银行知识入门培训材料

　第一讲：银行知识入门 学习要求：

　1． 本讲义学习对象为新入职员工； 2． 本讲以自学为主，学员对讲义内容不清楚的问题，以书面形式提交培训讲师； 3． 本讲学时为一天，其中有 1-2 小时答疑，讲师将对书面问题进行讲解； 4． 为提高学习效率，对讲义内容进行了分级——掌握、熟悉、了解。

　掌握：要求掌握的内容是上岗必须用到的知识，要求学员培训结束时必须记住。

　熟悉：本部分内容在工作中会起到帮助作用，由于内容较多，难以在短时间内记住及理解，因此要求学员熟悉如何使用，在工作中逐渐掌握； 了解：要求学员知道所从事工作的业务常识，如有兴趣可深入研究，或在以后的提高培训中学习。

　5． 培训结束，将对本讲内容进行考试 中国的银行体系：（了解）

　 中央银行：其主要职能为货币的发行、各银行间的最终清算、利息调整，国库的出入库、以及制定相关法规等。我国的中央银行是中国人民银行。

　银行机构 设置（了解）

　银行为便于管理，根据其职能及地区设置不同级别：

　机构级别 地区级别 备注 总行 唯一的法人

　一级分行 省级分行

　二级分行 省属地/市级分行 有些银行不设二级分行 中央银行 （中国人民银行）

　国有商业银行 保险 非银行金融机构 农联社 银行金融机构 外资银行 证券 地方商业银行 股份制银行 政策性银行 交行、民生、光大、中信、深发、浦发、兴业、招商、华夏、广发等 中国银行 农业银行 工商银行 建设银行 国家开发银行 进出口银行 农业发展银行 北京银行

　支行 市属区/县级分行

　分理处、储蓄所 区/县级 储蓄所只办理个人储蓄业务

　银 行业务 范围— 民生银行( 熟悉)

　 对公客户内部帐及公共业务对公业务结算业务现金凭证管理外汇业务对公贷款拆借投资卡国债理财业务个人信贷储蓄客户信息新综合业务系统对私客户网银客户存款业务项目管理理财贷款按揭贷款柜台小额质押贷款特种业务查询柜台外汇买卖业务发放现金管理凭证管理卡管理同城票交开户销户特种业务理财业务发、销、领卡业务查询国债业务签票业务查询平仓业务个人实盘外汇买卖柜台非贸易结算特种业务存取款对公销户对公开户会计入账特种业务查询贴现业务拆借业务投资业务授信业务内部帐业务代保管品管理抵质押品管理往帐业务来帐业务代理业务新旧系统存取款托收委收业务查询查复业务系统内资金业务公共信息查询柜员及网点管理报表打印参数表管理不良客户信息管理查询取款业务特种业务网银凭证打印

　 银行会计基础知识（了解 熟悉 掌握）

　1． 什么是会计 （了解）

　提起会计，人们或许会想到公司里管账的王会计或者李会计。其实会计的意思是核算，发生经济业务总是会涉及到钱进钱出，会计就是对此进行计算，再把这些结果提供给使用者。所以说会计就像一张写满了信息的纸，通过它，你可以了解赚了多少钱、亏了多少钱等等。

　说白了，会计就是一张提供财务状况的纸，会计是把有用的财务信息处理好，让管理者、经营者掌握以前的业绩，查看现在的问题，预测未来发展方向的一个信息系统。同时，和企业有经济关系的人，也可以随时掌握情况。会计的作用就是这样的。

　2． 会计的六大要素 （熟悉）

　1) 资产：资产就是企业所拥有或者控制的，能以货币计量的经济资源。例如，现金、银行存款等活钱；还有原材料、产成品、半成品、固定资产等东西；而专利权、商标权等摸不着的也是资产，投资也属于资产。

　2) 负债：负债是企业承担的能以货币计量，需要以后用资产或劳务偿付的债务。它又分流动负债和长期负债。

　3) 所有者权益：所有者权益是企业投资人对企业净资产的所有权，是企业全部资产减去全部负债后的余额。资金来源有两部分，一部分是股东投的钱，即所有者权益，另一部分是借来的钱，也就是债权人的钱。

