2020注税《注税相关法律》公司法律练习题(1)完整篇

　一、单项选择题 ?

　? 1、公司向其他企业投资或者为他人提供担保，按照( )的规定，由董事会或者股东会、股东大会决议。

　? A、公司法 ?

　? B、公司章程 ?

　? C、投资或担保协议 ?

　?

　 D、司法解释 ?

　? 答案：B ?

　? 解析：本题考查规定投资或担保决议机关的法律文件。根据《公司法》的规定，公司向其他企业投资或为他人提供担保，按照公司章程的规定，由董事会或股东会、股东大会决议。

　? 2、公司的权利能力始于( )。

　? A、营业执照签发 ?

　?

　 B、营业执照申请之日 ?

　? C、创立大会成立 ?

　? D、制定公司章程之日 ?

　? 答案：A ?

　? 解析：本题考查公司权利能力的开始时间。公司的权利能力始于公司的成立即营业执照签发。

　? 3、有限责任公司的子公司( )。

　 ?

　? A、具有独立法人资格 ?

　? B、不具有独立法人资格 ?

　? C、不能独立承担责任 ?

　? D、是总公司分的支机构 ?

　? 答案：A ?

　?

　 解析：公司具有独立的法人人格，但是分公司不具有独立的法人人格。

　? 4、根据《公司法》的规定，公司合并时，应在法定期限内通知债权人，该法定期限为( )。

　? A、公司作出合并决议之日起 10 日内 ?

　? B、合并各方签订合并协议之日起 10 日内 ?

　? C、合并各方主管部门批准之日起 10 日内 ?

　?

　 D、公司办理工商登记后 10 日内 ?

　? 答案：A ?

　? 解析：本题的考核点为公司合并时通知债权人的法定期限。公司决议合并时应在作出合并决议之日起 10 日内通知债权人，并于 30 日内在报纸上公告。

　? 5、根据设立公司登记管辖规定，国务院授权投资的公司的设立登记，由( )管辖。

　? A、国家工商行政管理总局 ?

　?

　 B、省级工商行政管理局 ?

　? C、市工商行政管理局 ?

　? D、省级工商行政管理局或其授权的机构 ?

　? 答案：A ?

　? 解析：根据《公司登记管理条例》的规定，国务院授权部门批准设立的股份有限公司;国务院授权投资的公司;国务院授权投资的机构或者部门单独投资或者共同投资设立的有限责任公司;外商投资的有限责任公司;依照法律规定或者国务院规定，应当由国家工商行政管理总局登记的其他公司由国家工商行政管理总局进行登记管辖。所以 A 是正确的。

　 ?

　? ?

　? ?

　? ?

　? ?

　? 2011 注册税务师考试新教材变化情况一览表 ?

　? 2010 年注册税务师考试整体情况及 2011 学习建议 ?

　?

　 2011 注册税务师《税收相关法律》冲刺讲义汇总 ?1 2

　 6、公司依法清算结束并办理注销登记前，有关公司的民事诉讼，应当以( )的名义进行。

　? A、董事会 ?

　? B、清算组 ?

　?

　 C、股东会 ?

　? D、公司 ?

　? 答案：D ?

　? 解析：本题考核公司清算。公司依法清算结束并办理注销登记前，有关公司的民事诉讼，应当以公司的名义进行。

　? 7、根据有关规定，公司依法清算结束并办理注销登记前，有关公司的民事诉讼，应当以( )名义进行。

　?

　 A、清算组 ?

　? B、法定代表人 ?

　? C、公司 ?

　? D、股东会 ?

　? 答案：C ?

　? 解析：本题考查公司依法清算结束并办理注销登记前民事诉讼的主体。根据《最高人民法院关于适用公司法若干问题的规定(二)》的规定，公司依法清算结束并办理注销登记前，有关公司的民事诉讼，应当以公司的名义进行。公司成立清算组的，由清

　 算组负责人代表公司参加诉讼;尚未成立清算组的，由原法定代表人代表公司参加诉讼。

　? 8、某有限责任公司违反法律、行政法规被依法责令关闭的，应当解散。下列关于公司清算组的说法，哪些是正确的：( )。

　? A、由人民法院指定有关人员组成清算组，进行清算 ?

　? B、公司应当在解散事由出现之日起 15 日内成立清算组，开始清算。

　? C、公司清算组人选由董事或者股东大会确定 ?

　?

　 D、公司的清算组成员由 2/3 的股东组成 ?

　? 答案：B ?

