,2021届高三政治一轮复习必修1经济生活第八课财政与税收复习学案

　高三政治组

　第八课

　财政与税收

　复习学案

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　 课型：复习课

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　【体验高考】

　1.（2020 课标 I）.为发挥农业保险对支农惠农、促进农业发展的作用，中央财政于 2007 年开始实施农业保险保费补贴政策。截至 2019 年底，农业保险累计支付赔款 2400 多亿元，服务农户数从 0．5亿户次增至 1．8 亿户次，提供的风险保障从 0．1 万亿元增加到 3．6 万亿元。农业保险保费补贴政策发挥作用的路径是 ① 获得财政补贴，降低成本支出

　 ②增加生产投入，促进产业发展 ③

　购买农业保险，支付保险费用

　④转移灾害风险，稳定收入预期 A. ①→③→④→② B. ①→③→②→④

　C. ③→①→④→②

　 D. ③→①→②→④ 2.（2020 课标Ⅱ）“银税互动”是指税务、银保监部门和金融机构合作，帮助中小企业将纳税信用转化为融资信用，为其贷款提供便利，实现“以税促信、以信申贷”的目标。银行根据企业纳税信用等级确定免抵押、免担保的信用融资额度。到 2020 年 4 月末，“银税互动”贷款余额 5732 亿元，同比增长 74%；贷款户数 75 万户，同比增长 114%。“银税互动”的积极作用是 ①放宽融资条件，纾解企业资金困难

　 ②提高存贷利差，增加银行利润 ③鼓励诚信纳税，降低企业融资成本

　 ④有效控制信贷风险，改善银企关系 A. ①② B. ①③ C. ②④ D. ③④ 3.(2019 课标 I)存款准备金是商业银行为保证客户提取存款和资金结算需要而按规定向中央银行缴存的部分存款。存款准备金占商业银行吸纳存款总额的比率就是存款准备金率。2018 年以来，中国人民银行先后 6 次降低存款准备金率。降低存款准备金率是为了 ①加快货币流通速度，稳定物价水平

　②扩大投资及社会支出，刺激经济增长 ③满足客户资金结算需求，防范挤兑风险

　④增加信贷资金供应，提高商业银行信贷能力 A.①②

　B.①③

　 C.②④

　 D.③④ 4.(2019 课标Ⅱ)为进一步加大对小微企业的支持力度，财政部、国家税务总局发布通知，自 2018 年9 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日，对金融机构向小型企业、微利企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。该税收政策发挥作用的路径是 ①激发小微企业的经营活力 ②缓解小微企业的融资困难 ③引导金融机构对小微企业放贷 ④改变金融企业税收负担预期

　 ⑤降低金融机构的贷款利率 A.①→②→④→③

　B.④→③→②→①

　 C.②→③→①→⑤

　 D.⑤→③→②→① 5.(2019 天津)税收是国家财政收入的最主要来源。2019 年我国政府推出多项减税和降费措施，全年有望减轻企业税收和社保缴费负担近 2 万亿元，这意味着国家财政收入会大幅下降。为弥补财政缺口，政府可采取的措施有 A.减少国债发行量

　B.增加企业上缴利润 C.压减公务招待等“三公”经费支出

　D.规范金融市场秩序，扩大股票发行规模 6.(2019 海南)自 2018 年 5 月 1 日起，我国以暂定税率方式将包括抗癌药在内的所有普通药品，具有抗癌作用的生物碱类药品等进口关税降为零。2018 年 10 月，国家医疗保障局将 17 种抗癌药大幅降价并纳入医保目录。上述举措的目的是 ①增加政府提供医疗保障的职责

　②提高医疗卫生事业公共服务的能力 ③扩大对外开放，深化医疗生体制改革

　③满足人民群众日益增长的健康生活需要 A.①②

　 B.①③

　C.②④

　D.③④ 【复习】

　 考点一

　财政

　 一、知识清单 1. 财政：含义，目的，实质，实现形式； 2. 财政收入：含义，来源（构成），财政收入的影响因素及表现，增加财政收入的主要途径； 3. 财政支出：含义，构成及表现 4. 财政收支平衡：财政收支平衡表现，财政盈余，财政赤字（原因，影响，弥补措施）； 正确认识我国的财政赤字 ① 合理性：财政赤字是积极财政政策的具体手段，在经济下行压力下，增加财政赤字能够扩大财政支出，刺激社会总需求；我国目前财政赤字率(财政赤字与 GDP 之比)虽然在提高，但低于 3%的国际安全警戒线，是适度的、安全的。