　4) 收入：收入是企业业务中产生的收益，是企业卖出产品，提供劳务所发生的和将发生的现金流入，或债务的清偿。

　5) 费用：费用是企业在生产过程中发生的各项耗费。可以理解为成本。

　6) 利润：收入减费用就是利润，要是费用比收入还大，那就是亏损。

　3． 会计的恒等式 （了解）

　会计恒等式是指各个会计要素在总额上必须相等的一种关系式。

　会计等式(一)：资产＝负债＋所有者权益 会计等式(二)：收入－费用＝利润（或亏损）

　会计等式(三综合式)：资产＝负债＋所有者权益＋收入－费用 会计六要素不管如何转变，最后都会回到“资产＝负债＋所有者权益”这一等式。在实际工作中要是等式不平了，那就说明记账有错。

　4． 什么是银行会计 （熟悉）

　银行会计是会计的一个分支，也是一门专业会计，是把会计的基本原理和基本方法具体应用到银行这一特定部门的专业会计。

　5． 银行会计的对象 （熟悉）

　会计的对象，就是指会计所要核算反映和监督分析的内容。

　银行会计的对象是银行的资金及其运动结果以及由此所产生的分配关系。

　具体包括中央银行的业务（如货币发行业务）和商业银行业务（资产业务、负债业务以及中间业务），另外，还包括银行本身的内部资金费用收支及其利润成果等。

　举例：

　某一会计期间，银行贷款给甲企业 1000 元，到期收回利息 100 元，但同时乙企业存入1000 元，付出利息 60 元。

　假定这期间银行还应负担工资、费用、税金等 20 元，则：

　利润=全部收入－全部支出=100-60-20=20 元 如银行的工资、费用、税金等为 40 元，则利润为零；超过 40 元银行发生亏损。

　6． 银行会计科目和账户的定义

　（掌握）

　1) 会计科目是对会计对象进行科学分类的一种方法，是设置账户、归集和记载各项经济业务的依据。在银行会计工作中，通过设置和运用会计科目，可以将银行错综的经济业务事项进行分门别类地反映，从而保证银行会计所提供的信息符合和满足各有关方面的需要，保证银行会计信息的可比性。在会计实务中，常把会计科目称为账户的名称，因为账户是根据会计科目来设置的。

　2) 银行会计科目是对银行会计对象的具体内容所作的科学分类，是对银行的资产、负

　债、所有者权益以及银行的财务收支所进行的分类。会计科目是银行会计核算的基础，在会计核算中具有纽带作用。

　3) 银行会计科目按其与会计报表的关系，可以分为表内科目和表外科目两大类。

　 表内科目。该类科目用于核算银行资金的实际增减变动并反映在资产负债表等会计报表上，如上述银行会计科目表中所列的各科目。

　 表外科目。该类科目用于核算业务确已发生而尚未涉及到银行资金的实际增减变化，或不涉及到银行资金增减变化的重要业务事项，因此，该类科目不反映在会计报表以内。如：“应收托收款项”、“代收托收款项”、“有价单证”、“重要空白凭证”等。

　4) 银行会计账户，简称账户，是指根据会计科目开设的，具有一定格式和结构，用于分类、连续地记录经济业务，反映会计要素增减变动及其结果的截体，它是会计最基本的汇总工具。设置和运用账户是正确运用会计核算方法的前提。

　5) 在会计工作中，通过设置账户，能够查明各类资产、负债、所有者权益以及收入、费用和利润的增减变化情况及结果，也有利于分类地、连续地和系统地记录和反映企业发生的全部经济业务。

　7． 复式记账法 （了解）

　1) 说起复式记账法我们首先要知道什么是记账，记账就是业务发生后，将其记录在账户中，为了更好的掌握资金的来源与去向，企业一般都采用复式记账法，也就是指一笔经济业务发生后需要记录时，同时在相关联的两个或两个以上的账户中，以相等的金额进行登记的一种记账法。

　2) 借贷记账法是复式记账法的一种。它是以“借”、“贷”为记账符号，以“资产＝负债+所有者权益”的会计等式为理论依据，以“有借必有贷，借贷必相等”为记账规则的一种科学复式记账法。

　3) 在借贷记账法下，“借”和“贷”两个记账符号代表账户中两个固定的部位。一切账户，均需设置两个部位记录某一具体经济事项数量上的增减变化(来龙去脉)，账户的左方一律称为借方，账户的右方一律称为贷方。

