点、对账，这方面不能偷懒。

　这个业务记账凭证是

　要注意，记账凭证一定要立即、连续编号，假如忙，把某个凭证放到别地方了，看编号就能知道少了哪个凭证，多了部分针对性，以后查帐也好查，这些基础规范上全部有 再说说记账凭证，上面总号是相对全部凭证、分号是假如一张记帐凭证写不下全部分录，就会用几张写，这个总号下假如有三页，则分号就是 1/3、2/3、3/3，仔细看整个记账凭证各个部分，对照基础工作规范就明白了，上面还有缺点 假如单位有外币话，就要用外币记账凭证

　 凭证上多了汇率，外币金额，汇率按当日或期初汇率记账，汇率有现汇买入价、现汇卖出价、现钞买入价、现钞卖出价、中间价，记账用汇率通常见中间价，期末或年末要做汇兑损益

　 现在大家对做凭证有了比较直观认识了，就开始说业务处理了

　为了让大家能形成一个清楚、系统思绪，先交待一下企业经营步骤

　企业筹建---材料采购-----入库-----付款----生产领用---生产----产成品入库-----销售出库----收款，这恰好和鲁哑哑同时，哈哈哈

　注意，这里还有一条更大根本，就是会计核实步骤 先扯点别，企业在筹备之前，按理说应该确定战略、组织架构、管理步骤了，这些方面大型或纯正外资企业基础全部比较完善，不算假洋鬼子，甚至日本企业、比较有规模台湾企业、香港企业等亚洲企业也比较完善，但来自不一样区域做法有不一样，可能是文化差异，人性化方面也不错，可能有些人反对了，说部分亚洲企业老板简直就不把人当人，说得对，但不全对，为何呢，第一，人性化不是说职员想干嘛就干嘛，人性是有好一面和坏一面，你不给职员压力，她就会偷懒散漫，效率就没有了，人只是个高级动物，生来是自私，谁全部期望少干活多拿钱，你我全部一样，有小孩人全部知道，小孩子往往是她人东西恨不得全部变成自己，只是大人、老师、社会阅历会慢慢告诉她，要遵守社会公共道德，要考虑她人感受，要约束人性贪婪，我们说人之初性本善，结果现在腐/败大家全部看到了，第二，我在和部分外面来人交流时，经过她们说和我观察，那些血汗工厂，比如说台湾，台湾人就说了，那些原来是部分没文化社会底层，抓住了大陆发展机会来捞一票，和大陆暴发户是一样一样啊，是她们自己把贪婪发挥到极致了

　当然人性化更要发挥人性优点，比如感恩心，宽松环境有利于发明力发挥等等

　再说说国营企业（现在叫国有企业了，我是为了和下面民营企业对应），我也是从大型国有企业出来，战略就不谈了，政治方面诉求和原因比较多，但组织架构、管理步骤、规章

　制度还是比较系统和规范，实施不实施是另外回事哈，我曾经在一个国有控股民营企业工作，是私人老板主持工作，使劲捞自己，结果企业垮了，老板坐牢了，国营老总险些出问题，当然应该是后台够硬，有时候我真怀疑这些精英智商

　而民营企业呢，其实民营企业这个概念太宽泛，这些企业是吸收就业主力，她们大多是从家庭小作坊式发展起来，开始是家人、亲戚、好友一起创业，以后业务发展起来了，人手不够了，就招工人、员工，再以后发觉用代帐会计满足不了做帐要求了，就招专职会计了，还兼行政人事，其实就是个内务打杂（现在这么工作全部极难找了），再发展，内务又忙不过来了，就像模像样有了行政部、人力资源部，但怎么看全部是杂牌军，授权模糊、管理架构不清、步骤混乱、制度空洞，各自为政，相互诋毁甚至谩骂，办公室政治愈演愈烈，你工作上有一点疏漏被发觉了，立即就变成了不可饶恕错误，加上家族组员、创业元老，整个就一锅粥，当然现在全部老板全部怕戴上家族企业帽子，但管理问题还是极少有些人意识到，部分人意识到了，就去学习，什么高层论坛、EMBA、教授讲座、教授讲话（当然不会让职员去学，怕学出来就跑了），听得热血沸腾，回到家却不知道从哪下手，不过还是有很多凤凰涅磐，做好了，做大了，但有个现象就是你方唱罢我登场，各领风骚三五年 对于大部分民营企业来说，在碰到业绩停滞甚至下滑时，总是认为市场不行了，销售不力了，好一点想想是不是技术不够优异了，总是极少想到管理上来，还在拼命往前冲，不知道脚上有一根牵着绳，甚至就被这根绳拽倒了全部不知道绳子存在，有些人说管理作用没那么大吧，一个优异技术产品找到了就行了，像盖茨，问题是你是盖茨吗，全世界有多个