　? 解析：本题考核的是公司清算问题。《公司法》第一百八十四条：公司因本法第一百八十一条第(一)项、第(二)项、第(四)项、第(五)项规定而解散的，应当在解散事由出现之日起十五日内成立清算组，开始清算。有限责任公司的清算组由股东组成，股份有限公司的清算组由董事或者股东大会确定的人员组成。逾期不成立清算组进行清算的，债权人可以申请人民法院指定有关人员组成清算组进行清算。人民法院应当受理该申请，并及时组织清算组进行清算。所以，本题的正确答案应当是 B。

　? 9、有限责任公司为公司的股东或实际控制人提供担保的，必须经( )决议。

　 ? A、股东大会 ?

　? B、股东会 ?

　? C、董事会 ?

　? D、监事会 ?

　? 答案：B ?

　? 解析：本题考核有限责任公司为股东或实际控制人提供担保的决议情况。有限责任公司为公司股东或者实际控制人提供担保

　 的，必须经股东会决议。股东大会是股份有限公司中的组织机构。

　? ?

　? ?

　? ?

　? ?

　? 2011 注册税务师考试新教材变化情况一览表 ?

　? 2010 年注册税务师考试整体情况及 2011 学习建议

　 ?

　? 2011 注册税务师《税收相关法律》冲刺讲义汇总 ?1 2

　 2011 注税《注税相关法律》公司法律练习题(3)- 注册税务师考试 整理了 2011 注册税务师《公司法律制度》练习题，帮助考生备考 2011 年注税考试

　? 10、有限责任公司的股东向股东以外的人转让股份，应当( )。

　?

　 A、得到其他股东的同意 ?

　? B、将转让的结果通知所有股东 ?

　? C、经其他股东过半数同意 ?

　? D、得到三分之二以上股东的同意 ?

　? 答案：C ?

　? 解析：股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意。

　 ? 11、有限责任公司的股东会作出修改公司章程的决议时，必须经过( )。

　? A、代表三分之二以上表决权的股东通过 ?

　? B、代表二分之一以上表决权的股东通过 ?

　? C、出席会议的股东所持表决权的三分之二以上通过 ?

　? D、出席会议的股东所持表决权的三分之一以上通过 ?

　?

　 答案：A ?

　? 解析：本题考查的是公司章程问题。《公司法》44 条，股东会的议事方式和表决程序，除本法有规定的外，由公司章程规定。股东会会议作出修改公司章程、增加或者减少注册资本的决议，以及公司合并、分立、解散或者变更公司形式的决议，必须经代表三分之二以上表决权的股东通过。所以，本题应当选 A。

　? 12、我国国有独资公司发行公司债券必须由( )决定。

　? A、职代会 ?

　? B、股东会 ?

　 ? C、董事会 ?

　? D、国有资产监督管理机构 ?

　? 答案：D ?

　? 解析：国有独资公司不设股东会，由国有资产监督管理机构行使股东会职权。国有资产监督管理机构可以授权公司董事会行使股东会的部分职权，决定公司的重大事项，但公司的合并、分立、解散、增加或者减少注册资本和发行公司债券，必须由国有资产监督管理机构决定;其中，重要的国有独资公司合并、分立、解散、申请破产的，应当由国有资产监督管理机构审核后，报本级人民政府批准。

　? 13、某公司 2005 年的税后利润是 600 万，注册资本是 4000

　 万，则以下关于公积金的说法正确的是( )。

　? A、甲公司应从税后利润中提取 60 万作为公司的法定公积金，但假如发现公司以前的法定公积金累计额为 2000 万，可以不再提取 2005 年的法定公积金 ?

　? B、公司从税后利润中提取法定公积金后，应从税后利润中再提取任意公积金 ?

　? C、公司从税后利润中提取法定公积金后，经股东会决议，应该从税后利润中提取任意公积金 ?

　? D、公司的资本公积金可用于弥补公司的亏损、扩大公司生产经营或者转为增加公司资本 ?

　? 答案：A ?

　? 解析：本题考核公司公积金的问题。公司分配当年税后利润时，应当提取利润的 10%列入公司法定公积金。公司法定公积金累计额为公司注册资本的 50%以上的，可以不再提取;公司从税后利润中提取法定公积金后，经股东会或者股东大会决议，还可以从税后利润中提取任意公积金;公司的公积金用于弥补公司的亏损、扩大公司生产经营或者转为增加公司资本。但是，资本公积金不得用于弥补公司的亏损。

　? 14、甲公司董事会作出一项决议，部分股东认为该决议内容违反公司章程，欲通过诉讼请求法院撤销董事会的决议。这些股东应当( )。

　? A、以股东会名义起诉公司

　 ?

