银行余额调节表习题4
来源：加拿大移民 发布时间：2020-08-15 点击：
银行存款余额调节表
一、华天公司 2008 年 10 月 31 日银行存款日记账为 70000 元，银行对账单的存款余额为 73150 元，经过双方逐笔核对后，发现存在以下未达账项：
（1）公司因采购材料开出转账支票一张，金额为 2000 元，公司已入账，但持票人尚未到银行办理转账手续。
（2）公司因销售商品收到购货方开来的转账支票一张，金额为 58850 元，将支票送存银行后公司做收入入账，但是银行尚未办理入账手续。
（3）公司委托银行代收外地销货款 12000 元，银行已收款入账，但公司尚未收到收款通知。
（4）银行代为支付本月水电费 5000 元，已入账，但是公司尚未收到付款通知。
（5）公司委托银行代收外地销货款 53000 元，银行已收款入账，但公司尚未收到收款通知。
要求：根据上述资料，完成以下“银行存款余额调节表”的编制。
编制单位：华天公司
2008 年 10 月 31 日
单位：元 项
目 金
额 项
目 金
额 企业银行存款日记账余额
（1 1 ）
70000
银行对账单余额
（5 5 ）
73150
加：银行已收企业未收的款项合计 （2 2 ）
12000
53000
加：企业已收银行未收的款项合计 （6 6 ）
58850
减：银行已付企业未付的款项合计 （3 3 ）
5000
减：企业已付银行未付的款项合计 （7 7 ）
2000
调节后余额
（4 4 ）
130000
调节后余额
（8 8 ）
130000
二、华天公司 2008 年 9 月 20 日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下：
（1）20 日，收到销货款转账支票 6500 元 （2）21 日，开出支票#0130，用以支付购入材料的货款 12000 元
注：有相同支票的排除
（3）23 日，开出支票#0131，支付购料的运杂费 2500 元 （4）26 日，收到销货款转账支票 3200 元。
（5）28 日，开出支票#0132，公司日常办公费用 4800 元
（6）30 日，开出支票#0133，用以支付下半年的房租 24000 元 （7）30 日，银行存款日记账的账面余额为 168000 元 2)银行对账单所列华天公司 9 月 20 日至月末的经济业务如下：
（1）20 日，结算华天公司的银行存款利息 1523 元。
（2）22 日，收到销售款转账支票 6500 元。
（3）23 日收到华天公司开出的支票#0130，金额为 12000 元。
（4）25 日，银行为华天公司代付水电费 2900 元。
（5）26 日、收到华天司开出的支票#0131，金额为 2500 元。
（6）29 日，为华天公司代收外地购货方汇来的货款 10600 元
（7）30 日，银行对账单的存款金额为 202823 元。
要求：根据上述资料、代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。
编制单位：华天公司
2008年9月30 日
单位：元 项
目
金
额
项
目
金
额
企业银行存款日记账余额
（1 1 ）
168000
银行对账单余额
（5 5 ）
202823
加：银行已收企业未收的款项合计
（2 2 ）
1523
10600
加：企业已收银行未收的款项合计
（6 6 ）
3200
减：银行已付企业未付的款项合计
（3 3 ）
2900
减：企业已付银行未付的款项合计
（7 7 ）
24000
4800
调节后余额
（4 4 ）
177223
调节后余额
（8 8 ）
177223
三、资料：华天公司 2008 年 4 月 30 日银行存款对账单的存款余额为 269 000 元，4 月底公司与银行往来的其余资料如下：
1、4 月 30 日收到购货方转账支票一张，金额为 36 800 元，已经送存银行，但银行尚未入账。
2、本公司当月的水电费用 1 325 元银行已代收为支付，但公司未接到通知而尚未入账。
3、本公司当月开出的用以支付供货方货款的转账支票，尚有 48 320 元未兑现。
4、本公司送存银行的某客户转账支票 12 240 元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。
5、公司委托银行代收的款项 100 000 元，银行已转入本公司的存款户，但本公司尚未收到通知入账。
假定公司与银行的存款余额调整后核对相符。
要求：请代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制 银行存款余额调节表 编制单位：华天公司