　优异技术从哪来呢，你有没有一个创新机制和投入呢，大家在认为自己成功后，就认为自己能力无限大、她人全部是傻冒，高不可攀了，其实一个人再聪慧也不可能什么全部精通，管理也不仅仅是弄多个管理制度就行了，比如前面说到战略、文化、预算管理、销售管理、采购管理、库存管理、成本控制、往来控制、资金管理、投融资、统计、信息系统、人力资源、上下级沟通、步骤控制、风险控制等，是一个系统东西，以前曾经想写些东西，以后认为吧，外资企业根我没关系，她们管理经验我也不敢叫板（有点崇洋媚外了），以前引进外资是想学到技术和管理经验，以后发觉什么全部没学到，部分外资企业出来高手到了民营企业，仿佛很多败走麦城了，国营企业呢，仿佛我说了也不算，那就写点民营企业吧，仿佛作用也不大，不了了之了

　打住，天涯牛人多，还是让教授说吧

　为何说这些呢，现在大家全部做职业计划，我没做过，不知道有什么用，但我知道你一脚踏进泥潭，你全部计划全白费，我曾经在泥潭好多年

　说这些就是给大家个参考，分清哪是泥潭，哪是你职业计划实现平台，看到要你仰视、让你战战兢兢人，找准机会掉头走人，没有必需看她下场，也没必需因为她咬过你，搞什么举/报之类，你那是帮一 XX 咬另一只狗，你会看到让你目瞪口呆一幕，自己也可能会更郁闷，当然你想看也能够，我认为还是追求自己幸福生活去比很好，然后多考考试，压迫自己学习，会计要学东西太多了，付出总会有回报 回到筹建上来，筹建期对会计来说关键是付工程款，投标单位全部有工程预算和协议报价，但在施工过程中常常会有设计变更，最终止算价可能就不是当初协议报价，还是看协议怎么写，视工程大小，管理程度也有区分，通常是首先由施工单位向监理单位申请，附上工程进度清单，监理单位核实进度、质量等后向建设单位申请，有要第三方工程量审计单位审核，再到建设单位经过各级审批步骤，最终才会到出纳处，会计、出纳手上一定要有协议及历次付款统计，对付款审批步骤要清楚 例：

　我们企业属于集团下一家分企业。土地转让金 6000 万是上面总企业付，其中 6000 万中有 40%是一家投资企业钱。我们是和这家投资企业协议共同开发。现在有个问题：1、6000

　万土地款不是由我们企业直接支付，不过 6000 万必需作为开发成本在我企业做帐，请问我该和总企业怎样走帐呢？ 看来我前面还是没有让新手了解，天会，你到会计用具商店买一本三栏式明细分类帐，一本总分类帐，一本现金日志帐，一本银行日志帐，科目汇总表、数量金额式存货明细帐一本，银行存款余额调整表各一本，会计记帐凭证 10 本，多栏式费用明细帐，固定资产登记簿，口取纸一本，会计报表（资产负债表、损益表、现金流量表），科目章一盒，报销单、差旅费报销单，收据各若干本，看看有没有其它也需要买，比如借款单，账本关键不是按资产、负债、全部者权益、成本、损益等来分，而是按总分类帐、明细分类帐来分，假如明细帐二级三级明细较多，一本明细帐记不下，能够再按科目大类分明细帐本，甚至一个总帐科目就一本明细帐本（比如往来类科目，往来单位很多情况），你们单位刚开始经营，帐应该比较少，一本明细帐本应该够了，还有土地款，和总企业挂往来，算欠总企业款，这么土地算你们企业就能够了，至于合作开发，要看合作开发协议是什么样，这里没法下定论，包含土地款，你们和总企业有没有什么约定 还有你们有没有独立法人资格，拿地是以谁名义拿 工程有土建、安装、装饰等专业

　工程方面水比较深，招投标、分包、材料购置、工程款结算全部会有猫腻，但财务人员极难控制，因为专业性问题，要控制，必需首先知道预算，要懂预算就要会看工程图纸，懂施工标准、材料、预算标准、施工进度测算等，很多，所以通常是一个系统控制，由各专业来控制，最终财务付款，但有些小单位、小工程这种控制就会微弱多，做施工企业财务或建设单位财务就知道