　? B、以公司名义起诉董事会 ?

　? C、以股东名义起诉董事会 ?

　? D、以股东名义起诉公司 ?

　? 答案：D ?

　? 解析：本题考核股东的诉权。

　?

　 根据《公司法》第 22 条第 2 款规定，股东会或者股东大会、董事会的会议召集程序、表决方式违反法律、行政法规或者公司章程，或者决议内容违反公司章程的，股东可以自决议作出之日起 60 日内，请求人民法院撤销。因此股东可以自己的名义起诉要求撤销董事会的决议。董事会是公司的执行机关，不具有诉讼主体资格，因此股东起诉时应该以公司为被告。故本题应选 D。

　? 2011 注册税务师考试新教材变化情况一览表 ?

　? 2010 年注册税务师考试整体情况及 2011 学习建议 ?

　? 2011 注册税务师《税收相关法律》冲刺讲义汇总 ?1 2

　 2011 注税《注税相关法律》公司法律练习题(4)- 注册税务师考试 整理了 2011 注册税务师《公司法律制度》练习题，帮助考生备考 2011 年注税考试

　? 二、多项选择题 ?

　? 1、某有限责任公司从事制售床上用品业务，经董事会决议，变更公司章程，增加了“制售服装”一项，并投入生产，但尚未向工商行政部门办理变更登记手续。董事长王某未经授权与乙服装公司签订了服装买卖合同。对甲乙公司买卖合同的效力，下列说法中正确的有( )。

　? A、买卖合同获得甲公司的追认才有效 ?

　?

　 B、因董事长王某未经授权，买卖合同无效 ?

　? C、尽管甲公司的行为违反了登记管理方面的规定，但买卖合同有效 ?

　? D、因甲公司尚未办理营业范围的变更登记手续，买卖合同无效 ?

　? E、买卖合同不因王某未经授权而无效 ?

　? 答案：CE ?

　? 解析：根据《合同法解释》的规定，当事人超越经营范围订立合同，人民法院不因此认定合同无效，但是违反国家限制经营、

　 特许经营以及法律、行政法规禁止经营规定的除外。

　? 王某属于表见代理，发生与有权代理相同的法律效果，不能认定合同无效或效力待定。

　? 2、设立股份有限公司，必须符合的条件有( )。

　? A、发起人必须达到 5 人以上 ?

　? B、发起人必须是自然人 ?

　? C、发起人认购的股本达到法定资本最低限额

　 ?

　? D、有公司住所 ?

　? E、股东共同制定公司章程 ?

　? 答案：CD ?

　? 解析：本题考查设立股份有限公司必须符合的条件。

　? 根据我国《公司法》的规定，设立公司应当具备以下条件：1.股东或者发起人符合法定的人数。股份有限公司发起人为 2 人以上 200 人以下，其中须有半数以上的发起人在中国境内有住所。自然人、法人、非法人组织以及中国人和外国人都可以成为发起人。2.股东出资或者发起人认购和募集的股本达到法定资本

　 最低限额。3.依法制定公司章程。股份有限公司，采取发起方式设立的，由发起人制定公司章程;采取募集方式设立的，则发起人制订公司章程后需经创立大会通过。4.有公司名称、建立符合公司要求的组织机构。股份有限公司必须设立股东大会、董事会和监事会。5.有公司住所。

　? 本题中，A 项是错误的，股份有限公司的发起人人数要求是2 人以上 200 人以下。B 项说法错误，发起人可以是法人或非法人组织。E 项也是错误的，股份有限责任公司由发起人制定公司章程，募集设立的还需经创立大会通过，而不是由股东共同制定公司章程。

　? C、D 两项的说法是正确的。

　? 3、根据我国《公司法》的规定，下列关于公司合并的说法中正确的有( )。

　?

　? A、公司的合并有吸收合并和新设合并两种方式 ?

　? B、公司的合并协议由公司职工代表大会审议通过 ?

　? C、合并各方应当自作出合并决议之日起 30 日内通知债权人，并于 45 日内在报纸上公告 ?

　? D、因合并而存续的公司，其登记事项发生变化的，应当申请变更登记 ?

　? E、因合并而新设的公司，应当申请变更登记 ?

　?

　 答案：AD ?