2008年4月30 日
单位：元 项
目
金
额
项
目
金
额
企业银行存款日记账余额
（1 1 ）
171045
银行对账单余额
（5 5 ）
269000
加：银行已收企业未收的款项合计
（2 2 ）
100000 ）
（减）
加：企业已收银行未收的款项合计
（6 6 ）
36800
12240
减：银行已付企业未付的款项合计
（3 3 ）
1325
（加）
减：企业已付银行未付的款项合计
（7 7 ）
48320
调节后余额
（4 4 ）
269720
调节后余额
（8 8 ）
269720
四、资料：华天公司 2008 年 6 月 30 日收到的银行对账单的存款余额为 67000 元，与银行存款日记账余额不符，经核对，公司与银行均无记账错误，但是发现有下列未达账款，资料如下：
（1）6 月 28 日，华天公司开出一张金额为 15800 元的转账支票用以支付供货方货款，但供货方尚未持该支票到银行兑现。
（2）6 月 30 日，华天公司送达的银行的某客户转账支票 4200 元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。
（3）6 月 30 日，华天公司当月的水电费用 1300 元银行已代为支付，但公司未接到付款通知而尚未入账。
（4）6 月 30 日，银行计算应付给华天公司的存款利息 360 元，银行已入账，而公司尚未收到收款通知。
（5）6 月 30 日，华天公司委托银行代收的款项 11000 元，银行已转入公司的存款户，但公司尚未收到通知入账。
（6）6 月 30 日，华天公司收到购货方转账支票，金额为 7900 元，已经送存银行，但银行未入账。
假定华天公司与银行的存款余额调整后核对相符。
要求：请代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。
银行存款余额调节表 编制单位：华天公司
2008年6月30 日
单位：元 项
目
金
额
项
目
金
额
企业银行存款日记账余额
（1 1 ）
53240
银行对账单余额
（5 5 ）
67000
加：银行已收企业未收的款项合计
（2 2 ）
11000+360
加：企业已收银行未收的款项合计
（6 6 ）
4200+7900
减：银行已付企业未付的款项合计
（3 3 ）
1300
减：企业已付银行未付的款项合计
（7 7 ）
15800
调节后余额
（4 4 ）
63300
调节后余额
（8 8 ）
63300
五、华天公司 2008 年 12 月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关记录如下：
1、华天公司银行存款日记账的记录 日期
摘要
金额 29 日
因销售商品收到 53#转账支票一张
14200
0 29 日
开出 71#现金支票一张
5000
0 30 日
收到 A 公司交来的 143#转账支票一张
7800 30 日
开出 95#转账支票以支付货款
11700
0 31 日
开出 96#转账支票支付明年报刊订阅
600 31 日
月末余额
76840 2、银行对账单的记录 日期
摘要
金额 29 日
收到 71#现金支票
5000
0 30 日
收到 53#转账支票
14200
0 30 日
收到托收的货款
20000 30 日
支付 95#转账支票
11700
0 31 日
结转银行结算手续
380 31 日
月末余额
89260 编制单位：华天公司
2008 年 10 月 31
日
单位：元 项
目 金
额 项
目 金
额 企业银行存款日记账余额 （1）76840 银行对账单余额 （5）89260 加：银行已收企业未收的款项合计 （2）20000 加：企业已收银行未收的款项合计 （6）7800 减：银行已付企业未付的款项合 （3）380 减：企业已付银行未付的 （7）600
计 款项合计 调节后余额 （4）96460 调节后余额 （8）96460
六、资料：华天公司 2008 年 10 月 31 日收到银行对账单的存款余额为 142910 元，与银行存款日记账余额不符。经核对，公司与银行均无记账错误，但是发现有下列未达账款，资料如下：
（1）
公司因采购材料开出转帐支票一张，金额为 2000 元，公司已入账，但持票人尚未收银行办理转帐手续。
（2）
公司因销售商品收到购货方开来大转帐支票一张，金额为 5000 元，将支票送存银行做收入入账，但是银行尚未办理入账手续。、 （3）
