某企业会计核算调查报告_关于****耐火材料有限公司会计核算的调查报告

　 关于****耐火材料有限公司会计核算的调查报告 引言

　 随着我国经济的不断发展，各行各业也从一开始的小企业逐渐走向国际化，耐火材料这一区块也成了我国不可或缺的行业。我国耐火材料行业实行行业自律管理。国家发展和改革委员会与工业和信息化部承担宏观管理职能，主要负责制定产业发展政策。中国耐火材料行业协会承担行业指导和服务职能，该协会经国家民政部注册，于1990年10月7日正式成立,由国务院国有资产监督管理委员会主管，现有会员单位392个，行业协会的主要职责是开展行业调查研究，为政府主管部加强宏观调控和管理提供咨询建议,向政府反映企业的要求并争取政策支持;进行行业指导及行业形势分析, 并收集发布国内外市场供求、经营管理和经济技术等信息;积极参与制订、修订行业有关技术、经济、管理等标准，组织推进会员单位贯彻实施;履行参与职能，推动科技创新,管理创新与产品开发,组织行业共性技术开发和科技成果的推广应用;组织行业有关系统的业务培训;组织国内有关企事业单位开展与国际同业组织、境外企业的交流与合作。为了进一步的了解我国耐火材料行业中会计行业部门的具体情况，在实习期间我进行了了解以及调查。 一、调查对象 ****耐火材料有限公司成立于2007年04月16日，注册资金100万人民币元，是**一家采掘,冶炼,矿产行业公司。公司以“专注，用心，服务”为核心价值，希望通过专业水平和不懈努力，提供优质的服务。多年来，****耐火材料有限公司一直秉承以用户需求为核心，在专注采掘,冶炼.矿产行业同时，提供优质、用心的服务赢得了众多业界的信赖和好评，在**逐渐树立起公司良好品牌。公司不仅仅提供专业的服务，同时还建立了完善的售后服务体系，为中途遇到的问题和困难提供指导帮助。 采用方法 期间，我对该公司的会计核算方面为调查的对象，对其进行了实地考察，询问了公司中财务方面的人员，并通过调查后的结果以及网上收集的资料汇总并提出相关的建议。 二、调查现状 主要内容 调查的内容我主要分以下四点：第一点是记账凭证的编制；我在的实习单位由于经济业务比较简单，使用的是通用记账凭证，凭证类别只有“记”字凭证。审核无误的收付款凭证先按时间顺序登记现金日记账，现金账日清月结。由助理会计登记记账凭证，现金收付金额与出纳现金账一致。每笔经济业务的发生都要逐次登记。月底编制记账凭证把收入，费用，成本，税金结转。这里的会计科目主要设置有“原材料”其下设二级科目，为包装原材料还设置了“周转材料一包装物”这一科目，应收款项包括“其他应收款押全”“应收账款一某某公司”。月底编制转账凭证把收入，费用，成本，税金结转然后由助理会计登记记账凭证，为了避免多花心思查账，每一笔数字都要细心填写，这也是为自己之后工作的方便。 第二点是原始凭证的核签；会计工作的开展是由一张张原始凭证开始的。每一笔现金的支出应由经手人填制原始单据，正规报销的票据还需开票单位的签章，金额数量均确认无误后由相关经手人签名，随后移交公司老板审核，通过批准后由公司出纳支出。公司员工的工资首先在电脑上编制一张表格，作为工资汇总表，设置底薪，加班工资，福利及扣款，填上相应金额审核无误后，先由出纳签字再交给公司老板审核，审核通过由出纳发放。公司的日常业务主要是出库入库的材料，收付款凭证的单据，记账时数量和金额要认真核对，定期去工厂盘点库存，发现的问题要及时反馈解决，工作中体现会计的监督职能，每一步都要按照财务流程操作明确责任，保证原始凭证的真实可靠性。 第三点是会计账簿的登记；每一笔经济业务逐日逐笔登记。数字要填写工整，易于分辨。如果出现跳行或者隔页要再空白处用红色墨水画对角线注销，并注明此行，页空白。数字书写只占一格的二分之一，方便改错。更改数据需要把原来的数据划红线注销，然后更改。定期把编制好的原始凭证登记各种明细账。明细账原材料、库存商品采用数量金额式账页，应收账款、应交税费主要采用三栏式账页，费用类采用多栏式账页。根据记账凭证编制科目 汇总表，将各科目 本期借、 贷方发生额的合计数进行试算平衡，科目 汇总表的编制可以及时发现填制凭证和汇总过程中的错误。予以改正。月末现金账、银行账、各种明细账余额分别于相对应的总账余额核对相等。根据试算平衡的科目汇总表登记总账会计报告的编制、分析和解释；财务会计报表是会计工作的重要成果，也是会计信息最重要的载体。要编制的表包括资产负债表，利润表，资产负债表示根据“资产等于负债加上所有者权益” 的会计等式编制的，资产负债表关键要左右平衡，报表要按规定的时间及时的发给税务局。 第四点是会计档案的整理和保管；会计档案是记录和反映经济业务事项的重要历史资料和证据，利用会计档案资料，可以为解决经济纠纷，揭露责任事故，处理遗留的经济事务提供依据，因此各种凭证、账簿和财务报告等都要装订成册，严防损毁、散失和涉密，存放要有规律，方便查阅。 