　? 解析：本题考核公司的合并。

　? A 项：公司的合并方式有两种：吸收合并和新设合并。因此，A 项说法正确。

　? B 项：公司合并应当由合并各方签订合并协议，并编制资产负债表及财产清单。公司合并协议由股东大会(或股东会)作出批准与否的决议。因此，B 项说法错误。

　? C 项：合并各方应当自作出合并决议之日起 10 日内通知债权人，并于 30 日内在报纸上公告。因此，C 项说法错误。

　?

　 D 项：因合并而存续的公司，其登记事项发生变化的，应当申请变更登记;因合并而解散的公司，应当申请注销登记。因此，D 项说法正确。

　? E 项：因合并而新设的公司，应当申请设立登记，而非是变更登记。因此，E 项说法错误。

　? 4、下列说法正确的有( )。

　? A、公司自行清算的，清算组的成员包括公司的董事、股东、依法设立的律师事务所、会计师事务所、破产清算事务所等社会中介机构中具备相关专业知识并取得执业资格的人员 ?

　? B、法院指定的清算组成员丧失执业能力或者民事行为能力，法院可以依据职权更换清算组的成员

　 ?

　? C、清算组成员因故意或者重大过失给公司或者债权人造成损失的，应当承担赔偿责任 ?

　? D、公司依法清算结束并办理注销登记前，有关公司的民事诉讼，应当以清算组的名义进行 ?

　? E、有限责任公司的股东未在法定期限内成立清算组开始清算，导致公司财产贬值、流失、毁损或者灭失，债权人可以主张其在造成损失范围内对公司债务承担赔偿责任 ?

　? 答案：BCE ?

　? 解析：公司自行清算的，有限责任公司的清算组由股东组成，

　 股份有限公司的清算组由董事或者股东大会确定的人员组成。所以选项 A 错误。公司依法清算结束并办理注销登记前，有关公司的民事诉讼，应当以公司的名义进行。所以选项 D 错误。

　? 5、有限责任公司的股东可以转让其全部或部分股权，对此说法正确的是( )。

　? A、两个以上股东主张行使优先购买权的，协商确定各自的购买比例 ?

　? B、股东向股东以外的人转让股权时，在同等条件下，其他股东有优先购买权 ?

　? C、股东向股东以外的人转让股权时，不同意的股东必须购买该转让的股权

　 ?

　? D、股东向股东以外的人转让股权时，应当经其他股东全体同意 ?

　? E、公司章程对股权转让另有规定的，从其规定 ?

　? 答案：ABE ?

　? 解析：本题考核有限责任公司的股权转让。

　? 两个以上股东主张行使优先购买权的，协商确定各自的购买比例;协商不成的，按照转让时各自的出资比例行使优先购买权。因此，A 项说法正确。

　?

　? 股东向股东以外的人转让股权，经股东同意转让的股权，在同等条件下，其他股东有优先购买权。因此，B 项说法正确。

　? 股东向股东以外的人转让股权时，应当经其他股东过半数同意。其他股东半数以上不同意转让的，不同意的股东应当购买该转让的股权，不购买的，视为同意转让。因此，C 项说法错误。

　? 股东向股东以外的人转让股权时，应当经其他股东过半数同意。因此，D 项说法错误。

　? 公司章程对股权转让另有规定的，从其规定。因此，E 项说法正确。

　? 2011 注册税务师考试新教材变化情况一览表

　 ?

　? 2010 年注册税务师考试整体情况及 2011 学习建议 ?

　? 2011 注册税务师《税收相关法律》冲刺讲义汇总 ?

　?1 2

　 2011 注税《注税相关法律》公司法律练习题(5)- 注册税务师考试 整理了 2011 注册税务师《公司法律制度》练习题，帮助考

　 生备考 2011 年注税考试

　? 6、关于股份有限公司的下列说法中符合我国公司法的规定的有( )。

　? A、股份有限公司的注册资本为在公司登记机关登记的实收股本总额 ?

　? B、采用发起设立的投资公司的股东可以在 5 年内缴足其所认缴的股本总额 ?

　? C、股份有限公司注册资本的最低限额为人民币 1000 万元 ?

　?

　 D、公司全体发起人的首次出资额不得低于注册资本的 35% ?

　? E、公司不能设立时，发起人对设立行为所产生的债务和费用负连带责任 ?

　? 答案：BE ?

