村（社区）换届期间财务、债务清查和审计工作实施方案

村（社区）换届期间财务、债务清查和审计工作的实施方案 为确保全县村（社区）“两委”换届工作顺利进行，按县委县政府的安排部署，为加强我镇村（社区）“两委”换届期间财务账务清查审计工作，结合我镇实际，制定本方案。

一、清理和审计原则 （一）目标任务。通过开展村级财务清查及审计工作，切实解决当前村级财务管理中存在的底子不清、管理不善等问题，进一步完善村级财务管理制度；
理清村级债权债务，增加村级财务公开透明度，为促进集体经济发展、全面建成小康社会创造优良的政治环境和良好的经济秩序。

（二）清理和审计原则。在清理及审计中，坚持依规、独立清理和审计的原则；
坚持实事求是、客观公正的原则；
坚持廉洁奉公、保守秘密的原则。

二、清查审计的对象、范围和时间 （一）清查审计的对象。全镇原17个村（社区）财务情况；
本届村（社区）“两委”成员及参与经济活动的其他组织成员；
涉及财务问题的往届村（社区）组织成员。

（二）清查审计的时限跨度。2016年1月1日至2020年12月30日期间的村级集体“三资”管理及财务收支情况，必要时可追溯和延伸审计年度。

（三）清查审计的时间。整个清查审计工作从2020年12月18日开始至2020年12月30日前结束。具体分为三个阶段进行：
1.准备动员阶段（2020年12月18日至2020年12月20日）。镇村两级分别制定工作方案，组建工作班子，召开相关会议，对村级财务届期审计工作进行安排部署和业务培训。

2.组织实施阶段（2020年12月21日至2020年12月28日）。一是按节点要求完成财务记账、结账等工作；
二是对村（社区）债权债务进行清理登记；
三是对各村（社区）固定资产清审进行全面核实登记；
三是对各村（社区）资源性资产的权属、边界、位置登记，确保资源性资产承包、入股、流转相关合同（协议）齐全，相关收益全部入账；
四是核实登记村（社区）各类经济合同（协议）的真实有效，全部纳入合同档案台账登记；
五是核实会计账务规范和所有财务收支事项是否按要求全部入账，会计资料和会计档案是否齐全，是否符合《会计基础工作规范》等法律法规要求。

3.检查验收阶段（2020年12月28日至2020年12月30日）。清理和审计结束后，清理小组对本次清理和审计情况进行全面总结，形成书面报告报镇村（社区）换届工作领导小组审定通报、限期整改、分类处置。发现问题比较突出，并有严重违纪违法行为的，由镇村（社区）换届工作领导小组书面形式向县纪委县监委移交线索；
对清理审计出的问题要按照法律法规依法交相关职能部门进行处理；
对侵占、挪用、私分、贪污、挥霍集体资产的单位和个人要依法追究主管人和直接责任人的责任。

三、清查审计的主要内容 （一）制度建立情况。财务管理、资产管理和民主理财等内部控制制度是否健全。

（二）财务收支情况。收入是否及时、足额入账，有无侵占、挪用、私分集体资金和私设“账外账”“小金库”等问题；
是否存在虚增债权债务问题；
各项支出是否合理，报账手续是否完备，报账程序是否规范；
有无滥用职权侵占、挪用、平调集体资金（含利息）、长期占用集体资产等问题。

（三）专项资金管理情况。项目资金或接受社会捐赠资金和物资的管理、使用情况；
土地补偿费管理和使用情况；
强农惠农资金管理使用情况；
扶贫整合资金管理使用情况。

（四）债权债务管理情况。举债是否经村民代表大会讨论、按规定的程序办理；
是否存在以兴办公益事业为由擅自高息借款；
是否擅自为企业贷款提供担保、抵押，导致新增债务，有无举债进行达标升级活动等。

（五）集体资产资源管理情况。是否建立了“三资”管理台账；
是否定期开展资产资源清查；
固定资产清理报废是否及时，手续是否完备；
集体固定资产、山林、土地等村级集体资产资源处置是否公开、公平、公正，是否按照有关规定程序进行交易，有无“人情”交易和暗箱操作等行为；
有无非法转让、买卖、侵吞集体资产资源的行为等。

（六）会计核算与财务公开情况。集体财务收入和支出是否按《村集体经济组织会计制度》进行核算；
财务公开是否全面、真实、及时、规范。

（七）清查的其他问题。本次清查审计工作由XX镇政府组织实施，对村（社区）已经发生而未入账的债权、债务先进行登记入账、换届选举结束后，再进行解决。

四、清查审计的程序 （一）各村（社区）要按照镇统一安排部署，认真制定好工作方案，由各驻村领导、干部负总责，各村支书、主任、会计具体抓，村务监督委员会成员应当参与监督。

（二）各村（社区）接到镇政府应及时召开会议，传达任期财务清查及经济责任审计要求，并积极配合审计工作。

（三）各审计小组要严格按照《农村集体经济组织审计规定》（农业部令〔2007〕6号）和《XX县农村集体经济审计暂行办法》有关规定实施审计，形成审计报告（征求意见稿），然后交换审计意见，公示初审结果，公示后出具审计结论，并将审计结果及时向村民公布，接受群众监督。

（四）清查审计工作结束后，各村（社区）要将清查审计资料收集归档，并上交一份至镇政府，建档永久保存。

五、问题线索处置情况 （一）对辖区内村（社区）群众反应集中的热点问题、举报线索要建立台账。

（二）对辖区内村（社区）群众反应集中的热点问题、举报线索要及时查证。

（三）对辖区内村（社区）查实的违规违纪违法行为和事项，要及时进行处理或移交。

六、工作要求 （一）加强组织领导。为确保清查审计工作的全面开展，成立XX镇村（社区）财务、债务清查工作小组。由镇长XX同志组长，XX同志为副组长，其他党政领导、便民中心主任，财政所、农业服务站、项管办等负责人为成员。领导小组办公室设在财政所，由XX同志兼任办公室主任，具体负责指导、协调、督查本次清查审计工作。各村（社区）成立相应的领导小组，负责组织实施本村（社区）的清查审计工作，保证如期如质地完成任务。

（二）通力合作，落实责任。纪检、组织、农业服务站、财政、民政等部门要按照镇里统一部署，密切配合，各司其职，督促和指导全镇村（社区）财务、债务清查和审计工作。纪检部门要对清查审计出来的资金、资产、资源管理问题进行分类处理，对违法违纪的，要依法依纪追究责任，对清理工作不力的村（社区）要进行责任追究。组织部门要做好清查审计工作中的协调工作，确保工作顺利完成。民政部门要做好村（社区）干部经济任审计结果与组织换届选举具体的衔接工作。农业综合服务站要根据相关法律法规及农村审计程序的规定，指导各村（社区）有序地开展审计工作。财政部门要保障有关单位组织开展清查审计工作的必要经费。

（三）周密部署，精心组织。各驻村领导、干部要认真制订各村清查审计方案，确定清查审计工作计划和时间安排，确定清查审计重点内容。各村（社区）要切实履行自身工作职责，并为清查审计工作创造必要条件，各村（居）监督小组要充分发挥民主监督作用，积极参与审计工作。