调查结果 经过了对该公司人员的反映情况，以及自己实地调查和网上搜集的资料上看，该公司岗位设置，账册设置基本齐全，记载及时，做到了数据维护管理与电算审核相分高:数据承入与审核记账相分离:记账人员与经济业务项和会计事项的审批人员经办人员的职责权限明确分工，并相互分离、相互制约。基本上能够按照规定的要求使用，对因填写错误而作度的票据，做到了会部联次保存。记账人员在会计账薄的摘要中对已使用的票据号码作了记号，以便随时检查已使票据号码的连续性。制定产格的经费开支报销程序，每笔开支都必须取得合法的单据，并由经办人员签字，主管领导审批，财务人员审核后才能给予报销。基本上做到了账证、账实相符。账务做到了日清月结。财务人员均取得了专业证书，都能够道守会计职业道德，没有发现提供虚假财务会计抵告、做假账、隐匿或者销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告、贪污、挪用公款、职务侵占等与会计职务有关的违法行为发生。票据保管人员对果据的领用和使用上产格遵守了票据管理条例，加强资金的事前监督和事后监督。严格按照支出计划执行，坚特按制度办事，抵制了不合理开支，杜绝了浪费现象为了促进公司经济业务的发展，提高公司的经济效益，规范财务工作，应该根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，严格制定一套合理的财务管理制度。公司会计核算要遵循权责发生制原则。而且公司财务管理制度完善、健全，并制定了各项规章制度。对**耐火材料有限公司有了一个初步的好印象。 三、结果分析 此次调查后，我认真的对该公司的调查结果做了可行性的分析，我分了以下四点。 第一点，票据管理票据是单位财务收支的法定凭证和会计核算的原始凭证。因此，空白票据是由专人去保管，保管票据的人员没有参与银行的全都印鉴章的保管，这也没循了不相容职务分高的原则。另外，未经批准公司财务人员没有发现擅自将票据背书转让，擅自签发空白支票，对已经开出的银行本票、汇票等，做到了随时关注使用清况，期满后立即进行了使用系额的核对和记录。每月还由专人将银行对账单与账等记录进行核对，还将票据的使用情况与银行对账单有关记录一核对，做到了账证相符。加强票据管理是公司内部财务管理制度的一项重要内容，在工作中该公司建立了严格的票据保管制度，做到了专人保管制度:专库保管制度:专账保管制度:保管交接制度;定期盘点制度。 第二点，岗位设置与分工虽然该公司成立时间不长，但是他们合理的设置了会计工作岗位，坚持不相容岗位相互分离，确保了岗位之间权责分明，相互制约、相互监督，使内部控制制度不折不扣地贯彻执行。 第三点，资金管理一是加强现金管理，严格执行了国家现金管理条例及实施细则。对现金收入，如:银行提取的现金、职工归还的各种借款、其他收入等，按银行规定的库存现金限额，超出限额部分及时的送存银行，禁止提用现金和白条抵库等现象发生。 出纳办理的现金收支业务是以会计审核确认的会计凭证为依据的。职工个人预借的现金都是经过领导签字批准后，才予以支付的。 出纳员对已办理收支业务的原始凭证都分别加盖了“收讫”和“付讫”戳记。同时还及时的根据记账凭证登记了现金日记账和银行存款日记账，做到了日清月结，账账、账证、账实相符。 第四点，经费管理加强财务审核制度，建立严格的支出审核制度，对于办公费、印刷费、宣传费，设备购置费以及按规定支付给职工个人的工资，奖金、津贴等每一项开支，都严格技规定的权限审批后给予了报销。做好财务管理基础工作，建立健全的财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。财务管理是公司经营管理的主要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财务人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并产守公司秘密。同时要对财务人员的培训加大力度，财会人员的再教育主要是通过自学和每年一次的财政部门组织的培训未完成。致使相关专业知识更新较慢，涉猎不够广泛，这也在一定程度上制约着会计工作的发展。加强原始凭证管理，在原来的工作基础上，做到更加制度化和规范化。做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性。手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时，应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。