税收科研调研报告

　税收科研调研报告 **年 4 月 24 日，全省国税科研工作议召开。

　一、会议肯定了**年全省国税系统税收科研工作取得的显著成绩 自 2005 年 9 月省局科研所正式组建成立以来，在省局党组的正确领导下，秉承“为税收中心工作服务、为税制改革服务、为领导决策服务”的宗旨，围绕国税中心工作，大力组织开展税收科研工作，取得了较好的成绩，全系统税收科研工作逐步走上了良性发展的轨道。

　一是明晰思路，明确职责。首先抓好建章立制工作，建立健全规章制度和办法，明确工作职责。科研所几位负责同志分头深入基层进行调研、走访，虚心学习，倾听呼声，吸取建议，接受意见，理顺了工作关系，健全了税收科研组织网络。

　二是紧密结合江苏国税工作的实际，针对工作中的重点、难点、热点问题，确定了“增值税宏观税负问题的研究”等重点课题，协调全省科研力量合理分工、联合调研、集体攻关、分片交流，取得了较好的成效，有 18 篇论文分获**年度课题研究优秀作品一、二、三等奖。同时，省局科研所从各市初评推荐的优秀税收科研成果中择优选出《增值税检查技术与方法》、《税收风险管理的探索与实践》、《科学发展观与经济全球化：企业所得税制改革的两大时代依据》三项成

　果上报总局，参加 2005-**年度全国优秀税收科研成果评选,《税收风险管理的探索与实践》荣获二等奖。

　三是大力抓好总局部署的相关税收重点科研课题的研究。**年从总局受领了“税收精细化管理综合研究——税收信息化建设与征管流程的管理问题”和“税源分析与税收预测——我国微观税源与税负评价方法研究”两个全国税收科研重点课题，并组织省局、税校及基层的同志组成课题组，深入调研，精心撰稿，形成了《税收信息化建设与征管流程管理的探索和实践》和《引入增值率因素测算和评估增值税行业税负的方法研究》两个课题报告，在总局组织召开的课题研究会上得到充分肯定，《税收信息化建设与征管流程管理的探索和实践》获得了课题组的一等奖。

　四是加强科研阵地建设。认真办好《中国税务（江苏地方专栏）》和《江苏国税调研》两份刊物，进一步提高了刊物的质量，扩大了刊物的发行和赠阅面。同时，积极筹建网上税收科研平台。在省局内部网站上专门开辟了“税收科研”专栏，设置了“科研动态”、“税收论坛”等 4 个子栏目，及时发布科研工作动态，刊载税收科调研成果，展示科研工作成绩，介绍省局“两刊”的文章，为税收科研工作的开展开辟了一个新的阵地，促进了税收科研成果的转化。

　二、会议明确了**年全省国税科研工作的研究方向

　（一）加强对税收与经济增长关系的研究。注重研究税收在经济发展中的地位与作用，探索税收与经济的宏观依存关系，把税收科研的内容拓展到经济领域，促进经济税源协调发展，注重从区域、税种、产业、经济类型、宏观税负、微观税负等方面全面分析我省各地国税经济税源发展变化现状，剖析经济税收发展中的矛盾与问题，深层次地分析问题的成因，提出完善经济税源建设的对策与措施。

　（二）实施科学化、精细化税收征管的研究。加强对税源管理、税收经济分析、企业纳税评估、税源监控和税务稽查的规律及他们之间的良性互动机制研究，加强如何将建立税源管理联动机制的各项要求落实到岗、责任到人，推进税源管理工作机制的规范化、长效化，提升税源、税基管理水平的研究。要加强各个税种管理规律的研究，提高征管效能。要加强研究税收管理责任区和税收管理员制度落实情况，切实提升税收精细化管理水平。要围绕税收管理，探索如何提高税收征收率，降低税收成本，提升税收社会遵从度，切实改进征管与服务措施。

