中级审计师,审计理论与实务（基础精讲）习题,第一部分,第4章

　一、单项选择题 1 1 、下列有关国家审计的审计目标的说法中，错误的是：

　A、维护人民群众的根本利益是根本目标

　B、推进法治、维护民生、推动改革、促进发展是现实目标

　C、现实目标是直接目标在一定时期的方向和指引

　D、直接目标是根本目标在一定发展阶段的分解和具体化

　2 2 、下列关于审计程序的表述中，不正确的是：

　A、审计程序是保证实现审计目标的手段

　B、审计程序是确定审计方法的前提

　C、不同的审计主体的审计程序是不同的

　D、审计方法是审计程序的前提，审计人员只有选定适用的审计方法，才可以高效地实施审计

　3 3 、下列关于内部审计的审计程序的表述中，正确的是：

　A、编制审计方案属于审计程序计划阶段的内容

　B、内部审计机构负责人负责年度审计计划的编制工作

　C、获取审计证据属于内部审计程序计划阶段的内容

　D、审计通知书是内部审计独有的

　4 4 、社会审计组织在计划阶段应当与被审计单位签订的书面文件是：

　A、审计通知书

　B、书面承诺

　C、审计业务约定书

　D、审计协议

　5 5 、确认已记录的交易是真实的，可以实现的审计具体目标是：

　A、发生

　B、存在

　C、权利和义务

　D、完整性

　6 6 、对于下列存货认定，通过向生 产和销售人员询问是否存在过时或周转缓慢的存货，审计人员认为最可能证实的是：

　A、计价和分摊

　B、权利和义务

　C、存在

　D、完整性

　7 7 、下列关于审计档案的表述中，正确的是：

　A、审计工作的底稿可以分为永久性档案和当期档案加以分档保管

　B、会计师事务所不需要对审计档案进行保密

　C、有关人员查阅审计档案的，只需要档案保管人同意即可

　D、审计档案的归档应该在出具审计报告之前

　8 8 、下列各项中，属于国家审计报告阶段的工作有：

　A、检查重大违法行为

　B、签发审计报告

　C、编制审计工作底稿

　D、编制审计工作方案

　9 9 、下列工作中，属于国家审计在实施阶段的工作的是：

　A、编制年度审计项目计划

　B、编制审计工作方案

　C、重新确定重要性水平

　D、组成审计组，送达审计通知书

　10 、下列各项中，属于社会审计特有的程序是：

　A、签订审计业务约定书

　B、进行内部控制测试

　C、进行实质性测试

　D、确定重要性水平

　11 、在对被审计单位及其相关情况进行调查了解时，通常不宜采取的方法是：

　A、观察有关业务的处理过程

　B、对有关凭证中的数据进行重新计算

　C、检查有关文件、报告以及管理手册等

　D、询问被审计单位有关人员

　12 、下列关于审计目的和审计目标的表述，不正确的是：

　A、审计目标是审计行为的出发点

　B、审计目标是审计目的的具体化

　C、审计目的具有局部性和阶段性

　D、审计目的取决于审计授权人或委托人

　二、多项选择题 1 1 、下列各项中，属于内部审计总体目标的是：

　A、促进组织完善治理

　B、增加企业价值

　C、报表的公允性

　D、报表的合法性

　E、促进企业实现目标

　2 2 、下列属于内部审计实施阶段的工作有：

　A、内部审计的结果沟通

　B、编制与送达审计通知书

　C、编制项目审计方案

　D、实施实质性程序

　E、编制年度审计计划

　3 3 、审计人员向有关单位和个人获取审计证据的方法有：

　A、观察

　B、抽样

　C、重新计算

　D、询问

　E、外部调查

　4 4 、国家审计人员在判断被审计单位存在问题的重要性时，通常会关注的因素有：

　A、是否需要特殊的审计技术

　B、是否属于涉嫌犯罪的问题

　C、是否属于信息系统设计缺陷

　D、是否涉及较大的数量或者金额

　E、是否关系到政策、体制的严重缺陷

　答案部分

　一、单项选择题 1、 【正确答案】

　D 【答案解析】

　国家审计目标中，现实目标是根本目标在一定发展阶段的分解和具体化。

　【该题针对“国家审计的审计目标”知识点进行考核】

　【答疑编号 13109925,点击提问】

　2、 【正确答案】

　D 【答案解析】

　审计程序是确定审计方法的前提，只有先确定出科学、合理和规范的程序，审计人员才能选定适用的审计方法，高效地实施审计。

　【该题针对“国家审计——审计计划阶段”知识点进行考核】

　【答疑编号 13109932,点击提问】

　3、 【正确答案】

　B 【答案解析】

　选项 A，编制审计方案属于内部审计程序实施阶段的内容。选项 C，获取审计证据属于内部审计程序实施阶段的内容。选项 D，内部审计在实施阶段发出审计通知书；国家审计在审计实施阶段需要下达审计通知书，审计通知书并不是内部审计独有的。

