2018会计从业资格考试会计基础【2018年会计从业资格《会计基础》同步练习题：借贷记账法具体应用】

【导语】学会计，掌握基本的会计基础知识，是具有非常高的学习价值，大范文网为方便考生学习会计知识特分享了“2018年会计从业资格《会计基础》同步练习题：借贷记账法具体应用”学习过后需要做题巩固知识点，希望对参加初级会计职称考试考生有所帮助。

　　【例题】甲公司为商业增值税一般纳税人，主要销售家具，增值税率17%。2016年9月发生如下有关业务：

　　(1)购入家具一批，取得增值税专用发票，价款500000元，增值税85000元，家具入库，签发转账支票一张支付上述款项。

　　(2)销售上述家具，售价900000元，开具增值税专用发票，增值税153000元，收到转账支票一张。

　　要求：假定甲公司期初无留抵增值税，当期取得专用发票已认证。写出上述分录，并计算本期应交增值税。

　　【解析】

　　(1)借：库存商品500000

　　应交税费-应交增值税(进项税额)85000

　　贷：银行存款585000

　　(2)借：银行存款1053000

　　贷：主营业务收入900000

　　应交税费-应交增值税(销项税额)153000

　　本期进项税额=85000(元)本期销项税额=153000(元)

　　本期应交增值税=153000-85000=68000(元)

　　借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)68000

　　贷：应交税费-未交增值税68000

　　【例题】甲公司为一家百货零售店，小规模纳税人，2016年9月发生如下相关业务：

　　(1)购进洗衣粉等百货，取得增值税专用发票，价款50000元，增值税8500元，签发转账支票一张支付上述款项。

　　(2)销售百货，税控器自行开具增值税普通发票总计48张，实现含增值税销售收入15450元，款项均已存入银行。

　　要求：不考虑其他事项，写出上述分录，并计算本期应交增值税。

　　【解析】

　　(1)借：库存商品58500

　　贷：银行存款58500

　　(2)借：银行存款15450

　　贷：主营业务收入15000

　　应交税费-应交增值税450

　　本期应交增值税=450(元)