　（三）加强对“两法合并”过渡期与实施后企业所得税的征管研究。加强“两法合并”对企业所得税收入影响问题的调研；加强“两法合并”对经济增长方式转变和产业结构升级影响问题的研究；关注实施行业优惠为主的所得税优惠政策对我省区域经济发展的影响；关注各地区引进外资的新情况；加强对引进外资的资本结构与税收贡献率的分析；加强对合并纳税后出现的新问题、新情况进行探讨。

　（四）加强反避税问题研究。随着我国经济的发展，我国已由过去的引进外资、引进技术、引进人才“一边倒”，转向“引进来”与“走出去”并举。因此，一方面我们应当研究如何继续采取有力的措施保持引资的规模，鼓励外商引进技术和人才，进一步加强外商投资企业和外国企业的税收管理，探讨完善加工贸易税收管理的举措。另一方面也要研究国外税收制度及其发展动向，国家的出口税收政策，以及合理利用税收协定保护我国走出去企业正当权益的有关问题。

　（五）强化税收宏观调控问题的研究。税收是国家宏观调控的重要手段，在贯彻落实科学发展观，推进江苏经济社会又好又快发展中，税收科研应当深入研究我省如何通过税收优惠政策促进经济增长方式转变、促进科技进步、促进农业发展，促进节约资源、促进能源和环境保护、促进就业再就业，促进教育、文化事业发展，促进经济与社会协调发展等各个方面的举措，并就存在的问题形成研究报告，呈报地方政府与国家总局，推动相关税收政策的改革。

　（六）强化行政管理与人才队伍建设问题的研究。加强对党风廉政建设、“两基”建设、队伍建设、“两权”监督制约、政务公开等问题的研究，切实提高我省国税机关的执政水平与行政执行力。

　三、会议部署了**年全省国税科研工作任务

　（一）抓好税收科研课题研究，以课题为导向开展科研活动。刚刚结束的全国税收科研工作会议布置了今年的全国重点课题，江苏国税领受的课题是“影响区域宏观税负高低的因素分析”。同时还研究制定了“中国企业‘走出去’税收问题研究”、“建设社会主义新农村税收政策研究”、“省级数据集中与税收管理方式转变问题研究”这三个省局重点科研课题。这几个重点科研课题，既紧密结合总局布置的相关课题，又兼顾了我省国税工作的实际情况。为保证重点科研课题研究的顺利开展，取得高质量的研究成果，省局科研所专门制定了重点科研课题研究计划，将各单位进行了分组，以有利于发挥大家各自的工作长处和研究优势。各单位要按照研究计划和分组，多出主意、多想办法，积极开展研究。各课题组的组长单位要主动负起责任，争取尽早拿出好的成果，形成高质量的课题报告。这些课题专业性相当强，各地应积极争取本地税收业务处室的支持，发挥他们的专业优势，共同开展好课题研究。

　（二）继续办好《中国税务〈江苏地方专栏〉》和《江苏国税调研》，巩固税收科研阵地。要进一步改进办刊方式，提高采访、组稿、约稿的比例，增强主动性、积极性，发挥刊物的工作指导性和针对性，促进两本刊物的质量稳步提高。将根据基层的意见和建议，适当调整《江苏国税调研》的功能定位与编发模式，使之能够充分发挥科研导向作用，及时反映税收科调研活动的实际状况和结果。将结合各阶段的国税中心工作和税收科研计划，适时发布选题要点，跟进重点课题研究，

　定期刊发税收科研的阶段性成果。希望各地踊跃给刊物投稿，多提供高质量、有深度的稿件，积极配合我们采访、组稿、约稿，共同办好两本杂志，以充分发挥杂志的阵地作用。

　（三）努力营建交流科研成果的多层平台。各地不仅要把现有的平台维护好、运转好，有条件时还要采取措施促使平台“升级”。一要继续办好现有的省、市、县三级国税机关内部网站的税收科调研专栏，为群众性研究成果的发表提供条件；二要充分发挥现有平台的作用，如办好各地内刊，使得有相应水准的税收科调研成果得以及时发表；三要加强与国家级及省级新闻出版部门的联系，积极将优秀的科研成果向其推荐发表、出版；四要通过召开课题研究成果交流、评审会等形式，广交朋友，邀请各级领导以及有关部门、院校的领导和专家学者担任评审，进一步扩大社会影响。

