整理某市度本级财政预算执行审计工作方案sz

　xxx 市 2018 年度市本级财政预算执行 及决算草案审计工作方案（征求意见稿）

　根据《中华人民共和国审计法》等有关法律的规定，我局对xxx 市 2018 市本级财政预算执行情况及决算草案进行审计，为做好该项工作，根据《国家审计准则》第四十七条及第四十九条的规定，制定本工作方案。

　一、审计目标 深入贯彻十九大、十九届二中、三中全会和中央审计委员会第一次会议精神，贯彻 xxx 总书记对 xxx 工作重要讲话和对 xxx重要批示指示精神，以 xxx 新时代中国特色社会主义思想为指导，紧紧围绕 xxx 市委和市政府经济社会发展大局，以贯彻新发展理念、推动高质量发展、建设创新型城市为中心，以推进供给侧结构性改革、打好三大攻坚战为主线，以加强支出预算执行和重大政策落实情况审计为重点，审查政府及其部门单位贯彻落实预算法、国家、省和市重大政策情况，加大财政转移支付审计力度，加大预算支出绩效审计力度，运用大数据审计方法，推进审计监督全覆盖，揭示财政预算执行和绩效管理中存在的突出问题和风险隐患，提出有针对性的意见建议，促进积极财政政策提力增效，促进公共资金安全高效使用，充分发挥财政审计在党和国家监督体系中的重要作用，为推动 xxx 建设中国特色社会主义先行示范区，创建社会主义现代化强国的城市范例作出更大的贡

　献。

　二、审计范围 本次审计对象主要是市、区财政部门。审计范围为 2018 年度市、区本级财政预算执行和决算草案的真实、完整、合法及效益情况，必要时延伸审计财政资金管理、使用的相关单位，追溯审计其他年度。

　三、审计内容和重点 围绕 xxx 市委和市政府中心工作，同时按照省审计厅 2018年度财政预算执行情况及决算草案审计工作方案要求，拟安排以下九个方面的审计内容，其中，部分审计板块中的资金及相关政策措施落实情况为省厅规定选取的专题审计内容，为必审事项,由省厅组织市、区审计局共同实施。

　（一）重大政策措施落实情况。一是以供给侧结构性改革为主线，重点 xxx 国家、省支持民营经济发展政策措施落实情况，以及《xxx 市人大常委会预算工作委员会关于加强年度重点领域审计监督工作的函》提出要求 xxx 的 xxx 促进民营经济发展“四个千亿”措施实施情况。审查相关部门在推进降费减负政策过程中的职责履行情况和政策措施落地情况，以及开展降费减负政策对各级财政收入减收和地方财力运转影响情况；审查为降低实体经济用电成本，财政等部门落实国家统一降电价和 xxx 市对先进制造业和工商业用电成本进一步下降电价等政策措施情况，审查财政资金补贴工商业用电的规模和实施情况；审查财政等部门落

　实我市惠企政策措施情况，包括破解中小微企业融资难问题的政策性融资担保基金和银行贷款风险补偿资金，审查财政资金的支持规模、使用和效益情况。二是围绕深化预算管理改革，xxx 财政等部门推进财政预算编制执行监督管理改革情况，审查财政部门有关改革是否到位，事权下放、承接进展是否顺利，分析改革推进滞后的原因，推进改革任务落地。

　（二）支出预算执行情况。落实中央、省、市人大预算审查监督重点向支出预算拓展的要求，核实市本级预算支出的真实性、完整性和数字计算及过账的正确性。分析支出结构，xxx 我市教育、医疗等重点民生支出保障情况，践行以人民为中心的发展理念，加大重点民生保障的审计力度，重点 xxx 各项惠民便民政策的贯彻落实和资金筹集管理使用情况。审查重点项目和重大资金预算支出执行情况和支出绩效情况，xxx 财政资金使用效率和效益；审查国库现金存款和引导基金、国企现金存款的存放管理情况，xxx 财政资金的保值增值情况。

　（三）转移支付资金管理使用情况。重点 xxx ：

　一是市级财政转移支付的规模和分配情况。xxx 市级财政转移支付的规模、结构和有关政策现状，分析市级转移支付影响各区财力调整情况，审查市级转移支付政策对于促进我市区域协调发展方面取得成效和存在不足；xxx 市级在分配安排转移支付资金方面的政策依据、分配标准和计算方法，揭示资金分配不合理等情况； 二是区级收到市级转移支付资金（不含中央、省级转移支付资金由市