　还有就是融资，通常符合银行贷款条件，银行会争着贷给你，不符合到哪全部不行，当然有社会关系，找找担保、或联合其它企业一起贷等等，有时候也能操作起来，其它融资方法象私摹股权其实就是找人投资你企业，象风险投资之类，还有恐怕就是民间借贷什么，金融我不懂，不瞎说了，会计通常跑跑腿，做多个或真或假报表给银行，项目银行融资通常是长久贷款，不会像流动资金贷款一样不时要借啊还 还有就是融资，通常符合银行贷款条件，银行会争着贷给你，不符合到哪全部不行，当然有社会关系，找找担保、或联合其它企业一起贷等等，有时候也能操作起来，其它融资方法象私摹股权其实就是找人投资你企业，象风险投资之类，还有恐怕就是民间借贷什么，金融我不懂，不瞎说了，会计通常跑跑腿，做多个或真或假报表给银行，项目银行融资通常是长久贷款，不会像流动资金贷款一样不时要借啊还

　 完工验收后企业就开始正常运行了，可能有个企业注册问题，在这里我就不具体说了，具体说了到做时候也不会少跑，记住多个关键事情，先到当地工商局办理企业名称预先核准，名称核准通知书下来后，工厂现在通常要办环境评价（先到环境保护局填表，再按环境保护局要求找环评企业），特殊产品还会有别前置审批，这些工商局会告诉你，然后到银行开立临时帐户，打入投资款，拿着银行进帐单和银行存款询证函（还有股东身份证或营业执照等会计师事务所要求提供东西），到会计师事务所办理验资汇报，然后把前面拿到全部东西带着，连同企业章程、股东会决议（人员任命、经过章程等内容）到工商局登记注册，刻公章，再到质量技术监督局办理企业代码证，再到税务局办理税务登记，再到银行开立基础账户（现在可能大部分地方要办涉税帐户确定单，税务局依据企业申报直接从企业涉税帐户上扣税款，税务局不收现金、支票什么），企业注册就借束了

　具体每一步要什么资料，看看《企业法》（会计一定要看，考试话也会考到），到工商局、税务局网站上去看，或打电话咨询好了再跑

　当然现在很多代办企业，办起来很快，但也会有陷阱

　 然后就是税务局管你们这一片片管核查，税种认定，在这个时候就要和片管处好关系，怎么处关系大家全部会吧，我就不说了，但不要太盛情，不要接触太频繁，大家应该能够体会到吧，有事情尽可能打税务局咨询热线，不要直接找片管，在经验不多时候不知道什么能说什么不能说，

　我在这里尽可能不讲具体事情，比如工商登记要准备什么材料啊，具体一个经济业务会计处理啊什么，但会碰到什么事情尽可能说到，只告诉大家思绪，怎么学习，多看多思索，对准备入行筒子可能比较吃力，但假如我把什么事情全部说到你看了我帖子就能直接做好话，工程太浩大了，仿佛也做不到，我只能尽可能具体，然后告诉大家学习方法、方向，会计要学东西太多了，还是多考试，会计师、注册会计师、注册税务师、ACCA、AIA、CIA等等，国外考试视野要比中国宽，同时注意拓宽会计之外视野 对新人首推注册会计师，学深，会计方面知识比较全方面，也没有年限限制，费用也不是太贵，考出来就业面也宽，考得过考不过不要太在意了（当然考过最好），最少你知识会增加很多，其它考试了解了解，看自己要往哪方面发展和自己起点，选择合适考试 工厂开工了，首先买材料，采购步骤大致是：采购计划----采购申请----询价（要样品）---签署协议---（预付款）---验收----入库---发票----付款

　依据企业规模及行业、库存管理要求等会略有区分，比如采购计划做好甚至有年度预算、月度计划，而只有申请随意性就比较大，询价阶段有甚至到工厂考察，有具体数据分析，把供给商利润控制死死，外资企业就往往是这么，验收阶段不一样行业也不一样，有需要化验、测试、分析

　首先，财务依据协议付预付款：采购员填写付款申请单（附协议复印件）----采购部责任人审核----财务审核----领导审批---付款（对方收据或支票签收），银行汇款，把汇款回单附于付款申请单后

　如货款 10 万，预付 2 万

　就不贴图了，直接做分录

　 借：预付帐款----xxx 企业 20XX0

　贷：现金（银行存款）

　20XX0

　记得记账凭证样子吗 还有后面附件有哪些？ 货到了，验收入库了，假如发票没到

　暂估入库

　借：原材料 xxx 100000（8547.08）或 97087.38

　贷：

　应付帐款 暂估 100000（8547.08）或 97087.38

　 记账凭证是什么样还记得吗

　 凭证后附件是入库单，入库单上要有验收、保管员签字

　但为何记账凭证上是三个数字呢，这是因为我们企业是不是增值税通常纳税人、还有

　对方是不是小规模纳税人问题、和会开给我们什么发票，没学过税法，赶快学

　 暂估入库能够是入库时候，更多是月底，看存货核实方法 新人看到这个肯定找不到方向了，经验不够丰富也会晕，这个太综合了，没关系，先过，一边学增值税一边慢慢琢磨 记得给记账凭证编号啊