　4) “借”和“贷”两个记账符号对于资产、负债、所有者权益、收入及费用表示了不同的含义。

　 在借贷记账法下，账户的“借方”用来登记资产和费用的增加，同时用来登记负债，所有者权益、收入和利润的减少；而账户的“贷方”则用来登记资产和费用的减少，同时还用来登记负债、所有者权益、收入和利润的增加，记入账户借方的数额合计，称为借方发生额，记入贷方的数额合计，称为贷方发生额。

　 为了方便了解掌握借贷记账法下的账户结构，现将各类账户的结构列示如表所示：

　账户名称

　借方

　贷方

　余额方向

　资产类 增加 减少 借方 负债类 减少 增加 贷方 所有制权益类 减少 增加 贷方 收入类 减少 增加 一般无余额 费用类 增加 减少 一般无余额 例：

　借

　 客户帐

　 1000.00

　借

　 利息支出

　 10.00

　 贷

　 现金

　 1010.00

　8． 会计分录

　（掌握）

　1) 为了保证账户记录的正确性，对于发生的经济业务，在记入账户之前，应先对每项经济业务进行分析，确定应记入什么账户的哪一方，这就需要编制会计分录。

　2) 会计分录是指经济业务发生时，按照记账规则的要求，确定并列示应借应贷账户的名称及其金额的一种简明记录。

　3) 会计分录按其结构不同，分为简单会计分录（一借一贷）和复合会计分录（一借多贷、一贷多借、多借多贷）。

　4) 会计分录的格式和要求是：先借后贷；借和贷要分行书写，并且文字和金额的数字都应错开；在一借多贷或一贷多借的情况下，要求借方或贷方的文字和金额数字必须对齐。

　例：

　借

　 客户帐

　 1000.00

　借

　 利息支出

　 10.00

　 贷

　 现金

　 1010.00 9． 银行会计凭证

　（熟悉）

　1) 会计凭证，是用来记录经济业务事项的发生、明确经济责任、作为记账依据的书面证明，也是核对账务和事后留存查考的重要依据。

　2) 填制和审核会计凭证，是银行会计核算操作的起点和基础，在任何情况下，没有审核合格的会计凭证就不能处理业务、记载账务，就不能向计算机系统输入数据——这是银行会计核算的一条必须遵守的基本规定。

　3) 在手工操作的条件下，会计凭证的处理一般都要经过由原始凭证到记账凭证的环节。实现银行会计电算化后，记账凭证主要有三个来源：

　 手工编制的零星业务的手工凭证；  其他业务子系统在对业务处理后自动生成的机制凭证；  账务处理系统自身产生的固定凭证。

　 记账凭证分为三类：手工凭证、机制凭证和固定凭证。

　10． 会计账务处理程序

　（了解）

　1) 账务处理程序，也叫会计核算组织程序或会计核算形式，是指会计凭证、会计账簿及报表之间的相互关系及其填制方法。

　2) 具体内容是指从受理或编制凭证开始，经过记账、结账和对账，直至编制会计报表、轧平账务为止的全部处理过程所采取的方法和步骤。

　3) 手工会计方式下，围绕如何减少登账，特别是登记总账的工作量而产生了各种各样的会计核算形式。如常见的有记账凭证账务处理程序、科目汇总表核算程序、汇总记账凭证核算程序等。

　4) 银行会计则采用的是“科目日结单”账务处理程序，它属于汇总记账凭证核算程序的一个变形。为了保证账务处理的正确可靠，根据复式记账原理，“账账核对”、“试算平衡”等账务核对工作贯穿于整个过程。

　5) 银行帐务组织包括明细核算和综合核算两大系统。

　 明细核算由分户账、登记簿、余额表组成；  综合核算由科目日结单、总账和日计表组成。

　业务发生转账传票现金传票现金收入日记簿 付出

　 现金库存簿实存现金登记簿余额表科目日结单 总帐 日计表分户账业务发生转账传票现金传票现金收入日记簿 付出

　 现金库存簿实存现金登记簿余额表科目日结单 总帐 日计表分户账

　 银行的基本编码介绍（掌握）

　银行会计在实行电算化以后，为了方便业务操作、数据处理、统计，对系统中频繁、大量使用的资料采用统一格式或规则进行编码，简化了系统处理的复杂程度，可以提高工作效率。下面以民生银行为例，介绍其常用的一些编码规则：