　? 解析：本题考核股份有限公司的注册资本问题。股份有限公司采取发起式设立的，注册资本为在公司登记机关登记的全体发起人认购的股本总额。公司全体发起人的首次出资额不得低于注册资本的20%，其余部分由发起人自公司成立之日起2年内缴足;其中，投资公司可以在 5 年内缴足。在缴足前，不得向他人募集股份。股份有限公司采取募集方式设立的，注册资本为在公司登记机关登记的实收股本总额。股份有限公司注册资本的最低限额为人民币 500 万元。法律、行政法规对股份有限公司注册资本的最低限额有较高规定的，从其规定。

　?

　 7、某股份有限公司的董事会由 11 人组成，其中董事长 1 人，副董事长 2 人。该董事会某次会议发生的下列行为不符合公司法规定的有( )。

　? A、因董事长李某不能出席会议，董事长指定一位副董事长孙某主持该次会议 ?

　? B、通过了增加公司注册资本的决议 ?

　? C、通过了解聘公司现任经理，由副董事长孙某兼任经理并给予年薪 20 万元的决议 ?

　? D、会议所有决议事项载入会议记录后，由主持会议的副董事长孙某签名存档 ?

　? E、修改了公司章程 ?

　? 答案：BDE ?

　? 解析：本题考核股份有限公司董事会制度。(1)股份有限公司董事会由董事长召集主持，董事长因特殊原因不能主持时，由董事长指定副董事长召集主持。(2)增加公司注册资本应由股东大会作出决议，董事会无此职权。(3)聘任或解聘公司经理，并决定其报酬事项，属于董事会的职权。而且董事是可以兼任经理的。(4)董事会会议记录应由出席会议的董事签名。(5)修改公司章程是属于股东大会的职权，董事会无此项职权。

　? 8、有限责任公司设立董事会，( )。

　 ? A、其成员一般为 2～5 人 ?

　? B、其成员一般为 3～13 人 ?

　? C、两个以上的国有企业投资设立的有限责任公司，董事会成员应有职工代表 ?

　? D、职工代表由股东大会确定 ?

　? E、董事会可以设副董事长 ?

　? 答案：BCE

　 ?

　? 解析：本题考查有限责任公司的董事会。有限责任公司设董事会，其成员为 3 人至 13 人;董事会设董事长一人，可以设副董事长。两个以上的国有企业或者两个以上的其他国有投资主体投资设立的有限责任公司，董事会成员中应当有公司职工代表;如果不是，则没有这个要求，可以全部由股东出任董事。董事会中的职工代表由公司职工通过职工代表大会、职工大会或者其他形式民主选举产生。

　? 本题中，B、C、E 三项符合法律要求。

　? 提示：股份有限公司设董事会，其成员为 5 人至 19 人。董事会设董事长一人，可以设副董事长。董事长和副董事长由董事会以全体董事的过半数选举产生。董事会成员中可以有公司职工代表。董事会中的职工代表由公司职工通过职工代表大会、职工大会或者其他形式民主选举产生。

　?

　 注意：股份有限公司董事会成中可以有职工代表。

　? 9、公司法人人格否认制度是指为了阻止公司独立人格的滥用，对于具体法律关系中的特定事实，( )。

　? A、否认公司应承担的责任 ?

　? B、否认公司的有限责任 ?

　? C、否认公司的独立人格 ?

　? D、否认股东的独立人格

　 ?

　? E、否认股东的有限责任 ?

　? 答案：CDE ?

　? 解析：本题考查公司人格否认制度。

　? 公司法人人格否认制度是指为了阻止公司独立人格的滥用，对具体法律关系中的特定事实，否认公司与其背后的股东各自独立人格和股东的有限责任，责令公司的股东对公司债权人或公共利益直接负责的制度。

　? 10、出现下列(

　 )之一，并符合《公司法》第 183 条规定的，单独或者合计持有公司全部股东表决权 10%以上的股东，可以向人民法院提起解散公司的诉讼。

　? A、公司持续两年以上无法召开股东会或者股东大会，公司经营管理发生严重困难的 ?

　? B、公司连续五年不向股东分配利润，而公司该五年连续盈利，并且符合本法规定的分配利润条件的 ?

　? C、股东表决时无法达到法定或者公司章程规定的比例，持续两年以上不能作出有效的股东会或者股东大会决议，公司经营管理发生严重困难的 ?

　? D、公司董事长期冲突，且无法通过股东会或者股东大会解决，公司经营管理发生严重困难的

　 ?

　? E、经营管理发生其他严重困难，公司继续存续会使股东利益受到重大损失的情形 ?

　? 答案：ACDE ?