　假如发票随货到了，要付款，则采购员填付款申请单或报销单（附入库单、发票）---采购部责任人审核----财务审核----老总审批----付款

　假如我们是增值税小规模纳税人，那么不管拿到什么发票

　 先冲暂估（红字）

　 借：原材料 xxx -100000

　贷：

　应付帐款 暂估 - 100000

　 借：原材料 xxx 100000

　贷：

　预付帐款 xxx 20XX0

　现金（银行存款）

　80000

　假如我们是通常纳税人，对方也是通常纳税人，给是增值税专用发票

　 先冲暂估（红字）

　 借：原材料 xxx -8547.08

　贷：

　应付帐款 暂估 -8547.08

　 借：原材料 xxx -8547.08

　应交税金 增值税 进项税额 1452.92

　贷：预付帐款 xxx 20XX0

　现金（银行存款）

　80000

　假如我们是通常纳税人，对方是小规模纳税人，由税务局代开增值税专用发票

　 借：原材料 xxx -97087.38

　贷：

　应付帐款 暂估 -97087.38

　 借：原材料 xxx -97087.38

　应交税金 增值税 进项税额 2912.62

　贷：预付帐款 xxx 20XX0

　现金（银行存款）

　80000

　假如我们是通常纳税人，对方是小规模纳税人，她自己开一般商业销售发票，则和第一个情况一样

　注意，凭证上原材料价格和税款要和发票上一致，因为有时候发票上项目多话，四舍五入后会和我们用公式算出来有出入，但报税时候是以认证过发票上数字为准，差一分钱报税系统全部会报错，就要到税务局去处理，比较麻烦 增值税专用发票 增值税

　 一般商业销售发票

　增值税专用发票只有增值税通常纳税人才能够开，通常纳税人也能够开“增值税一般发票”，样子和专用发票差不多，就是发票名称不一样，一般商业销售发票只有小规模纳税人能开，小规模纳税人也能够到税务局代开增值税专用发票，但只能抵扣 3%

　专用发票购货方有两联，发票联和抵扣联，一般发票和一般商业发票没有抵扣联

　发票版本也会常常换，通常在税务局网站上或媒体上会有通知，会计一定要立即了解发票版本改变及真伪分辨，比如说南京商业销售发票已经统一到工商业统一发票，百元以上版本不能手工开具，只能机打了

　 增值税专用发票（包含进项抵扣联）保管要求很高，按要求要有专门保险柜保管，即使实施中没那么严格，但发票丢失罚款是相当重，提议最少要有专门文件柜放自己发票，进项抵扣联分已认证、未认证分开放，不能随便乱丢，常常有些人把抵扣联过期忘了认证，这种错误在大部分单位是不可饶恕，看到有个帖子说忘了认证，又怕影响同事，要卖房子赔企业，对她我表示十二分敬意，但假如有些人提醒发票保管要求，我想不会这么惨，我们挣钱全部不轻易

　要看看发票管理要求 其实下面发票来了处理已经把这多个数据对应情况说出来了，前面那么说，是为了告诉新人要学东西 问问老张：仓库那边账已经结了，含税入库单要冲红话也是冲到了今年，可是税是在12 月认证，咋办咧

　帐已经结了，也应该能够反结账过去，通常软件全部有这个功效，只要改一下单据价格就能够了，几分钟事情，不改话，税上能够在财务系统直接做调整凭证（只调进项税，不调仓库成本，对应科目直接用损益科目），但进销存成本就不对了，而且处理起来比直接改单据价格麻烦多了，也不规范，高手也帮忙出出主意吧 我有个问题，期望楼主能够帮我

　 其它财务软件数据能够导入到金蝶用吗

　应该是不能够，不一样软件数据库结构是不一样，但部分基础资料应该是能够导出来，改成金蝶模版再导入金蝶软件，数据库我只知道些皮毛，说可能不对 采购管理是一个比较难事情，前面说了一点，不一样性质、不一样规模单位对采购控制方法、力度全部不一样，假如企业规模能够，已经有成熟系统管理步骤、规范，那财务人员只要做好自己工作就能够了，同时也是学习好机会，多了解、观察、思索。应该对自己成长很有帮助，但没有绝对严密系统，实施过程中也会有些人有意绕开一些控制，损公肥私，我们要能够敏锐发觉管理中问题，在职责范围内，推进改善，尤其内资企业，国有企业就不说了，太多政治经济利益冲突，太复杂关系，不管自己有没有背景，明哲保身比很好，能看到问题就能够了，不能多嘴，而民营企业不要说严密了，很多小型民营企业简直不能用一个乱字来形容，下面就说说在最差情况下建立采购管理系统和单据、数据传输步骤思绪和体会