　1． 机构号：

　机构号是银行系统内部用于识别其各个分支机构业务的号码。

　民生银行综合业务系统中机构号定义为 4 位，用数字表示。前两位代表分行所在城市代码（按开业前后顺序排列），后两位为分行所辖支行的顺序号（按所辖支行开业顺序排列）。

　机构号（4 位）＝城市代码（2 位）＋支行顺序号（2 位）

　注意区别：联行行号是由人民银行统一指定给有办理联行业务的银行的标识号码，用于银行间通过人行的资金清算，机构号是银行内部的。

　2． 客户号：客户第一次到银行办理业务，必须持证件在银行系统中建立客户信息，系统会对该客户信息生成一个客户编号，称为客户号。

　根据客户号，可以查询客户在银行开立帐户的情况。客户号分对私客户号和对公客户号，分别对应客户有效证件及单位企业代码，因此每个客户号只对应一个客户信息，以后同一个有效证件办理的业务都记录在这唯一的客户号下，方便银行内部对客户信息的管理。

　民生银行综合业务系统中客户号定义为 10 位，用数字表示，第 1 位为客户类型（对私为 1，对公为 2），中间 8 位代表顺序号，最后 1 位为校验位。

　客户号（10 位）＝类型代码（1 位）＋顺序号（8 位）＋校验位（1 位）

　总行 （0001）

　支 行0102 支 行0301 广州分行 （0300）

　上海分行 （0200）

　北京分行 （0100）

　支 行0202 支 行0302 支 行0201 支 行0103 支 行0101

　例：个人（对私业务）

　1*********

　 公司（对公业务）

　2********* 参照库表：cdsia 对私客户信息文件、cdcia 对公客户信息文件 3． 柜员号：

　在银行系统中，会给银行的每个柜员设置一个号码及密码，相当于柜员在系统中的身份证。柜员根据柜员号及密码登陆系统操作业务，系统将会记录柜员一天的工作详细情况。根据柜员所在机构及办理业务的不同，系统对每个柜员号设置了机构及交易权限，用以控制柜员的业务操作，防范风险。

　民生银行综合业务系统中柜员号定义为 8 位，用数字表示，前 4 位代表机构号，后 4位代表顺序号。

　柜员号（8 位）＝机构号（4 位）＋顺序号（4 位）

　例：

　参照库表：gdtla 柜员表

　4．：

　流水号：银行系统对每天每个柜员所做的每一笔业务都会自动生成一个编号，用来记录、统计和查找该柜员当日的业务明细，称为流水号（柜员流水号）。流水号按一定规则编制生成，每日系统批处理后当日的流水号被清空，系统换日后重新生成。

　注：一笔业务指该业务产生的一套会计传票（发生的所有会计分录），只生成一个流水号。

　民生银行综合业务系统中柜员流水号定义为 12 位，用数字表示，前 8 位为柜员号，后4 位由系统按业务办理时间顺序自动生成顺序号。

　柜员流水号（12 位）＝柜员号（8 位）＋顺序号（4 位）

　例：1 参照库表：gdtla 柜员表

　5． 币种

　 货币种类 货币符号 货币代码 货币单位 人民币 RMB 01

　英镑 GBP 12

　港币 HKD 13

　美元 USD 14

　日元 JPY 27 到元 加元 CAD 28

　澳大利亚元 AUD 29

　欧元 EUR 38

　 瑞士法郎 CHF 15

　德国马克 DEM 16

　法国法郎 FRF 17

　新加坡元 SGD 18

　荷兰盾 NLD 20

　瑞典克朗 SEK 21

　挪威克朗 NOK 23

　丹麦克朗 DKK 22

　奥地利先令 ATS 24

　意大利里拉 ITL 26 到元 比利时法郎 BEC 25 到元

　芬兰马克 FIM 42

　参照库表：gdcya 货币表 6． 业务代码 ：

　：银行的科目代码每年都会有部分变更，为了便于对科目的管理、统计，在银行系统中，对每个科目对应一个业务代码，建立业务代码与科目代码对照表，这样，即使科目代码变更，只需在对照表中修改科目代码即可，系统所对应的业务代码无需修改。

