丽水学院经济责任审计方案

　丽水学院 X 20XX 年经济责任审计方案 依据《中共中央办公厅、国务院办公厅相关县级以下党政领导干部任期经济责任审计暂行要求》、《浙江省领导干部任期经济责任审计工作指导意见》要求，为客观、正确评价领导干部任期经济责任作为,并提出审计评价意见，确保学院 20XX 年二级单位和相关行政部门关键责任人任期经济责任审计工作顺利进行，提升审计工作质量和效率，准期实现审计目标，特制订本审计工作方案。

　一、审计目标

　经过任期经济责任审计，基础把握学院二级单位和相关行政部门关键责任人推行工作职责情况，为组织部门客观评价中层领导干部提供依据，促进领导干部全方面推行经济责任意识，强化内部管理，遵守国家财经法规，增强纪律观念，促进廉政建设，推进二级单位不停加强财务收支规范使用和管理，提升教育资金使用效益。

　二、审计对象立即间跨度

　（一）审计对象：二级学院（除人文学院、医学院）；后勤服务总企业、成教学院、图书馆、教务处、学生处、教育技术中心行政关键责任人。后勤服务总企业财务审计和行政关键责任人任期经济责任审计合并进行。

　（二）审计时间跨度：三年任期经济责任。

　三、审计范围和关键内容（凡属校领导签批项目经费不在内部审计范围）

　（ 一 ）

　行政管理审计

　1.围绕职责依法行政情况。经过对相关文件，会议纪要审计，关注二级学院和相关行政部门政策实施情况，相关经济管理职责推行情况，关键关注经济决议是否按要求程序进行，有没有重大失误；任期内是否根据国家方针政策，合理正当地开展教学、科研和社会服务活动，有没有政策实施问题。

　2.内部管理情况。

　经过对二级学院和相关行政部门内部管理情况检验，关注其内部规范管理和内控制度是否健全，实施是否到位有效，有没有制度不健全，实施不到位情况。

　经过相关会议纪要、规章制度等审查，关键关注任期内重大经济活动（包含创收活动）、资金项目、资产处理、经济合相同经济决议是否按要求和程序进行，是否经过集体研究决定，有没有重大失误；各项分成、分配及专题基金是否严格按要求提取和使用，大件采购、创收项目、资产处理、经济协议、资金起源等程序、手续是否完备，是否正当，有没有因计划不周、决议失误、管理不善造成违规和资产流失浪费问题。

　（二）财务收支审计

　（1）相关财经纪律和制度实施情况。经过对二级学院和相关行政部门财务会计资料审计，关键关注财务收支真实性、正当性、效益性。是否存在隐留收入、转移资金；有没有违规，私设小金库，账外账情况；有没有挤占、挪用、截留资金；有没有虚列支出、虚报冒领、以领代报、滥发钱物等问题。

　（2）经费项目标使用和管理情况。经过经费项目资金审计，关键关注创收经费(包含资产、仪器出租、社会办班等) 是否正当，是否按要求申报，经费纳入财务核实；有没有乱收费情况（包含对在校生指导费、补考费等）；关注大笔接待费、差旅费是否真实、合理；成教基金、代管费列支范围是否合理；各项经费有没有超出要求用于本二级学院和相关行政部门教职员奖励、福利、津补助、加班费、劳务费等个人开支；外来经费管理和使用情况是否符合学校相关要求。

　（3）债权债务情况（关键有没有存在未推行完协议、契约）。

　（三）

　廉政建设 情况审计

　关键关注领导干部有没有违反要求决议等违法违纪行为，有没有长久借用公款、占用公物、私费公报、不妥得利、兼职取酬等问题和违反党政领导干部廉洁自律要求等行为。

　四、审计工作步骤和安排

　（一）

　工作步骤 1、印发《丽水学院 内部审计工作要求》、 《丽水学院相关中层领导干部任期经济责任审计实施措施（试 行）

　》文件。

　2、组建 20XX 年经济责任审计小组，由王小明任组长，何景伟为副组长。聘用有审计资质人员，分三个小组长，开展具体审计工作。

　3、召开审计对象动员会议,传达全省教育审计工作会议精神。讲明审计意义，对领导干部提出要求；通报审计方案和要求。

　4、组织部制作委托审计文件 5、组成审计小组 6、下达审计通知书 7、审计对象自查和报本人任期推行经济管理责任汇报 8、实施审计工作 9、出具审计汇报 （二）工作安排 1、审计动员和自查阶段（4 月 10 日前）

　 召开审计对象会议进行动员 ；审计对象自查(自查报表实 施审计前交所在单位部门审计组)；并书面报本人任期推行经济管理责任汇报（5 月 15 日前交审计处）。聘用有资质审计人员，成立审计工作小组，下达审计通知书。