　? 解析：公司具有下列事由之一，并符合《公司法》第 183 条规定的，单独或者合计持有公司全部股东表决权 10%以上的股东，可以向人民法院提起解散公司的诉讼：

　? (1)公司持续两年以上无法召开股东会或者股东大会，公司经营管理发生严重困难的;(2)股东表决时无法达到法定或者公司章程规定的比例，持续两年以上不能作出有效的股东会或者股东大会决议，公司经营管理发生严重困难的;(3)公司董事长期冲突，且无法通过股东会或者股东大会解决，公司经营管理发生严重困难的;(4)经营管理发生其他严重困难，公司继续存续会使股东利

　 益受到重大损失的情形。

　? ?

　? ?

　? ?

　? ?

　? 2011 注册税务师考试新教材变化情况一览表 ?

　? 2010 年注册税务师考试整体情况及 2011 学习建议

　 ?

　? 2011 注册税务师《税收相关法律》冲刺讲义汇总 ?1 2

　一、单选题 ?

　? 1、纳税人对税务机关的具体行政行为有异议，必须先向作出具体行政行为的税务机关的上一级税务机关申请复议的是( )。

　?

　 A、税务机关因纳税人非法印制发票而处以罚款 ?

　? B、税务机关因纳税人欠缴税款而通知其开户银行暂停支付相当于应纳税额的存款 ?

　? C、税务机关因纳税人欠缴税款而扣押其相当于应纳税额的商品 ?

　? D、因纳税人过期申报纳税，税务机关征收税收滞纳金的行为 ?

　? 1、答案:D ?

　? 解析:D 项涉及税款，故要先申请复议，对复议决定不服的，

　 可以再向人民法院提起诉讼。

　? 2、纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款，( )，可申请延期纳税。

　? A、当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的 ?

　? B、当期银行存款在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的 ?

　? C、当期货币资金在扣除银行存款及各项上交款项后，不足以缴纳税款的 ?

　?

　 D、当期货币资金在扣除应付职工工资、应计提的公益金、公积金以后，不足以缴纳税的 ?

　? 2、答案:A ?

　? 解析:应付工资及社会保险费是税务机关要求提供的支出预算，应在当期货币资金里扣除，而非仅在银行存款里扣除。

　? 3、增值税一般纳税企业本月销项税额大于进项税额，则月末( ) ?

　? A、企业会计不作任何账务处理 ?

　?

　 B、企业会计暂不作任何账务处理，次月初再作上缴税金的分录，即 ?

　? 借：应交税费——应交增值税(已交税金) ?

　? 贷：银行存款 ?

　? C、企业作会计处理为 ?

　? 借：应交税费——未交增值税 ?

　? 贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税) ?

　 ? D、企业作会计处理为 ?

　? 借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税) ?

　? 贷：应交税费——未交增值税 ?

　? 3、答案:D ?

　? 解析:这是当月应缴未交的情况，应通过“转出未交增值税”科目核算 ?

　? 4、下列关于营业税营业额的确定，正确的说法是(

　 )。

　? A、某纳税人从事外汇买卖，将 821 万元购入的外币以 830万元卖出，支付各种税费共 1 万元，在计算缴纳营业税时，其营业额为 8 万元 ?

　? B、某保险公司 1 月 31 日收到 20 万美金的初保业务的保费收入，当日的基准汇率为 1：8.29，在计算缴纳营业税时，其营业额为 165.8 万元 ?

　? C、某纳税人从事融资租赁业务，收取的价款为 60 万元，预计残值为 5 万元，实际成本为 40 万元，租赁期总天数为 200 天，本期 20 天，在计算缴纳本期营业税时，其营业额为 20 万元 ?

　? D、某纳税人从事金融经纪业务，收取佣金共 30 万元，其中包括代收代付的费用 1 万元，则在计算缴纳营业税时，其营业

　 额为 29 万元 ?

　? 4、答案:B ?

　? 解析:从事外汇买卖时，卖出价不得扣减相关税费，故营业额为 9 万，A 错;融资租赁业务的营业额还应包括残值，故应为25 万，C 错;从事中间业务的营业额，从中不得作任何扣除，故营业额仍为 30 万元，D 错。

　? ?

　? ?

　?

　 ?

　? ?

　? 2011 注册税务师考试新教材变化情况一览表 ?

　? 2010 年注册税务师考试整体情况及 2011 学习建议 ?