　②如何用好赤字资金：优化赤字资金支出结构，引导经济转型升级；加强赤字资金管理，提高使用效率；遵循财政分配原则，维护赤字资金支出的公平性。

　5. 财政作用：地位，作用（角度：与保障人民生活保障或民生方面，与基础设施、工程建设等；与宏观调控等）； 6. 判定财政政策与货币政策的技巧

　主体：制定主体是国家就是财政政策；制定主体是中国人民银行就是货币政策。

　手段：凡是涉及财政、税收、补贴、国债、购买性支出和财政转移支付的均是财政政策， 凡是涉及利率、存款准备金率、汇率、信贷的均是货币政策。

　相同点：都是经济政策，都属于宏观调控的经济手段； 财政政策与货币政策相互配合，共同为实现促进经济增长，增加就业，稳定物价，保持国际收支平衡的宏观调控目标起作用； 都有扩张性和紧缩性之分，我国当前实行积极的财政政策和稳健的货币政策(适度宽松)。

　7.经济运行状况与财政政策、货币政策

　背景 手段 目标 扩张性 经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约，存在通货紧缩压力 财政政策 “两增”(经济建设支出、国债发行规模)；“一减”(税收) 刺激社会总需求，拉动经济增长 货币政策 央行逆回购、下调存贷款基准利率和存款准备金率 紧缩性 经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约，存在通货膨胀压力 财政政策 “两减”(经济建设支出、国债发行规模)；“一增”(税收) 抑制社会总需求，稳定物价 货币政策 央行正回购、上调存贷款基准利率和存款准备金率 稳健性 经济运行平稳，没有明显的通货膨胀或通货紧缩压力 财政政策 强调总量控制、松紧适度下的结构优化调整 调整经济结构 货币政策 根据经济变化的征兆调整政策取向 8. 正回购与逆回购

　正回购：央行与某机构签订协议，将自己所持有的国债按照面值的一定比例卖出，在规定的一段时间后，再将这部分国债买回。正回购是回笼货币的一种手段。

　逆回购：为央行向一级交易商购买有价证券，并约定在未来特定期将有价证券卖给一级交易商的交易行为，逆回购为央行向市场上投放流动性的操作，逆回购到期则为央行从市场收回流动性的操作。简单解释就是主动借出资金，获取债券质押的交易就称为逆回购交易，此时投资者就是接受债券质押，借出资金的融出方。

　9. 财政作用在国民经济中的表现

　角度 财政的作用 物价 实施稳健或紧缩财政政策能够抑制流动性过剩，调节货币流通，稳定物价 消费 通过财政补贴等，促进消费，扩大内需 公平 通过加大财政对社会保障的支出，维护社会公平 资源配置 通过调整财政收支政策，引导资源在行业、区域间合理配置，弥补市场调节的不足，促进经济高质量发展 新发展理念 适当的财政政策，可以转变发展方式，优化经济结构，贯彻新发展理念 科技创新 加大财政对科技的投入，有利于提高自主创新能力，落实创新驱动发展战略 三农、扶贫 加大财政对“三农”的支持，有利于巩固农业的基础地位，优化农村经济结构，提高农民收入，减少农村贫困人口 企业 通过减税降费，助推企业降成本、提效益，转型升级 10. 社会总供给与社会总需求

　（课本 66 页）投资与消费、出口是社会总需求的组成部分 二、改错 1.①财政支出可增加社会总供给，改善人民生活。

　 实施积极的财政政策→大幅度增加国债的发行规模→供给增加→刺激经济发展

　 下调存款准备金率→社会总供给增加→刺激实体经济快速增长 ②财政收入是社会总需求的一部分，财政支出是社会总供给的一部分。

　2.分配政策是影响财政收入的根本因素。

　3.要持续扩大财政赤字，增加财政支出促进经济发展。

　4. 我国经济增长面临下行压力，需要提高银行存贷款利率以拉动经济增长。

　5.结构性减税的目的是改善民生。

　6.下调增值税税率→增加财政收入→刺激总需求增长→促进经济增长 7. 逆回购是国家实施积极的财政政策来拉动经济增长。

　三、选择 1.(2014 全国Ⅰ)要加大对民族省区的财政转移支付力度，关键是要增加财政收入。在我国当前情况下，增加财政收入的合理措施是 A．大幅度提高税率

　 B．大力发展实体经济

　C．提高职工工资水平

　D．扩大资本市场规模 2. 2019 年上半年我国 GDP 同比增长 6．3%，经济下行压力仍然较大。如不 考虑其他因素，下列传导能缓解经济下行压力的是 ①全面实施营改增→企业税负减轻→扩大投资规模→刺激经济发展 ②稳健的货币政策→流动性基本稳定→满足企业融资需求→经济平稳发展 ③降低个税起征点→税后实际收入增加→消费需求增长→拉动生产扩大 ④征收环保税→污染企业纳税增加→产品价格提高→增强国家调控能力 A．①②