　财政转拨部分）后管理、使用和绩效情况。由市局组织，市、区两级共同开展。审查各区收到市级转移支付资金的规模、结构和增减变化情况，重点 xxx 重大专项转移支付资金，揭示是否存在资金大量结存沉淀、挤占挪用、损失浪费和补助项目绩效不佳等问题； 三是财政资金统筹盘活情况。由省厅组织，市、区（新区）两级共同开展，结合财政部要求定期报送的存量资金报表，审查各级财政存量资金总体情况。重点审查省级、市级财政转移支付存量规模、结构和增减变化情况，其中市审计局审查市本级及其部门（单位）收到的省级转移支付资金存量情况，各区（新区）审计局审查区本级及其部门（单位）收到的省级、市级转移支付资金存量情况，分析各级财政转移支付存量形成原因和症结，推动统筹盘活存量资金。

　（四）地方政府债务管理及债券资金使用情况。由省厅统一组织，市、区（新区）审计局共同开展，其中市审计局审查市本级政府债务及债券资金管理使用情况，各区（新区）审计局审查区本级政府债务及债券资金管理使用情况。重点 xxx ：

　一是结合财政部债务系统报表，分析市本级、各区政府债务和隐性债务规模、结构和增减变化情况，xxx 政府债务限额管理、预算管理、政府债务风险防控机制及应急处置机制建立和运行情况。

　二是2018 年市本级、区级地方政府债券资金分配、管理和使用情况，xxx 新增债券使用是否合规、有无大量结存闲置未发挥作用等情况。

　三是 2018 年发行的置换债券、再融资债券募集资金具体管

　理和使用情况。揭示地方政府债务管理及债券资金使用中存在的突出问题，深入分析原因，提出加强地方政府债务管理、促进提高债券资金使用绩效、防范和化解政府债务风险的意见建议。

　（五）省级专项资金管理使用情况。由省厅统一组织，市、区审计局共同开展，围绕推动建设卫生强省、教育创强、供给侧结构性改革战略实施，加强对省级安排的医疗卫生健康事业发展、教育发展、促进经济发展等专项资金的审计，选择部分重点资金，审查相关政策落实及资金下拨后的管理、使用和绩效情况，其中，市审计局负责审查市本级及其部门（单位）相关政策落实及资金下拨到市级后的情况，各区（新区）审计局负责审查区本级及其部门（单位）相关政策落实及资金下拨到区级后的情况。医疗卫生健康事业发展专项资金包括加强基层医疗卫生服务体系和全科医生队伍建设和传承发展中医药事业专项资金；教育发展资金包括纳入专项资金管理的推进教育现代化及农村义务教育寄宿制学校建设和纳入一般转移支付管理的提高山区边远地区学校老师生活补助；促进实体经济发展专项资金包括珠 xxx 岸先进装备制造业发展和民营经济及中小微企业发展专项资金。

　（六）推动科技创新驱动情况。围绕推进创新驱动发展战略，加快建设国际科技产业创新中心的城市发展目标，重点 xxx 我市财政科技研发资金的使用机制和天使投资母基金运作情况，以及构建“基础研究+技术攻关+成果产业化+科技金融”全过程创新生态链进展情况。选择基础研究投入和关键技术研发等部分重

　点资金项目，审查专项资金配套政策制定、财政资金投入和使用、项目进展和发挥成效情况；xxx 我市赋予高校、科研院所更大的科技经费管理自主权的科研项目经费管理改革 20 条实施情况；xxx 天使投资母基金发挥引导社会资本，助力 xxx 打造创新引领型城市的绩效情况。

　（七）打好污染防治攻坚战情况。贯彻落实中央、省和市关于坚决打好污染防治攻坚战，持续实施大气污染防治行动，打赢蓝天保卫战的决策部署，重点 xxx

　“xxx 蓝”可持续计划实施情况，审查推进“xxx 蓝”可持续行动计划的资金保障、项目进展和任务完成情况，选择部分重点资金，包括老旧高排汽车提前淘汰补贴资金、传统泥头车提前淘汰奖励资金、纯电动出租车超额减排奖励资金，分析资金的使用、管理和绩效情况，推动提高大气质量，加快建设“美丽 xxx”和国家可持续发展议程创新示范区。

　（八）决算草案编制的真实、合规情况。xxx 本级决算草案的编制情况，重点对决算草案编报审计前置程序履行情况，以及决算报表的完整性、准确性和细化的审查。包括审查编制内容是否合规，该清理是否清理、该入库是否及时入库、该结算的是否结算，审查报表格式是否符合制度规定；审查决算报表数据是否真实、完整，是否存在决算收支数据不真实的问题，以及对决算收支科目造成的影响，如是否存在虚列支出或以拨代支问题；是否将属于决算编制范围内的政府性收支的全部纳入决算；各类收

　支账表是否一致；是否反映政府全部投入；是否按照制度规定编制各种报表等。

　（九）上年审计发现问题的整改情况。检查被审计单位对上年财政预算执行审计发现问题采取的整改措施是否落实，整改是否到位，审计意见及建议是否得到采纳。

　四、审计组织分工

　上半年，按照省审计厅要求，我市将在省厅统一组织下，探索开展 2018 年度财政预算执行“纵向到底”全覆盖审计，注意运用大数据审计方法，省、市和区三级审计机关结合开展本级预算执行情况及决算草案审计，同时完成省厅布置的 5 个财政专题审计和疑点线索核查任务。