　通常刚起步小型民营企业采购人员全部是老板亲戚，大家全部认为可靠，但实际上老板不会完全信任，能够被完全信任人仿佛也不多，中国做生意首先会给回扣，大环境这么，有老板会私下问财务怎样控制采购或要财务出管理要求，无须当真，写个制度给她就行了，她通常实施不下去，还要告诉她这是标准步骤、制度，尽可能降低你被当枪使可能。但实质控制没有，表面步骤一定要有，不然财务得不到所要正确数据，账怎么做呢，我咨询用户中见过这么企业，有库存管理软件会好点，像鲁哑哑 企业假如没有软件话，她就要更痛苦了 企业做到一定规模，有了采购部，这时没有那么多可信任亲戚好友了，有也不能放到一起，不然一个采购部就会让老板焦头烂额了，这个时候假如老板有绝正确强权和威慑力，懂经营管理，不是一味抓销售挣钱，家族式管理方法也能发挥很好作用，但老板很累，也需要一套真正能起作用管理系统，或老板要摆脱家族式企业困扰，更需要管好采购了

　但管理是有成本，要看这么管理合算不合算，看到，加人会有工资支出（当然人力是很廉价），看不到，步骤多了，审核审批多了效率就会受影响，这是你将碰到最多反对理由，以前缺什么东西，和采购一说，立即出去采购了，价格差不多就行，高了也没话说，零星采

　购嘛、临时找极难找到嘛，现在月初还要做计划，采购还要申请，你签字她签字半天，那边生产又报怨了，还有老板看到你看不到利益平衡等等，所以自己首先应该有一个框架，结合企业现在情况能够控制到什么程度，比如说现在绝大部分企业预算可能没措施做，就从计划开始，按计划才能申请采购，计划也没法做，那在申请、询价比价、供货商成本分析，甚至招标等方面开始控制，协议审批步骤、审批要看什么，协议跟踪、到货验收、付款审批等方面依据企业情况能做到什么程度，能给企业带来什么样改变，成本和收益比较（这个要看长久），先和老板沟通好，得到她支持才能做下一步

　下面就是和对应部门或人员沟通，通常从没有管理到有管理过程中，和各部门、人员沟通是比较艰苦，实施也是个大问题，有心理抵触，也有利益问题，也有些人员职业素责问题，除非老板懂管理而且足够强势，比如这时候就会有些人说你不信任我（甚至很多老板为了收买人心，以前说过部分“掏心窝子话”），这么话其实很好解释，我就会说，一是公平问题，我们信任你，但企业发展了，增加和你做一样工作人，能信任她吗，信任她但她钻空子怎么办，不信任她，你不用走步骤而她要走，公平吗，假如她又是个可信任有能力人呢，当然老职员这时候又要担心自己饭碗、钱途问题了，但最少她不会直接说，只会在实施时候想措施绕开，二是企业发展需要问题，三是成本控制问题等等，能够有很多正常理由，视单位情况不一样，当然沟通可能不是一次两次就能够，而且方法很关键，我通常全部会站在对方立场考虑问题，而且不会说你那样我工作会怎样好做，你这么我工作怎么难做（大家会这么说，结果可想而知），一定要心平气和，不能有些人身攻击，要站在企业全局高度说问题，你心底无私了，她人心理上抵触会少很多，我以前不管在单位上班还是帮别单位做咨询，能够说阻力全部比较小，基础上职员心里有什么话全部会对我说，我要求做事反对也不多，对各部门协调基础是最有效（哈哈，不要砸我）

　制度要经过大家充足讨论，这么在实施时候阻力会小点，因为你考虑大家工作上难处和细节，做好还会支持你

　 应该说这种事不仅仅是财务事情，但管理混乱直接影响财务数据正确性，很多单位也会说财务控制不力，所以我一直认为财务是企业提升管理最强推进力，在欧美，有三分之一企业最高领导人有财务背景（没有调查，只是看部分文章上说），在我们这片土地上仿佛极少听说，最多是销售或技术出身，我们这些财务人员也需要提升自己，不过我是指望不上了，我该被后浪拍在沙滩上了

　管理体系建立后要有充足培训、监督，企业规模较大，会有审计部，但假如审计人员没有开阔视野，会做得很吃力，有志于往内部审计方面发展，能够考考 CIA，对职业发展会很有好处，有些人认为难考，其实我考时候全部是提前交卷，甚至大家认为最难管理和信息技术（现在应该分成两门了）我不到一个小时就考好了，而且一次全过（哈哈，又要挨砸了），可能得益于我平时不务正业，还有用外部审计思绪和方法做内部审计不会有什么效果，不过很多单位是这么做，我不知道她们能审出什么。