华天公司送存银行的某客户转帐支票 20000 元。因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。
（4）
公司委托银行代收外地销货款 4000 元，银行已收款入账，按公司尚未收到付款通知。
（5）
银行代为支付本月电话费 1000 元，已入账，但是公司尚未收到付款通知。
要求：根据上述资料，完成以下“银行存款余额调节表”编制。
编制单位：华天公司
2008 年 10 月 31 日
单位：元 项
目 金
额 项
目 金
额 企业银行存款日记账余额 （1）34210 银行对账单余额 （5）142910 加：银行已收企业未收的款项合计 （2）4000 加：企业已收银行未收的款项合计 （6）5000
20000 减：银行已付企业未付的款项合计 （3）1000 减：企业已付银行未付的款项合计 （7）2000 调节后余额 （4）37210 调节后余额 （8）37210
七、资料：
银行存款余额调节表 编制单位：华天公司
2008 年 10 月 31 日
单位：元 项
目
金
额
项
目
金
额
企业银行存款日记账余额
（1 1 ）
112350
银行对账单余额
（5 5 ）
131580- - 1800
（ （ 15300- -0 13500 ）1800
加：银行已收企业未收的款项合计
（2 2 ）
25000
加：企业已收银行未收的款项合计
（6 6 ）
8000
减：银行已付企业未付的款项 合计
（3 3 ）
450
减：企业已付银行未付的款项合计
（7 7 ）
880
调节后余额
（4 4 ）
139600
调节后余额
（8 8 ）
136900
八、华天公司银行存款日记账的余额如下：
日期
摘要
金额 10 月 29 日
因销售商品收到 76#转账支票一张
7600 10 月 29 日
开出 45#现金支票一张
3500 10 月 30 日
收到甲公司交来的 112#转账支票一张
3800 10 月 30 日
开出 105 #转账支票以支付货款
1170
10 月 31 日
开出 106#转账支票支付明年报刊阅费
1000
月末余额
66500 （2）银行对账单的记录（假定银行记录无误）
日期
摘要
金额 10 月 29 日
支付 45#现金支票
3500 10 月 30 日
收到 76#转帐支票
7600 10 月 30 日
收到托收的货款
25000 10 月 30 日
支付 105#转帐支票
11700 10 月 31 日
结转银行结算手续费工
320
月末余额
77850 要求：代华天公司完成下列错账更正后的银行存款余额调节表的编制。
银行存款余额调节表 编制单位：华天公司
2008 年 10 月 31 日
单位：元 项
目 金
额 项
目 金
额 企业银行存款日记账余额 未解：（1）66500-10530 银行对账单余额 （5）77850 加：银行已收企业未收的款项合计 （2）25000 加：企业已收银行未收的款项合计 （6）3800 减：银行已付企业未付的款项合计 （3）320 减：企业已付银行未付的款项合计 （7）1000 调节后余额 （4）80650 调节后余额 （8）80650
九、华天公司银行存款日记账的账面记录：
29 日
开出转帐支票#0241，用以付购料款
6800 30 日
收到购方转帐支票#0860，存入银行
6500
注：银行减去对账单的就填入对
银行 是对账单减去银行的就填入账单 30 日
职工张某预借差旅费，以现金支票#0052 支付
5000 31 日
开出转帐支票#0242，以支付审计费用
10000 31 日
收到销货方转帐支票#0098
3300
银行存款日记账帐面余额
198500 （2）银行对账单的记录：
30 日
转帐支票#0241
8600-6800=1800 31 日
存入转帐支票#0860
6500 31 日
1 年期银行贷款到账
200000 31 日
扣除当月银行手续费
300
银行对账单余额
408100 要求：华天公司在更正错账后编制了下列银行存款余额调节表。请完成表中有关项目的填列。
项
目 金
额 项
目 金
额
企业银行存款日记账余额 （1）198500-1800 银行对账单余额 （5）408100 加：银行已收企业未收的款项合计 （2）200000 加：企业已收银行未收的款项合计 （6）3300 减：银行已付企业未付的款项合计 （3）300 减：企业已付银行未付的款项合计 （7）5000
10000 调节后余额 （4）396400 调节后余额 （8）396400
十、资料：