建立会计档案，包括对会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，安善保管，按《会计程案管理办法》的规定进行保管和销致。所着社会的进步和公司体制改革的不断深入，该公司的财务管理制度也应当在保留原有好的做法的基础上，对在发展过程中出现的新问题，涉及到的新领域进行不断修改补充与完善，保证更加合理高效畅通。 四、调查形成合理的建议 最后我以自己的理解跟想法，对该公司提出一些自己的建议，比如规范小企业的会计核算首先，从凭证、账薄的管理入手，严格规范小企业的会计核算，会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料的内容和要求必须符合国家统一会计制度的规定，不得伪造，变造会计凭证、会计账簿，不得设置账外账，不得报送虚假会计报表。有关会计核算办法的出台，使我国会计核算制度体系更加健全。其次，从整顿企业财会人员入手，促进其会计核算的规范。对于明细核算不健全，财会人员只对业主负责不对法律负责的问题，税务机关可以根据新《会计法》第十四条、第十五条和第十七条的有关规定进行整顿规范，凡是不符合规定的企业，一律根据新《会计法》第四十二条“对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处二千元以上口万元以下的罚款”，“会计人员情节严重的，由县级以上人民政府财政部门吊销会计从业资格证书”的规定迫究财会人员的连带责任。口提高财务人员的素质与加强培训首先要强化企业会计人员的职业道德教育，其目标是树立会计职业的尊严和荣誉感，最终使会计人员将社会利益和社会责任作为职业道德的基本原则。《会计基础工作规范》第十七条会计人员在会计工作中应当遵守职业道德，树立良好的职业品质，严谨的工作作风、严守工作纪律、努力提高工作效率和工作质量第二十一条，会计人员办理会计事务应当实事求是、客观公正。会计人员应按照会计法律、法规和国家统一的会计制度规定的程序和要求进行跨级工作，保证所提供的会计信息合法、真是、准确、及时、完整。其次，加强对会计人员的培训，认真学习《小企业会计制度》，促进会计人员专业技能的提高。最后，各级财政部门对小企业的会计人员进行培训，进一步组织以会计法、会计制度、会计准则和会计基础规范等法规为主要内容的培训，使会计人员熟练掌握各基本环节的规定和要求。相关业务主管部门还要对小企业的会计人员进行定期或不定期的考试、考核，不断提高其业务紫质和法制观念。正确定位会计管理在企业中的位置企业中的高层管理者既是投资者又是经营者，因此对其在会计核算中的正确定位也很重要。会计人员必须增强责任心，财务管理的好与坏与企业管理者关系极大，尤其是会计人员如何理财，如何进行会计核算在很大程度上是受制于企业主管人员。对于高层管理者，会计人员首先要从思想上与其保持独立，同时要监督其行为，防止其利用职权做出越权行为，高层管理者从财务部取钱，一定要按照会计原则进行记账，对高层管理者的资金使用一定要按照企业财务预算执行。建立小企业会计档案管理办法的具体法规国家应对校企业会计档案的保管方式、保管条件以及会计档案保管人员的工作职责做出明确的规定，并按要求严格执行。小企业应使用喷墨或激光打印机以保证纸质、会计档案打印质量和存储时间，一般情况下，企业每一年指两年应对会计档案进行一次打的清理，发现档案有损坏的要进行修补。《会计档案管理办法》第四条规定，各单位必须加强对会计档案管理工作的领导，建立会计档案的立卷、归档、保管、查阅和销毁等管理制度，保证会计档客只并保管 有序存放方便借阅严防毁损散失和泄密。以上就是我对该公司提出的建议。 五、结论 总结经过这次实习，虽然时间很短，可我学到的却是我在大学几年里无法学到的真正的经验。想到实习期间的所学所感，我觉得我可以学有所用，在做好本职工作的基础上，成为社会发展进步必不可少的优秀会计专业人员。可以做到对工作岗位负责，对公司负责，对公司的人员负责，我们也应在新《会计法》的引导下尽快建立科学化、合理化、现代化的会计行为管理标准，提高会计信息质量，尽量减少因会计工作的失误和违法而造成的经济损失，小企业在管理上只要多培养高素质的人才，规范规章制度，注视企业管理与会计管理之问的关系，再者也要提高财务人员的素质与加强培训首先要强化企业会计人员的职业道德培训，其目标是树立会计职业的尊严与荣誉感，最终使会计人员将社会利益和社会责任作为职业道德的基本原则，总而言之，****耐火材料有限公司财务部的制度是相对完善的，从上到下，有着企业文化的素质素养，规章制度也相对的进行了遵守，解决事件的能力也是环环相扣，****耐火材料有限公司有着良好的素质和严格的规章制度下，在我国经济美好的发展下，未来一定会有更远大的发展。