　 假如没有审计部，那财务监督压力就要大点了

　当然做这些要有充足时间和精力，假如核实工作全部做很累了，那你就要抬头看看路了，还有就是管理提升不可能一蹴而就

　其它方面管理，在后面结合经营步骤一个一个说）

　 大家看看《内部控制规范》，假如能参与 ISO 等企业认证或企业筹建时管理设计就愈加好了

　 写这段死了不少脑细胞，要说太多，因为管理是一个系统工程，甚至牵涉到战略、文化、人力资源等，这里就只说了些思绪，期望大家不要认为罗嗦

　1、应收、预收、应付、预付之类科目标设置，用友好多个版本软件直接把一级科目设成 供给商、用户 核实就行了，不管你分几级科目，只设一级科目就行，二、三、四、N 级会自动延用上级科目所设定供给商或用户核实，假如下级科目不需要如此设定，有软件只在需要取消等级取消掉就行。

　2、老张讲是正道！干会计要先了解企业，多问多了解才能做好，对！绝对正确！！！可我讲是歪道，现实中，很多企业全部存在“机密”，不是正常企业机密，而是领导做部分见不得光事！！！这类领导往往全部不愿让职员多问多了解，怕见光，即使会计在她眼里也是外人，这种情况下，还真就不能随便问！！！包含正常该了解事情，赶不巧你问了，她怕见光，还得把你暴 K 一顿！！！假如你碰到了光明磊落领导，按老张说做绝对是正道！假如和我一样，碰到了见光死领导，听我劝，老会计怎么干，你就怎么干，别乱问！问前多想想，或拐弯问，不然，怕你会和我一样被暴 K、敌视、眼中钉。。。。。。。倒霉我，想好好干也不能，只能领导（老板级，不是财务领导）说啥咱干啥。

　张老师：我想咨询以下问题：我企业现在注册资本 1000 万，今年 1 月准备增加注册资本到 3000 万以达成能够贷款条件。去年 10 月总企业已经直接替我企业支付了 1500 万土地款，而土地款收据直接开给我企业做帐，我能够这么处理吗：

　借：开发成本 1500

　贷：其它应付款--总企业 1500

　借：其它应付款--总企业 1500

　贷：实收资本--总企业 1500 ，工商局认可这 1500 万注册资本 吗？另外 500 万以货币资金另投。

　 第一个分录假如还没有办下来土地证，能够先借：预付帐款，办下来再转入土地成本，第二个分录要等工商变更后才做注册资本增加凭证，而且验资汇报是以银行缴款凭证为依据（能够用其它资产、债权做，但需要评定汇报，比较麻烦），也就是增加注册资本时，股东把资金打入企业帐户，验资，工商变更，注册好后有资金了，能够把代垫土地款还给总企业，而不是资本金（这是抽逃资金行为）

　作者：阿沫天空 回复日期：20XX-1-17 14:48:00 168#

　 我其实想考会计来着，不过看到张前辈帖子被吓到了，跟我想象中会计工作很不一样，我现在很怀疑自己是否真适合做会计这个职位:( 光是看着全部头大

　会计专业课程设置要改改了，哈哈哈

　新人看看我帖子里会计处理方面内容就能够了，管理方面内容需要一定经验积累才能有体会，但也看看，有个印象，在碰到类似问题时再来看看，可能会有启发

　其实做什么工作全部不轻易，但我很看好财务会计工作前景

　 接着上面多多问号歪道话题，说说我经历，我很赞同多多说法，毕业分配到中国最大之一国有企业在南京下属单位，在抵制了半个月后还是不得不接收了企业安排，我这个不是学会计做上了会计工作，三年后学历上、专业上、关系上全部没有优势我竟然有了一步登天机

　会，不是平步青云，而是一步登天，我全部不知道这么狗屎运是从哪来，但那时大家全部向往外面出色世界，我也不例外，放弃了这么机会，一步跨了出去，以后开始尝尽苦涩，连回家过年路费全部没有，一个人在她人宿舍看春节联欢晚会，没想到那年出了一个<常回家看看>，真是哪壶不开提哪壶，搞得我痛哭流涕

　 以后到了一个所谓港资企业，忽然发觉自己财务会计能力有了质提升（之前也是懵懵懂懂），再以后到了一个中外合资企业，接触了不少高官，接触了司法机关，看到了社会已经黑暗到什么程度，但也认识了心胸无比大一家