　2、常规审计实施阶段（5 月 4 日——5 月 30 日）

　（1）实施审计初步调查，阅读被审计领导干部依据本人应推行经济管理职责写出汇报、对相关人员进行书面或口头问询，了解任期内完成工作任务，内部控制制度建立、实施和有效性，和遵守财经法规等方面情况； （2）检验会计统计和其它书面文件，审查各项经费项目开支正当性和真实性，从账薄、票据入手，对金额较大经济活动，要审核凭证； （3）关注固定资产和债权债务增减变动情况及各项收支移交情况； （4）民主评议，经过召开座谈会、部分听取意见、内外调查了解领导干部任期内掌握财务收支情况，内部管理。遵守财经纪律，廉政建设，领导福利，招待费、差旅费等方面问题。

　3、审计完成阶段（6 月 15 日前）

　审计组对审计事项实施审计后，编制审计汇报，并征求被审计对象意见。被审计对象应该自接到审计汇报之日起十个工作日内，将书面意见送交审计组，逾期即视为无异议。审计组将开展领导干部经济责任审计工作情况形成审计汇报，提交给学校领导，并抄送组织部门、纪检监察部门和相关单位。

　五、审计人员组成及分工

　（一）丽水学院 20XX 年经济责任审计小组组长：王小

　明 ； 副组长：何景伟 第一审计组：何景伟（责任人）、叶继英、尤建勇 第二审计组：江小毅（责任人）、梁海林、郭剑媚 第三审计组：雷金荣（责任人）、何爱媚、陈万芬 六、工作要求

　（一）审计组要提升思想认识，认真负责，摸清情况，核准数据，查明问题事实，如实反应情况和问题，确保审计工作质量，切实搞好中层领导干部经济责任审计。

　（二）要继续坚持“全方面审计，突出关键”审计工作方针。在审计过程中，审计组要讲究工作方法，对关键资金、关键步骤进行关键审计。

　（三）审计期间审计组要做好沟通和协调工作。注意审计事项保密，立即通报相关事项。

　（四）审计组组员要严格根据该要求做好审计基础工作，搜集、取得审计证据，编制审计工作底稿，编写审计汇报。

　（五）审计期间要遵守审计廉政纪律。

　附 1：领导干部任期经济责任审计自查报表（共 7 份）

　附 2：

　相关述职汇报内容格式要求

　附 3：丽水学院 20XX 年经济责任审计计划 二 00 八年四月

　附 1：领导干部任期经济责任审计自查报表（共 7 份）

　被审计单位基础情况表 被审计单位名称（盖章）：

　被审计单位名称

　行政关键责任人

　职务

　财务审批人

　职务

　联络电话

　单位职责

　经费起源 （或经济业务范围）

　教职员总人数 人 其中：教

　师：

　 人 辅教人员：

　 人 正式工：

　 人 临时工：

　人

　 教学班数及学生人数

　班

　 人 其中：

　级

　 班

　 人 级

　 班

　 人 级

　 班

　 人 级

　 班

　 人 其它办班情况

　备注

　责任人：

　填表人：

　填表日期：

　 创收情况明细表

　自查单位（盖章）：

　年度 金额

　（元）

　收入项目

　 20XX

　 20XX

　 20XX

　 20XX

　 备注

　责任人：

　填表人：

　填表日期：

　 注：创收是指除学校下拨经费外校内校外一切经济活动所得（包含其它收费，管理收入，社会服务，场地，资产，设备出租，处理，接收捐赠等）。

　 经济协议、协 议管理情况表

　审计项目：

　 审计期限：

　 年

　月至

　年

　月 经济协议和协议名称 签署日期 实施情况 审计情况 正当性情况 有效性（遵守）情况

　审计存在问题和审计提议：

　注：1－3 栏由被审计人员填写；4－5 栏由审计部门填写。

　审计人员：

　审计组长：

　 年

　 月

　 日 被审计人员：

　 年

　 月

　 日

　 其它需要说明情况表

　审计项目：

　 审计期限：

　年

　月至

　年

　月 问题类型 情况说明 审计确定 1．对外经济担保

　 2．未入账应收应付款

　 3．公款私存

　 4．私立银行账户

　 5．

　 存在问题和审计提议：

　注：1－2 栏由被审计人员填写；3 栏由审计部门填写。

　审计人员：

　审计组长：

　 年

　 月

　 日 被审计人员：

　 年

　 月

　 日

　 任期内单位重大事项决议情况表

　被审计单位名称（盖章）：

　决议项目 决议日期 决议程序 决议实施时间 决议项目资金（万元）

　资金起源 是否办理报批 决议效果 说明（会议纪要）

　 被审计单位责任人：

　填表人：

　填表日期：

　填表说明：本表所指“决议”均为“重大经济决议”。“重大经济决议”是指对单位经济发展有重大影响决议行为，如收费、办班、社会服务、资产出租和处理、对外投资或担保、贷款、接收捐赠、物资采购，相关部门基建、维修等。