　【该题针对“内部审计的审计程序”知识点进行考核】

　【答疑编号 13109939,点击提问】

　4、 【正确答案】

　C 【答案解析】

　在社会审计的计划阶段应当签订审计业务约定书，用以记录和确认审计业务的委托与受托关系，审计目标和范围、双方的责任、审计范围及报告的格式等事项的书面协议。

　【该题针对“社会审计——审计计划阶段”知识点进行考核】

　【答疑编号 13109944,点击提问】

　5、 【正确答案】

　A 【答案解析】

　确认已记录的交易是真实的，属于与所审计期间各类交易和事项相关的证实交易“发生”的审计目标。

　【该题针对“社会审计的审计目标”知识点进行考核】

　【答疑编号 13109954,点击提问】

　6、 【正确答案】

　A 【答案解析】

　存货的状况是被审计单位管理层对存货计价认定的一部分，同时注册会计师还应当把所有毁损、陈旧、过时及残次存货的详细情况记录下来，这既便于进一步追查这些存货的处置情况，也能为测试被审计单位存货跌价准备计提的准确性提供证据。

　【该题针对“社会审计的审计目标”知识点进行考核】

　【答疑编号 13109956,点击提问】

　7、 【正确答案】

　A 【答案解析】

　本题考查社会审计的终结阶段知识点。选项 B，会计师事务所应当制定审计档案保管和保密制度，对审计档案妥善管理，并对审计档案中涉及的商业秘密及有关内容予以保密。选项 C，对于有关人员确因工作需要要求查阅审计档案的，会计师事务所必须履行严格的借阅手续。选项 D，审计档案的归档应在出具审计报告之后。

　【该题针对“社会审计——审计完成阶段”知识点进行考核】

　【答疑编号 13109968,点击提问】

　8、 【正确答案】

　B 【答案解析】

　国家审计报告的主要工作包括：编审、复核、审理、签发审计报告和审计决定；公布审计结果；检查审计整改情况。

　【该题针对“国家审计——审计报告阶段”知识点进行考核】

　【答疑编号 13109973,点击提问】

　9、 【正确答案】

　D 【答案解析】

　考点为审计实施阶段的工作。选项 AB 属于国家审计的审计计划阶段内容；选项 C 属于社会审计的审计实施阶段工作；选项 D 属于国家审计审计实施阶段的工作。

　【该题针对“国家审计——审计实施阶段”知识点进行考核】

　【答疑编号 13109982,点击提问】

　10、 【正确答案】

　A 【答案解析】

　考点为区分社会审计程序、内部审计程序、国家审计程序的内容。

　【该题针对“社会审计的审计程序”知识点进行考核】

　【答疑编号 13110000,点击提问】

　11、 【正确答案】

　B 【答案解析】

　审计人员调查了解被审计单位及其相关情况可以采取的方法有：书面或者口头询问被审计单位内部和外部相关人员；检查有关文件、报告、内部管理手册、信息系统的技术文档和操作手册；观察有关业务活动及其场所、设施和有关内部控制的执行情况；追踪有关业务的处理过程；分析相关数据。不包括选项 B。

　【该题针对“社会审计——审计实施阶段”知识点进行考核】

　【答疑编号 13110008,点击提问】

　12、 【正确答案】

　C 【答案解析】

　审计目的具有全面性和长期性；审计目标具有局部性和阶段性。

　【该题针对“审计目标概述”知识点进行考核】

　【答疑编号 13110016,点击提问】

　二、多项选择题 1、 【正确答案】

　ABE 【答案解析】

　中国内部审计协会颁布的《第 1101 号--内部审计基本准则》第二条将内部审计的目标界定为“促进组织完善治理、增加价值和实现目标”。

　【该题针对“内部审计的审计目标”知识点进行考核】

　【答疑编号 13109922,点击提问】

　2、

　【正确答案】

　BCD 【答案解析】

　本题考核内部审计的审计程序。这里选项 A 属于内部审计的报告阶段的工作；E 属于内部审计计划阶段的工作。

　【该题针对“内部审计的审计程序”知识点进行考核】

　【答疑编号 13109938,点击提问】

　3、 【正确答案】

　ACDE 【答案解析】

　审计人员可以采取检查、观察、询问、外部调查、重新计算、重新操作和分析等方法向有关单位和个人获取审计证据。

　【该题针对“国家审计——审计实施阶段”知识点进行考核】

　【答疑编号 13109989,点击提问】

　4、 【正确答案】

　BCDE 【答案解析】

　审计人员在判断重要性时，可以关注下列八个因素：是否属于涉嫌犯罪的问题；是否属于法律法规和政策禁止的问题；是否属于故意行为所产生的问题；可能存在问题涉及的数量或者金额；是否涉及政策、体制或者机制的严重缺陷；是否属于信息系统设计缺陷；政府行政首长和相关领导机关及公众的关注程度；需要关注的其他因素。

　【该题针对“国家审计——审计实施阶段”知识点进行考核】

　【答疑编号 13109996,点击提问】