　B．②④

　C．①③

　D．③④ 3.（2020 江苏）2020 年政府工作报告提出，“今年赤字率拟按 3.6%以上安排，财政赤字规模比去年增加 1 万亿元，同时发行 1 万亿元抗疫特别国债。”该举措是基于 A. 财政有促进经济结构优化升级的作用 B. 财政有促进国民经济平稳运行的作用 C. 财政赤字是提高财政收入的基本形式 D. 财政赤字有促进资源合理配置的作用

　4.(2016·全国Ⅲ)下图反映我国 2009～2015 年的宏观经济状况。为保持国内经济平稳、持续增长，政府可以采取的财政措施是 (注：PPI是反映一定时期内全部工业产品出厂价格总水平变动趋势和程度的相对数) ①提高企业税费，增加财政收入 ②发行国债，扩大经济建设支出 ③降低企业税费，扶持企业创新 ④减少财政赤字，降低财政赤字率 A．①③

　B．①④

　 C．②③

　D．②④ 5.财政部制定《关于做好 2018 年农业综合开发产业化发展项目申报工作的通知》，对 2018 年农业补贴的大方向做出了指导，也对具体补贴细则，比如金额、补贴对象等方面都做了细致讲解。对该项财政政策的出台理解正确的是

　 A.加大财政对农业的补贴→农业生产规模扩大→提高粮食安全保障水平→促进社会稳定 B.全面实施营改增→增加财政收入→刺激总需求增长→促进经济发展 C.减少税收收入→扩大农业生产队伍→农业投资增加→提高农业生产效率 D.实施积极的财政政策→货币信贷规模扩大→社会消费总量增加→拉动经济发展 6. 下表为 2018 年上半年国家宏观经济的部分数据：

　 以上数据体现了 ①减税降费政策导致财政收入增速低于经济发展

　②民生支出增速较快以促进社会公平 ③实行宽松性财政政策支持大型工程建设

　④优化财政支出结构，支持科技创新 A．①②

　B．②④

　C．①③

　D．③④ 7. 据悉，2019 年中央对地方的转移支付预算安排超过 75O0O 亿元，增长幅度 9%。2019 年均衡性转移支付、老少边穷地区转移支付都已经全部下达，重点向财政困难地区和受减税降费影响较大地区倾斜。中央转移支付 ①是财政困难地区筹集财政收入的普遍形式

　②是促进社会公平的再分配手段 ③有利于确保地方政府实现财政收支平衡

　④有利于增强区域的整体性发展 A．①②

　B．①③

　C．②④

　D．③④ 8.（2018•海南卷）十三届全国人大一次会议通过的《政府工作报告》指出，“在财力紧张情况下，持续加大民生投入，提高保障和改善民生水平。”下列可直接改善民生的财政举措是 ①全面实施企业“营业税改增值税”的结构性减税政策 ②设立国家专项基金，引导社会资本投向公共服务领域 ③严格控制公务接待、公务用车、因公出国等经费开支 ④整合居民基本医保制度，提高居民医保财政补助标准 A．①②

　B．①③

　C．②④

　D．③④ 9.近年来张家口市投入 2．32 亿元防治污染、改善空气环境质量，争取中央专项资金 2．57 亿元保护生态环境，为办好 2022 年冬奥会、打赢蓝天保卫战、持续改善全市生态环境质量做出巨大贡献。这说明 ①财政具有促进国民经济平稳运行的作用

　②行政手段在国家宏观调控体系中不可或缺 ③仅靠市场解决不了环境等公共产品的供给问题

　④财政投入为改善环境提供了重要的物质保障 A．③④

　B．①④

　C．②④

　D．①③ 10. 右图为宏观经济周期四个不同阶段的表现情况。通常情况下，下列判断正确的是 ①A-B 阶段宜扩大对外开放，深挖国内外市场的潜力 ②B-C 阶段宜提高税收，增加财政收入，提升调控能力 ③C-D 阶段宜增加货币供给量，促进社会投资增加 ④D-E 阶段需扩大财政赤字，避免出现通货膨胀 A．①②

　B．①③

　C．②④

　D．③④ 11.保持社会总需求与总供给的平衡，是国民经济持续快速健康发展的需要。当社会总需求严重小于社会总供给时，会引起社会商品价格总水平持续下跌，失业增多，企业实际存货水平上升，国民经济增长缓慢甚至停滞等。下列可以增加我国社会总需求的是(

