有限公司财务内部控制优化策略探究

来源：优秀文章发布时间：2023-04-24 点击：

文/邹燕（重庆竺海惠财务咨询有限公司）

有限公司内部财务管理工作开展的质量会对公司日常经营生产带来直接性的影响。通过数据表达能对有限公司的经营状况进行客观反映，而且数据资料也能为有限公司后续的发展提供凭证。因此，有限公司想要实现长期健康发展，必须针对现实运营中的流动资金情况进行确认，还要通过内部财务管理工作质量的提升，对不必要投入的资金进行节约，同时对生产经营成本进行有效管控，使有限公司的经济效益得到提升，进而通过资金保障使有限公司的规模实现最大化发展。

社会经济发展速度的不断提升使企业竞争环境变得更加激烈。因此，有限公司想要实现长期发展，除了要提升自身的综合实力以外，必须要认清财务内部控制工作的开展对有限公司带来的积极作用。

首先，财务管理工作开展的力度可以依托内部控制工作的落实为其提供保障。有限公司在运营与发展的过程中，利用内部控制可以实现对现金流量开展编制预算，结合公司发展实际情况，将现金流数量进行整合，以此对有限公司的资金输出量进行分析，再对有限公司资金回收以及资金应用效果进行评价，通过全方位的整合，找到适用于有限公司发展的现金流管控方式[1]。利用内部控制工作实现对有限公司现金流进行有效监控，既能保证资金应用的安全性，也能提升资金流动的高效性，有效规避资金浪费以及资金沉冗带来的不良影响。与此同时，有效通过内部控制，可以促使有限公司实现可持续健康发展。毕竟，内部控制是依据公司内部环境开展的管理行为，通过内部控制将内部管理体系进行优化，既能做到规避财务风险，也能使公司管理目标得到有效落实。其次，有限公司监督工作的开展可以通过财务内部控制进行质量保障。在监督工作开展中，利用规范化的管理行为，可以为公司的健康发展提供制度保障。毕竟，有限公司在运营与发展中需要利用大量的资金，或者是利用投资等行为进行规模提升，并获取高额的利润。但是，有限公司在参与所有经济活动时一定会产生风险问题，为了规避资金损失带来的影响，有限公司可以选择分期付款的方式抵抗财务风险，这样不仅能使有限公司实现健康发展，也能通过监督行为的落实，以预警为基础，降低财务风险带来的影响，确保所有财务风险的发生均能在有限公司可以抵御的范围之内，使有限公司实现可持续发展。再次，财务内部控制可以使有限公司应对的外来风险变得更低。伴随市场环境变化速度的不断加快以及世界贸易流通速度的不断提升，有限公司在发展的过程中应对的外部挑战变得越来越多，而想要降低外部影响带来的冲击，并使有限公司的综合竞争实力得到加强，就要使财务控制工作的开展变得更加有效。对此，利用财务内部控制可以实现部门财务状况的有效整合，通过业财融合形式变得更加高效，通过规范化的管理行为以及控制手段，真正降低财务风险带来的影响。最后，财务内部控制可以强化管理者的管控意识，更能使资金管理效率变得更高。利用财务内部控制可以弥补经济管理当中的一些不足，使各项工作在落实的过程中，可以通过真实有效的财务数据为决策工作的开展提供保障，使所有决策变得更加科学，也能使经济管理工作开展的力度变得更强，更能以有序化、规范化为前提，降低不必要财务风险问题的发生概率。此外，财务内部控制可以强化资金管理，并提高资金的使用效率。通过统一规划，使资金调度的灵活性变得更高，既能保证资金运行的安全性，也能保证有限公司始终有资金产生更多的现金流，从而就能为后续发展提供保障。

（一）对财务内部控制不够重视

外部环境的改变使有限公司认识到内部控制工作开展的必要性。财务内部控制工作能为公司成本控制提供保障，但是在实际落实的过程中，由于财务内部控制手段应用比较稚嫩，因此财务内部成本控制无法实现有效化开展。比如，部分有限公司在财务内控工作落实上，针对管理工作的开展并不重视，而且在管理工作开展中，人才专业性不足，导致财务数据资料在使用时整体性不强且应用效果不佳。这种没有良性成本控制观念的问题，会导致在公司后续发展中引发更多的财务风险[2]。有限公司的发展需要提升最大利益，管理人员会追求实际产量以及最终效益，这种对生产成本概念不明确的问题，会导致在日常工作中仅对数据统计进行落实，但又无法保证其规范性，最终实际情况与统计数量并不同步，这不仅会导致产品质量降低，更会影响到公司最终收益。

