[001资金计划管理.ok] 资金计划管理

　 部门工作计划及资金计划的管理

　1 范围

　适用于各部门每月、每周编制资金使用计划，再由公司财务部加以汇总审批的业务

　2 控制目标

　2.1 严密资金计划管理程序,确保所有的资金使用都合理、合规并得到有效控制，实现资金管理的规范性和有效性加强资金预算管理,以降低资本成本,严格控制资金使用,提高资本收益率

　2.2 科学组织资金供应,合理确定资金筹集数量,控制资金投放时间和方向,确保资金周转顺畅和资本增值

　2.3 严密资金计划管理程序,确保所有的资金使用都合理、合规并得到有效控制，实现资金管理的规范性和有效性

　3 主要控制点

　3.1 部门经理审核本部门月工作计划部门资金计划内容是否完整，数据是否真实、准确，审核月工作计划是否在年度预算控制范围内，确定是否上报主管副总

　3.2 主管副总审核超预算资金工作计划的内容、超预算的原因，理由是否真实、合理、充分，确定是否批准

　3.3 财务主管审核已汇总的月工作计划和资金计划的是否完整性、真实性、准确性，、合理是否在年度预算控制范围内，并结合整体现金流量提出具体意见

　3.4 财务部总经理在预算权限内对预算内资金使用计划进行审批，同时对超预算工作计划可能带来的风险进行分析

　3.5 依据审批权限由财务行政副总、总经理以至董事会审批超预算资金计划的必要性，以控制资金风险财务行政副总审批由主管副总审批的附情况说明的超预算工作计划

　3.6 总经理审批超财务行政副总审批权限的超预算工作计划

　4 特定政策

　各部门于每月2日前将部门资金计划交财务部审批，财务部于4日审批下达月度资金计划

　4.1 按照每月的收入和费用的比例审批，若收入下降，则变动费用按当月预算比例同等下降。变动费用包括差旅费、业务招待费、办公费、会议费、广告费、宣传费、咨询费以及销售人员的佣金

　财务行政副总审批权限：审批超预算__％以内的月度资金计划，。总经理审批超预算__％以内的月度资金计划，董事会审批超预算__％及以外的月度资金计划

　4.2 若批准的超预算资金计划并非由于不可抗力造成，此类超预算资金计划由财务部汇总后在月度管理报告中反映。不可抗力的定义：当发生市场预测之外的大幅波动或遇国家宏观政策的调整及其他突发事件。固定费用和变动费用，变动费用严格按照收入完成情况调整，可在__10％内浮动，变动费用包括差旅费、业务招待费、办公费、会议费、广告费、宣传费、咨询费以及销售人员的佣金。

　4.3 销售部于23日将月度工作计划交财务部审批，各其他部门于26

　日前将月度工作资金计划交财务部审批

　财务行政副总月度计划审批权限：审批变动费用与收入不配比的情况，并且在10__％内浮动。总经理月度计划审批权限：审批超预算10__％的月度计划

　4.4 若批准的超预算工作计划并非由于不可抗力造成，此类超预算工作计划由财务部汇总后在月度管理报告中反映。不可抗力的定义：当发生市场预测之外的大幅波动或遇国家宏观政策的调整及其他突发事件。

　5.

　资金计划管理流程说明C-12-001-001

　步骤

　涉及部门

　步骤说明

　1 1

　相关部门

　各部门依据部门年度资金工作计划预算和部门月度工作计划编制部门月资金工作计划/超预算工作资金计划

　2 2

　相关部门经理

　相关部门经理审核本部门月工作计划部门资金计划的内容是否完整、数据是否真实、准确，将不同意的月资金工作计划返回1进行修改，将超预算资金工作计划报主管副总审批

　主管副总

　参阅相关部门经理报送的部门资金计划

　3 3

　主管副总

　主管副总审核超预算资金工作计划的内容、原因，理由是否真实、合理、充分，将不同意的超预算资金工作计划返回1进行修改

　4 4

　财务部-资金税务预算稽核会计主管

　资金税务预算稽核会计主管收集各部门工作计划部门资金计划，将各部门工作计划部门资金计划和公司年度预算及部门年度资金工作计划进行比较，稽核、汇总各部门工作计划部门资金计划，交财务主管审核

　5 5

　财务部-财务主管

　财务主管审核各部门月工作计划部门资金计划是否完整、真实、准确，结合现金流量提出具体意见，报财务部经理审批

　6 6

　财务部经理

　财务部经理对预算内的月工作资金计划进行审批，同时对超预算资金工作计划可能带来的风险进行分析，将超预算资金工作计划报财务行政副总审批

　6.1 6．1

　财务行政副总

　财务行政副总审批自己权限内的超预算资金工作计划，将不同意的超预算资金工作计划返回1进行修改，附修改意见。将超过自己审批权限的超预算资金工作计划报总经理审批

　步骤

　涉及部门

　步骤说明

　6.2 6．2

　总经理

　总经理审批超过财务行政副总审批权限的超预算资金工作计划，将不同意的超预算资金工作计划返回1进行修改

　7 7

　财务部-预算稽核会计主管

　预算稽核会计会计主管将已经过规定审核程序并按照规定审批权限审批的月资金工作计划/超预算资金工作计划抄送相关部门和董办

　7.1 7．1

　财务部-预算稽核会计主管

　预算稽核会计主管于月底统计各部门超预算数，并分析原因，纳入部门考核

　8 8

　财务部-资金会计税务会计

　资金会计根据已经过规定审核程序并按照规定审批权限审批的月资金工作计划/超预算资金工作计划编制月资金计划，报财务主管审核

　9 9

　财务部-财务主管

　财务主管审核月资金计划是否完整、准确，不准确的月资金计划返回8重新修改

　10 10

　财务部-预算稽核会计主管

　预算稽主管核会计根据已审批的月资金工作计划/超预算资金工作计划/资金计划进行资金的日常管理