审计报告附注模版-全套

　11

　X XX 公司

　年度财务报表附注

　（除另有注明外，所有金额均以人民币元为货币单位）

　一、企业的基本情况

　XX 公司（以下简称“本公司”或“公司”）系 XX 公司出资组建，于 XX 年 XX 月 XX 日在某地成立, 以统一社会信用代码 XX 登记注册的有限责任公司（自然人或是。。。。）。营业期限: xx 年 xx 月 xx 日至无固定期限。注册资本 xx 万元，法定代表人:xx，公司住所：。

　本公司主营业务范围包括：xx 本公司的母公司为 x。

　本公司设有总经理办公会，对公司重大决策和日常工作实施管理和控制 二、财务报表的编制基础

　本财务报表以企业持续经营假设为基础，根据实际发生的交易事项，按照财政部最新颁布的《企业会计准则》及其应用指南的有关规定，并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。

　三、遵循企业会计准则的声明

　本公司基于上述编制基础编制的财务报表符合财政部最新颁布的《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

　四、重要会计政策和会计估计

　（一）会计期间 本公司的会计年度从公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止。

　（二）记账本位币 本公司采用人民币作为记账本位币。

　（三）记账基础和计价原则 本公司采用的计量属性包括历史成本、重置成本、可变现净值、现值和公允价值。

　 12 （四）现金及现金等价物的确定标准 现金流量表的现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

　（五）应收款项 1．坏账的确认标准 对有确凿证据表明确实无法收回的应收款项，如债务人已撤销、破产、死亡、资不抵债、现金流严重不足等，经公司董事会批准后，作为坏账损失处理，并冲销原已计提的坏账准备。

　2．坏账准备的计提方法 （1）集团有限公司合并范围内各单位之间且与对方能核对一致的内部往来款，一般不计提坏账准备。

　（2）对于有确凿证据表明属于政府政策性应收款项（含应收出口退税、应收补贴款等），在上报集团财务部审批后，可不计提坏账准备。

　（3）进行减值测试提取坏账准备的应收款项：

　应收款项具有类似信用风险特征的金融资产组合，除单项计提的应收账款及关联方组合外，根据应收款项的账龄（信用风险特征）划分资产组合，提取减值准备的方法为应收款项账龄分析法。

　①对于单项金额 500 万元以上的应收款项，当存在客观证据表明本公司将无法按应收款项的原有条款收回所有款项时，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，单独进行减值测试,计提坏账准备； ②对单项金额 500 万元以下的应收款项，按账龄分析法提取坏账准备；如果按账龄分析法不能真实反映其减值损失，单独进行减值测试，按单项测试结果提取坏账准备，不再按账龄分析法提取坏账准备。

　③对于已包括在账龄资产组合中的某项特定资产，一旦有客观证据表明其发生了减值，则应当将其从该账龄组合中分出来，单独确认减值损失。

　④对长期应收款按单项进行减值测试，如有客观证据表明已发生减值，按单项测试结果提取坏账准备，不再按账龄分析法提取坏账准备；如果单项测试未发生减值，按账龄分析法提取坏账准备； ⑤除有确凿证据表明该项应收款项不能收回，或收回的可能性很小外（如债务单位撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足、发生严重的自然灾害等导致停产而在短时间内无法偿付债务等，以及应收款项逾期 3 年以上），下列情况一般不能全额计提坏账准备：

　a．当年发生的应收款项；

　 13 b．计划对应收款项进行重组； c．其他已逾期，但无确凿证据表明不能收回的应收款项。

　⑥扣除按单项测试结果已计提坏账准备的应收款项，按账龄分析计提坏账准备的比例如下：

　项目

　账龄

　计提比例（% % ）

　应收款项坏账准备 3 个月以内（含 3 个月）

　0 3 个月以上—1 年（含 1 年）

　5 1 年以上—2 年（含 2 年）

　30 2 年以上—3 年（含 3 年）

　50 3 年以上 100

　已逾期的应收票据按逾期账龄计提坏账准备的比例如下：

　项目

　逾期账龄

　计提比例（% % ）

　已逾期的应收票据坏账准备 1 年（含 1 年）以内 30 1 年—2 年（含 2 年）

　50 2 年以上 100

　（六）存货 1.存货的分类 存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。

　2.发出存货的计价方法 发出存货采用移动加权平均法。

　3.存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照存货类别成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