（二）财务估算不准确

有限公司在财务内部控制工作开展中，想要保证控制行为的精准性，必须以财务预算工作的落实为基础。但是，很多有限公司在实际开展经营项目预算工作时，制定的所有目标以及方案只是针对历史数据进行了参考，并未结合外部发展环境进行统一处理，致使最终在落实的过程中，现实成果与预期目标存有差异性。对于财务预算来看，虽然结合了历史数据，但是在使用的过程中并不具备科学性，也无法为有限公司项目的最终实行提供参考。管理人员一味使用这种方式进行预算，不仅无法对财务内部成本控制带来助益，还会导致其他风险问题的发生。

（三）考核机制不完善

财务内控工作的开展需要保证管理工作执行的有效性，还要延伸到有限公司的方方面面中。但是，部分管理者针对日常管理工作的开展，并未制定有效的考核机制，尤其是针对技能考核并不全面，无法真正利用有效的绩效方式对员工的贡献进行评价[3]。公司考核机制，在财务内控管理工作开展中能起到提升凝聚力、激发员工积极性的作用，但是绩效考核机制使用时如若不完善，必然难以保证员工的积极性，更会导致其工作效率下降。对此，只有保证绩效考核机制的严格性，同时以公开透明为前提，保证其公正性，真正做到对贡献较多且认真负责的员工给予奖励，这样才能提升员工工作的积极性，从而保证其工作质量。只有从员工出发，将个人利益与公司利益挂钩，才能对实际成本进行有效管控。

（四）内部财务职能划分不清晰

在现阶段发展中，部分有限公司的生产经营更加重视整体经济效益，而忽视内部管理工作的开展，这就会导致有限公司在经营发展的过程中，内部管理始终以混乱的现象呈现[4]。比如，有限公司在内部管理职能的落实上，并未针对实际岗位进行职责划分，一旦出现问题，就会出现责任推诿、无法确定责任方的现象。与此同时，部分有限公司在管理工作开展中，针对岗位分离未进行有效落实，职能重复以及一家独大现象的出现，都会导致财务经济控制工作的落实出现漏洞，甚至会使有限公司的资金被个人占用等现象出现，十分不利于有限公司实现良性发展。

（一）强化对财务内部控制的重视

在全新时代下，有限公司的发展必须结合市场外部环境进行内部整合，使管理工作落实的质量得到提升。面对日益激烈的竞争行为，有限公司必须意识到，只有开展财务内部控制工作才能实现开源节流，并确保有限公司有更多的现金流实现对外发展，保障有限公司实现可持续化提升。只有不断强化对财务内部控制工作开展的认知，并提升工作人员的重视度，才能为所有工作的落实提供保障[5]。基于此，有限公司必须顺应时代发展，对内部管理行为进行优化整合，并发挥自身优势，结合需求进行调整，减少实际成本支出，通过管控行为使有限公司总体经济收入提高，为公司后续发展夯实基础。首先，有限公司必须以培训的方式让所有员工认识到财务内控工作的落实为公司发展能带来哪些助益，同时让公司员工认识到，只有将个人利益与有限公司利益挂钩，才能既实现个人价值，又能通过有限公司的发展使个人获得更多的收益。其次，有限公司在内部财务成本控制工作开展中，要通过各部门之间的有效配合，达到成本控制的目的。因此，利用定期培训的方式，使员工形成正确认识，这样既能做到从源头上降低主观浪费，也能保证内部控制工作开展的质量，真正使财务工作得以顺利开展。再次，公司应定期组织召开会议，掌握不同阶段各部门实际生产经营情况，对现实问题进行有效探讨，找到解决对策，更有利于有限公司实现长期发展。最后，财务部门本身必须加强内部管理，更要提升从业人员的专业性，还要以现代化技术的使用，对所有数据进行收集与应用，通过监督管理以及数据反馈为有限公司的长期发展提供保障。