　民生银行综合业务系统中业务代码设定共 3 位，与银行内部的科目代码对应，当科目代码发生变化时，根据一 一对应的映射关系，新科目代码可继续对应到原来相应的业务代码。

　例：

　业务代码 科目名称 科目代码 442 活期储蓄存款 23000 445

　定期储蓄存款

　23100

　446

　三个月整存整取定期储蓄

　23110

　参照库表：gdifa 业务科目对照

　7． 账号：

　为了方便的记录客户不同业务的信息，银行为客户办理业务开立账户，银行系统会根据帐户不同的性质按一定规则生成一个帐户号码，用以记录客户所办理的业务信息。

　 民生银行系统内部帐号与外部帐号统一定义为 16 位：

　机构号（4 位）+币种（２位）+业务代码（３位）+顺序号（6 位）+校验位（１位）

　 例：

　０１００

　０１

　４４２

　 １２３４５６ １

　（北京）（RＭＢ）（活期储蓄存款）（帐号序号）（计算得出）

　 ４４6 （三个月整存整取定期储蓄）

　0202 表示在 0200 机构开立的港币三个月定期储蓄存款帐号 参照库表：

　psaca 对私客户帐号系统帐号对照表、psmsa 对私活期主文件、esmca 对公活期主文件

　储蓄定期一本通、活期一本通号：在综合业务系统中储蓄定期一本通、活期一本通帐号定义为 12 位，用数字表示，前 4 位代表机构号，中间 1 位代表活期或定期类型号，后 6 位代表顺序号，最后 1 位校验位。

　一本通号（12 位）＝机构号（4 位）＋类型号（1 位）＋顺序号（6 位）＋校验位（1 位）

　注：类型号 0-活期一本通

　 1-定期一本通 例：

　活期一本通

　 01010

　定期一本通

　 02001 参照库表：eviba 凭证信息文件 B-活期一本通、evica 凭证信息文件 C-定期一本通

　8． 交易码：为实现银行业务流程，银行系统根据业务功能开发了不同的交易，并对每个交易进行交易名称定义，以明确该交易的作用，同时对应定义一个交易码，用于系统操作。一个银行系统有上千个交易，交易之间也是相互关联，有一定制约的。

　民生银行综合业务系统中交易码设定为 4 位，用数字表示，前 1 位代表业务大类，第 2位为交易子项，后 2 位代表交易子项下顺序号。根据输入的交易码，打开相应的操作界面，如 1003-活期存款的开户界面。

　参照库表：gdtca 交易参数表

　9． 联行行号：在新综合业务系统中联行行号支持 11 位，按人民银行的要求目前暂定义为 5位，用数字表示，由人行确定。

　系统每日工作流程（熟悉）

　机构签到——柜员签到——日常业务处理——柜员平帐（现金、凭证尾箱碰库）—— 柜员签退——机构平帐——机构签退——系统日前批处理——系统换日——系统日后批处理——系统启动 民生 系统 前台操作 功能键定义( 掌握) 在系统窗口<WINDOW>中各功能键定义为：

　1、F1

　 ：

　交易联机帮助<如果交易定义了联机帮助> 2、ESC

　：

　退出当前、返回到上一级窗口<表格、列表框、菜单等>

　3、TAB

　：

　转到下一域 4、CTRL_R

　：

　刷新现有屏幕 5、F4

　：

　交易提交 民生 系统 数据库 代码定义 查询（掌握）

　1．查询库表名称：findtb

　汉字（字母）

　a：

　输入中文，查询相关库表 new_f80(cmbc)/cmbc>findtb 柜员 b：

　知道 GDTLA，想查此库表的中文名称如下：

　new_f80(cmbc)/cmbc>findtb gdtla 2．查询表结构：

　new_f80(cmbc)/cmbc>seetb 表名 3．查单个字段的名称：

　new_f80(cmbc)/cmbc>s 字段名 4．查单个字段的定义：

　new_f80(cmbc)/cmbc>p 字段名 5．恢复机构状态的定义：

　new_f80(cmbc)/cmbc>sbopen 机构号 6．恢复柜员状态的定义：

　new_f80(cmbc)/cmbc>init 柜员号 7．查库表索引的定义：

　new_f80(cmbc)/cmbc>seeidx 表名

　注：查询输入的信息均是小写字母