　4.存货的盘存制度

　 14 存货的盘存制度为永续盘存制。

　5.低值易耗品和包装物的摊销方法 (1)低值易耗品 按照一次转销法进行摊销。

　(2)包装物 按照一次转销法进行摊销。

　（七）固定资产 本公司的固定资产是指使用寿命超过一个会计年度，为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的有形资产；固定资产以取得时的实际成本为原价入账，以年限平均法计提折旧。各类固定资产的估计使用年限、预计净残值率及年折旧率如下：

　固定资产类别

　预计净残值率（% % ）

　预计使用寿命（年）

　年折旧率（% % ）

　房屋及建筑物 5 20-50 1.90%-4.75% 机器设备 5 10-15 6.33%-9.50% 运输设备 5 3-5 19.00%-31.67% 电子设备 5 3-10 9.50%-31.67% 其他 5 3-10 9.50%-31.67%

　本公司于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。

　与固定资产有关的更新改造等后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本，同时将被替换部分的账面价值扣除；与固定资产有关的修理费用等后续支出，不符合固定资产确认条件的，计入当期损益。

　符合资本化条件的固定资产装修费在两次装修期间与固定资产使用年限两者中较短的期间内，采用年限平均法计提折旧。

　本公司在资产负债表日判断固定资产是否存在可能发生减值的迹象。固定资产存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额的计量结果表明，固定资产的可收回金额低于其账面价值的，将账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的固定资产减值准备。

　固定资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。

　（八）在建工程 1.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

　 15 2.资产负债表日，有迹象表明在建工程发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。

　（九）借款费用 1.借款费用资本化的确认原则 本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。

　2．借款费用资本化期间 (1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

　(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。

　(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。

　3.借款费用资本化金额 为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。

　（十）无形资产 1.无形资产包括土地使用权、软件，按成本进行初始计量。

　2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如下：

　项目

　摊销年限( ( 年) )

　土地使用权

　70

　软件

　10

　 使用寿命不确定的无形资产不摊销，本公司在每个会计期间均对该无形资产的使用寿命进行复核。

　3.使用寿命确定的无形资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备；使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无

　 16 形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。

　4.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

　（十）长期待摊费用 长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

　（十一）职工薪酬 1.职工薪酬：是指公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿，包括短期薪酬、离职后福利、三类人员福利、辞退福利和其他长期职工福利。公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

　2.企业在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当年损益或相关资产成本。

　3.企业发生的职工福利费在实际发生时根据实际发生额计入当年损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的按照公允价值计量。

　4.离职后福利 （1）设定提存计划。公司按照当地政府的相关规定为职工缴纳养老保险和失业保险，在职工为公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当年损益或相关资产成本。

　根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，企业按照折现率将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。折现率根据资产负债表日与设定提存计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定。

　（2）设定受益计划。公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当年损益或相关资产成本。

　设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。

　 17 所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现。

　设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当年损益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不转回至损益。

　在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格两者的差额，确认结算利得或损失。

　5.辞退福利 公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在同时满足下列条件时，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的预计负债，同时计入当年损益：

　（1）公司已经制定正式的解除劳动关系计划或提出自愿裁减建议，且正式的辞退计划或建议已经过批准，并即将实施；该计划或建议包括：拟解除劳动关系或裁减的职工所在部门、职位及数量；根据有关规定按工作类别或职位确定的解除劳动关系或裁减补偿金额；拟解除劳动关系或裁减的时间等。

　（2）公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议。

　公司按照辞退计划条款的规定，合理预计并确认辞退福利产生的应付职工薪酬。辞退福利预期在其确认的年度报告期结束后十二个月内完全支付的，适用短期薪酬的相关规定；辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，适用其他长期职工福利的有关规定。