（二）做好财务估算工作

有限公司必须做好基本预算工作，而且要结合实际生产运营情况对预算管理体系进行完善，并对财务内部预算制度进行优化，通过生成具体的方法，对管理制度的使用进行整合，为后续的执行提供保障。对于财务预算来说，事实参考并不能独立存在，并且在运营发展的过程中，有限公司要面对外部环境的变化，只有做好市场调研，并做好基本信息记录，实现利用客观数据对财务预算工作的落实进行支撑，才能为有限公司的长期发展提供保障[6]。在财务预算编制工作开展中，需要对次年整体的经营计划进行落实，更要设置有效目标，并以从前到后的方式提前做好预算。这就需要选择合适的手段，促使数据应用变得更加有效，同时在编制的过程中也要以净收入作为目标开展探讨，实现对所有工作进行统筹化处理，保证各项工作开展的有效性。除此以外，针对财务预算分析工作而言，只有结合有限公司发展情况开展全面分析，将预算计划的每个步骤进行校准，在落实的过程中才能更加高效，使管理效率得到提升，内部成本控制才能得到落实，有限公司的最终收益才能提高。

（三）完善考核机制

想要使财务内控工作开展的质量得到提升，有限公司必须打造独立的绩效考评制度，而且要对内部考核体系进行完善，这样以综合化处理方式对员工贡献度进行全面考核，既能保证考核结果的客观性，也能降低主观判断带来的负面影响，绩效考核评价的真实性和有效性才能得以保障。对此，有限公司在财务内部管理工作中，可以利用客观化处理方式，使绩效变得更加全面，同时也能使考核结果更加清晰，利用公开、透明的方式将所有结果进行公开化展示，既能做到鼓励人心，也能对惩处工作的落实提供保障。与此同时，对于绩效考核标准的制定，需要结合不同岗位实际情况进行综合化处理，并且相关标准也要符合实际情况，否则标准设置得过低或过高都会对最终的使用效果带来影响。基于此，只有确保考核标准的适宜性，才能使工作人员的工作热情被点燃，使其工作效率得到提升，并为成本控制工作的开展提供保障。同时，还需要有限公司加强培训机制建设，通过重视人才发展，促进财务人员自身专业素养的全面提升，有助于进一步提高有限公司的财务内部控制质量。有限公司必须加强培训机制与考核机制的有效结合，根据财务人员的实际考核过程以及考核结果来了解财务人员自身的专业不足之处，并在此基础上制定针对性的培训内容，以此来保障培训方案能够更好地满足工作人员的实际发展需求，并从根本上提高财务人员的自身工作能力，使其能够更好地提高财务内部控制工作质量，以此来改善传统培训机制当中培训内容广泛、空大的问题，使培训工作能够更好发挥作用，助力人才发展。除此之外，有限公司能够通过结合激励措施，根据工作人员的综合考核结果进行合理的激励，如情感激励、物质激励等多种方式，以充分调动工作人员自身的工作积极性、提高工作人员的工作热情为重点，促使工作人员能够全面地参与到财务内部控制工作当中，并切实发挥自身的主观能动作用，保证财务内部控制工作质量。

（四）合理划分内部财务职能

通过岗位分离更有利于使财务内控工作开展质量得到提升。因此，针对会计核算、财务预算、资金管理、税务管理等工作，必须要通过职责划分进行责任定性，既能保证各项工作开展的流畅性，也能防止一家独大带来的不良影响。与此同时，为进一步保证职能发挥的有效性，在内部管理工作开展中，要保证会计内控制度建立的有效性，这样监督工作的开展才能发挥积极作用。值得注意的是，落实财产清查制度，并明确清查范围，组织各项工作进行有效落实，对账实不符之处进行规范化处理，更利于成本控制，也能保证会计信息的完整性和真实性。除此以外，针对会计稽查制度也必须要完善，更要确保落实的有效性。这一制度的应用既能做到规避会计核算出现差错，也能防止舞弊现象的发生。必须注意的是，出纳人员不能兼任稽查岗位，否则会产生不良后果。

有限公司想要实现可持续化发展，并使各项经营活动在落实的过程中更加规范，同时通过成本控制促使有限公司收益得到提升，就要以经营管理作为核心内容，真正使财务内控发挥积极作用。有限公司首先需要明确管理人员职责，通过有效整合，真正做到使管理层职能履行到位，在提升财务管理效率的同时，通过有效协调，使各个部门的发展更加统一，并依据有限公司发展战略目标共同发展，使有限公司提升综合竞争实力，占据更多的市场份额。