　（四）加强科研队伍建设。要采取措施进一步加强国税科研队伍建设，培养和造就一支知识结构合理、专业门类齐全、数量充足的税收科研骨干队伍。各地要选拔有理想、有能力、肯吃苦、肯钻研的人员充实科研工作队伍，并向省局择优推荐，选拔优秀人才创设“税收科研人才库”，形成科研骨干队伍，并通过集中培训学习、召开研讨会、外出学习交流等多种形式进一步锻炼队伍，提高素质。各地要积极为科研骨干创造机会，参与重点课题研究和对外交流，在税收科研实践中增长科研能力。通过这批骨干带动广大国税干部普遍提高学习能力、研究能力，起到“培养一批、带动全局”的效果。

　（五）加强税收科研基础建设，营造良好的税收科研工作氛围。一是建章立制，形成良好的税收科研工作机制，实现税收科研工作管理的正规化和规范化。二是要关心税收科研干部，为他们提供良好的工作环境。要积极创造条件，从政治、工作和生活等各方面关心、培养税收科研干部，解除他们的后顾之忧，让他们全身心地投入税收科研工作，多出成果、出好成果。三是加强交流，取长补短，共同进步。

　（六）加强学习，提高素质。一要加强政治理论学习，提高政治思想素质，保证税收科学研究不偏离正确的方向。二要加强税收专业知识和计算机、英语等新兴知识的学习，紧跟时代潮流，适应形势发展，更新知识结构，掌握过硬本领，胜任科研工作。三是加强综合知识的学习，对国际国内形势、国情省情市情有一个基本的了解，对本地区的经济、财政、税收乃至历史、文化等有比较深入的认识，切实提高及时发现问题、分析问题、解决问题的能力。

　四、会议提出了做好**年国税工作的具体要求 (一)要高度重视、充分发挥税收科研工作的重要作用 税收科研部门是税务系统的理论部、信息部。税收科研队伍是决策层的智库和外脑，是执行层的良师和益友。全省各级国税机关对税收科研的地位和职能应有足够的认识。

　1、明确税收科研的地位与作用，大力推进税收工作。税收科研具有服务总局、省局，服务省委、省政府，服务实践、服务基层的重要职能，也是税务管理部门职责的重要组成部分。通过税收科研，可以不断改进税收征管的方式与方法，不断促进税收工作，不断完善税收制度与征管方法。可以说税收科研的作用既是全方位的，又是深层次的，对此，各地一定要统一思想，加强认识。

　2、加强科研工作，促进税务决策科学化、民主化。要通过税收科（调）研活动的广泛开展，深入了解实际情况、适时掌握实践动态、广泛采集民意民智，为民主决策奠定基础，为科学决策提供依据，从而达到规避决策风险、寻求决策安全，降低决策成本、提高决策效能的目标。

　3、加强科研工作，促进税收管理“科学化、精细化”。没有科学化，就不可能有真正意义上的精细化。而要实现税收管理的科学化，就必须确立科学的管理理念，形成科学的管理规范，推进科学的管理实践。因此，我们要通过加强税收科研工作，为实现税收管理活动的科学化、精细化创造条件。