　6.改制三类人员福利 对公司改制三类人员，公司除安排其参加统一社会保障体系之外，还根据国家相关政策和为公司提供服务的年限等因素为其提供统筹外生活补贴，并按月发放。改制三类人员包括符合一定条件的离退休人员、内退及待岗人员及遗属。

　公司所承担上述的义务为改制三类人员在为公司提供服务期间的补偿，属于设定受益计划。在各资产负债表日，公司委托独立的精算师进行精算估值，采用预期累计福利单位法确定提供福利的成本。

　对其中属于内退及待岗人员，在其正式退休日前,虽然其未与公司解除劳动关系，但由于未来不能给公司带来经济利益，公司承诺向其提供实质上类似于辞退福利的补偿。该项补偿符合辞退福利计划确认预计负债条件的，比照辞退福利处理；对其中属于离退休人员及遗属，比照离职后福利处理。

　7.其他长期职工福利 本公司职工实施内部退休计划，虽然职工未与公司解除劳动关系，但由于这部分职工未来

　 18 不能给企业带来经济利益，公司承诺提供实质上类似于辞退福利的补偿。对上述补偿符合设定提存计划条件的，在职工为公司提供服务的会计期间，以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当年损益或相关资产成本。对上述补偿不符合设定提存计划条件的，视为一项设定受益计划根据预期累计福利单位法确定的公式将该项福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当年损益或相关资产成本。

　（十二）收入 1.销售商品 销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：(1)将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；(2)本公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权，也不再对已售出的商品实施有效控制；(3)收入的金额能够可靠地计量；(4)相关的经济利益很可能流入；(5)相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。

　2.提供劳务 提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的（同时满足收入的金额能够可靠地计量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量），采用完工百分比法确认提供劳务的收入，并按已完工作的测量/已经提供劳务占应提供劳务总量的比例/已经发生的成本占估计总成本的比例确定提供劳务交易的完工进度。提供劳务交易的结果在资产负债表日不能够可靠估计的，若已经发生的劳务成本预计能够得到补偿，按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认劳务收入。

　3.让渡资产使用权 让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时，确认让渡资产使用权的收入。利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定；使用费收入按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。

　（十三）政府补助 1.政府补助包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

　2.政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

　3.政府补助采用总额法：

　（1）与资产相关的政府补助，确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

　（2）与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，

　 19 在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。

　4.对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

　5.本公司将与本公司日常活动相关的政府补助按照经济业务实质计入其他收益或冲减相关成本费用；将与本公司日常活动无关的政府补助，应当计入营业外收支。

　6.本公司将取得的政策性优惠贷款贴息按照财政将贴息资金拨付给贷款银行和财政将贴息资金直接拨付给本公司两种情况处理：

　（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，本公司选择按照下列方法进行会计处理：

　1）以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

　2）以借款的公允价值作为借款的入账价值并按照实际利率法计算借款费用，实际收到的金额与借款公允价值之间的差额确认为递延收益。递延收益在借款存续期内采用实际利率法摊销，冲减相关借款费用。

　（2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

　（十四）递延所得税资产和递延所得税负债 1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

　2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。

　3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

　4.本公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。

　（十五）租赁 1.经营租赁 本公司为承租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金计入相关资产成本或确认为当期损益，发生的初始直接费用，直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。

　 20 本公司为出租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金确认为当期损益，发生的初始直接费用，除金额较大的予以资本化并分期计入损益外，均直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。

　2.融资租赁 本公司为承租人时，在租赁期开始日，本公司以租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值中两者较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额为未确认融资费用，发生的初始直接费用，计入租赁资产价值。在租赁期各个期间，采用实际利率法计算确认当期的融资费用。

　本公司为出租人时，在租赁期开始日，本公司以租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和作为应收融资租赁款的入账价值，同时记录未担保余值；将最低租赁收款额、初始直接费用及未担保余值之和与其现值之和的差额确认为未实现融资收益。在租赁期各个期间，采用实际利率法计算确认当期的融资收入。