　 下面就开始了我最悲惨、屈辱一段经历，情节还很跌宕起伏、曲折离奇，在全力冲刺理想完败后，到了上面说那家国有控股民营企业，是一个全国家喻户晓品牌，在第一天报到后，了解了企业情况就发觉企业有一个致命问题：法人治理结构（概念大家搜搜 baidu 百科就知道了），在 30 天后全国销售工作会上更是得到了印证，但没我说话份，我被派到一个区域做财务经理，行政上归区域总经理管，业务上归总部管，但对区域盈利、管理负全责，大家一看就知道何等荒唐，责任和权利显著不对等，全部花大钱事全部是总经理直接拿个发票来报销，销售款是全额打回总部，不该给经销商返利多给，在货款里已经扣除了返利，总部还把返利打到区域帐上，我是全国唯一一个打回总部，而且总经理根本不考虑你标准和解释，很强势，这么和总经理基础不共戴天了，她数次直飞总部强烈要求清除我，甚至联合总部人力资源部、销售部、市场部、大区域等部门总监以调查区域经营名义下来调查，然后写了一份调查汇报直呈总经理，全是罗列我罪状，就在调查结束后不到两个小时，竟然有不认识人电话告诉我，汇报发到我邮箱了，让我赶快想措施（对这位好友我一直感激不尽，不知道她为何帮我，以后那个电话再也打不通了，邮箱联络也联络不上，当然见面我可能也没什么话说，因为任何感谢话全部认为苍白），我一笑置之了，没有理会，但这件事以后不了了之了，是我直接领导力挺我，她帮我承受了相当大压力，以后我调回总部，总经理直接点名换了另外一个同事去，这个同事在以后三个月瘦了十几斤，最终区域总经理走人了，而我日子并没有好过，在全国年度总结会上全部点名批评了我，以后她们不顾铁事实，给我泼了一盆脏水逼我走人，我还是什么话也没有说，当日办完交接手续离开了，在我孩子快出生时候，但以后我命运发生了转变

　 说这段可能有些人会知道我是谁了，但请不要公开，也不要人肉我，让我把这个帖子写完，到时候需要话，我能够公开身份

　 待续 在我孩子出生第二天，我接到一个电话，是一个美国独资企业，母企业在纳斯达克上市，企业规模不大，但我得到了母企业领导、总经理、其它部门、职员甚至税务部门普遍尊重和信任

　 而前面那家企业在很快后轰然坍毁，这个事件成了全国经济界重大新闻，当然在之前企业经营手法及业绩上也曾制造过轰动，大家把它倒闭归因于行业洗牌、没相关键技术等等，但我坚持认为是法人治理结构问题，它是有先天性心脏病，行业洗牌、没相关键技术等等不会让它轰然坍毁，最少没那么快

　 中国相当多企业有先天性心脏病

　 以后我再也不用自己找工作了，全部是工作找上门，是上天给了我一个天使，给我带来了好运，也有部分可能是那家让我屈辱企业给了我实际名声

　 以后有一个私营企业找我，老板资产那时已经好多个亿了，我在和老板谈时候，把我在

　那家国有民营企业全国总结大会上是被怎么评价，我直接领导是怎么评价我和盘托出，这家企业里面高人、创业元老很多，谁全部不服谁，工作中争吵不停、甚至诋毁，而在我离开这家企业以后，有别企业到她们那了解我，结果从老板到一般职员，对我为人及能力全部大家赞赏，那是多么伟大成就啊(哈哈，有砖使劲砸)，以后和我工作上接触较多全部成了很亲密和信任好友，包含人人恨人力资源总监

　 那家听到对我一片赞扬企业老板找我，我是不愿意去，因为前一家我走时候老板尽力挽留我，要我开价，我没开，坚持走了，我再去一家新企业感觉对不起她，新企业老板就找多种关系劝我去，而且一再加码，加受骗初我经济也不宽裕，最终答应了，但我进去后第一件事就是和老板说，酬劳按一开始说算，后面加码不算，但我最终还是离开了，一是她管理意识在我数次努力后还是没有提升，二是我感觉到老板有点怕我搞阴谋控制她企业，因为大家全部听我（其实我全部是主动要求她人监督我，比如很多开支我最终签字就能够支付，但大额我全部要求必需老板签字或电话请示才能付，小额也要老板一到办公室就让出纳拿过去给她看）

　 以后也有多个企业甚至香港上市企业找我，我再也不答应了，我决定以一个局外人身份为企业做事，这么有多个好处，一是我和企业里人员没有利益上冲突，愈加好沟通，二是企业请我会更多听我说，三是我能够有心灵自由等等，好处多多

　说这些就是给大家抬头看路一点参考，我走弯路很多 又扯远了，回到正题上来

　 下面就是生产步骤，这个步骤大多数人最头痛就是成本核实和控制，我整理一下思绪再发 首先是领料，假设某车间领用 xx 原材料 100 千克，单价 5 元/千克，分录为

　 借：生产成本 基础生产成本 某车间 500

　贷：原材料 xx 原材料 500

　成本科目有单位可能要深入细到产品型号等

　 库存成本根据全月平均法或加权平均法等，这个凭证通常是月底做，但假如产品成本核实方法是分批法，或库存成本核实方法是分批法、移动平均法等时，这个凭证就要在发生时或产成品入库时做，等等