　? 2011 注册税务师《税收相关法律》冲刺讲义汇总 ?1 2

　5、某旅游企业组织旅游团先在境内旅游，到达边境后，由境外旅游企业接团组织境外旅游。该企业 2006 年 10 月共取得旅游收入 750000 元，替旅游者支付给其他单位房费 150000 元，餐费 100000 元，交通费 50000 元，门票 50000 元，并付给境外旅游企业 150000 元。则该企业当月应缴纳的营业税税额为( )元。

　? A、12500 B、15000 C、27500 D、30000 ?

　? 5、答案:A ?

　? 解

　 析:(750000-150000-100000-50000-50000-150000)×0.05=12500 元。

　? 6、外国企业在中国境内未设立机构、场所而有来源于中国境内的特许权使用费，现行税法规定按( )的税率或双边税收协定规定的优惠税率计算预提所得税，由支付单位扣缴。

　? A、5% B、10% C、20% D、33% ?

　? 6、答案:B ?

　?

　 解析:预提所得税的扣缴比例为 10%。

　? 7、在计算申报缴纳印花税时，对于某些特殊情况，税法作出了特殊规定，在下列论述中()是错误的。

　? A、按比例税率计算纳税而应纳税额又不足一角的免纳印花税 ?

　? B、对已经贴花的凭证，凡修改后所载金额增加的，应对其增加额补贴印花 ?

　? C、同一凭证由两方以上当事人签订并各执一份的，由某一方当事人就凭证所载金额全额贴花 ?

　?

　 D、纳税人应税凭证所记载的金额为外币的，应按凭证书立、领受当日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合为人民币，计算应纳税额 ?

　? 7、答案:C ?

　? 解析:应当各方按自己持有凭证的各自金额贴花。

　? 8、注册税务师受托对某企业进行纳税审查，发现该企业某月份将福利部门领用的原材料 30000 元，计入生产费用，经核实当月期末材料结存成本为 80000 元，期末在产品结存成本为80000 元，期末产成品结存成本为 100000 元，本期销售成本发生额为 120000 元，则注册税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊系数为( ) ?

　?

　 A、0.167 B、0.1 C、0.136 D、0.079 ?

　? 8、答案:B ?

　? 解析:原领用原材料时的错误分录为借：生产成本，贷：原材料，生产成本的借方发生错误，此错误影响产成品、在产品结存 成 本 和 当 期 销 售 成 本 ， 分 摊 率=30000/(80000+100000+120000)=10%。

　? 9、注册税务师审查某煤矿时，发现其将生产的煤用于职工浴室，认为下列的账务处理正确的是( )。

　 ? A、借：应付职工薪酬 ?

　? 贷：生产成本 ?

　? B、借：应付职工薪酬 ?

　? 贷：主营业务收入 ?

　? C、借：应付职工薪酬 ?

　? 贷：生产成本 ?

　? 应交税费—应交增值税 ?

　? 应交税费—应交资源税 ?

　? D、借：应付职工薪酬 ?

　? 贷：生产成本 ?

　? 应交税费—应交增值税 ?

　? 9、答案:C

　 ?

　? 解析:纳税人自用应税产品 ，应在移送使用时按使用数量计算资源税。

　? 10、注册税务师作为纳税人的税务顾问，为其提供日常办税咨询服务与操作指南，属于( )。

　? A、政策指导 B、办税指导 C、纳税筹划指导 D、会计核算指导 ?

　?

　 10、答案:B ?

　? 解析:注册税务师为纳税人、扣缴义务人提供日常办税咨询服务与操作指南，这属于办税指导。

　? 2011 注册税务师考试新教材变化情况一览表 ?

　? 2010 年注册税务师考试整体情况及 2011 学习建议 ?

　? 2011 注册税务师《税收相关法律》冲刺讲义汇总 ?1 2

　 2011 注税《注税相关法律》公司法律练习题(8)- 注册税务师考试 整理了 2011 注册税务师《公司法律制度》练习题，帮助考生备考 2011 年注税考试

　? 二、多选题 ?

　? 1、下列关于账簿、凭证的有关说法中，不正确的是( ) ?

　? A、从事生产、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起 15 日内按有关规定设置账簿; ?

　? B、扣缴义务人应自扣缴义务发生之日起 15 日内，按代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿;

　 ?

　? C、纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机内存储的完整的会计记录，可视同会计账簿; ?

　? D、生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，如果聘请专业机构或税务机关认可的财会人员有困难的，经市以上税务机关批准，可以建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或税控装置; ?

　? E、所有的账簿、会计凭证、报表、完税凭证及有关资料应保存 10 年; ?

　? 1、答案:BCDE ?

　?