　五、会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明

　（一）会计政策变更情况 （1）本公司总经理办公会会议批准，自 XX 年 X 月 X 日采用财政部《关于修订印发 XX 年度一般企业财务报表格式的通知》（财会 XX 号）相关规定。会计政策变更导致影响如下：

　会计政策变更的内容和原因

　受影响的报表项目名称和金额

　将“应收票据及应收账款”拆分为应收账款与应收票据列示

　 将“应付票据及应付账款”拆分为应付账款与应付票据列示

　 （2）本公司总经理办公会会议批准，自 XX 年 XX 月 XX 日采用《企业会计准则第 7 号——非货币性资产交换》（财会 XX 号）相关规定，企业对 XX 年 XX 月 XX 日至本准则施行日之间发生的非货币性资产交换，应根据准则规定进行调整。企业对 XX 年 X 月 X 日之前发生的非货币性资产交换，不需要进行追溯调整。上述会计政策变更对本公司财务报表无影响。

　（3）本公司总经理办公会会议批准，自 XX 年 XX 月 XX 日采用《企业会计准则第 12 号——债务重组》（财会 XX 号）相关规定，企业对 XX 年 X 月 X 日至本准则施行日之间发生的债务

　 21 重组，应根据准则规定进行调整。企业对 XX 年 X 月 X 日之前发生的债务重组，不需要进行追溯调整。上述会计政策变更对本公司财务报表无影响。

　（二）会计估计变更情况 本公司本期无重大会计估计变更事项。

　（三）前期重大会计差错更正情况 本公司本期无前期重大会计差错更正情况。

　六、税项

　1.主要税种及税率 税种

　计税依据

　税率

　增值税 销售货物提供劳务产生的增值额 6.00%、9.00%、13.00% 城市维护建设税 应缴纳流转税额 7.00% 教育费附加 应缴纳流转税额 5.00% 企业所得税 应纳税所得额 25.00% 房产税 房产的计税价值或房产的租金收入 房产原值扣除 30%后的余值计征，税率为 1.20 土地使用税 转让房地产取得的增值额 8 元/㎡

　2.税收优惠及批文 （1）根据《财政部、国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》财税[2011]70 号规定，粮食临储收入免征企业所得税。

　（2）根据《国家税务总局关于国有粮食购销企业销售粮食免征增值税审批事项取消后有关管理事项的公告》国家税务总局公告 2015 年第 42 号规定，承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售粮食享受免征增值税优惠政策，且涉及的审核确定工作程序取消，改为备案管理。

　（3）根据财税[2017]33 号《关于继续实施物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税优惠政策的通知》，自 2017 年 1 月 1 日起至 2019 年 12 月 31 日止，对物流企业自有的(包括自用和出租)大宗商品仓储设施用地，减按所属土地等级适用税额标准的 50%计征城镇土地使用税。

　七 、财务报表重要项目的说明

　“期末”是指 XX 年 XX 月 XX 日，“期初”是指 XX 年 X 月 X 日；本期是指 XX 年度，上期是指 XX 年度。

　 22 （一）货币资金 项目

　期末余额

　期初 余额

　银行存款

　 合计

　（二）预付款项 种类

　期 末 数

　期初 数

　账面余额

　坏账 准备

　账面余额

　坏账 准备

　金额

　比例(%)

　金额

　比例 (%)

　金额

　比例(%)

　金额

　比例 (%)

　按组合计提坏账准备的预付款项 -- -- -- -- -- -- -- -- 账龄分析法计提坏账准备的预付款项

　100.00

　 组合小计

　100.00

　 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的预付款项

　100.00

　 合计

　100.00

　--

　100.00

　--

　1.按组合计提坏账准备的预付款项 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的预付款项

　 账龄

　期 末数

　期初数

　账面余额

　坏账准备

　账面余额

　坏账准备

　金额

　比例 (%)

　金额

　比例 (%)

　3 个月以内（含 3 个月）

　 100.00

　合计

　 100.00

　 2．单项计提坏账准备的预付款项 年末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的预付款项 债务人名称