　 做这个会计凭证依据原始凭证是材料出库单，月底一次做最好有材料领用分类汇总表之类根据企业实际情况做统计报表

　 不一样企业材料出库审批步骤是不一样，材料会计或成本会计一定要了解清楚

　 很多小型民营企业出入库管理极为混乱，甚至单据全部到不了财务，假如你不幸在这么企业，就要想尽措施把步骤理顺，立即全方面拿到你要单据，多种材料、产品名称、型号必需在全厂内统一，出入库单要有统一编号规则，预防单据乱丢、遗失，督促仓库立即记好材料、产品明细帐

　出库单流转程序：车间申请---仓库开具出库单----车间领导审核----计划审核----仓库主管审核----（领导审批）----保管员出货----记账-----单据财务联交财务

　 前面两步能够合并成车间办事员直接开出库单，步骤依据单位部门设置及审批步骤做对应改变，单据格式也会不一样，大部分单位自己设计单据

　再想想入库步骤应该是什么样呢，前面没说到 入库单和出库单

　入库单

　出库单

　假如用进销存管理软件就会省去很多麻烦，有大家认为要自己开发适合软件，我认为那是乱弹，一是开发成本很高，成熟软件全部是大家从软件架构--软件设计--写代码—测试做下来，凭企业多个人就开发出适合企业软件是不可能，当然假如是大型企业行业很特殊又有对应人员和实力能够考虑，或外包真正有实力软件企业，关键是架构和设计，要精通管理和软件，二是现在成熟软件基础全部考虑了不一样行业需求，步骤标准化，对大部分企业应该是能够，只是软件稳定性、服务水平、软件型号选择、还有单位所处发展阶段、人员专业素质等要综合考虑

　 车间发生其它费用

　 设备折旧

　 借：生产成本（制造费用）

　贷：

　累计折旧

　动力费用，通常是专门供电车间或总电表

　 借：生产成本 辅助生产成本

　贷：现金（银行存款、应付帐款等）

　 假如每个车间单独有电表

　 借：生产成本

　贷：现金（银行存款、应付帐款等）

　 一个工厂假如只有一个总电表，还要在管理部门、生产部门间分配，甚至不一样部门间全部要分配

　 发工资

　 借：生产成本 基础生产成本 人工费

　生产成本 辅助生产成本 人工费

　制造费用 人工费

　贷：现金（银行存款）

　 工资通常是全企业一起发，那就要分清哪些是进管理费用，哪些进销售费用，哪些进生产成本，哪些进制造费用

　 月底要进行产成品成本核实了，这是相当多会计最头痛问题

　 具体成本核实方法不讲了，成本会计书本、教材已经讲很多了，只是了解透不透问题，我提议没做过成本会计童鞋找机会到工厂去看看，刚做成本会计再多了解了解产品生产工序、产品分类、型号、用料、以前多种费用分摊百分比及原因、考评措施等等，有可能话了解部分同行成本数据，同时把成本会计教材多看几遍，结合实际了解，什么情况下用什么方法，怎么用

　成本是制造业关键竞争力之一，不然中国不会成为制造大国（只是代价有点大），谁全部知道这个道理，成本节省了就是多挣钱了嘛，只是做法不一样，上规模企业全部有成本控制动力和相对成熟机制，而小型尤其是民营企业很多要求财务人员做成本控制，碰到这种企业我恨不得扭头就走

　 这里先说说成本控制、降低牵涉到经营管理方方面面

　 那些战略、文化、技术领就不说了，仿佛极少能碰到这么企业，碰到估量也是吹牛或拍脑门子出来（当然在如此大环境下也极难做到），产品设计出来后，先要设计好工序，甚至流水线摆放位置、间隔、工人规范动作、每个动作所花时间，物料流转等等，这个定下来后极难改了，只能连续改善部分小方面及要求，二是采购供给体系，材料质量、运输库存成本、

　采购价格等全部会影响产品成本，三是生产组织，工人培训、机器设备维护，残次品分析控制，效率提升等等，四是质量控制体系，五是人力资源方面薪酬体系、考评体系等，六是销售管理等等企业管理方方面面，任何首先全部可能引发成本改变，企业管理是一个系统工程，各方面相互制约、平衡、服务，又是一个统一整体，就像一个人体一样，这方面中医认识比西医深刻多了，这些方面和会计相关系吗

　 那也不是说会计和成本控制、降低一点关系没有，财务会计也是企业管理系统得一个关键组成部分，不然就没有会计这个职业了，财务会计要做什么呢，一要立即正确地拿出成本核实数据和分析，拿数据就要企业有一套系统高效信息流，假如拿不到（像多多问号企业就很有可能，这么企业还相当多），那就找老板要，告诉她我没有哪些东西做不了什么，但最少你要知...