　（一）组织分工。市审计局负责组织实施 2018 年市本级财政预算执行及决算草案审计，制定全市财政预算执行及决算草案审计工作方案并具体实施。其中，市审计局财政处负责制定工作方案和主要板块内容的审计，并汇总全市审计情况报送省厅；审计板块（一）和（五）纳入市局 上半年其他审计项目，由市审计局企业处和行政处负责。

　各区审计局负责组织实施各区本级2018 年财政预算执行及决算草案审计。其中，促进实体经济发展专项资金、医疗卫生健康事业发展专项资金、教育发展专项资金及相关政策落实情况，以及地方政府债券资金管理使用情况、财政资金统筹盘活情况等 5 项专题审计为省厅统一组织，市、区审计局共同开展；区级收到市级转移支付资金后管理、使用和绩

　效情况的专题审计，由市局组织，市、区审计局共同开展。各区审计局须将上述事项列入本级工作方案，作为必审事项；本工作方案其他板块的内容，由各区审计局结合实际自主确定安排是否纳入本级同级审实施。

　（二）加强大数据技术运用。本次审计要充分利用大数据审计技术，依托大数据分析推动各级审计机关上下联动审计，审计成果共享，推动实现审计监督全覆盖，提高审计监督效能。各区审计局要统筹好财政审计力量，组织有财政数字化审计及信息技术专长人员，强化本级财政审计中大数据的分析运用，并根据省审计厅组织要求，安排人员参加财政数据分析重点攻关小组，以及落实省厅编制的财政大数据联动审计方案，分析、利用好本地区财政数据，推进省级、市级和区级财政资金纵向到底审计全覆盖。

　五、审计工作要求 （一）提高思想认识，增强做好财政审计工作的使命感。

　全体参审人员要对照党中央关于加强审计工作的新部署、新要求，充分发挥主观能动性，不断创新工作思路，提高审计工作效能。做到“五个坚持”，即：坚持正确处理好审计全覆盖和突出审计重点的关系，坚持全省、全市财政审计实施“一盘棋”，坚持“政策、资金、项目和责任”四者结合一同审计，强化对决策过程、政策执行和效果的审计，坚持问题导向，做到严格监督、科学监督、有效监督、精准监督，着力揭示重大违法违纪问题和

　普遍性、倾向性问题，并提出加强完善管理的意见建议，坚持目标导向，推动将中央、省和市重大政策和决策部署落到实处，推动经济社会稳定健康发展。要正确把握改革和发展中出现的新情况新问题，按照“三个区分”的要求，做到客观求实，积极推动改革，充分发挥财政审计的监督和保障作用。

　（二）适应新形势要求，创新财政审计方式方法。

　各区审计局要进一步解放思想，转变审计理念，统筹谋划，提前研究并着力解决在思想认识、审计目标、审计重点、人力安排、组织方式、技术手段、质量控制、审计整改等 8 个方面的问题，扎实有序推进财政审计全覆盖。要加强对财政大数据信息的归集、综合分析和运用，在省级、市级数据集中管理的基础上，大力推进“总体分析、发现疑点、分散核实、系统研究”的数字化审计方式，充分发挥数据审计在查找疑点、精准定位、高效实施、综合分析等方面的优势，为现场审计提供技术支撑和保障，实现审计一线作业与后台数据分析一体化，不断拓展审计的深度和广度，着力提高审计工作的质量和效率。同时进一步强化审计成果运用，提升审计成效、服务改革发展大局。

　（三）加强上下联动，确保审计质量。

　全市各级审计机关要牢固树立全省、全市“一盘棋”工作理念，按照上级审计机关的统一部署和时间节点，完成审计项目各阶段工作；要围绕本工作方案认真组织实施好审计项目，加强对省厅安排专题的审计力度，做到省、市、县三级审计成果共享，

　专题审计成果要作为重要内容充实各级审计工作报告；各审计组要加强与上级审计机关的沟通联络，形成工作合力，重视审计现场管理；要提升审计质量和规范化水平，注重防范审计风险，以审计报告公告为契机，倒逼提升审计质量意识。

　（四）严格审计纪律，保守审计秘密。

　各审计组要依法开展审计监督，做到依法文明审计，严格执行审计纪律及各项廉政规定；要按照《xxx 省审计厅保密委员会关于进一步加强部门预算执行数字化审计保密工作的通知》（粤审保字〔 〕1 号）有关规定要求，加强文件资料和电子数据的管理，做好保密工作，建立严密的资料管理制度，确保审计资料的安全、完整，严防泄密。