　账面余额

　坏账准备

　账龄

　计提比例 （% %）

　）

　计提 理由

　合计

　 -- -- --

　 23 3.预付款项总体账龄分析表 账龄

　期 末数

　期初数

　账面余额

　坏账 准备

　账面余额

　坏账 准备

　金额

　比例 (%)

　金额

　比例 (%)

　3 个月以内（含 3 个月）

　 100.00

　3 个月至 1 年（含 1 年）

　100.00

　 合计

　100.00

　 100.00

　 4.按欠款方归集的年末余额前五名的预付款项情况 债务人名称

　账面余额

　占预付款项合计的比例（% % ）

　坏账准备

　100.00

　合计

　100.00

　 （三）其他应收款 项目

　期末余额

　期初 余额

　其他应收款项

　 合计

　其他应收款项

　种类

　期 末数

　期初数

　账面余额

　坏账 准备

　账面余额

　坏账 准备

　金额

　比例(%)

　金额

　比例 (%)

　金额

　比例 (%)

　金额

　比例(%)

　按组合计提坏账准备的其他应收款 -- -- -- -- -- -- -- -- 账龄分析法计提坏账准备的其他应收款

　 XX 集团内部的其他应收款

　 政府政策性的其他应收款

　 采用其他组合方法计提坏账准备的其他应收款

　 组合小计

　 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款

　 24 种类

　期 末数

　期初数

　账面余额

　坏账 准备

　账面余额

　坏账 准备

　金额

　比例(%)

　金额

　比例 (%)

　金额

　比例 (%)

　金额

　比例(%)

　合计

　--

　（1）按组合计提坏账准备的其他应收款 采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款 账龄

　期 末数

　期初数

　账面 余额

　坏账准备

　账面余额

　坏账 准备

　金额

　比例 (%)

　金额

　比例 (%)

　3 个月以内（含 3 个月）

　 合计

　组合中，XX 集团内部的其他应收款账龄 账龄

　期 末数

　期初数

　账面余额

　坏账 准备

　账面余额

　坏账 准备

　金额

　比例 (%)

　金额

　比例 (%)

　3 个月以内（含 3 个月）

　 合计

　 11中纺粮贸（黑龙江）有限公司2019 年度财务报表附注（除另有注明外，所有金额均以人民币元为货币单位）一、企业的基本情况中纺粮贸（黑龙江）有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）系中纺油脂有限公司出资 组 建 ，于 2014 年 11 月 18 日 在 鸡 西市 工 商 行 政 管 理 局, 以 统 一 社会 信 用 代 码91230300308601312F 登记注册的有限责任公司（非自然人投资或控股的法人独资）。营业期限:2014 年 11 月 18 日至无固定期限。注册资本 6,500 万元，法定代表人:于强，公司住所：黑龙江省鸡西市鸡冠区腾飞二段 99 号。本公司主营业务范围包括：粮食收购；大米加工；粮油、调味品、饲料、谷物及豆类、生鲜肉、肉、蛋、禽批发零售；仓储（危险化学品除外）；货物进出口、技术进出口；装卸搬运；铁路运输设备租赁服务；房屋租赁服务。本公司的母公司为中纺油脂有限公司，本公司最终控制人为中粮集团有限公司。本公司设有总经理办公会，对公司重大决策和日常工作实施管理和控制二、财务报表的编制基础本财务报表以企业持续经营假设为基础，根据实际发生的交易事项，按照财政部最新颁布的《企业会计准则》及其应用指南的有关规定，并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。三、遵循企业会计准则的声明本公司基于上述编制基础编制的财务报表符合财政部最新颁布的《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。四、重要会计政策和会计估计（一）会计期间本公司的会计年度从公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止。（二）记账本位币 组合中，集团内部的其他应收款明细

　债务单位

　账面余额

　坏账准备

　账龄

　计提依据或款项性质

　 合计

　组合中，政府政策性的其他应收款账龄 账龄

　期 末数

　期初数

　账面余额

　坏账准备

　账面余额

　坏账准备

　金额

　比例 (%)

　金额

　比例 (%)

　 25 账龄

　期 末数

　期初数

　账面余额

　坏账准备

　账面余额

　坏账准备

　金额

　比例 (%)