1、华天公司 2008 年 6 月 20 日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下 （1）20 日，开出转帐支票#0850 计 20000 元，用以支付购料款。
（2）21 日，收到 A 公司开来的销货转帐支票 5600 元 （3）23 日，开出支票#0851 计 1000 元，支付购料的运杂费。
（4）26 日，开出支票#0852 计 1500 元，用以支付下半年大报刊杂志费。
（5）29 日，收到 D 公司开来的销货现金支票 8750 元。
（6）30 日，银行存款日记账的帐面余额为 142800 2、银行对账单所列华天公司 6 月 20 日至月末的经济业务如下：
（1）22 日，收到销售转账支票 5600 元。
（2）23 日，收到华天公司开出的支票#0850，金额为 20000 元。
（3）25 日，收到华天公司开出的支票#0851，金额为 1000 元。
（4）26 日，银行为华天公司代付本月电话费 3250 元。
（5）29 日，为华天公司代收外地购货方汇来大货款 3865 元。
（6）30 日，结算银行借款利息 1850 元。
（7）30 日，银行对账单的存款余额数为 134315 元。
要求：根据上述资料，代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。
银行存款余额调节表 编制单位：华天公司
2008 年 10 月 31 日
单位：元 项
目 金
额 项
目 金
额 企业银行存款日记账余额 （1）142800 银行对账单余额 （5）134315 加：银行已收企业未收的款项合计 （2）5600
3865 加：企业已收银行未收的款项合计 （6）5600
8750 减：银行已付企业未付的款项合计 （3）3250
1850 减：企业已付银行未付的款项合计 （7）1500 调节后余额 （4）147165 调节后余额 （8）147165
十一、 （1）华天公司银行存款日记账帐面余额记录：
日期
摘要
金额
29 日
存入购货方转帐支票#104
14000 30 日
开出转帐支票#052，支付购料款待
9360 30 日
开出转帐支票#053，支付运输费
1200 31 日
存入购货方转帐支票#170
5850 31 日
开出现金支票#022，支付明年上半年房租
9600
银行存款日记账期末余额
108700 （1）
银行对账单的记录：
日期
摘要
金额 30 日
存入转帐支票#104
140410 30 日
开出转帐支票#052
9360 31 日
开出转帐支票#053
2100 31 日
代付借款利息
1050 31 日
收回借款的货款
20000
银行存款对账单余额
130910 银行存款余额调节表
编制单位：
华天公司
2008 8
年 年 0 10 月 月 31 日
单位：元
项
目
金
额
项
目
金
额
企业银行存款日记账余额
：
未 解 ：
（ （ 1 1 ）108700 +410- - 900
银行对账单余额
（5 5 ）
130910
加：银行已收企业未收的款项合计
（2 2 ）
20000
加：企业已收银行未收的款项合计
（6 6 ）
5850
减：银行已付企业未付的款项合计
（3 3 ）
1050
减：企业已付银行未付的款项合计
（7 7 ）
9600
调节后余额
（4 4 ）
127160
调节后余额
（8 8 ）
127160
十二、资料：华天公司 2008 年 9 月 30 日银行日记账余额为 98 500 元，9 月底公司银行往来尚未其余资料如下：
① 9 月 30 日收到购货方转账支票一张，金额为 12 600 元，已经送存银行，但银行尚未入账。
② 本公司当月的水电费用 800 元银行已代为支付，但公司未接到通知而尚未入账。
③ 本公司当月开出的用以支付供货方货款的转账支票，尚有 4 500 未兑现。
④ 本公司送存银行的，某客户转账支票 35 000 元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。
⑤ 公司委托银行代收的款项 22 000 元，银行已转入本公司的存款户，但本公司尚未收到通知入账。
假定公司与银行的存款余额调整后核对相符。
要求：请代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。
银行存款余额调节表 编制单位：华天公司
2008 年 10 月 31 日
单位：元 项
目 金
额 项
目 金
额