　) ①我国进口的国外高档汽车

　②某民企投资七千万元建设新工厂 ③五一小长假国人的文化旅游消费

　④我国某公司生产新型节能建材 A．①③

　B．①④

　 C．②③

　D．②④ B B 级附加题：12.（2015·课标Ⅰ）阅读材料，完成下列要求。

　 财政对社会经济发展具有巨大作用，财政预算的编制和管理受到社会各界的关注。

　 2013 年我国 GDP 增速为 7.7%，2014 年为 7.4%。2015 年我国 GDP 增长目标调低为 7%。面对经济下行的压力，2015 年政府工作报告对积极的财政政策做了加力增效的部署，其中，2015 年财政预算拟安排财政赤字 1.62 万亿元，比去年增加 2 700 亿元，赤字率从去年的 2.1%提高到 2.3%。（财政赤字率指财政赤字与 GDP 之比。国际上财政赤字率安全警戒线为 3%）

　 结合材料和所学经济知识，分析现阶段我国增加财政赤字的合理性，并说明应该如何用好财政赤字资金。

　考点二

　税收

　一、知识清单 1. 税收：含义，目的，依据，凭借力量，本质； 2. 税收特征：特征及表现，关系； 3. 税收种类及作用

　种类 作用 流转税 增值税 ①避免对一个经营额重复征税②防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为 消费税 落实消费政策，引导消费行为 关税 调节对外贸易，维护国家利益 所得税 企业所得税 引导企业经营行为，调节经济健康平稳运行 个人所得税 ①是国家财政收入的重要来源②是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段 资源税 节约资源，保护环境，推动转变经济发展方式，坚持绿色发展理念 财产税 契税 筹集财政收入和调控房地产市场 行为税 印花税 有利于配合和加强经济合同的监督管理，规范市场经济秩序 4. 增值税：征税对象，纳税人，基本税率（实行比例税率），作用； 应纳增值税=销项税额—进项税额=销售收入×税率—购进商品已纳税金=增值额×税率

　 营改增：把产品和服务一并纳入增值税的征收范围，不再对“服务”征收营业税，以前缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税。

　5. 个人所得税：征税对象，纳税人，基本税率，作用； 按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率。

　比例税率：即不论征税对象数额的大小，只规定一个恒定的税率。

　超额累进税率：即按征税对象数额的大小，规定由低到高不同等级的税率，超额部分按相应等级的税率计征。

　6. 公民要依法纳税：为什么？如何？ 7. 违反税法的行为：表现

　 偷税：偷着不(少)缴。

　欠税：欠着未缴。

　 骗税：骗取税收优惠。

　抗税：抗着不缴。

　8. 出口退税：指对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的增值税、消费税等。

　9. 纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。

　负税 人是最终承担税款的单位和个人。

　二、改错 1. 税收具有固定性，税率一旦确定就不能改变。

　2. 征收消费税可以调节个人收入，实现社会公平。

　3. 营改增后，国家的税收收入将会下降。

　4. 免征增值税有利于缩小收入差距，体现社会公平。

　三、选择 1.新个人所得税增加了个税专项附加扣除，它是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人等六项专项附加扣除。应纳税所得额＝综合所得－5 000 元基本减除费用－“三险一金”等专项扣除项目－依法已确定的其他扣除项目－专项附加扣除。对材料理解正确的是

　 ①优化税种结构，避免重复征税

　②税收的固定性并非一成不变 ③减少财政收入，实现收支平衡

　④有利于提高居民人均可支配收入 A．①③

　B．②④

　C．①④

　D．②③ 2.追梦神舟飞天、寻梦上海世博、释梦辽宁航母、圆梦百年奥运，每一个“中国梦”都让我们真切地感受到税收在国家发展中发挥的重大作用。材料表明我国税收 A．是财政收入最重要的来源

　B．有利于国家各项职能的实现 C．具有强制性、无偿性和固定性

　D．是实现社会公平的有效手段 3.2019 年 4 月 1 日，增值税期末留抵税额退税政策落地后，某贫困地区橡胶公司初步测算今年可退出增量留抵税额大概 30 万元，在享受减税降费红利的同时，公司扩大生产能力，就地新招收了 20 名贫困户工人。可见，合理的税收政策可以 ①提高企业的营利能力，促进企业发展