　金额

　比例 (%)

　 组合中，采用其他方法计提坏账准备的其他应收款 组合名称

　期末数

　期初 数

　账面余额

　坏账准备

　账面余额

　坏账准备

　 （2）单项计提坏账准备的其他应收款 年末单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款 债务人名称

　账面余额

　坏账准备

　账龄

　计提比例(%)

　计提 理由

　合计

　 -- -- --

　（3）按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况 债务人名称

　款项性质

　账面余额

　账龄

　占其他应收款合计的比例（% % ）

　坏账准备

　合计

　 （四）存货 1.存货分类 项目

　期末数

　期初 数

　 26 账面余额

　跌价准备

　账面价值

　账面余额

　跌价准备

　账面价值

　库存商品（产成品）

　 周转材料（包装物、低值易耗品等）

　 合计

　（五）其他流动资产 项目

　期末余额

　期初 余额

　待抵扣增值税

　 合计

　（六）固定资产 项目

　期末账面价值

　期初 账面价值

　固定资产

　 合计

　固定资产情况 项目

　期初 余额

　本期增加

　本期减少

　期末余额

　一、账面原值合计

　 其中：房屋及建筑物

　 机器设备

　 运输工具

　 电子设备

　 其他

　 二、累计折旧合计

　 其中：房屋及建筑物

　 机器设备

　 运输工具

　 电子设备

　 其他

　 三、固定资产账面净值合计

　 其中：房屋及建筑物

　 机器设备

　 运输工具

　 27 项目

　期初 余额

　本期增加

　本期减少

　期末余额

　电子设备

　 其他

　 四、固定资产减值准备合计

　 其中：房屋及建筑物

　 机器设备

　 运输工具

　 电子设备

　 其他

　 五、固定资产账面价值合计

　 其中：房屋及建筑物

　 机器设备

　 运输工具

　 电子设备

　 其他

　（七）在建工程 项目

　期末余额

　期初 余额

　账面余额

　减值准备

　账面价值

　账面余额

　减值准备

　账面价值

　烘干塔设计费

　 合计

　（八）无形资产 1.无形资产分类

　项目

　期初 余额

　本 期 增加额

　本 期 减少额

　期末余额

　一、原价合计

　 其中：软件

　 土地使用权

　 二、累计摊销额合计

　 其中：软件

　 土地使用权

　 三、无形资产减值准备金额合计

　 28 项目

　期初 余额

　本 期 增加额

　本 期 减少额

　期末余额

　其中：软件

　 土地使用权

　 四、账面价值合计

　 其中：软件

　 土地使用权

　（九）长期待摊费用 项目

　期初 余额

　本期

　增加额

　本期

　摊销额

　其他

　减少额

　期末余额

　其他减少的

　原因

　固定资产修理支出

　 合计

　（十）短期借款 1.短期借款分类 项目

　期末余额

　期初 余额

　 合计

　（十一）应付账款 账龄

　期末余额

　期初 余额

　1 年以内（含 1 年）

　 合计

　（十二）预收款项

　账龄

　期末余额

　期初 余额

　1 年以内（含 1 年）

　 合计

　（十三）应付职工薪酬 1.应付职工薪酬列示

　 29 项目

　期初 余额

　本期增加

　本期减少

　期末余额

　一、短期薪酬

　 二、离职后福利-设定提存计划

　 三、辞退福利

　 四、一年内到期的其他福利

　 五、其他

　 合计

　2.短期薪酬列示 项目

　期初 余额

　本期增加额

　本期减少额

　期末余额

　一、工资、奖金、津贴和补贴

　 二、职工福利费

　 三、社会保险费

　 其中：1.医疗保险费

　 2.工伤保险费

　 3.生育保险费

　 4.其他

　 四、住房公积金

　 五、工会经费和职工教育经费

　 六、短期带薪缺勤

　 七、短期利润分享计划

　 八、其他短期薪酬

　 合计

　3.设定提存计划列示 项目

　期初 余额

　本期增加

　本期减少

　期末余额

　一、基本养老保险

　 二、失业保险费

　 三、企业年金缴费

　 合计

　（十四）应交税费

　 30 项目

　期初 余额

　本期应交

　本期已交

　期末余额

　增值税

　 企业所得税

　 城市维护建设税

　 房产税