企业银行存款日记账余额 （1）98500 银行对账单余额 未知：（5）76600 加：银行已收企业未收的款项合计 （2）22000 加：企业已收银行未收的款项合计 （6）12600+3500 减：银行已付企业未付的款项合计 （3）800 减：企业已付银行未付的款项合计 （7）4500 调节后余额 （4）119700 调节后余额 （8）119700
十三、请为华天公司更正错账后再编制调节表：
（1）
华天公司银行存款日记账的账面记录：
日期
摘
要
金
额 29 日
开出转账支票#0176，用以付购料款
11 700 30 日
收到购货方转账支票#0160，存入银行
8 900 30 日
职工张某预借差旅费，以现金支票#078 支付
5 000 31 日
开出转账支票#以支付审计费用
50 000 31 日
收到销货方转账支票#0105
17 650
银行存款日记账账面余额
86 700 （2）
银行对账单的记录：
日期
摘
要
金
额 30 日
转账支票#0176
11 700 31 日
存入转账支票#0160
9 800 31 日
1 年期银行货款到账
150 000 31 日
扣除当月银行手续费
450
银行对账单余额
274 500
银行存款余额调节表 编制单位：华天公司
2008 年 10 月 31 日
单位：元 项
目 金
额 项
目 金
额 企业银行存款日记账余额 （1）86700 银行对账单余额 （5）274500-900 加：银行已收企业未收的款项合计 （2）150000 加：企业已收银行未收的款项合计 （6）
17650 减：银行已付企业未付的款项合计 （3）450 减：企业已付银行未付的款项合计 （7）5000+50000
调节后余额 （4）236250 调节后余额 （8）236250
十四、华天公司 2008 年 10 月 31 日银行存款日记账为 70 000 元，银行对账单的存款余额为 73150 元，经过双方逐笔核对后，发现存在以下未达账项：
（1）公司因采购材料开出转账支票一张，金额为 2 000 元，公司已入账，但持票人尚未到银行办理转账手续。
（2）公司因销售商品收到购货方开来的转账支票一张，金额为 5 850 元，将支票送存银行后公司做收入入账，但是银行尚未办理入账手续。
（3）公司委托银行代收外地销货款 12 000 元，银行已收款入账，但公司尚未收到收款通知。
（4）银行代为支付本月水电费 5 000 元，已入账，但是公司尚未收到付款通知。
要求：根据上述资料，完成以下“银行存款余额调节表“的编制。
银行存款余额调节表 编制单位：华天公司
2008 年 10 月 31 日
单位：元 项
目 金
额 项
目 金
额 企业银行存款日记账余额 （1）70000 银行对账单余额 （5）73150 加：银行已收企业未收的款项合计 （2）12000 加：企业已收银行未收的款项合计 （6）5850 减：银行已付企业未付的款项合计 （3）5000 减：企业已付银行未付的款项合计 （7）2000 调节后余额 （4）77000 调节后余额 （8）77000
十五、资料：华天公司 2008 年 8 月银行存款日记账与银行对账单在 28 日以后的资料如下（假定双方在 28日以前的记录均正确，而 28 日之后银行对账单的记录无误）：
（1）华天公司银行存款日记账的账面记录：
日期
摘
要
金
额 29 日
职工张某预借差旅费，以现金支票#082 支付
3 000 30 日
开出转账支票#350，用以付购料款
5 600 31 日
收到销货方转账支票#916，存入银行
9 200 31 日
开出转账支票#351，以支付广告费用
10 000
银行存款日记账账面余额
138 600 （3）
银行对账单的记录：
日期
摘
要
金
额 30 日
现金支票#082
3 000 31 日
转账支票#35
6 500 31 日
托收的异地货款到账
8 800 31 日
扣除当月银行手续费
300
银行对账单余额
147000 银行存款余额调节表
编制单位：华天公司
2008 年 10 月 31 日
单位：元 项
目
金
额
项
目
金
额
企业银行存款日记账余额
（1 1 ）
138600- - 900
银行对账单余额
（5 5 ）
147000
加：银行已收企业未收的款项合计
（2 2 ）
8800
加：企业已收银行未收的款项合计
（6 6 ）
92 00
减：银行已付企业未付的款项合计
（3 3 ）
300
减：企业已付银行未付的款项合计
（7 7 ）
10000
调节后余额
（4 4 ）
146200
调节后余额
（8 8 ）
146200
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