　 解析:B 项，扣缴义务人应是扣缴义务发生之日起 10 日内;C项，必须是计算机输出的书面会计记录才可视同会计账簿;D 项，应是经县以上税务机关批准;E 项，如果法律、行政法规另有规定的，应适用其规定; ?

　? 2、企业总分支机构不在同一县市的，应向( )申请办理一般纳税人认定登记手续。

　? A、分支机构所在地国税局 ?

　? B、向分支机构所在地主管税务局 ?

　? C、分别向机构所在地主管税务机关 ?

　?

　 D、向总机构所在地主管税务机关 ?

　? E、分别向机构所在地国税局 ?

　? 2、答案:CE ?

　? 解析:增值税由国税系统征收，所以主管税务机关实际就是国税局。

　? 3、对以下哪些行为经税务机关责令限期改正而未改正者不得领购使用增值税专用发票( )。

　?

　 A、未按规定接受税务机关检查的 ?

　? B、未按规定开具增值税专用发票的 ?

　? C、销售的货物全部属于免税项目的 ?

　? D、不能向税务机关准确提供有关增值税计税资料者 ?

　? E、外购货物既用于生产应税货物又用于生产免税货物，无法分清各自耗用数额的 ?

　? 3、答案:AB ?

　 ? 解析：有以下行为经税务机关责令限期改正而仍未改正者不得领购使用增值税专用发票：

　? (1)虚开增值税专用发票; ?

　? (2)私自印制专用发票; ?

　? (3)向个人或税务机关以外的单位取得专用发票; ?

　? (4)借用他人专用发票; ?

　? (5)未按规定的要求开具专用发票;

　 ?

　? (6)未按规定保管专用发票; ?

　? (7)未按规定申报办理防伪税控系统变更发行; ?

　? (8)未按规定接受税务机关的检查。

　? 2011 注册税务师考试新教材变化情况一览表 ?

　? 2010 年注册税务师考试整体情况及 2011 学习建议 ?

　?

　 2011 注册税务师《税收相关法律》冲刺讲义汇总 ?1 2

　4、自 2003 年 7 月 1 日起，凡使用国家税务总局认定公布的增值税一般纳税人申报电子信息采集系统的增值税一般纳税人，在增值税纳税申报时必须提供的资料包括( )。

　? A、《资产负债表》和《损益表》的电子数据 ?

　? B、纸介的《增值税纳税申报表》(主表及附表) ?

　? C、使用防伪税控系统的纳税人的 IC 卡 ?

　? D、《增值税普通发票使用明细表》 ?

　? E、《发票领用存月报表》 ?

　? 4、答案:ABC ?

　? 解析:注意除了《增值税纳税申报表》外，其他资料均为电子数据。

　?

　 5、下列项目允许从收入总额中扣除后计算应纳税所得额的有( )。

　? A、转让各类固定资产发生的费用 ?

　? B、灾害事故损失赔偿 ?

　? C、由纳税人统一负担的公司经费 ?

　? D、因国家汇率政策调整形成的汇兑损益 ?

　? E、支付的税务部门的罚款支出

　 ?

　? 5、答案:ACD ?

　? 解析:灾害事故中损失中有赔偿的部分和行政性罚款不得税前扣除。

　? 6、下列不动产不应缴房产税的有()。

　? A、已用于贷款抵押的办公楼 ?

　? B、已销售的居民住宅 ?

　?

　 C、企业厂区内自行车棚 ?

　? D、事业单位对外营业的招待所 ?

　? E、个人拥有的营业用的房产 ?

　? 6、答案:BC ?

　? 解析:BC 两项不必计缴房产税。

　? 7、注册税务师对某企业增值税纳税情况进行审核，对于企业外购货物或应税劳务取得的原始凭证，可以作为计算进项税的扣税凭证有(

　 )。

　? A、外购货物取得的海关完税凭证 ?

　? B、外购基建工程物资取得的运费普通发票 ?

　? C、外购办公用品取得的增值税专用发票 ?

　? D、从农业生产者手中收购农产品，开具的自制收购凭证 ?

　? E、增值税免税项目使用的购进货物进项税额 ?

　?

　 7、答案:AC ?

　? 解析:B 项，计入资产成本中不得抵扣进项税额;D 项，必须是经税务机关批准使用的收购凭证，而不是自制凭证。E 项应作为进项税额转出。

　? 2011 注册税务师考试新教材变化情况一览表 ?

　? 2010 年注册税务师考试整体情况及 2011 学习建议 ?

　? 2011 注册税务师《税收相关法律》冲刺讲义汇总 ?1 2