　 土地使用税

　 个人所得税

　 教育费附加（含地方教育费附加）

　 其他税费

　 合计

　（十五）其他应付款 项目

　期末余额

　期初 余额

　其他应付款项

　 合计

　其他应付款项 （1）按款项性质列示其他应付款项 项目

　期末余额

　期初 余额

　集团内关联方

　 集团外往来款

　 风险准备金

　 保证金

　 工程和基建款

　 预提利息

　 保管费

　 党建经费

　 预提审计费

　 其他

　 合计

　（十六）实收资本 投资者名称

　期初 余额

　本期

　本期

　期末余额

　 31 投资金额

　所占比例（% % ）

　增加

　减少

　投资金额

　所占比例（% % ）

　合计

　 其中：

　（十七）盈余公积 项目

　期初 余额

　本期增加

　本期减少

　期末余额

　法定盈余公积金

　 合计

　（十八）未分配利润 项目

　本期金额

　上年金额

　本期期初余额

　 本期增加额

　 其中：本期净利润转入

　 其他调整因素

　 本期减少额

　 其中：本期提取盈余公积数

　 本期提取一般风险准备

　 本期分配现金股利数

　 转增资本

　 其他减少

　 本期期末余额

　（十九）营业收入、营业成本 项目

　本期发生额

　上期发生额

　收入

　成本

　收入

　成本

　1．主营业务小计

　 其中：内销收入

　 临储内贸销售

　 2．其他业务小计

　 其中：粮食临储

　 租赁收入

　 32 项目

　本期发生额

　上期发生额

　收入

　成本

　收入

　成本

　销售材料收入

　 代理收入

　 其他收入

　 合计

　（二十）销售费用 项目

　本期发生额

　上期发生额

　职工薪酬

　 折旧费

　 运输费

　 装卸费

　 预计产品质量保证损失

　 港杂费

　 摊销费

　 修理费

　 差旅费

　 车辆使用费

　 劳务费

　 业务招待费

　 交通费

　 仓储保管费

　 保险费

　 办公费

　 安全标准

　 港建费

　 邮电费

　 咨询服务费

　 会议费

　 水电费

　 铁路专用线使用费

　 服务费

　 检验费

　 33 项目

　本期发生额

　上期发生额

　市内交通费

　 销售服务费

　 业务经费

　 租赁费

　 临储风险准备金

　 低值易耗品摊销

　 租车费

　 安全标示费

　 其他

　 合计

　（二十一）管理费用 项目

　本期发生额

　上期发生额

　职工薪酬

　 无形资产摊销

　 聘请中介机构费

　 其他

　 电费

　 差旅费

　 税金及行政性收费

　 折旧费

　 业务招待费

　 办公费

　 党建工作费

　 合计

　（二十二）财务费用 项目

　本期发生额

　上期发生额

　利息支出

　 减:利息收入

　 金融机构手续费

　 合计

　 34 （二十三）其他收益 项目

　本期发生额

　上期发生额

　稳岗补贴

　 个税手续费

　 合计

　（二十四）资产减值损失 项目

　本期发生额

　上期发生额

　坏账损失

　 合计

　（二十五）资产处置收益 项目

　本期发生额

　上期发生额

　计入当年非经常性损益的金额

　固定资产处置损失

　合计

　 （二十六）营业外收入 1.营业外收入明细情况 项目

　本期发生额

　上期发生额

　计入当期非经常性

　损益的金额

　废旧物资收入

　保险赔款

　违约金

　合计

　 （二十七）营业外支出 项目

　本期发生额

　上期发生额

　计入当期非经常性

　损益的金额

　滞纳金

　合计

　 （二十八）所得税费用

　 35 1.所得税费用表 项目

　本期发生额

　上期发生额

　当期所得税费用

　 合计

　2.会计利润与所得税费用调整过程 项目

　本期发生额

　利润总额

　按适用税率计算的所得税费用

　分公司适用不同税率的影响

　调整以前期间所得税的影响

　非应税收入的影响

　不可抵扣的成本、费用和损失的影响

　使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响

　本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响

　其他

　所得税费用合计

　 （二十九）现金流量表 1.采用间接法将净利润调节为经营活动现金流量 补充资料

　本期发生额

　上期发生额