　4、加强科研工作，促进机关作风建设。要通过科研工作的加强大兴尊重科学的风气、大兴调查研究的风气，摒弃官僚主义、摒弃浮躁倾向，不唯书、不唯上，既求真又务实。

　5、加强科研工作，促进干部队伍建设。要倡导和鼓励广大国税干部投入科研活动，提升干部综合素质。

　（二）明确方向、理清思路，努力提升全省国税科研水平 今年全省国税系统要继续坚持以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，全面落实科学发展观，按照全国税收科研工作会议和全省国税工作会议的统一部署，精心组织科研力量，紧密围绕税收中心工作，突出当前实践中的重点、难点、热点问题，有计划有步骤地、广泛而持续地开展税收科研活动。在科研工作的方法上要切实做到“三不一借鉴”，即不脱离基层、不脱离实践，不脱离总局的要求，广泛学习借鉴国内外一些比较成熟的经验与做法，努力争取更大的成效。

　1、以应用研究为主导，以为实践服务为目标。要以应用研究为主导，以服务于国税实践为目标，动员各级各类岗位上的国税干部积极参与税收科研活动，使科研真正成为推进各项国税工作实践的重要手段。

　2、以调查研究为基础，全面推进科研工作上水平。要用科学态度开展调查，并用科学方法进行研究，不能走马观花、浅尝辄止，而要查深研透、“带着问题去、带着答案回”。以调研促科研。

　3、以课题研究为重点，努力实施“精品战略”。课题研究要以科学性、价值性、创新性、可行性为原则，各地要树立“精品意识”、确

　立“精品”目标，要坚持科学态度与民主精神，要统筹安排人员、时间与研究条件，努力高质量、高标准、按时完成研究任务。

　4、以多个平台为支撑，促进税收科研成果的交流与转化。一要继续办好省、市、县三级国税机关内部网站的税收科研（或税收科、调研）专栏，并尽快开辟江苏国税外网的科（调）研专栏，为群众性研究成果的及时发表提供条件；二要继续编辑出版好《中国税务〈江苏专栏〉》、《江苏国税调研》，使有相应水准的科（调）研作品得以适时发表；三要加强与本省国税系统外重要涉税刊物的沟通联系，争取更多地发表本省国税干部的优秀研究成果；四要有计划地召开科研成果交流会、评审会，有条件时，争取召开一次专题性“税收理论与实践”研讨会。

　5、以培养骨干为途径，加快扩建国税科研人才队伍。高水平的科研队伍是产出高水平科研成果的关键。科研工作大局需要骨干来支撑。在我省国税系统已经涌现出一批税收科研工作积极分子。我们要善于组织他们、培养他们、爱护他们，使用他们，把他们集合成一支数量充足、结构合理、能当大任的骨干队伍，带动更多的干部提高学习和研究能力，推动全省国税科研水平的进一步提升。

　（三）明确职责、加强管理，推进全省国税科研事业发展

　1、要进一步健全税收科研工作组织体系。国税机关的科研活动是行政部门的行政性工作，按 2005 年机构职能配置要求，省局科研所是全省国税系统税收科研工作的主管部门。各市、县局办公室为市、县国税系统的税收科研工作主管部门。各级科研主管部门要切实履行职责。市、县局主要领导要亲自抓、分管领导要重点抓、办公室要有一名主任具体抓，要有专人负责日常事务。同级机关的其他部门要紧密配合，通力协作，建立健全纵向能够有效联动，横向能够有效互动的科研工作组织网络。

　2、要进一步完善税收科研工作管理制度。首先要抓紧完善科研工作目标管理制度，硬化、强化科研工作目标任务的约束力。其次要分门别类建立科研工作规范，使各项科研工作事项的管理有章可循，有据可依。再次要加强科研活动协作机制，既包括系统内部领导成员齐抓共管机制和部门分工协作机制，也包括与系统外各类研究机构和其他相关单位的联系协作机制，营建开放式的大科研格局。

　3、要进一步改善税收科研事业发展的条件。要坚持“百花齐放、百家争鸣”的方针，营造宽松的研究氛围。要容许“大胆假设、小心求证”，鼓励研究人员勇攀理论研究的高峰。要从硬件配置、信息收集和资金投入等方面为科研活动提供便利，逐步改善科研手段。各级领导要带头搞科研，带动广大国税干部多出成果，推动税收科研事业的繁荣。