　 ②促使企业调整经营战略，实现低价竞争 ③助力企业承担社会责任，促进就业扶贫

　 ④避免重复征税，推动生产发展 A．①③

　B．①④

　 C．②③

　 D．②④ 4. 2019 年 1 月 1 日起，新“个税法”将起征点由每月 3500 元提高至 5000 元；工资薪金等四项劳动性所得首次实行综合征税。子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人的支出也将作为专项附加项目予以扣除。个税新政 ①旨在体现我国税收“取之于民，用之于民”

　②是国家运用财政政策，调节个人收入分配的体现 ③减轻纳税人税收负担，释放企业生产经营活力

　④调节个人收入分配，促进社会公平和共同富裕 A．①②

　B．③④

　C．①③

　D．②④ 5. 税收与经济生活息息相关。假设其他条件不变，下列与下图反映的经济信息相一致的是（S 为供给曲线，D 为需求曲线）

　A．普通化妆品免征消费税，该类化妆品的价格和销售量的变化

　B．我国对部分奢侈品开征消费税，此类奢侈品的价格和消费量的变化 C．对水污染物排放实施费改税后，污水排放高的企业产品价格和数量的变化 D．我国取消部分婴幼儿奶粉进口关税，同类国内奶粉的价格和需求量的变化 6. 下列违反税法行为对应正确的是：

　①某企业虚列出口货物数量骗取国家出口退税款——偷税行为 ②张某开了一家服装厂，以亏本为由，故意拖欠税款 13 万元——欠税 ③有关影视从业人员签订“阴阳合同”中的涉税问题——骗税行为 ④某工厂拒绝接受税务机关的纳税检查，围攻、殴打税务人员——抗税行为 A．②④

　B．②③

　C．①③

　D．①④ 7. 我国现行消费税是从 1994 年开征的，配合增值税体现对部分消费品实行差别税收政策。此后，消费税的改革一直处于零散、缓慢的推进过程中。从 2015 年电池和涂料被纳入消费税征收范围，到2016 年对普通化妆品免征消费税，以及对 130 万元以上豪华轿车加征消费税，消费税逐步扩围、部分推动。业内人士指出，消费税的改革必须遵守税收法定原则，尤其是税率的调整，必须按照法定程序“依法改革”。根据上述材料，下列观点正确的是 ①消费税的征收可以引导消费者的消费行为 ②消费税的改革可以稳定税基，保证财政收入稳定增长 ③消费税的纳税人和负税人是一致的

　 ④消费税“依法改革”有利于保护纳税人的合法权益 A．①③

　B．①④

　C．②③

　D．③④

　 B 级附加题

　分析：提高个人所得税起征点的原因

　 课堂小结

　高三政治

　第八课

　财政与税收

　学案 【体验高考】CBCBCC 考点一

　财政 改错

　1.①影响社会总需求。

　 ②财政收入代表着国家可以支配的商品，是社会总供给的一部分，增加财政收入有利于增加社会总供给；财政支出会形成货币购买力，是社会总需求的一部分，增加财政支出会扩大社会总需求。

　2.经济发展水平是影响财政收入的根本因素。

　3. 持续扩大财政赤字会导致财政赤字过多，不利于经济发展，需控制在一定范围之内，不能任意增加。

　4.降低存贷款利率 5.结构性减税的目的是减轻企业负担。

　6.不考虑其他因素，短期会减少财政收入。

　7. 逆回购是国家实施积极的货币政策来增加市场资金的流动。

　选择：1—BABCA

　 6— BCCAB

　 11-C 12.合理性：财政赤字是积极财政政策的具体手段，在经济下行压力下，增加财政赤字能够扩大财政支出，刺激社会总需求；我国目前财政赤字率虽然在提高，但低于 3%的警戒线，是适度的、安全的。

　措施：优化财政赤字资金支出结构，引导经济转型升级；加强财政赤字资金管理，提高使用效率；遵循财政分配原则，维护财政赤字资金支出的公平性

　考点二

　 税收 改错

　1. 税收具有固定性，不经国家有关部门批准不能随意改变。国家可以根据经济社会发展状况通过修改税法调整税率。

　2. 征收消费税的目的是引导消费行为；个人所得税可以调节个人收入。

　3. 营改增后，国家的税收收入从短期看会下降；但从长期看，国家的税收收入将不会下降。

　4.免征个人所得税。

　选择：1-BBBDD

　6--AB ①个税起征点的提升是经济社会发展和社会主义本质的必然要求。

　②个税起征点的提升有助于抑高提低，缩小居民收入差距，促进社会公平。

　③有利于减少居民税负，增加收入，刺激消费，拉动内需。

　④有利于调动劳动者的积极性，增加就业，促进生产。