　1．将净利润调节为经营活动现金流量：

　 净利润

　 加：资产减值准备

　 信用资产减值损失

　 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧

　 无形资产摊销

　 长期待摊费用摊销

　 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失 （收益以“－”号填列）

　 固定资产报废损失（收益以“－”号填列）

　 公允价值变动损失（收益以“－”号填列）

　 财务费用（收益以“－”号填列）

　 36 补充资料

　本期发生额

　上期发生额

　投资损失（收益以“－”号填列）

　 递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）

　 递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）

　 存货的减少（增加以“－”号填列）

　 经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）

　 经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）

　 其他

　 经营活动产生的现金流量净额

　 2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

　 债务转为资本

　 一年内到期的可转换公司债券

　 融资租入固定资产

　 3．现金及现金等价物净变动情况：

　 现金的期末余额

　 减：现金的期初余额

　 加：现金等价物的期末余额

　 减：现金等价物的期初余额

　 现金及现金等价物净增加额

　2.现金和现金等价物的构成 项目

　本期余额

　上期余额

　一、现金

　 其中：库存现金

　 可随时用于支付的银行存款

　 可随时用于支付的其他货币资金

　 可用于支付的存放中央银行款项

　 存放同业款项

　 拆放同业款项

　 二、现金等价物

　 其中：三个月内到期的债券投资

　 三、期末现金及现金等价物余额

　 其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物

　 37 八 、或有事项

　截至 XX 年 XX 月 XX 日,本公司无需披露的或有事项。

　九 、资产负债表日后事项

　截至本财务报表批准报出日止，本公司未发生影响本财务报表阅读和理解的重大资产负债表日后事项中的非调整事项。

　十、关联方关系及其交易

　（一）本公司的母公司的有关信息 母公司名称

　注册地

　业务性质

　注册资本

　母公司对本公司持股比例（% %）

　）

　母公司对本公司的表决权比例（% % ）

　 本公司的最终控制方为 xx。

　（二）关联方 1.关联方交易 交易类型

　企业名称

　关联方

　关系性质

　交易金额

　交易金额占同类

　交易总额的比例（% %）

　）

　未结算

　项目金额

　未结算项目金额坏账准备金额

　定价政策

　一、购买商品、接受劳务的关联交易

　 二、销售商品、提供劳务的关联交易

　 三、其他交易

　2.应收、应付关联方款项情况 关联方名称

　关联方关系

　应收项目

　期末余额

　坏账准备

　余额

　 38 关联方名称

　关联方关系

　应收项目

　期末余额

　坏账准备

　余额

　关联方名称

　关联方关系

　应付项目

　期末余额

　贸易有限公司 受同一最终控制方控制 预收款项 4,356,788.86 十 一、 有助于财务报表使用者评价企业管理资本的目标、政策及程序的信息

　企业财务管理目标是企业组织财务活动、处理财务关系所要达到的根本目的，决定着企业财务管理的基本方向，是企业财务管理工作的出发点，受到财务管理主体、财务管理环境、企业利益关系、社会责任等因素影响。

　XX 年 XX 月 XX 日，本公司所有者权益总额 元，负债总额 元，资产负债率%。本公司不受制的外部强制性资本要求。

　资本结构管理的一般性目标是建立企业的“最佳”资本结构。融资方式是影响公司资本结构的直接因素，融资方式选择也是资本结构管理的最主要的内容。资本结构决策是管理决策的重要内容，资本结构的变动会影响公司价值。

　十 二 、按照有关财务会计制度应披露的其他内容

　本公司本期无按照有关财务会计制度应披露的其他内容。

　十 三 、财务报表的批准

　本期财务报表经公司总经理办公会批准。