　 审计资料 交接单 送审资料名称 计量单位 数量 备注

　 说明：

　审计机构：

　 被审计单位：

　接收人：

　 移交人：

　年

　 月

　 日

　年

　 月

　 日

　 移交人：

　 接收人：

　年

　 月

　 日

　年

　 月

　 日 注：此表一式两份，交接双方各执一份

　内部控制制度调查表

　被审计单位名称（盖章）：

　序号 已建内部控制制度名称 建立时间 备注

　 责任人：

　填表人：

　填表日期：

　附 2：

　相关述职汇报内容格式要求

　依据学院要求，审计处对相关中层行政责任人进行任期经济责任审计，接收审计同志需在自查基础上提交任职期间述职汇报，相关述职汇报内容格式要求以下：

　一、述职汇报内容 1.部门、单位概况及关键职责介绍，个人任现职起止时间，接任前部门、单位情况概述； 2. 部门预算、调整和实施是否符合相关要求； 3．工程项目、设备、物资招标采购是否符合相关要求，手续是否完备，有没有重大失误和损失； 4．各类房产、设备、家俱、图书等资产管理使用和处理（租赁、出借）是否合规、正当；各类资产使用效益情况，是否安全、完整、保值增值，有没有无偿占用学校有形和无形资产现象； 5．各项收支是否正当、合规，是否纳入学校财务管理，有没有乱收费、乱集资或截留、挤占、挪用学校经费和其它经费、有没有私设“小金库”或帐外帐、滥发钱物等违规违纪和损失浪费问题； 6．对外单位签署协议、合相同是否正当、合规，有没有损害学校权益问题； 7．本单位（部门）债权、债务是否清楚，有没有纠纷和遗留问

　题； 8．财经管理规章制度和内部控制管理是否健全、有效； 9．经济决议是否按要求程序进行，效益怎样，有没有重大失误； 10．本人是否遵守国家财经法规和财务和党风廉政相关制度，有没有违纪违规问题； 11．其它相关事项。

　各责任人在编撰述职汇报时，可依据本身经济管理职责要求，从中选择或补充相关内容，汇报应内容全方面、层次清楚、简明扼要。

　12. 述职汇报于 5 月 15 日前报监察审计处(2)

　二、述职汇报格式 汇报使用 Word 编辑，A4 纸打印，字数控制在 20XX 字左右。

　1.页面设置：页边距均为 2.5cm，页眉 1.5cm，页脚 1.75cm； 2.字体及字号：题目—黑体小二，各级标题—黑体三号，正文—仿宋三号； 4.题目名称：经济责任审计述职汇报； 5.落款：单位（部门），署名，×年×月×日。

　20XX 年 3 月 28 日

　 附 3：

　院 丽水学院 20XX 年经济责任审计计划

　依据学校安排 20XX 年 4 月底到 5 月 30 日，审计组对学院二级单位和相关行政部门进行三年任期内经济责任审计。审计对象为：九个二级学院、直属系（人文学院、医学院除外）行政关键责任人；后勤服务总企业、成教学院、图书馆、教务处、学生处、教育技术中心行政关键责任人。后勤服务总企业财务审计和行政关键责任人任期经济责任审计合并进行。

　一、 审计人员及分组：

　1. 何景伟、叶继英、尤建勇 2. 江小毅、梁海林、郭剑媚 3. 雷金荣、何爱媚、陈万芬 二、 具体时间安排表：

　单位 时间 项目 组别 后勤服务总企业 4 月 13 日-4 月 22 日 财务审计 全组 后勤服务总企业 4 月 23 日-4 月 27 日 经济责任审计 1 机电建工学院 4 月 28 日-5 月 6 日 经济责任审计 2 计算机信息学院 4 月 28 日-5 月 6 日 经济责任审计 3

　外语学院 4 月 28 日-5 月 6 日 经济责任审计 1 数理学院 5 月 7 日-5 月 11 日 经济责任审计 2 化生学院 5 月 7 日-5 月 11 日 经济责任审计 3 艺术学院 5 月 7 日-5 月 11 日 经济责任审计 1 教育学院 5 月 12 日-5 月 16 日 经济责任审计 2 图书馆 5 月 12 日-5 月 16 日 经济责任审计 3 体育系 5 月 12 日-5 月 16 日 经济责任审计 1 成教学院 5 月 17 日-5 月 21 日 经济责任审计 2 学生处 5 月 17 日-5 月 21 日 经济责任审计 3 教务处 5 月 17 日-5 月 21 日 经济责任审计 1 教育技术中心 5 月 23 日-5 月 27 日 经济责任审计 2 经管学院 5 月 23 日-5 月 27 日 经济责任审计 另组